*****医院基建工程项目内部审计实施办法
第一条 为了规范基建维修工程项目的审计监督，提高审计工作质量，根据国家和省卫计委《卫生系统内部审计工作规定》、《省级医疗卫生单位基本建设管理规定》等，结合医院实际情况，制订本办法。
第二条 本办法所指基建维修工程项目，是指医院新建、扩建、改建、装饰装潢、零星维修、技改工程等项目。
第三条 基建维修工程项目在合同签订、开工前进行概（预）算审计。对于施工变更预算项目（或增加项目），有关科室应开具变更通知单（或联系单）并签名盖章，其中合计金额 500 元以上均送审计室复核，5 万元以上需报送分管院长审批，院长办公会同意方可进入决算；对于一次性承包的各单位工程合同，签订合同前，必须先经审计室审计后方可办理工程竣工结算手续。
第四条 8000 元以上基建维修工程项目均实行竣工必审制度，经审计后方可办理工程竣工结算手续。8000 元以下项目各科室根据需要送审计室审计。
第五条 基建维修工程项目，单项造价 8 万元以上的，经审计室审核，委托由医院通过招标方式确定的中介机构审计；8 万元以下的零星维修工程，由审计室审计（特殊工程仍送中介机构审计）；省重点工程项目按要求报省审计厅或上级主管部门进行审计。
第六条 基建维修工程项目开工前审计的主要内容：
（一）基建维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备。
（二）投资计划、资金来源是否落实。
（三）基建规模和设计标准与可行性研究报告文件是否相符。
（四）工程招标、承包是否符合有关规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、奖罚、保修等内容是否全面、合规。
（五）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。 第七条 基建维修工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：
（一）前期费用支出是否真实、合规。
（二）调整概算是否符合规定的编制办法，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。
（三）隐蔽工程是否按相关标准进行验收，验收过程有关人员是否及时到位。
（四）工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，采购过程是否按国家或医院的有关规定进行；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。
第八条 基建维修工程项目竣工决算审计的主要内容：
（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法。
（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。
（三）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。
（四）建设项目概（预）算最终执行情况如何。
（五）项目结余资金、库存物资存量、往来款项等是否真实、合法，有无转移、挪用和债权债务清理不及时等问题。
第九条 基建维修工程项目决算审计程序：
（一）工程项目竣工验收后，施工单位在规定的时间内及时编制竣工决算书，加盖单位公章后报医院主管科室。
（二）主管科室验收送审资料，确认送审资料的真实，完整后填写送审资料表，经分管审计院长（书记）审批后送审计室审计。
（三）审计室收到送审资料后，按第五条规定办理，即对属于国家审计机关审计的项目按要求报送省审计厅，其他项目审计室自审或送由医院通过招标确定的中介机构审计。
第十条 决算审计时需报送的资料包括：
（一）工程竣工图、施工图
（二）工程决算书、预算书、工程量计算底稿
（三）施工合同、补充协议
（四）招投标资料：包括招标文件、投标书、询标记录、投标答疑、图纸会审纪要等
（五）设计变更签证单（附设计变更图）、施工联系单
（六）开工报告、竣工报告及工程质量评定资料
（七）地质勘探报告、打桩记录
（八）隐蔽工程验收记录
（九）施工用水用电情况
（十）其它有关造价结算的资料。 第十一条 基建维修工程项目审计纪律：
1、工程变更联系单在审计时原则上不得补签。
2、审计部门应按照内部审计准则组织实施审计，审计人员在审计过程中要遵守职业道德，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。对不作为及乱作为等行为，要追究相应的工作责任；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
3、职能部门和施工单位应积极配合，不得无故拒绝、拖延、阻碍审计工作。
第十二条 本办法由医院审计室负责解释。
第十三条 本办法自201 ……年 ……月……日起执行。
