沈阳飞龙药业有限公司
关于2009年—2011年经营亏损情况自查报告
新民市国税局：
公司就2009年—2011年三年度所得税亏损情况作了全面自查，现将自查情况向贵局汇报如下：
我公司系由新民市招商引资2004年在新民注册成立的中药制药公司，公司经过两年多投资建设于2006年7月份才正式投产运营，至今才6年的经营历史。因为属于新创立的企业，再加上近年来我国中药制药行业的整体萧条，企业是在非常困难的情况下成长。现公司拥有职工70余人，拥有16个制剂品种的生产。公司组织结构简单，人员配备齐全，通过了国家药品生产GMP验证，具有一般纳税人资格，因为产品质量好、品种系独家专利，年销售额在逐渐增加，税收情况在逐年递增。
因为属于新创办企业，管理不到位，人员流动性大，尤其财务人员的不稳定，造成企业初创时期的混乱，也给贵局带来很多麻烦，给税收征辑带来困难，因为管理不到位造成的虽无偷税漏税但在财务账面却表现了不能理解而不得不以偷税漏税论处，公司领导及所有人深表痛心，在通过2011年被贵局稽查后，公司进行了大规模的整改，现在基本已经将财务问题理顺，在今后的管理中以前的混乱不会再发生，我们在努力做一个遵纪守法的好企业、好市民，在此贵局对我公司不遗余力的帮助表示感谢。
根据中药制药行业整体盈利水平，公司在设计之初经过测算：盈利平衡点是当销售收入超过1500万时企业会有盈利产生。
一、2009年度情况
1.主要纳税情况：
（1）纳税申报销售收入为4,870,423.04元，财务记账销售收入为6,709,315.32元
（2）财务帐记录销项税为1，140，588.22元，进项税为634，708.43元，缴纳增值税支出为231，088.52元。
纳税申报为销项税827，972.05元，进项税636，,93.06元，缴纳增值税192，816.71元。
2.存在问题及处理：
（1）因为财务人员屡屡更改，账目错误混乱，记账与申报脱节，数据间无逻辑关系，问题严重。经过几次概略核实，2010年10月我公司补记2009年度销售收入640，655元，补缴税款108，911.35元。但是再三经过核实，问题依然很突出，故2011年9月份上报市局稽查立案，经过新民市稽查分局近半年的反复核查并于2012年2月份做了查补税加罚款等处理，对2009年--2011年及以前问题做了最终定性结论。（附辽宁省新民市国家税务局税务行政处罚告知书、新民国税罚告【2012】13号）。
（2）因为财务人员业务不熟练，对于2010年10月补记的2009年销售收入未及时做账处理，故造成2010年度财务记录与纳税申报出现偏差，故在本次自查中发现
此问题，拟在请示贵局后按照稽查分局办法做账处理，同时合并两次补计销售收入综合对2009年度所得税纳税清缴做一次性调增处理。
3.企业亏损情况说明：
（1）依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在2010年5月24日作出的鉴定报告（辽集税鉴字【2010】第0093号）：2009年度我公司年度亏损1,126,582.53元。
（2）我公司尚在初期发展阶段，生产规模不能达到要求，年销量达不到利润盈亏平衡点，产品的毛利水平低只有7%，无法承担管理费用和销售费用。本年的亏损主要是费用支出。
二、2010年度情况：
1.主要纳税情况：
（1）纳税申报销售收入为7,223,077.04元，财务记账销售收入为6,582,422.00元。
（2）财务帐记录销项税为1,227,923.23元，进项税为1,063,925.81元，缴纳增值税支出为163,861.00元。。
纳税申报为销项税1,227,923,23元，进项税为1,064,291.61元。缴纳增值税为163, 631.59元。
2.存在问题及处理
（1）因为本年受以前年度财务混乱的拖累，账目处理上调整多，无可避免的出现一些小的偏差，如上2009年补税未合理做账务处理，记账过程中小的失误等等。
（2）从5月份至本年的11月份一直积极配合国税对以前账目进行核查，努力纠正以前年度遗留的账目不清问题。对财务记账与申报出现的640，655.04元未入账销售收入偏差拟如上处理。
（3）财务记账方面因为8月份134#、135#、136#、137#、138#、139#凭证做以前年度错误调整，出现进项税与申报数有313.49元的偏差，11月份129#凭证因为忘记做进项税扣除，出现52.31元的偏差，对后者偏差拟于2012年度结束时统一调整。
3.企业亏损情况说明：
（1）依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在2011年5月7日作出的鉴定报告（辽集税鉴字【2011】第0050号）：2010年度我公司年度亏损390,558.36元。
（2）本年亏损面有减少得益于山白消食合剂和芩翘口服液两项产品产品材料成本的降低，毛利率上升至20%，在人工成本相对无上涨的情况下取得。但是销量不足仍然是企业亏损的主因，销售量难以承担管理费用、销售费用。
三、2011度情况：
1.主要纳税情况：
（1）纳税申报销售收入为6,871,484.38元，财务记账销售收入为6,871,484.38.00元。
（2）财务帐记录销项税为1,168,152.38元，进项税为963,140.62元，缴纳增值税支出为214,057.05元，进项税转出15,016.33元。
纳税申报为销项税1,168,152.38元，进项税为963,195.83元。进项税转出15,016.33元，缴纳增值税为219, 972.87元。
2.存在问题及处理
（1）本年伴随GMP延期复件工作展开，财务工作基本上走上完善阶段，9月份配合新民国税稽查将以前年度问题做了一个完美的了结，企业也步入正规，而且出现产销两旺的迹象。
（2）财务记账方面仍出现小的问题，就是在本年9月132#凭证时忘记扣除进项税55.21元，致使账面与申报出现进项税55.21元的误差，拟在年底进行一次性调整账目处理。
3.企业亏损情况说明：
（1）依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在2012年5月14日作出的鉴定报告（辽集税鉴字【2012】第0049号）：2011年度我公司年度亏损1,510,047.41元。
（2）因为上半年企业集中精力在于GMP验证工作，生产时断时续，虽然经销商订货订单很大，企业可以组织规模生产，但是因为验证需要，不能有效组织生产，所取得的销售几乎是集中在6月份以后，但是伴随中药材价格上涨、加工费上涨、人工成本上涨、验证在生产方面的改造投入加大了基本生产成本的上升，企业毛利率锐减到11%，再加上销售量仍无法达到盈亏平衡点，最终亏损出现加大。
（3）从本年度后半年看到的销售趋势可以预见2012年企业将出现翻倍趋势的增长，生产规模的扩大将引导企业一举站上盈亏平衡点之上，企业扭亏为盈不再是梦想。具体情况可参看2012年1月—6月份统计表。故在2012年初我们给出的预测是本年盈利超过30万。
沈阳飞龙药业有限公司
2012年7月20日
