《会计模拟实训》第三章业务会计分录
1.超额库存现金存银行 :
借:银行存款 500 贷:库存现金 500 2.购主板:
借:在途物资 ——主板 180000 应交税费 ——应交增值税(进项税额) 30600 贷:银行存款 210600 3.购液晶:
借:在途物资 ——液晶 176000 应交税费 ——应交增值税(进项税额) 29920 贷:应付账款——滨海贸易公司 205920 4.付运费:
借:在途物资 ——主板 600 ——液晶 240 贷:库存现金 840 5.材料入库:
借:原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 贷:在途物资 ——主板 180600 ——液晶 176240 6.刘明借差旅费:
借:其他应收款——刘明 2000 贷:银行存款 2000 7.提现:
借:库存现金 3000 贷:银行存款 3000 8.购设备:
借:在建工程 818600 贷:银行存款 818600 9.购白纸:
借:管理费用 200 贷:库存现金 200 10.领料:
借:生产成本 ——Modem 183150 贷:原材料 ——主板 183150 (150092 + 50090.3) 11.领料:
借:生产成本——显示器 270900 (1260215) ——POS机 51600 ( 240215) 贷:原材料 ——液晶 322500 (1500215) 12.支付设备安装费:
借:在建工程 23400 贷:银行存款 23400 13.设备交付使用:
借:固定资产——二车间机器 842000 贷:在建工程 842000 14.付医药费:
借:应付职工薪酬 800 贷:库存现金 800 15.付电费:
借:生产成本 ——Modem 1500 ——显示器 1200 ——POS机 800 制造费用 ——一车间 500 ——二车间 200 管理费用 800 应交税费 ——应交增值税(进项税额)850 贷:银行存款 5850 16.支付电话费:
借:管理费用 2000 贷:银行存款 2000 17.销售显示器: 借:应收账款——上凌公司 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 18.提现:
借:库存现金 61090 贷:银行存款 61090 19.发放工资:
借:应付职工薪酬 63290 贷:库存现金 61090 其他应付款——水电费 1350
——房租 850 20.分配工资费用:
借:生产成本 ——Modem 12200 ——显示器 13980 ——POS机 9320 制造费用——一车间 2400 ——二车间 3450 管理费用 21940 贷:应付职工薪酬——工资 63290 21.提取教育经费、工会经费
借:生产成本 ——Modem 549 ——显示器 629.1 ——POS机 419.4 制造费用——一车间 108 ——二车间 155.25 管理费用 987.3
贷:应付职工薪酬——职工教育经费 1582.25
——工会经费 1265.8 22.缴纳所得税借:应交税费——应交所得税 200000 贷:银行存款 200000 23.销售Modem:
借:银行存款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
24.销售Modem:
借:应收票据——名天公司 187200 贷:主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税(销项税额) 27200 25.刘明报差旅费:
借:管理费用 1800 库存现金 200 贷:其他应收款——刘明 2000 26.收到欠款和预付款 :
借:银行存款 20000 贷:应收账款——西海公司 10000 预收账款——西海公司 10000 27.利息收入:
借:银行存款 2000 贷:财务费用 2000 28.摊销专利权 :
借:管理费用 1000 贷:累计摊销 1000 29.计提折旧:
借:制造费用—— 一车间 8500 —— 二车间 8900 管理费用 6800 贷:累计折旧 24200 30.借款:
借:银行存款 1000000 贷:长期借款——市建行 1000000 31.报销业务招待费:
借:管理费用 400 贷:库存现金 400 32.购工作服:
借:低值易耗品——工作服 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100 贷:银行存款 35100 33.领工作服:
借:制造费用—— 一车间 10000
—— 二车间 12000 贷:低值易耗品——工作服 22000 34.付利息:
借:财务费用 13000 贷:银行存款 13000 35.付广告费:
借:销售费用 3000 贷:银行存款 3000 36.分配二车间的制造费用:
借:生产成本——显示器 14823.15
——POS机 9882.1
贷:制造费用 ——二车间 24554.20
37.结转一车间的制造费用:
借:生产成本——Modem 21508 贷:制造费用 ——一车间
21508 制造费用——一车间
38.结转完工产品成本:
借:库存商品——Modem
218907 ——显示器 301532.25 贷:生产成本——Modem 218907 ——显示器 301532.25
39.提取坏账准备:
借:资产减值损失 7320
贷:坏账准备 7320
40.交纳本月应交增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 28730 贷:银行存款 28730
41.结转已售产品成本:
借:主营业务成本 260000 贷:库存商品 ——Modem 180000 (900200) ——显示器 80000 (801000)
42.结转损益类账户:
1/2 结转收入类账户 :
借:主营业务收入 560000 贷:本年利润 560000
2/2 结转成本费用类账户 :
借:本年利润 317247.3 贷:主营业务成本 260000 销售费用 3000 管理费用 35927.3 财务费用 11000
资产减值损失 7320 43.计算并结转全年所得税费用:
1/2 计算全年应交所得税费用:
借:所得税费用 230688.18 贷:应交税费——应交所得税费用 230688.18 2/2 结转所得税费用:
借:本年利润 230688.18 贷:所得税费用 230688.18
44.结转本年利润:
借:本年利润 692064.52 贷:利润分配——未分配利润 692064.52 45.提取盈余公积:
借:利润分配——提取盈余公积 103809.68 贷:盈余公积——法定盈余公积 69206.45 ——任意公积金 34603.23
46.应分配投资者利润:
借:利润分配——应分配投资者利润 352952.90 贷:应付利润 352952.90
47.结转利润分配各明细账户 :
借:利润分配——未分配利润 456762.58 贷:利润分配——提取盈余公积 103809.68 ——应分配投资者利润 352952.90 5