哈尔滨市农村信用社信贷业务
考试复习题
一、填空题
1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循（平等）、（自愿）、（公平）和诚实信用的原则。
2、按照信贷资产五级分类划分，农村信用社不良贷款包括（次级贷款）、（可疑贷款）、（损失贷款）。
3、《中华人民共和国担保法》规定的担保方式为(保证)、(抵押)、(质押)、留置和定金。
4、财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有（占有）、（使用）、（收益）和处分的权利。
5、借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、（金额）、（利率）、期限、还款方式和违约责任等条款。
6、农村信用社贷款发放，应当实行(审贷分离)、(分级审批)的制度。
7、短期贷款指贷款期限在（一年）以内（含一年）的贷款。
8、信贷资产风险分类应遵循（风险原则）、真实原则、（审慎原则）、（灵活原则）和动态管理原则。
9、信用社取得抵债资产主要通过（协议）和（法院、仲裁机构裁决）两种方式。
10、农户“一证通”联保贷款采取(一次核定)、(随用随贷)、1
(余额控制)、(周转使用 )的管理办法。
11、票据贴现，是指贷款人以购买借款人（未到期商业汇票 ）的方式发放的贷款。
12、信贷档案不齐全，主要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响的贷款，一般划入（次级）类。
13、按照我省有关规定，单笔金额（100万元）以上的自然人贷款、（2000万元）以上的企事业法人贷款，如果记入损失类，由省联社最终认定。
14、农村信用社企事业贷款、自然人其他贷款的风险分类工作按（季）调整分类结果，调整日为（每季末）。
15、客户经理四项制度是指工作日志制度、（报告制度）、例会制度和（客户档案管理制度）。
16、对责任人的违规行为按照责任人过错程度分为（故意）行为和（过失）行为。
17、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按（新的期限档次）利率计收。
18、对责任人违规行为的处理方式包括（经济处罚）、（行政处分）和（其他处分）。
19、凡责任人违规的，应当按主观过错程度和贷款损失大小给予相应的罚款处理：属（故意）行为的，给予1000-30000元罚款；属过（失行）为的，给予100-3000元罚款。
20、信贷档案分为信贷（业务）档案和信贷（管理）档案两部分。
21、对拟受理信贷业务的贷前调查人为（经办责任人），办 2
理信贷业务各环节的有权决定人为（主责任人）。
22、长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。长期贷款期限最长不得超过（10）年。
23、贷款风险分类中，对借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款划分为（正常）类贷款。
24、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为（正常）类。
25、同一债务有两个以上保证人的，没有约定保证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求（任何一个）保证人承担全部保证责任，
26、根据物权法第六条的规定：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定（登记）而生效。
27、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为
（二）年，法律另有规定的除外。
28、按照人民银行规定，农村信用社贷款利率可以在基准利率基础上上浮（2.3）倍。
29、农户授信联保贷款由农户本人凭（有效身份证明）、（贷款证）、（个人名章）到信用社贷款专（兼）柜办理贷款手续。
30、省联社2009年信贷工作的指导原则是（扩张总量）、（盘活存量）、（提升质量）。
二、判断题
1、质押物变现值不得低于贷款额度的1.5倍。（√）
2、以依法取得的国有土地的房屋抵押的，该房屋占用范围内国有土地使用权同时抵押。 （√）
3、短期贷款展期累计不得超过原定期限；中期贷款展期累计不超过原定期限的一半；长期贷款展期累计不超过三年。 （√）
4、按照《黑龙江省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》的规定，“在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分的”贷款，是损失类贷款的核心定义。（√）
5、对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，信用社经追偿后仍无法收回的债权，应当分为损失类。（√）
6、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，信用社对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应分为可疑类。（×）
7、在财务分析时，如果原材料库存增加而成品数量减少，则意味着企业业务状况良好，管理层由于预期销售将增长而开始囤积原材料库存。（√）
8、五级分类中损失类贷款与四级分类中呆账贷款定义是一样的。（×）
9、当同一债权既有保证又有物的担保的，保证人只对物的担保以外的债权承担保证责任（√）。
10、贷款五类风险分类法按风险等级分为正常、次级、关注、可疑、损失五类。（√）
11、资产利润率=利润总额/资产平均余额×100%。（√）
12、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的20%。（×）
13、借款合同期内，遇利率调整要分段计息。（×）
14、借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个同级分支机构取得贷款。（√）
15、信贷员在信用社主任授权范围内所发放的贷款，信贷员为主责任人，负100%责任。（√）
16、县级联社20万元以下的自然人其他贷款，参照农户一般贷款，采取矩阵分类方式进行批量初分。（×）
17、信用社从事信贷的人员严禁向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件。（√）
18、质押贷款包括动产质押和权利质押。（√）
19、企业应收账款可以质押。（√）
20、合同的填写可以采用油笔书写或打印。（×）
21、农户授信联保贷款单个借款人贷款最高额度原则上不得超过10万元，联保小组成员贷款总额度原则上不得超过50万元。（√）
22、自营贷款系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。（√）
