企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
1部分 判断题
题号：Qhx013124 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
1.《企业所得税实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，应当在发出货物时一次确认收入的实现，并按照公允价值确认收入金额。 A、对
B、错
解析： 《企业所得税实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期分期确认收入的实现，并按照合同或协议约定的金额确认收入金额。
题号：Qhx013120 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
2.依据国税函【2008】875号规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，通常应当在发生当期冲减当期销售商品收入，资产负债表日后事项除外。 A、对
B、错
解析： 国税函【2008】875号规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
题号：Qhx013128 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
3.企业处置投资项目按税法规定确认为损失的在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。
A、对
B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行纳税调整。
题号：Qhx013126 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
4.企业会计准则规定，无论是成本法还是权益法，被投资单位分派的股票股利，投资企业不作账务处理，但应于除权日注明所增加的股数，以反映股份的变化情况。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： PPT原话。
题号：Qhx013123 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
5.《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前扣除。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 《企业所得税实施条例》38条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
题号：Qhx013139 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
6.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
题号：Qhx013125 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
7.在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 财税【2009】125号，在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。
题号：Qhx013131 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
8.企业计提资产减值准备的资产、在终止确认时如果发生损失，计提资产减值准备调整的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中进行。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： PPT原话。
题号：Qhx013138 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
9.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入应该缴纳企业所得税。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。
题号：Qhx013135 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
10.企业不论是否存在纳税调整，只要发生资产折旧、摊销的，都需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》进行列示填报。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报，即发生就填报，作为纳税调整系列的例外，不论是否存在纳税调整，发生资产折旧、摊销的，需在本表进行列示填报。
题号：Qhx013115 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
11.发生政策性搬迁的企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。 A、对 B、错 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx013112 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
12.企业“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数，不包含企业接受的劳务派遣用工人数。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
题号：Qhx013136 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
13.《企业所得税实施条例》规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，不需要计入当期收入。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 《企业所得税实施条例》规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
题号：Qhx013114 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
14.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，即使企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
题号：Qhx013117 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
15.《企业所得税实施条例》规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 《企业所得税实施条例》第56条规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
题号：Qhx013127 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
16.企业对外投资发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调整。
题号：Qhx013133 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
17.金融企业计提的贷款损失准备、理赔费用准备金等特殊行业准备金，应在《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）中调整。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx013111 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
18.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 国税发【2009】79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
题号：Qhx013137 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
19.企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 企业搬迁期间新购置的各类资产，应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限；但企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。
题号：Qhx013116 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
20.A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自主表中第19行“纳税调整后所得”。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 主表中第19行“纳税调整后所得”后面不是第22行“弥补以前年度亏损”，还有第20行“所得减免”以及第21行“抵扣应纳税所得额”两个数据项；因此，A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”是一个计算分析值，不能直接引自主表。
