四川航天职业技术学院
学生实习（实训）报告书
（管理工程系）
实习（实训）课题：财务管理实训
专业： 资产评估与管理班级： G09资评
（一）班姓名： 杨一帆指导老师：张仕平实习时间： 2011 年 5 月 23日至 2011 年6 月 5 日
6 月
实习（实训）目的：
1．财务管理的教学目的和任务是使学生懂得财务管理的学的基本理论
2． 熟悉国家有关财务方针，政策和财务管理制度
3． 掌握财务管理学的基本原则，工作内容和实践操作方法。
4． 使学生具有以提高企业经济效益和社会效益会核心，进行财务分析，预测和评价，风险评估与投资管理以及参与企业日常财务与经营管理和决策，实现目标控制，从事综合性价值管理的初步能力。
实训目标：
1、1.掌握全面预算的主要内容
2、掌握日常业务预算编制的基本方法和程序
3、掌握专门决策预算编制的基本方法
4、掌握财务预算编制的基本方法
5、掌握企业筹资管理实务中的应用，并撰写财经小论文
实习（实训）内容：（含具体过程、步骤、数据处理及结果等） 实训一：财务预算管理
一、企业概况：
本预算机构转为ABC有限责任公司设置：
地址：成都市滨河路188号
邮编610108.法人代表：曾林
管理机构主要成员有：
财务总监：代一佳
财务负责人：边明
预算报表编制人：周慧
二、数据处理、步骤以及结果
（一）销售预算：
预计2012年度每季度销售量分别为5000件、7500件、10000件、9000件，预计总产量为31500件；预计单价20元；预计销售收入分别为100000元、150000元、200000元、180000元，预计总收入630000元。
预计现金流入方面：年初应收账款为31000元。由于预计每季度销售收入在本季度收到现金60%，其余赊销在下个月收账，故预计现金流入为：第
一、
二、
三、四季度分别为91000元、130000元、180000元、188000元，总计589000元。注：年末应收账款为72000元。
（二）生产预算：
由于在存货方面，我公司希望在每季度末保持相当于下季度销量10%的期末存货，上年度年末产品的期末存货为500件，预计下年度第一季度销量为10000件；故有：第
一、
二、
三、四季度期初存货分别为500件、750件、1000件、900件，总期初存货量为3150件；第
一、
二、
三、四期末存货量分别为750件、1000件、900件、1000件，总期末存货量为3650件。因为第
一、
二、
三、四季度销售量分别为5000件、7500件、10000件、9000件，预计总产量为31500件；所以预计生产第
一、
二、
三、四季度分别为5250件、7750件、9900件、9100件，预计年生产总量为32000件。
（三）直接材料预算：
因为预计生产第
一、
二、
三、四季度分别为5250件、7750件、9900件、9100件，预计年生产总量为32000件；单位产品材料用量为2千克；所以生产需要用量分别为10500千克、15500千克、19800千克、18200千克，总计64000千克。因为我公司希望每季度末材料库存量分别为2100千克、3100千克、3960千克、3640千克，总计12800千克；上年年末库存材料为1500千克，故预计期初存量分别为1500千克、2100千克、3100千克、3960千克，总计10660千克。所以预计采购量分别为11100千克、16500千克、20660千克、17880千克，总计66140千克。因采购单价为2.5元，故预计采购金额预计生产第
一、
二、
三、四季度分别为27750元、41250元、51650元、44700元，总计165350元。
预计现金流出方面：由于在材料采购方面的货款有50%在本季度内付清，余下50%在下季度内付清。年初应付账款为11000元，所以第
一、
二、
三、四季度现金流出分别为24875元、34500元、46450元、48175元，总计154000元。注：年末应付账款为22350元。
（四）直接人工预算：
因为预计生产第
一、
二、
三、四季度分别为5250件、7750件、9900件、9100件，预计年生产总量为32000件，单位产品工时为0.2小时，所以人工总工时第
一、
二、
三、四季度分别为1050小时、1550小时、1980小时、1820小时，总计6400小时；因每小时人工成本为10元，所以人工总成本第
一、
二、
三、四季度分别为10500元、15500元、19800元、18200元。
（五）制造费用预算：
变动制造费用全年合计16000元，固定制造费用全年合计48000元，两个费用总合计减去折旧最后得出现金支出费用全年合计44000元。
（六）产品成本预算：
直接材料、直接人工、变动制造费用单耗分别为2千克/件、0.2千克/件、0.2千克/件；单价分别为2.5元/千克、10元/千克、
