贸易行业一般纳税人税收筹划最合理的方法
贸易行业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者，以及从事批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个体经营者。
所有行业最高16%的增值税和25%的企业所得税使得贸易行业成为国家税收的重要来源。在“营改增”之前，贸易行业还普遍存在买卖发票等违规操作来降低税收压力，或者是人为的把货物销售额和运费分割开，减少货物销售额，增大运输费用，实现多抵少纳税款。 自全面推行“营改增”起，在税务上对企业进项发票的管理越来越严格，近来税务系统也迅速升级，随着金税三期的到来，作为商贸公司该如何做税收筹划?谭15523180852 商贸公司营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。 具体分析可以从以下两点着手：
1、分析企业的价值链
制造企业的价值链包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。 我们看例子①：
如果某企业生产一批产品，最终销售额为5000万元，产品可抵扣的成本是2000万元。现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。
如果选择方式一：交纳增值税（5000万－2000万）×16％＝480万，税负为9.6% 如果选择方式二:假设销售给销售公司2500万，交纳增值税(2500万-2000万)×16％＝80万,对应的税负为3.2%。
企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。
除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但一般来说整个价值链的税负是相同的。
2、分析企业的生产方式 企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。 看看例子②：
某公司年销售额1000万元，其中加工费用占30％。全部自己生产的税负为5％。现在一半产品发外加工，新增进项1000万×30％×50％×16％＝24万元，应交纳的增值税为1000×5％－24= 26万元，计算出的税负为26/1000=2.6%。税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。
分割价值链，虽说税负降低了，而且没有异常，但是利润相应的也减少了，发外加工也存在同样的问题。那么有没有两全其美的方法？既能保住利润，也能降低税负。答案是——有！
在合适的地区合理利用当地税收优惠政策就可以达到。比如注册新企业，将本企业的销售业务分到新企业里，那新企业开具的每一张发票均可享受园区的财政奖励。
为了促进地方发展，同时服务企业，江苏园区出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策。办理流程（TEL155）需要政策详细查看（2318）这一句话中的数字（0852）。
1.对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持； 2.企业所得税以地方留存的50%~70% 给予扶持；
3.个人独资企业（小规模/一般纳税人）可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%；
4.可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。
5.总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受当地财政扶持政策。