题号：Qhx013118 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
21.《企业所得税实施条例》规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx013134 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
22.适用符合企业所得税视同销售条件，会计核算已确认收入、成本且与税收确认金额一致，也需要在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中填报。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 适用符合企业所得税视同销售条件，若会计已进行处理，且与税收确认金额一致，不需要在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中填报。
题号：Qhx013130 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
23.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可正确上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 这是国税函【2010】79号的规定。
题号：Qhx013113 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
24.《一般企业收入明细表》只反映“会计口径”信息，属于利润表细化，与税收政策无关，会计未确认收入的视同销售收入本表不再填列。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： PPT原话。
题号：Qhx013119 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
25.报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理、调整报告年度的收入、成本等。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx013132 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
26.依据企业所得税法相关规定，对于视同销售业务，属于企业自制的资产，应按企业生产成本确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 国税函【2008】828号：属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
题号：Qhx013110 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
27.“补充申报”是指申报期内，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
题号：Qhx013129 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
28.依据企业所得税法相关规定，企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税基础。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 沪地税所【2013】110号规定：“企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税基础。
题号：Qhx013122 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
29.企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理，参见沪税所便【2011】16号。
题号：Qhx013121 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
30.依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 国税函【2009】202号、国税函【2010】79号：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）、投资收益（从事股权投资业务企业）。
第2部分 单选题
题号：Qhx013164 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
31.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A、30% B、70% C、10% D、25% 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
题号：Qhx013150 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
32.不征税收入用于支出所形成的资产，应该填报（ ）。 A、《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020） B、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） C、《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》（A105080）
D、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 不征税收入用于支出所形成的资产，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》（A105080）中相关表格中填报调整。
题号：Qhx013152 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
33.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出的特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A、次年1月1日 B、次年6月1日 C、次年5月1日 D、次年1月16日
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 《所得税法实施条例》第121条规定：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出的特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且不得在计算应纳税所得额时扣除。
题号：Qhx013160 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
34.企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款应作为（ ）处理。 A、专项应付款B、递延收益C、营业外收入D、资本公积 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。
题号：Qhx013153 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
35.《企业会计准则》规定，提取的安全生产费应当计入成本或当期损益，同时计入（ ）科目。
A、专项储备B、专项应付款C、长期应付款D、利润分配 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 《企业会计准则》规定，提取的安全生产费应当计入成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
题号：Qhx013143 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
36.下列不属于“小型微利工业企业”认定条件的是（ ）。 A、收入总额不超过2亿元
B、年度应纳税所得额不超过30万元 C、从业人数不超过100人 D、资产总额不超过3000万元 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
题号：Qhx013156 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
37.《企业所得税法实施条例》规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当按照（ ）确认收入的实现。 A、被投资方董事会作出利润分配决定的日期 B、被投资方经理层作出利润分配决定的日期 C、被投资方股东会或股东大会作出利润分配决定的日期 D、被投资方上级主管部门作出利润分配决定的日期 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 《企业所得税法实施条例》第17条规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
题号：Qhx013167 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
38.参与跨地区汇总纳税的分支机构，其分摊基数的计算是按照（ ）分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。 A、本年度 B、上上年度 C、上年度
D、上半年用上上年度、下半年用上年度 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 分摊基数的计算是按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。
