第六章
个人所得税
一、单项选择题
1.李某出版一部小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少( D )元
A .12%
B.15%
C.20%
D.30% 2.自2011年9月1日,计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为(B )
A.2000
B.3500 C.4000
D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元,其应纳个人所得税(
C )元。
A.15 000
B.800
C.10 000
D.12 000 4.下列项目中,不构成工资薪金所得应税项目的是( C )。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.外聘讲学所得
D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有(
A
)。 A.劳务报酬所得
B.稿酬所得 C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
6.李阳将自有房屋出租给某公司使用,每月取得租赁收入2000元,则其每月应缴个人所得税( B )。 A.120元
B.240元
C.320元
D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是(A )。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元,其当月应纳税所得额为(D
) A.195
B.500
C.6500
D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中,购买了1000元商品,中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为(
D )
A 200
B 300
C 400
D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业,取得收入8 000元,则其应纳个人所得税(A )元 A.1280
B.1440
C.1600
D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是(
A
)。
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.个别所得税制
12.张某为自由职业者,2011年5月为一建筑企业设计图纸,取得报酬30000元,建筑企业代扣代缴个人所得税( C )元
A.3200
B.4200
C.5200
D.5600 13.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。 A.股息所得
B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得
D.红利所得
14.李某出版一部小说取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( B)元
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960 15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( B ) A.偶然所得
B.财产租赁所得 C.财产转让所得
D.某教授在外讲学所得
二、多项选择题
1.下列属于个人所得税征税项目的是(
ABCD )。 A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得
D.财产转让所得 2.个人所得税的征收方式主要有( AB
)
A.代扣代缴
B.自行申报
C.网上申报
D.电话申报
3.某演员一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有(BCD
) A.扣减费用800元
B.扣减费用20%
C.适用加成征收
D.应纳税额5200元
4.下列各项所得,在计算个人所得税时,不得扣除费用的是(AB ) A.股息红利所得
B.偶然所得
C.特许权使用费收入
D.财产租赁所得
5.下列各项所得中,按偶然所得征收个人所得税的有(BC
)。 A.存款利息所得
B.参加有奖销售所得奖金
C.购买福利彩票所得奖金
D.股票转让所得
6.纳税人取得下列应税所得时,应到税务机关自行申报的是(
) A.取得应纳税所得,没有扣缴义务人
B.从两处或两处以上取得工资薪金所得 C.笔取得属于一次性劳务报酬所得
D.年所得在12万元以上的
7.我国个人所得税的纳税义务人依据( AD
)两个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人。 A.住所
B.365天
C.现居民地
D.居住时间
8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准,区分为(AB
) A.居民纳税人
B.非居民纳税人
C.一般纳税人
D.小规模纳税人 9.以下各项所得适用累进税率形式的有(A B D)。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得 10.采用按次征税的所得项目有( B D)。
A 工资、薪金所得
B 劳务报酬所得
C 财产租赁所得
D 其他所得 11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是(AD ) A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞 D.因工作需要被派往中国境外的中国公民
三、判断题
1.美国人甲2011年9月1日入境,2012年10月1日离境,因其在境内居住时间满一年,所以甲属于居民纳税人。(×)
2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。(×)
3.居民纳税人从境外取得所得的,应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。(√ ) 4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。( ×
)
5.由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法。(
×
) 6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴,纳税人无需自行申报缴纳。(
× )
四、计算题
1.王华为大学教授,2012年12月份取得收入情况如下:
(1)取得工资、薪金5000元
(2)出版专业书一本,取得稿酬20000元, (3)为其他单位授课一次,取得收入5000元
(4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元,税费共计支付120元 (5)取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。 解析:
工资薪金应纳个人所得税=(5000-3500)*3%=45元
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得,应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240 为其他单位授课属于劳务报酬所得,应纳个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800元
闲置房屋租赁取得收入2000元,支付税费120元,所以在计算税额时税费可以在当期扣除;财产租赁所得个人所得税税率为20%,但个人租赁房屋个人所得税税率为10%,
房屋租赁应纳个人所得税=(2000-800-120 )*10%=108元 自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。 该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元 2.中国公民李某在国内某单位任职,2012年10月份取得如下收入: (1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元 (2)接受某公司邀请担任技术顾问,一次性取得收入35000元 (3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.(5)取得购买国债利息500元.要求:计算李某当月应纳的个人所得税.解析:
(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元
(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元 (3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元 (4)保险赔款,免征个人所得税.(5)国债利息免征个人所得税 李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元
3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入:
(1)当月工资4 000元
(2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入1 8000元 (3)购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入15 000元 (4)股票转让所得20 000元 要求:
(1)分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。
(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。 解析:
当月工资应纳个人所得税=(4000-3500)*3%=45元 设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元