公司会计报表附注
一、公司基本情况简介
公司(以下简称“公司”)成立于 年 月 日， 企业。
公司注册资本 万元
公司法定代表人：
公司住所：
公司工商登记注册号：
公司经营范围：
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计准则和会计制度
公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和相关具体会计准则；公司执行《企业会计制度》。
2、会计年度
会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。
6、短期投资核算方法：
（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）
的投资，包括各种股票、债券、基金等。
（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。投资成本是指公司取得各
种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。如
取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到
付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资成本。短期投资持有
期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。出售短期投资时，按
所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、
利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：期末短期投资按成本与市价孰
低计量，当市价低于成本时，按投资单个项目计提跌价准备。
7、坏账损失核算方法 (1)坏账的确认：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收账款和其他应收款。
(2)公司坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。
8、存货核算方法
(1)公司存货为库存商品。
(2)公司购入的存货采用实际成本入账，通过非货币性交易换入的存货，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。
(3)公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
9、长期投资核算方法：
（1）长期股权投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。
①公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；
②公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，采用权益法核算；
③公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%，但具有实质控制权的，编制合并会计报表；
④股权投资差额的摊销：采用权益法核算的长期股权投资，取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，作为股权投资差额，调整初始投资成本。股权投资差额出现借方差额时进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10 年的期限摊销。
股权投资差额出现贷方差额时则以2003 年3 月17 日财政部颁布财会[2003]10号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答
（二）》的通知时间为界，对于该文颁布以前发生的股权投资贷方差额进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不低于10 年的期限摊销。对于该文颁布之后发生的股权投资贷方差额则按照该文的规定直接计入资本公积－股权投资准备。
（2）长期债权投资：
①债券投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。公司购入的长期债券，初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销；债券投资按期计提利息，应计的债券投资利息收入，经摊销债券溢价或折价后，计入当期投资收益；②其他债权投资：取得时按实际成本作为初始投资成本入账；按期计算应计利息，计入当期投资收益。
（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
10、固定资产及累计折旧
固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的工具、器具等资产；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。
固定资产按实际成本计价；通过非货币性交易换入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。
固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的预计使用年限和预计净残值3%确定折旧率。公司土地不计提折旧。 固定资产减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。
11、在建工程
在建工程根据实际发生的支出入账，包括直接建造成本和相关利息费用，按工程项目分类核算，并在工程完工交付使用时，按工程的实际成本，结转固定资产。
在建工程减值准备的确认标准和计提方法：公司期末对在建工程进行全面检查，如果出现在建工程长期停建并且预计未来3 年内不会重新开工；或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时计提在建工程减值准备。
12、无形资产计价及摊销方法：
（1）无形资产在取得时按实际成本计价。
（2）无形资产自取得当月起按预计使用年限分期平均摊销，计入损益。
（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：公司期末检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。
13、借款费用的资本化 按照《企业会计准则——借款费用》的有关规定处理。
14、收入的确认方法
销售商品：
(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
(2)公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；
(3)相关的收入价款已经收到或取得收取货款的凭据；
(4)与该商品相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入实现。