题号：Qhx013147 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
39.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。 A、将资产用于股息分配 B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构 D、将资产用途由自用转为经营性租赁 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 选项A，所有权转移视同销售；选项B、C、D所有权未转移，不视同销售。
题号：Qhx013155 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
40.企业对外投资，其初始投资产生差异的调整应在（ ）进行。 A、《投资收益纳税调整明细表》（A105030） B、《纳税调整项目明细表》（A105000） C、《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020） D、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） 您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 初始投资产生差异的调整在《纳税调整项目明细表》（A105000）设置。
题号：Qhx013142 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
41.下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（ ）。 A、本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报
B、发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整 C、处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整
D、处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表不作调整。
题号：Qhx013161 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
42.企业购买的国债，在持有期间会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确认收入，企业在年度申报时通过（ ）进行纳税调整。 A、A105030《投资收益纳税调整明细表》
B、A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 C、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 D、A105010《视同销售纳税调整明细表》 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 持有期间，会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确认收入，在年度申报时，企业通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第3行、将会计上确定的利息收入调减。
题号：Qhx013145 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
43.权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，调整长期股权投资的成本，同时应当计入（ ）。 A、营业外收入 B、投资收益 C、管理费用
D、公允价值变动损益
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益（营业外收入），同时调整长期股权投资的成本。
题号：Qhx013146 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
44.对于“以公允价值计量且其变动计入当期损益”的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入（ ）。 A、交易性金融资产 B、投资收益 C、财务费用 D、管理费用
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 对于“以公允价值计量且其变动计入当期损益”的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益（投资收益）。
题号：Qhx013162 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
45.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A、100% B、50% C、10% D、70% 您的答案√ 正确
正确答案：D 解析： 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
题号：Qhx013144 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
46.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A、3 B、5 C、10 D、20 您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
题号：Qhx013158 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
47.某服装厂2014年由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元。 A、20.56 B、16.65 C、20.4 D、20.84 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 进项税额转出=（24.65-4.65）×17%+4.65×11%=3.91。企业可在税前扣除的损失＝24.65+3.91-8＝20.56（万元）
题号：Qhx013166 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
48.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）缴纳企业所得税。 A、合并计算 B、汇总计算 C、单独计算 D、不需要
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
题号：Qhx013168 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
49.企业计算“本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”时，“企业总收入”是指（ ）。
A、会计规定的“企业总收入” B、会计规定的“营业收入” C、税法规定的“收入总额”
D、会计规定的“主营业务收入” 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： “本年企业总收入”,填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
题号：Qhx013141 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
50.下列关于会计处理与税务处理的叙述不正确的是（ ）。
A、企业在财务、会计处理办法与税法规定不一致时，应当按照税法规定计算应纳税所得额
B、税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算应纳税所得额 C、企业会计核算应当以财政部颁布的全国统一财务会计制度为准
D、计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算 您的答案√ 正确
正确答案：D 解析： 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
题号：Qhx013149 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
51.对于企业不符合不征税收入条件的政府补助产生的纳税调整，应该填报（ ）。 A、《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020） B、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） C、《资产折旧、摊销情况及纳税调整表》 （A105080） D、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010） 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 不符合不征税收入条件的政府补助，需填报《未按权责发生制确认收入调整明细表》（A105020）。
题号：Qhx013157 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
52.企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在（ ）年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。 A、1
B、5
C、10
D、3 您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。
