国税局纳税服务科日常工作手册
为适应窗口整合后对人员整体业务素质需求和为纳税人提高方便、快捷以及高效的服务的要求，同时为协调配合区局其他科室更好地开展以组织收入为中心的税收征管工作，依照《综合征管软件简要操作规程（第四版）》（以下简称《规程》），结合我们在实际工作中的经验编制本手册并做如下说明：
一、手册未对具体操作作更多描述，只对需要注意和容易造成错误的环节进行说明；
二、手册仅列举日常工作中经常性涉及的工作事项进行说明；
三、手册中某些方面《规则》中未做说明但操作后不会影响数据管理；
四、手册未涉及部分请按《规则》规定执行；
五、请本科全体人员认真领会并熟悉本手册内容。
综合服务类：
综合服务涵盖包括纳税申报、认证报税、税务登记、文书受理及出件、出口退税预审、涉税证明开具等各类涉税事项，是纳税服务科涉及工作最多，也是最容易产生差错的环节。请全体人员仔细领会。
申报表录入
一、注意事项：
1.输入税号后，同时要看清税款所属期是否与申报表一致，在按“回车”键进入申报表进行录入时，“回车”键不能按得过快，否则有可能造成填表日期与申报日期不一致；
2.进入防伪税控系统的纳税人，在录入增值税申报表前，必须先进行报税操作，否则无比对数据；
3.对一般纳税人进行正常的增值税申报表录入时，当第25栏“期初未缴税款”中的数据大于零的时候，一定要将此数据录入到第30栏“本期缴纳上期应缴税额”，否则将是差错。特别需要注意的是，企业在办理注销时，会在注销当月申报当月的税款，此时操作人员更要注意地25栏的数据，因为此时特别容易忽视25栏和30栏的逻辑关系；
6.一般纳税人经自查补报或纳税评估后有增值税应补税款的，如果应补税款所属期2009年（包括2009年度）以后的，必须按税款相应所属期采用“补充申报”模块进行申报后，方可进行税款征收。如果应补税款所属期是2009年度以前的，采用“税票录入”模块直接进行税款征收；
7.在进行“补充申报”操作时，系统会弹出“选择申报表”的提示框。操作人员按申报表上的数据，按正常的增值税申报方式进行录入。
8.自查补报或纳税评估的企业所得税，以2008年度为界限，所属期为2008年度（含2008年度）以后的税款，采用“年度补充申报”模块进行补充申报后，方可进行税款征收。所属期为2008年度以前的税款，采用“税票录入”模块直接进行税款征收。月（季）补充申报只能针对最后一期进行补充申报。特例：未进行本年度企业所得税年度申报的，如果已进行了下一年度的月（季）度申报，但税款所属期为本年度中的某月（季）度，则采用将税款所属期修改为该年度最后一个月（季）并进行补充申报。以2012年4月20号为例，某企业尚未进行2011年度企业所得税年度申报。该企业经自查补报或纳税评估有企业所得税需进行申报缴税，如果此税款所属期为2007年度，则采用“税票录入”模块直接进行税款征收。如果此税款所属期为2008年度，则采用“年度补充申报”模块进行补充申报。如果此税款所属期为2011年1季度，则将税款所属期修改为2011年4季度，采用“月（季）度补充申报”模块进行补充申报，B类企业同此操作。
9.补充申报必须采用全额申报，不能只对差额部分进行补充申报；
10.补充申报时，申报表中的“补充申报类型”统一选择“自查补申报”； 11.注销企业必须进行注销所属当月或当季的企业所得税申报以及当年的年度申报；
二、常见问题及处理方法
1．一般纳税人增值税申报表25栏“期初未缴税额”至33栏“其中：欠缴税额”逻辑关系错误。此问题分以下几种情况：