2、5元/千克.故单位成本分别为5元/件、2元/件、0.5元/件，直接材料、直接人工、变动制造费用总成本分别为160000元、64000元、16000元，合计240000元。
在存货计价方面，存货流转采用先进先出法。本年销售31500件，由于期初存货为500件，成本单价8元；本年销售本年生产的31000件，成本单价7.5元，故本年销售成本236500元。
（六）销售费用及管理费用预算：
变动销售费用及管理费用合计为47880元，固定销售费用及管理费用合计为52000元，总合计为99880元。
（七）预计资产负债表
资产负债表，资产期初数总计284500元，期末数总计429030元，负债和所有者权益期初数总计284500元，期末数总计429030元。
（八）预计现金流量表：
因为在现金流量方面，年初现金余额为8000元，该公司希望在每季度末保持现金余额不少于10000元，若资金不足或多余，可以以2000元为单位进行借入或偿还，借款年利率为8%，于每季度初借入，每季度末偿还，借款利息于偿还本金时一起支付。同时，在2012年度公司准备投资100000元购入设备，于第二季度与第三季度分别支付价款50%；每季度预交所得税20000元，预计在第三季度发放现金股利30000元，在第四季度购买国库券10000元。该公司适用税率为25%
所以销售商品、提供劳务收到的现金589000元，购买商品、接受劳务支付的现金198000元，支付给职工以及为职工支付的现金64000元，支付的其他与经营活动有关的现金99880元，支付预交所得税80000元，构建固定资产，无形资产和其他长期资产投资支付的现金100000元，支付的与其他投资活动有关的现金10000元，借款所收到的现金50000元，偿还债务所支付的现金50000元，分配股利或利润所支付的现金30000元，偿还利息所支付的现金2440元，最后得出期末现金及现金等价余额12680元。
实训二：筹资管理
财经小论文
我们学习了财务管理中的筹资管理和从资料上得到的信息来看，我认为该项目能上马，本案涉及到三种筹资方式，分别是：
1、发行债券
2、发行普通股和优先股
3、先发行投资债券后发行优先股
根据资料，再经过我我们小组对材料的综合分析，我们一致认为采取优先发行债券再发行优先股这一筹资方式结合起来可行，因为目前我国正处于发展中国家，与世界发达国家相比负债比率较高，所以我们应该采取收益稳定以及投资风险小的债券投资。
因为债券投资的优点主要是其收益稳定以及投资风险小。一方面，债券投资本金较安全。政府债券有国家财力作后盾，本金几乎可以肯定能收回，通常视为无风险证券；企业债券的持有者拥有优先求偿权，即当企业破产时，优先于股东参加企业资产的分配，收回本金也有一定的保障；同时，利率的固定保证了收益的稳定性。另一方面，当被投资企业陷入破产清算时，债券持有者拥有优先求偿权，受保障程度较高，投资风险相对较小。而优先股的优点优先股的股息率一般为固定比率，从而优先股融资有财务杠杆作用，采用优先股融资可以避免固定的支付负担，优先股一般没有到期日，实际上可以将优先股看成一种永久性负债，但不需偿还本金，只有在有利于公司的根本利益时，公司才会赎回优先股，优先股的赎回、股息支付等方面公司较为主动，增强了公司财务的机动性；优先股也是公司的所有者，不能强迫公司破产。由于优先股股东一般没有投票权，所以发行股东权不会引起普通股股东的反对，所以其融资能够顺利进行。当使用债券融资风险很大，利率很高，而发行普通股又会产生控制权问题时，优先股是一种最理想的融资方式。有些国家大的税法对于企业购买优先股的股息有部分免税的政策优惠，这就对发行公司的优先股的销售十分有利了。
如果全部资金用于筹集债券，负债比率较高，财务风险太大，如果只用债券筹资一部分资金，那么，负债比率会相对降低，财务风险也会相应降低，要分散型投资，所以可以选择先债券投资再发行优先股，这样的投资风险性就会变小。启示：
1、我们所学的理论知识在实践中得以充分运用，理论应该与实践相结合。
2、就筹资管理而言是非常复杂的，是全方位的，要掌握国家相关政策、法律、法规，还要受这些方面的限制，其中涉及知识面广我们应该选着最简单，最快捷的方式获得资金。还要跟各个部门和人物搞好关系，利用有利的资源。
3、培养自己分析处理问题的综合能力。培养大学生的投资理财的能力，为以后我们的未来做好准备！
实习（实训）心得：
通过亲手练习了实训一和实训二的资料，我又更进一步了解财务管理这门课程。这么实训课程把书上的基本理论和实习操作保持着紧密的联系。我们必须正确的筹措资金，使用资金和管理资金，使资金增值，让资金合理分配。财务管
理已贯穿经济生活的方方面面。从宏观的经济角度来说，政府也要面对如何筹钱，花钱，如何让钱花得有效率。做财务管理必须非常细心，它的计算方式是简单的，但是计算结果必须准确，因为得出的结果一般是后面材料所要利用到的。所以要学好财务管理这么课程，我们必须还要学习更专业更权威的财务管理知识。
实习（实训）鉴定：
指导教师：年月日
