监管企业工资总额预算编制说明
一、编制范围
监管企业工资总额预算编制范围与企业年度财务决算合并报表范围一致，包括企业集团本部、所属全资或控股子企业以及其他各类独立核算的分支机构、事业单位或基建项目等。
二、报表的组成
1、企业年度工资总额预算表（表一）
本表为企业集团申报工资总额预算方案的附表，主要反映企业工资预算基数、年度工资总额预算、预算增长、支持工资总额预算的主要经济效益指标和人工成本的投入产出预测情况。
2、企业集团本部年度工资总额情况表（表二） 本表反映企业集团本部预算年度不同类别人员的工资水平情况。
3、年度新增工资基数表（表三）
本表反映企业集团预算年度因新建、扩建、成建制划入以及招收大中专毕业生和退伍军人等新增工资基数的情况。
4、企业工资总额预算半年执行情况表（表四） 本表反映企业集团上半年工资预算执行和经济效益指标完成进度情况。
5、年度工资总额预算清算表（表五）
1 本表反映企业工资总额预算执行的清算情况。
三、主要指标解释
1．职工人数：指与企业签订劳动合同并由企业直接支付劳动报酬的人员，包括在岗职工和不在岗职工。
平均职工人数=报告年内12个月平均职工人数之和/12。 2．在岗职工：指在本单位工作并由本单位支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以内）等原因暂未工作、仍由单位支付工资的人员。包括使用的临时职工。不包括离开本单位但仍保留劳动关系的职工和企业内部退养职工。
3．全年工资总额：是指企业在一个会计年度内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额由下列六个部分组成：
（1）计时工资；
（2）计件工资；
（3）奖金；
（4）津贴和补贴；
津贴指补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津贴，包括保健性津贴、技术性津贴、年功性津贴及其他津贴。
补贴指为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。包括节日补助、午餐补贴和已实行货币化改革按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或车改补贴、通讯补贴。
2 （5）加班加点工资；
（6）特殊情况下支付的工资。指根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；
4．利税总额：指企业在会计年度内实现的净利润与应缴税金之和。
利税总额＝净利润+应缴税金 净利润＝利润总额－所得税费用
5．应交税金：反映企业在会计年度内应交的增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、教育费附加、土地增值税、关税、企业所得税及其他各税的合计数额。
6．营业收入： 反映企业在会计年度内经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。
7．增加值：反映企业生产过程中产出超过中间投入的价值。根据国家统计局的规定按收入法计算：
增加值=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余。 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。包括会计年度内企业在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。
固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。 生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴的净额。
3 8．劳动生产率：指劳动者在一定时期内创造的劳动成果与其相适应的劳动消耗量的比值。
全员劳动生产率＝增加值／全年从业人员平均人数 9．人工成本总额：指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接和间接费用的总和。包括：职工工资总额、社会保险费用、福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出。
10．总成本：指企业在会计年度内为生产和销售所有产品而花费的全部费用。根据年度财务决算“利润表”中有关数据计算填列：
总成本=营业成本+应缴税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值准备
11．劳务派遣用工：指企业通过与劳务公司签订劳务派遣合同，由劳务公司指派到企业提供劳务的人员。劳务派遣人员与企业没有聘用合同关系。
12、劳务派遣费用：指企业在一定时期内因使用劳务派遣人员而支付给劳务派遣组织的全部费用。
13．预算基数：各项指标按上年度经审计后的合并会计报表口径填列。其中，工资预算基数按上年工资清算审核确认数填列。
14、本年预算数：各项指标按本年预算数填列。其中：
工资总额预算数=预算基数+预算增（减）量
4 15.本年实际数：各项指标按本年经审计后的合并会计报表有关数据填列。其中：
“营业收入”根据经审计后的财务决算“利润表”中的“营业收入”项填列。
“利润总额”根据经审计后的企业年度财务决算“利润表”中“利润总额”填列。
“应缴税金”根据经审计后的年度财务决算“应上交应弥补款项表”中“本年应交税金总额”项填列。