（1）25栏有数据且大于零，33栏有数据且与25栏一致。此种情况是因为未将25栏数据填入第30栏造成。结果：记为差错。处理方式：修改申报表补填第30栏；
（2）25栏数据小于零，30栏数据大于零。25栏数据小于零表示该纳税人在征管系统中有增值税多缴，如果确为多缴，则造成此种情况的原因是企业没有办理抵缴而是缴纳了税款。结果：不记差错。处理方式：通过校验平台填写反馈单； （3）25栏、30栏、33栏都有数据且都大于零，数据关系为25栏=30栏+33栏。此问题原因为以前申报时没有将25栏数据填入30栏，造成25栏数据累积，而30栏又只填写了上期数据。结果：记为差错。处理方式：修改申报表，将25栏数据补填至30栏；
2．辅导期一般纳税人在进行票表比对时，进项税额错误。
(1) 显示申报的进项税额与稽核结果不一致，但主表中的进项税额与稽核结果一致。原因为附表二填写错误。处理方式：只修改附表二，将稽核结果的数据填入附表二第23栏，将本期认证结果的数据填入第
24、
25、35栏；
(2)显示申报的进项税额与稽核结果不一致，主表中的进项税额与稽核结果也不一致。原因为主表、附表二填写错误。处理方式：修改主表及附表二。将稽核结果的数据填入附表二第23栏，主表第12栏；
3.申报后发现少报或漏报收入。处理方式：原申报表没有税款或者税款尚未开票的，直接修改原申报表；原申报表已开票缴税的，采用对原申报表进行补充申报；
4.申报后发现多申报收入的。处理方式：原申报表没有税款或者税款尚未开票的，直接修改原申报表；原申报表已开票缴税的，对原申报表进行补充申报形成多缴税款，并在“多缴税款查询”模块中予以确认。特别说明：企业所得税在月（季）度申报时不能采用此种方式处理，因为月（季）度申报的税款本身就是预缴，不会形成多缴。企业所得税只有在年度汇算清缴时才会形成多缴；
5.一般纳税人申报后发现少报或多报进项税额的。处理方式：原申报表没有税款或者税款尚未开票的，直接修改原申报表；原申报表已开票缴税的，采用补充申报。补充申报是将正确的进项税额填入第12栏，依据不同情况形成税款补缴、期末留抵、多缴税款。特别需要注意的是，此时产生的多缴税款，在企业下月进行申报时，申报表的第25栏不会产生负数体现此笔多缴税款，因此在补充申报后，应提醒企业存在多缴税款。
6.补充申报有期末留抵税款的处理。补充申报时，如果原申报表中进大于销，补充申报时税款将被原申报表的进项税额抵扣掉。因此，被抵扣的税款必须通过有“期末留抵税额维护”模块的岗位进行维护，所属期为企业最后一期增值税申报的所属期，将被抵扣的税款从期末留抵数据中抵减，如果最后一期的期末留抵数据为零或不够抵减，则维护后的期末留抵数据为负数。例如原“期末留抵税额维护”模块中期末留抵数据为10000元，补充申报时被抵扣掉的税额为25000元，则维护后“期末留抵税额维护”模块中期末留抵数据为-15000元。岗位所在科室为政策法规科。
7.企业所得税月（季）度申报时，本期盈利累计也是盈利，但要弥补以前年度亏损的。处理方式：申报表第4栏利润总额本期数按实填写，累计数修改为零或者按弥补后的数据填写；
8.重复划缴税款处理方法；
（1）通过开票查询模块查询开票日期、印刷号码和开票金额并记录下来； （2）进入预缴开票模块，按原所属期、原开票日期和原开票金额开成预缴税款；
（3）收入核算科进行上解和入库销号；
（4）进入一般纳税人增值税补充申报模块，按原所属期进行补充申报，将该笔税款填入28栏“分次预缴税额”以形成多缴。
补充申报有期末留抵税款的处理。
三、申报表的修改
一般纳税人增值税申报表的修改
1、申报期内，25-30栏逻辑关系不对需要修改的
