2014年会计继续教育题库
课程：企业内部控制配套指引、企业内部控制1
考试时每个题只需按编号找到答案即可，简单方便，保证90分。
一、单选
3003企业货币资金的“内部牵制”原则是指（）。
答案：C 3004采购与付款业务控制的最关键步骤是（）
答案：C 3006销货的收款部门不管设在那里，都要有（）统一部门管理。
答案：B 3009企业规定报销费用300元以下部门负责人签字报销300元以上1000元以下副总经理签字报销1000元以上总经理签字10万元以上开支经理办公会议决定100万元以上董事会决定，这在内部控制中叫做什么（）。
答案：C 3010商业企业发放“购物券”进行销售，违反下列那项结算纪律（） 答案：D 3013支票结算起点应该是（）。
答案：B 3014国务院《现金结算管理办法》规定的零星支出可以用现金结算金额为（）。
答案：D 3015企业内部控制的内容是否包括财务会计报告真实可靠（）。
答案：B 3018下列那项支出不符合现金管理办法的法规规定（）。
答案：C 3680拨货计价实物负责制实质上是一种
答案：A 5849为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自 (
) 起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
答案：A 5850企业的组织架构，是指企业的（ ），以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
答案：ABC 5853企业的决策层第一要务就是（ ），制定长期战略规划。
答案：C 5857决定企业素质的最重要部分是（
）,一直是企业作不完的功课，研究不尽的课题。
答案：D 5858企业应该制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（ ），体现效率优先的薪酬政策。
答案：A 5860企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展。任何国家都要强制企业依法履行（ ）
答案：C 5862企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩。 （
）
13分51秒A正确B错误
答案：A 5950（ ）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。
答案：A 5955货币资金是企业营运资金的主体，不管何种类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金，企业资金运动从货币资金开始，经过不同形态变化，最终还要回到（
）。
答案：A 5956企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止。它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（ ），绝不许断链。也就是导致生产停止运行。
答案：C 11789在新产品试制阶段，（
）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。
答案：A 11790（
）就是可供人们长期使用，并在使用过程中，基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。
答案：B 11798（
）是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
答案：D 11800（
）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。
答案：A 11801企业业务外包的关键是（
答案：C 11803（
）是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。
答案：C 11807企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（ ）审批。
答案：D 11828（
）用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数。
答案：A 11829（
）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法。
答案：D 11824以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是：（ ） 答案：D
（
）是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
答案：D
决定企业素质的最重要部分是（
）,一直是企业作不完的功课，研究不尽的课题。
答案：D
企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（
）等。
答案：C
在新产品试制阶段，（
）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。
答案：A
企业内部控制分为许多控制方面，但最高境界是达到（）
答案：D 下列那项需要进行控制，专人保管，使用登记（）。
答案：A
企业对材料仓库保管人员与材料记账人员岗位分离，目的是（）。
答案：D
设置“银行日记帐”、“现金日记帐”属于那种内部控制形式（）。
答案：C
二、多选
3020内部控制有两种控制，在下列正确地是（）
答案：AD 3025下列那些属于货币资金控制的授权控制内容（）。
答案：AC 3027银行要求企业必须遵守的三条结算纪律是（）
答案：ABC 3028下列那些是财政部在《内部会计控制规范——基本规范》中提出的内部控制原则（）。
答案：ABC 3029下列方法中那些是内部控制方法（）。
答案：BC 3030企业可以支付现金的在下列有（）。
答案：ABCD 3035销货部门的收款人员主要业务内容应该有（）。
答案：ABC 3036采购业务部门的主要业务内容应该有（）。
答案：ABC 3039现金出纳人员的主要职责应该有（）。
答案：ABCD 3040从内部控制的角度看，下列说法正确的有（）。
答案：ABC 3671根据洛克的目标设置理论，在设置目标时，应该注意的问题包括
答案：ABC 5850企业的组织架构，是指企业的（ ），以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
答案：ABC 5851内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（ ），运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。
答案：BCD 5854以下关于企业目标的阐述正确的有（ ）
答案：ABC 5855一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划。制定战略规划分为三个阶段：（
）
答案：ABC 5962企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ ）核对一致。
答案：ABC 5865企业文化控制方面的风险包括：（ ）
答案：ABCD 5967销售与收款环节必须实行严格地内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险：( ) 答案：ABC 11788新产品开发的一般原则，应包括以下几条：( ) 答案：ABCD 11791企业进行工程项目建设的意义：( ) 答案：ABCD 11794企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ ）
答案：ABC 11795企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：( ) 答案：ABCD 11805企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。( ) 答案：ABCD 11809预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：( ) 答案：ABC 11812企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ ）