题号：Qhx013163 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
53.执行西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业（ ）计算的应纳税额减半征税。
A、法定税率B、适用税率C、10%D、20% 您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
题号：Qhx013154 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
54.依据企业所得税法相关规定，企业在计算股权转让所得时，可以从转让股权收入扣除的是（ ）。
A、盈余公积B、未分配利润C、投资成本D、资本公积 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 国税函【2010】79号规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
题号：Qhx013165 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
55.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。 A、饲养家禽 B、远洋捕捞 C、海水养殖 D、种植中药材
您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。所以选项C是正确的，选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。
题号：Qhx013148 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 56.下列各项中，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。 A、转让无形资产使用权的收入 B、视同销售收入
C、转让无形资产所有权的收入 D、出租固定资产的收入
您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 业务招待费税前扣除限额计提依据为销售（营业）收入，它包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入。
题号：Qhx013140 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
57.企业所得税纳税人在申报期内对已申报内容进行更正申报的称为（ ）。 A、正常申报 B、更正申报 C、补充申报 D、纠正申报
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
题号：Qhx013159 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
58.依据企业会计准则规定，企业取得的政策性搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为（ ）处理。 A、营业外收入 B、专项应付款 C、专项储备 D、资本公积
您的答案√ 正确
正确答案：D 解析： 企业取得的政策性搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。
题号：Qhx013151 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
59.《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在（ ）科目核算。 A、管理费用 B、销售费用 C、营业外支出
D、管理费用或销售费用
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在“管理费用”科目核算。
题号：Qhx013169 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析
60.依据企业所得税法相关规定，纳税人本年购置并实际使用的“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”包括（ ）。 A、发票价税合计价格
B、允许抵扣的增值税进项税额 C、按有关规定退还的增值税税款 D、设备运输、安装和调试等费用 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： “本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
税收与企业战略
第1部分 判断题
题号：Qhx012160 所属课程： 税收与企业战略
1.要求使用比经济价值下降速度低的比率计算的税前扣除是一种税收优惠。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 要求使用比经济价值下降速度低的比率计算的税前扣除是一种税收惩罚。
题号：Qhx012149 所属课程： 税收与企业战略
2.Z先生对其国际收入进行收入转移以减轻税负时，隐性税收是主要考虑因素。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 对收入进行税收筹划时，隐性税收是收入转移的主要考虑因素。
题号：Qhx012161 所属课程： 税收与企业战略
3.在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致纳税人边际税率为零。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致所有纳税人面临相同的边际税率，这一均衡状态下的边际税率=0。
题号：Qhx012159 所属课程： 税收与企业战略
4.推定收入原则是对纳税人行为的一种约束。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 对纳税人行为的约束包括：推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联合同与正常合同、收入转移原则。
题号：Qhx012162 所属课程： 税收与企业战略
5.如果企业目前的税收管理成功，就要在往后的经营过程中坚持不变。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 未来的不确定性可能导致税收管理的失败，例如目前给予税收优惠的某行业在未来因国家经济结构调整而通过高税率来进行限制。因此即使现在达到最优，未来纳税人也可能会处于错误的税收顾客位置。 题号：Qhx012158 所属课程： 税收与企业战略
6.Z公司对今年的投融资计划进行税收筹划时，要考虑的不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 投融资决策时进行税收管理，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收。
题号：Qhx012155 所属课程： 税收与企业战略
7.税法规则具有一定模糊性以及规则之间的差异性是进行税收管理的根源。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 税收管理的根源是税法规则的模糊性、差异性。
题号：Qhx012150 所属课程： 税收与企业战略
8.企业进行税收管理的最有效状态就等同于是税负最小化。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 有效税收管理不等于税负最小化，而是税后利益的最大化。比如对增值税最好是以购进价格出售，这样增值额为零，自然也不用缴纳增值税，但同时也导致了企业零利润，显然得不偿失。
题号：Qhx012156 所属课程： 税收与企业战略
9.税收筹划不会同投资者对企业财务数据的要求相矛盾。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 例如投资者运用会计数据为债券和权益证券定价，而税收筹划可能会导致财务数据比投资者要求的低。
题号：Qhx012154 所属课程： 税收与企业战略
10.如果公司M保持投资的组织形式不变，资产A、B的地点一样，在这两项投资产生的收益上M公司肯定会面临相同的税负。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 即便投资的组织方式、地点都一样，资产收益也会被课以不同的税收。例如，为了优化产业结构，国家在税收立法时会做相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。假如A项目是符合税收优惠的高新技术项目，而B为限制发展的高污染项目，两者税负就会不一样。
题号：Qhx012152 所属课程： 税收与企业战略
11.经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比去年多，这意味着企业的税收筹划无意义。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比年多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于收入增多使得税负增加 题号：Qhx012148 所属课程： 税收与企业战略
12.税收筹划会导致国家税收减少，因此国家不应提倡。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 恰当的税收筹划行为有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
题号：Qhx012153 所属课程： 税收与企业战略
13.国际收入的课税政策分为全球收入税收政策和地区收入税收政策两种。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 未找到解析