（1）通过申报查询和开票查询模块分别查询开票日期和申报日期、印刷号码并记录下来；
（2）作废税票；
（3）按原申报日期和填表日期，以修改的方式进入申报表并进行修改保存； （4）开具税票，开票时一定要注意修改开票日期为原开票日期，税票号码为原印刷税票号码+大写G，电子划缴的则为最后九位数。需要注意的是重新开票不必使用新的缴款书，用A4纸打印方便以后造表；
（5）将重新开具的印刷税票号码报收入核算科做上解销号和入库销号。 注意：上述方法适用于已开票未缴款状态下的申报表；
2、申报期后，25-30栏逻辑关系不对需要修改的
（1）通过申报查询和开票查询模块分别查询开票日期和申报日期、印刷号码并记录下来；
（2）收入核算科撤销上解及入库；
（3）作废税票后选择开具缴款书，将税款按原所属期及开票日期开具为预缴税款，税票号码为原印刷税票号码+大写G，电子划缴的为最后九位数。
（4）将重新开具的印刷税票号码报收入核算科做上解销号和入库销号。 （5）按原申报日期进入申报表进行修改，将此笔税款填入28栏“分次预缴税额”，同时告知企业该笔税款不在下月申报时体现在25栏，因此30栏无需填写，否则将是差错。 注意：上述方法适用于已开票已缴款状态下的申报表。电子划缴的申报表必须等收入核算科对电子税票做了上解销号、入库销号后，进行了撤销销号后再按上述方法处理。
企业所得税申报表的修改
在常见问题与处理方法中已做了说明，在此强调一点的是，只能通过已进行的最后一期年度申报或者未进行年度申报的最后一期预缴申报以补充申报的方式进行修改。
税款征收
税款征收我们常用的有：清理税款开票、税票录入、预缴税款、两费收取，在此只对容易忽视或产生错误的环节进行说明。
注意事项及要求：
1.在对逾期税款进行开票征收时，缴款期限是系统自动带出的法定期限，此时一定要将缴款期限修改为开票的当天，否则将是差错；
2.缴款期限不能跨月，否则容易形成在途票，给计统工作带来麻烦；
3.修改申报表后的税款开票，已在申报表录入中的申报表修改章节进行了详细说明，在此再次强调，请严格按规定的要求操作；
4.两费的解缴必须严格按10天或3000元的要求执行；
5.通过“税票录入”模块征收税款的，要密切注意一下几个方面：一是应征凭证，要选择相应的申报表；二是税款属性，必须选择一般申报；三是所属时期，要与征收的税款所属期一致；四是限缴日期，在所有选项完成后才能将限缴日期修改为与开票日期一致。如果先改限缴日期，在所有选项完成后，限缴日期会自动跳回到该笔税款的法定限缴日期，因此此处稍不注意就会形成差错；
6.采用税票录入方式征收的税款，不会自动产生滞纳金。如属于要征收滞纳金的，必须通过“无税基加收滞纳金”模块进行录入。录入时要注意一下几个方面：一是所属时期的起止要与正税的所属期一致；二是凭证种类与正税的应征凭证一致；三是不要修改限缴期限；四是税款属性选择一般申报，这一点也要与正税一致。在对滞纳金开票时，系统自动带出的征收机关为办税服务厅，因此要修改成相对应的税源管理科，这也是特别容易疏忽的地方；
7.横向联网划缴税款时，如果出现网络问题提示划缴不成功时，为避免重复划缴税款，一定要等十分钟后在“网上办税服务大厅—横向联网—横向联网征收情况查询”模块进行查询，确认该笔税款确实未划缴成功，再进行第二次划缴。如果出现重复划缴，处理方法详见“常见问题及修改方法—重复划缴时的修改”。
8.按相关规定按时进行票证结报；
9.录入税票号码时要看清楚纸质税票的号码后再录入到系统中。
认证报税
一、抵扣联认证