答案：ABCD 11813企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（
答案：ABCD 11814企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：( ) 答案：ABC 11818信息技术的特点包括如下几个方面：（ ）
答案：ABCD 11821信息系统开发必须遵守下列原则：（ ）
答案：BCD 118
31、内部控制缺陷包括：（ ）
答案：AD 11833注册会计师审计时，表明重大缺陷可能存在的迹象包括：（
）
答案：ABCD 11835在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：（ ）
答案：ABCD 11837审计报告的意见类型包括：（ ）
答案：ABCD 企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制：( ) 答案：ABCD 系统是指一组相互关联的要素（也称组件）的集成，为实现特定的目标而运行的整体。“系统”的要点是：（ ）
答案：ABCD
企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ ）
答案：ABCD
企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：( ) 答案：ABD
企业的组织架构，是指企业的（ ），以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
答案：ABC
审计报告的意见类型包括：（ ）
答案：ABCD
企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（
答案：BCD
预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：( ) 答案：ABC
关于促进就业与员工权益保护问题，企业应该保持工作岗位相对稳定，（ ），切实履行社会责任。
答案：ABC
企业可以支付现金的在下列有（）。
答案：ABCD
销货业务控制的凭证在下列项目中应该包括（）。
答案：ABC
现金结算纪律在下列应该有（）。
答案：ABC
销货部门的收款人员主要业务内容应该有（）。
答案：ABC
三、是非题
3043执行人员的责任心与内部控制效果直接相关。
答案：A 3045企业的银行账户不能代他人存入或支取现金。 答案：A 3046空白银行结算凭证必须专人负责保管。
答案：A 3053内部控制在紧急情况下允许领导越权处理问题。
答案：B 3057企业之间不允许结算起点以下现金支付发生。
答案：A 3058办理销货退回、销售折扣、折让必须实行授权原则，其他人员无权办理。
答案：A 3059情况急，销货人员不在时，经理可以暂时代理销货业务。
答案：B 3060财会部门可以修改企业价格目录。
答案：B 3063企业内部控制法规包括《中华人民共和国会计法》。
答案：B 3068企业内部控制不应包括业务员的个人信用卡。
答案：A 3069不允许企业之间现金交易会影响经济活动开展。
答案：B 5856规划要根据经济环境和企业实际不断修改与调整。必须要按内部控制制度和规定的权限进行。( ) 答案：A 5951企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（ ）
答案：B 5952筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序；筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑。这种说法（
）
答案：A 5954风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少（
）
答案：A 5957企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。（ ）
答案：A 5960企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）
答案：A 5961付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。（）
答案：A 5963存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。( ) 答案：B 5966企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。（ ） 答案：A 5969销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况适当越权处理。（
）
答案：B 11792企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（ ）
答案：A 11793企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（ ）
答案：A 11797企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，绝对不允许一个人批准担保业务。( ) 答案：A 11810调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（
答案：A 11811企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议，提高合同履约率，减少合同纠纷，进而促进改善经营管理，提高经济效益，具有重要意义。（ ） 答案：A 11815内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报告最高层管理者。( ) 答案：A 11816消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性。（ ）
答案：B 118222006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。（ ）
答案：A 11823企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。（ ）
答案：A 11825内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。（ ）
答案：A 11832注册会计师应根据内部控制与相关风险，确定实施审计的性质，获取证据。内控风险越大的部位，获取证据应该越多。（ ）
答案：A 11836管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。（ ）
答案：A 内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。（ ）
答案：A
管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。（ ）
答案：A
企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。（ ）
答案：A
企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议，提高合同履约率，减少合同纠纷，进而促进改善经营管理，提高经济效益，具有重要意义。（ ）
答案：A
企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。（ ）
答案：A
通过预算控制，使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业目标的实现。( ) 答案：A
存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。( ) 答案：B
财会部门可以修改企业价格目录。
答案：B
为了方便留行因印件一般由现金出纳自己保管，再由别人保管没有必要。 答案：B
支票限额并额度授权，不是内部控制的内容。
答案：B