题号：Qhx012151 所属课程： 税收与企业战略
14.合伙企业中的自然人合伙人需承担实体层次和个人层次的双重税收。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的计算方法。合伙企业的合伙人是自然人的，只缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。
题号：Qhx012157 所属课程： 税收与企业战略
15.顾客基础套利中，高边际税率的纳税人更倾向于持有税收优惠资产。 A、对 B、错
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头和对非税收优惠资产做空头来进行顾客基础套利。
第2部分 单选题
题号：Qhx012167 所属课程： 税收与企业战略
16.关于组织基础套利，以下说法不正确的是（ ）。 A、是税收套利的一种方式 B、是顾客基础套利的一种方式
C、通过一种享有税收优惠的组织形式“多头”持有一项资产或生产性行为，同时通过一种没有税收优惠的组织形式“空头”持有一项资产或生产性行为
D、投资者P借入每期利息可税前扣除、利率为R的借款，然后将借款投资于免税组织形式，每期收益同样为R，该组织基础套利可行 您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 顾客基础套利和组织基础套利同为税收套利的两种形式。
题号：Qhx012175 所属课程： 税收与企业战略
17.税务局对企业的应税行为进行管理可以依据的约束原则有（ ）。 A、价格垄断 B、收入转移原则 C、偷逃税款 D、滥用税收优惠
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 税收规则对纳税人行为的约束包括：推定收入原则、实质高于形式与商业目的原则、关联合同与正常合同、收入转移原则。选项中价格垄断、偷逃税款、滥用税收优惠是纳税人具体行为方式。
题号：Qhx012166 所属课程： 税收与企业战略
18.对顾客基础套利的认识中不正确的是（ ）。 A、高税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头 B、高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头 C、低税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头
D、在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致所有纳税人的边际税率相同 您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 顾客基础套利下高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头和对非税收优惠资产做空头。
题号：Qhx012174 所属课程： 税收与企业战略
19.某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括（ ）。 A、改变公司组织形式 B、利用国际税收协定
C、与雇员签订延期报酬契约 D、赚取F分部收入
您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 与雇员签订延期报酬契约可以是低边际税率企业进行税收筹划的途径之一，而非国际税收筹划方式。国际税收管理的主要方式包括：改变公司组织形式（分、子公司）；利用国际税收协定（直接、间接税收抵免）；F分部收入和受控外国企业；跨税收管辖权转移收入；倒置交易等。
题号：Qhx012163 所属课程： 税收与企业战略
20.以下组织形式中，会承担双重课税的是（ ）。 A、合伙企业中的自然人合伙人 B、个人独资企业 C、有限责任公司
D、公司性合伙人的股东
您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 根据我国税法规定，公司制企业除了在公司水平缴纳企业所得税外，还要就股东所得的股息或红利，在股东水平上缴纳个人所得税，从而导致了双重纳税。合伙企业中的自然人合伙人、个人独资企业、公司性合伙人的股东就其收益缴纳个人所得税。
题号：Qhx012173 所属课程： 税收与企业战略
21.关于财务报告和税收筹划之间产生冲突的情形不包括（ ）。 A、税收筹划使得公司会计数据对将发行的债券定价不利 B、税收筹划后会计盈余变低导致于此挂钩的总经理薪酬降低 C、税收筹划导致财务报告不可能真实
D、过大的会税差异可能引致税务局更详细地检查和审计调整项目 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 税收筹划并不意味着财务报告不真实。财务报告对税收管理的约束包括：高管的报酬通常以会计盈利为基础；分析者和投资者运用会计数据为债券和权益证券定价；监管人员经常运用会计数据监督和控制企业；过大的会税差异可能引致国税局更详细地检查和审计调整项目等。
题号：Qhx012169 所属课程： 税收与企业战略
22.各国之间的税收法规存在差异为税收筹划提供了条件，这种差异不包括（ ）。 A、税率差异 B、收入定义差异
C、国家经济体制的差异 D、非所得税税种差异
您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 税率差异、收入定义差异、非所得税税种差异、征收范围差异等都可能是各国税收法规之间存在的差异，经济体制差异不是税收角度的差异。
题号：Qhx012176 所属课程： 税收与企业战略
23.投资者Q享受低税率，今年打算进行以下税收套利行为，Q更倾向的方案是（ ）。 A、对免税资产做多头,同时对应税资产组合做空头 B、对免税资产和应税资产组合同时做空头
C、对免税资产做空头,同时对应税资产组合做多头 D、对免税资产和应税资产组合同时做多头 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 顾客基础套利中，低税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头，对税收优惠资产做空头。
题号：Qhx012177 所属课程： 税收与企业战略
24.企业进行动态税收管理时，从税收管理角度应该考虑到的有（ ）。 A、税收管理的可逆性、灵活性 B、经营的持续性 C、公司未来战略 D、管理层意图
您的答案√ 正确
正确答案：A 解析： 未来的不确定性可能导致税收管理的失败，纳税人可能会处于错误的税收顾客位置，所以要考虑：税收管理的可逆性；管理的灵活性；应对税收状况不利变化的能力。
题号：Qhx012171 所属课程： 税收与企业战略
25.甲、乙、丙、丁四人就隐性税收展开讨论，其中错误的观点是（ ）。 A、甲：隐性税收也是公司的税收负担
B、乙：隐性税收是收入转移的主要考虑因素 C、丙：进行投资决策时要考虑隐性税收
D、丁：进行融资决策时就不必考虑隐性税收 您的答案√ 正确
正确答案：D 解析： 隐性税收也是一种成本，进行投融资决策时都要考虑隐性税收。
题号：Qhx012165 所属课程： 税收与企业战略
26.税务经理W先生在对公司经营活动进行税收筹划时，应考虑的非税成本不包括（ ）。 A、财务报告成本 B、政府部门的管制
C、某项收入承担的所得税 D、不确定性产生的成本 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 不确定性产生的成本、税收管理的政治约束以及财务报告与税收管理之间的冲突都是税收筹划导致的非税成本。某项收入承担的所得税属于税收成本。
题号：Qhx012164 所属课程： 税收与企业战略
27.对于税收与投资者、企业、政府之间的关系，下面认识正确的是（ ）。 A、国家作为税法制定者，完全不希望企业进行税收筹划 B、高边际税率投资者对税收政策反应最不敏感
C、税收对企业而言是一项成本，税收筹划可以相应减轻这项成本
D、对企业而言税收筹划获得的收益微乎其微，除非万不得已企业应避免税收筹划行为 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 政府有时候希望企业去进行税收筹划，以实现一定社会效益；高边际税率投资者承担的税负重，因此对税收政策反应最敏感，往往更愿意选择税务师的服务；有效税收筹划可使企业减轻税收成本，可以获得巨大经济收益。
题号：Qhx012170 所属课程： 税收与企业战略
28.某公司有条件通过税收筹划成为享受税收优惠的纳税人，则该公司享受税收优惠的形式不可能是（ ）。 A、完全免税
B、特别的税收核定 C、税收抵免
D、较低的边际税率
您的答案√ 正确
正确答案：B 解析： 特别的税收核定是一种非税收优惠，例如当纳税人申报的计税依据明显偏低、又无正当理由时，税务机关会采取核定征收。
题号：Qhx012172 所属课程： 税收与企业战略
29.企业要达到有效税收管理，应考虑到的方面有（ ）。 A、交易对交易各方的税收含义 B、非税成本
C、显性税收，隐性税收
D、应同时考虑交易对交易各方的税收含义、非税成本、显性税收和隐性税收 您的答案√ 正确
正确答案：D 解析： 税收管理应从以下几个方面考虑：交易对交易各方的税收含义；进行投融资决策时，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收；税收仅是经营成本的一种，还要考虑其他非税成本。
题号：Qhx012168 所属课程： 税收与企业战略
30.某低边际税率企业现有以下税收筹划方案：
1、将设备卖给运用加速折旧扣除的高边际税率纳税人，再以低廉的租金率回租设备；
2、与高边际税率纳税人组建研发合伙企业，其中合理的是（ ）。 A、只有方案1 B、只有方案2 C、方案1和方案2均可行 D、方案1和方案2均不可行 您的答案√ 正确
正确答案：C 解析： 对于该低边际税率企业，方案1通过设备卖给加速折旧扣除的高边际税率纳税人再回租可以实现隐性税收补贴；方案2能通过购销研发费用换取当期收入中获得的税收利益。