目前有三种发票的抵扣联需要进行认证，分别是专用发票、机动车销售发票、公路内河运输发票。铁路运输、航空运输、海关完税凭证和管道运输是通过四小票采集系统发送。
认证时要注意：一是对弹出的对话框要看仔细，分清内容和性质再确定“是”或“否”；二是要仔细核对纸质发票号码与认证时显示的电子号码是否一致，不一致则表示此发票错误，不能认证；三是公路内河运输发票认证时，发票中带“+”的税号必须与认证企业的税号一致，否则不能认证；四是机动车销售发票认证时，发票中“组织机构代码/身份证”栏中填写的必须是认证企业的税号。抵扣联认证最为重要的就是要看清楚各类对话框。
二、报税
报税是金税工程安全的一个重要环节，正确进行报税操作是防止发生金税工程事故的一个主要方面。在点击“数据采集”进行报税操作时，应着重注意以下几方面：
1、时间段是不是从上月1号到本月1号，这表示企业进行了完整的数据采集。有二种情况会显示时间段的缺损：一是新办企业；二是企业在非征期进行了抄税；三是维修或更换了金税卡。对于第三种情况一定不能在报税窗口进行报税操作，必须告知企业到异常比对窗口进行报税；
2、发票期初购进数据是否为整数。如果不是就要进行重点关注，有可能是发票断号，也会造成漏采；
3、金额、税额是否与汇总表及明细表一致； 在此再次强调，报税操作虽然简单但责任重大，操作人员一定谨慎细致对待报税操作。
异常比对
异常比对是金税工程安全的最后一道保障，也是办税服务厅的最为重要的岗位。因此对于异常比对的操作，必须严格按要求执行。
一、维修或更换金税卡的企业
1、企业必须携带的资料：报税所属期所有开具的发票，并按开票号码顺序整理清楚（包括作废票，联次必须齐全）、剩余的空白发票、ＩＣ卡、发票购领本、发票汇总表和明细表以及纳税申报表等。
2、异常比对岗操作程序：
★将所有本月开具的发票进行存根联补录，并查询核对纸质票； ★将补录的存根联进行报税操作处理；
★分别在报税查询模块和存根联补录中查询模块中进行查询，存根联补录查询中的发票份数和金额必须等于报税查询中的发票份数和金额、税额，以确保本期开具的发票已全部存根联补录和报税处理。
★将纸质发票与防伪税控中的发票发行子系统中企业发票信息查询模块进行核对，看是否缺号；再进报税子系统中查询统计的增值税发票存根联查询（或普通发票存根联查询）按企业查询本月报税的发票与上月或前面月份已报税发票是否联号；将剩余的空白发票与本月报税的最后一张发票进行核查是否联号。
3、企业将资料交科长（主管副科长），按上述步骤进行复核。
注：已清卡未报税的企业的异常报税操作程序同上，同时在金税卡维修登记本上补登并注明是几号窗口操作失误造成。 要求：１：维修或更换金税卡的企业，必须经异常报税比对岗在金税卡维修登记本上登记后，方可在维修表上签字。主管科长签字时，必须看到异常比对岗签字确认方可签字。主管科长也必须设立金税卡维修登记本，对维修或更换金税卡的企业进行登记。每月的最后一个工作日下午下班前，航天信息窗口、异常比对窗口、主管科长三方将各自登记的维修记录进行核对确认。异常比对岗工作人员因请假不在岗时，上述工作由主管科长代办；主管科长不在由科长办理。
必须严格按规定的上述程序操作，不得以任何理由省略或跳过步骤进行操作，否则将严格追究当事人责任。
二、注销报税
企业必须携带的资料：注销报税所属期内所有开具的发票并按号码顺序整理清楚（包括作废发票，联次必须齐全）；剩余的已剪角作废并在征管系统中已作缴销处理的空白发票、ＩＣ卡（如注销报税所属期内开具发票的必须IC卡抄税）、发票购领本、发票汇总表和明细表、申请拆除防伪税控开票系统审批表以及防伪税控企业专用设备缴销表。