提供劳务：
（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量；
（2） 与交易相关的经济利益能够流入企业；
（3） 劳务的完成程度能够可靠地确定
让渡资产使用权
（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业；
（2） 收入的金额能够可靠地计量
15、所得税核算方法
所得税采用应付税款法核算。
16、会计政策、会计估计的变更
本期会计政策、会计估计均无变更事项。
17、会计差错
本期公司无需披露的重大会计差错。
18、子公司执行的会计政策：子公司执行的会计政策与公司执行的会计政策一致。
19、合并会计报表编制方法：按照《合并会计报表暂行规定》，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他有关资料为依据，在将其相互之间的权益性投资与所有者权益中所持份额、债权与债务以及内部销售收入等进行抵销的基础上，合并资产、负债、所有者权益及损益类各项目的数额而编制。
三、税项
增值税：按销售收入17%计算销项税额抵扣进项税额后计缴。
营业税：按应税销售收入的5%计缴。
城市维护建设税：按应交流转税额的7%计缴。
教育费附加：按应交流转税额的3%计缴。
地方教育费附加：按应交流转税额的1%计缴。
所得税：本公司执行所得税税率为33%。
四、会计报表主要项目注释
除有特殊说明外，以下项目金额单位均为人民币元
(一)资产负债表主要项目注释
1、货币资金：截止2005年12月31日，货币资金余额为 元，其明细情况如下：
项 目 期末数 期初数 现金
银行存款
结算中心存款
合 计
2、应收账款:截止2005年12月31日，应收账款余额 元，其明细情况如下：
① 账龄分析
账 龄 期末数 期初数
金 额 比例(%) 坏账准备 金 额 比例(%) 坏账准备
1年以内
1-2年
合 计 100 100
3、预付账款：截止2005年12月31日，预付账款余额为 元，为应付账款借方余额重分类调整，其明细情况如下：
① 账龄分析：
账龄 期末数 期初数
金额 占比例(%) 金额 占比例(%) 1年以内
1—2年
合 计 100 100
4、其他应收款：截止2005年12月31日，其他应收款余额为 元，其明细情况如下：
① 账龄分析：
账龄 期末数 期初数
金额 占比例(%) 金额 占比例(%) 1年以内
1—2年
合 计 100 100
② 大额其他应收款情况如下：
客户名称 金 额 款项性质
合 计
5、存货:截止2005年12月31日，存货余额为 元，其明细情况如下：
项 目 期末数 期初数
金 额 跌价准备 金 额 存货净额
库存商品
合 计
6、固定资产及累计折旧：截止2005年12月31日，固定资产原值 元，净值 元，其主要明细及本期增减变化情况如下：
固定资产原值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
合 计
累计折旧 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
合 计
固定资产减值准备 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
合 计
固定资产净值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
合 计
7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余额 元，其明细情况如下：
短期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件
合 计
8、应付账款：截止2005年12月31日，应付账款余额 元，其明细情况如下：
① 账龄分析
账 龄 期末数 期初数
金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1年以内 -- 1-2年 -- 2-3年 -- 3年以上 -- 合 计
9、预收账款：截止2005年12月31日，预收账款余额 元，其中应收账款贷方余额重分类调整为元，其主要情况如下：
① 账龄分析
账 龄 期末数 期初数
金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 1年以内 -- 1-2年 -- 2-3年 -- 3年以上 --
10、其他应付款：截止2005年12月31日，其他应付款余额 元，其明细情况如下：
① 账龄分析
账 龄 2005年12月31日
金 额 比例(%) 1年以内 -- 1-2年 -- 2-3年 -- 3年以上 -- 合 计
② 大额款项明细情况
客户名称 金 额 款项性质
合 计
11、应付工资：截止2005年12月31日，应付工资余额为 元，本期主要明细及增减变化情况如下：
项 目 期初数 本期发放数 本期计提数 期末数
工资
合 计
注：（1）、
12、应交税金：截止2005年12月31日，应交税金余额为 元，其明细情况如下：
税 种 期末数 期初数
增值税
营业税
城市维护建设税
所得税
合 计
13、其他应交款：截止2005年12月31日，其他应交款余额为 元，其明细情况如下：
类 别 期末数 期初数
教育费附加
合 计
14、长期借款：截止2005年12月31日，长期借款余额为 元，其明细情况如下：
长期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件
合 计
15、实收资本：截止2005年12月31日，实收资本余额为 元，其明细情况如下：
股东名称 期初数 本期增减 期末余额
合 计
16、未分配利润:截止2005年12月31日，未分配利润余额为 元，其明细情况如下：
项 目 2005年12月31日
本期净利润
加：期初未分配利润
减：提取法定盈余公积 -- 减：提取法定公益金 -- 可供股东分配利润 -- 减：提取任意盈余公积 -- 减：分配股利 -- 减：转作资本的股利 -- 以前年度损益调整
未分配利润
(二)利润表主要项目注释
1、主营业务收入：2005年度主营业务收入 元，明细项目如下：
项 目 2005年度收入 2004年度收入
合 计
对外销售前五名的客户销售收入总额及比例列示如下：
明细 本年累计发生额 上年累计发生额
金额
比例
2、主营业务成本：2005年度主营业务成本 元，明细项目如下：
项 目 2005年度成本 2004年度成本
合 计
3、其他业务利润
项 目 2005年度 2004年度
合 计
4、经营费用：
项 目 2005年度 2004年度
广告费
其他
合 计
5、管理费用：
项 目 2005年度 2004年度
工资
福利费
折旧
大修理
差旅费
办公费
业务费
通讯费
养老金
劳护费
公积金
其他
招待费 交通费
公务车费
津贴补助
诉讼费
印刷费
合 计
5、财务费用：
项 目 2005年度 2004年度
利息收入
利息支出
合 计
6、营业外支出
项 目 2005年度
罚款
合 计
7、所得税
项 目 2005年度
所得税
合 计
五、承诺事项
截止审计报告日，公司不存在需披露的重大承诺事项。
六、期后事项
截止审计报告日，本公司无重大期后非调整事项。