１、企业到发票发售窗口作剩余空白发票退回并由发票发售窗口工作人员签字确认（无论是否有发票退回，都必须签字确认）。
２、异常比对窗口查询企业是否进行了报税。
３、在防伪税控中查询发票情况，发票是否已报税，空白发票是否已退回。 ４、进行注销报税操作。
5、企业将资料交科长，按上述步骤进行核查。科长不在岗由主管副科长办理。
税务登记
着重描述从资料报送到最后完成所必须的步骤，具体操作要在实际工作中熟悉掌握，本处所描述步骤不能省略。
一、需报送的资料；
1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；
2、组织机构代码证书副本原件及其复印件；
3、公司章程复印件；
4、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件并分别粘贴在税务登记表的相应位置；
5、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国税）副本复印件；
6、企业财务会计制度及核算软件备案书面报告；
7、企业办税人员本人身份证原件及复印件（税务代理还须提供营业执照复印件）；
8、纳税人营业执照经营范围中，主营业务（以营业执照经营范围中，第一个分号之前所限内容为准）不为增值税应税项目的还须提供书面报告说明其业务开展的具体情况以及是否申请一般纳税人资格；
资料的审核重点在审核真实性，应当场核实电话号码，这一点非常重要，电话号码的真实性直接影响后续的征管工作，工作人员必须为我局整个征管工作的顺畅把好第一道关。
二、录入或导入数据
1、录入或导入时，必须录入“隶属关系”，此栏在系统中为非必录项，但在实际工作中，此栏必须录入；
2、工商机关“证照号码”栏必须是15位数，“邮政编码”为6位数，“身份证件号码”为15或18位为数，此处容易忽视；
三、录入“企业财务会计制度及核算软件备案报告书”；
四、录入“纳税人信息补录”；
五、证件发放及收取工本费；
税票号码为阿阿拉伯数字“1”加“行政性收费专用收据”上的号码组成。至此税务登记完成。
六、录入或导入数据错误，证件已发放的，通过“税务变更”模块进行相应修改；
七、逾期办证处罚
简易处罚操作流程：登记→责令限改→处罚告知→陈述申辩（非必经程序）→税务处理（非必经程序）→简易处罚→移送执行→送达回证制作→送达回证销号
文书受理
注意事项
一、文书受理中最容易出现错误的是企业在一般纳税人资格批准后，没有进行防伪税控资格申请就进行购票申请。因此在审核该类企业第一次进行购票申请时，资料中必须附进入防伪税控通知书；
二、企业申请百万元专用发票不进行文书受理登记；
三、出口企业资格登记只受理纸质文书；
四、如果文书登记时出现错误且未进行经办，可在本窗口删除文书后重新进行受理登记。
文书经办
注意事项
一、在经办一般纳税人第一次购票申请时，如果弹出“无防伪税控”对话框，说明该企业为进行防伪税控资格申请，此时要将该文书退回文书受理岗。请重点关注是否弹出对话框；
二、文书销号时，必须与防伪税控同步，即要将批准后的发票票种信息同步录入到防伪税控中，否则是差错；
发票管理类
一、发票发售
二、发票缴销
三、代开发票
代开申请的审核。通过一户式进行查询，开业状态有增值税税种登记且不是一般纳税人的企业才可以代开专用发票。个体工商户还必须在起征点以上。
代开发票岗，实际上就是一个“一般纳税人”，所以代开窗口最重要的工作首先是保证每月抄税的数据完整。如果发生金税卡更换或维修，必须到异常比对窗口进行报税操作。其次需要注意的是代开发票时，开具的内容要与企业申请的内容一致。