23、信用社取得的抵债资产一般应该在取得抵债物后六个月以内处置完毕，对处置确有困难的，原则上应当自取得抵债物之日起一年内变现。（√）
24、已诉诸法律追收的贷款，一般应划分为次级类贷款。（×）
25、借款人实际已资不抵债的贷款，一般应划分为损失类贷 5
款。（×）
26、黑龙江省农村信用社农民自建房贷款管理暂行办法规定，借款人年龄不得超过55周岁。（√）
27、黑龙江省农村信用社个人住房/商业用房按揭贷款操作暂行办法规定，凡购买第一套普通标准住房，建筑面积在90平方米内的执行最低30%的首付比例。（√）
28、黑龙江省农村信用社企业客户信用等级评定办法中规定，被评企业得分70-79分的，划分为AA级企业。（×）
29、流动比率是指流动资产除以流动负债的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。（√）
30、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押。抵押人未一并抵押的，未抵押的财产视为一并抵押。（√）
三、选择题（单项选择）
1、按贷款风险分类法分类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类贷款应划为( B )。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
2、在保证合同中，如果当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照（ C
）承担保证责任。
A、一般保证
B、特殊保证 C、连带责任保证 D、无效保证
3、按照黑龙江省农村信用社信贷管理规定，抵押物评估变现值不得低于贷款额的（C）倍。
A、1倍
B、1.2倍
C、1.5倍
D、2倍
4、《贷款通则》规定，贷款人在短期贷款到期（ D ）前，应当向借款人发送还本付息通知书。
A、10天
B、15天
C、30天
D、7天
5、票据贴现的贴现期限最长不得超过（ B ）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
A、三个
B、六个
C、十二个
D、十八个
6、抵债资产的转让处置应采取（ B）为主的形式进行。 A、领导决定
B、拍卖 C、职工民主协商
D、借款人定价
7、农村信用社资本充足率指标资本净额与加权风险资产总额的比率不低于（D ）。
A、2％ B、4％ C、6％ D、8%
8、根据借款人对象不同，贷款分为企事业单位贷款和（ B ）贷款。
A、自然人一般农户贷款 B、自然人贷款 C、自然人其他贷款 D、其他贷款
9、按贷款风险五级分类的核心定义“债务人无法足额偿还贷款债务，即便执行担保也肯定要造成一定损失的是（C）的信贷资产”。
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
10、《贷款通则》第三章第十一条规定自营贷款期限最长不超过（C）年。
A、5年 B、8年 C、10年 D、15年
11、企业财务报表主要包括（A）
A、资产负债表 损益表和现金流量表 B、资产负债表 业务收支分析表 成本费用表 C、资产负债表 损益表 产成品表 D、财务状况变动表、资产负债表、损益表
12、保证合同对保证期间没有约定或者约定不明的，保证期间为清偿期限届满之日起（A）。
A、半年 B、1年 C、2年 D、债务还清为止
13、下列财产不可以抵押的是（D）
A、建设用地使用权 B、半成品 C、正在建造的建筑物 D、耕地
14、以存单质押的，质押合同自（B）生效。
A、合同签订之日起 B、存单交由贷款人时 C、办理止付时 D、存单持有人签字时
15、在诉讼时效期间的最后（A）内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。
A、半年 B、1年 C、2年 D、5年
16、贷款档案的保管期限分为（A）
A、5年、10年、长期 B、2年、3年、5年 C、2年、5年、10年 D、2年、5年、长期
17、个人类信贷业务，本息收清的，贷款档案的保管期限为（A）。
A、5年 B、2年 C、3年 D、10年
18、农户信用评定等级为优秀，抵押贷款逾期（C）的，划分为次级类。
A、60-90天 B、91-180天 C、181-720天 D、271天以上
20、基层信用社（D）损失类贷款的认定必须上报县级联社审批。
A、2万元以上 B、5万元以上 C、10万元以上 D、所有
21、贷款人应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不得超过（C）。
A、3天 B、7天 C、30天 D、15天
22、某企业2008年借入短期贷款300万元，同时归还长期贷款450万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为（D ）万元 。
A、300 B、450 C、150 D、-150
23、损失贷款的主要特征是（ D ）。 A、基本损失 B、存在潜在缺陷 C、缺陷明显，可能损失 D、较大损失
24、申请人在人民法院采取保全措施后（B）日内不起诉的，人民法院应当解除财产保全。
A、10 B、15 C、30 D、40
25、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的（C）。
A、时间性 B、意愿性 C、可能性 D、可行性
26、下列那个担保形式不属于物权担保( D ) 。 A、抵押 B、质押 C、留置
D、保证
27、对担保合同说法正确的是( A )
A、被担保合同与担保合同属于主从合同关系 B、担保合同为主合同
C、被担保合同为主合同
D、担保合同本身能够独立存在
28、抵押人不履行合同时，抵押权人有权( A ) A、变现抵押物优先受偿
B、占有并使用抵押物
C、没收抵押物
D、退还抵押物
29、抵押权因抵押物灭失而消灭，因灭失所得赔偿金，应当作为( C )
A、抵押人所有不带任何条件
B、抵押人所有
C、抵押财产
D、抵押人或抵押权人共有财产 30、自然人一般农户贷款，信用等级较好的，贷款逾期36天的为（B）类。
A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑
四、选择题（多项选题）
1、《担保法》规定，下列哪些财产不得抵押（ BCD ）。 A、土地使用权；
B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； C、所有权、使用权不明或者有争议的财产； D、依法被查封、扣押、监管的财产。
2、《担保法》规定，贷款保证的方式有( A C )。 A、一般保证； B、终生保证； C、连带责任保证； D、人格保证
3、农村信用社信贷业务包括（ ABCD ）。
A、贷款； B、承兑； C、贴现； D、或有资产业务
4、借新还旧贷款分类：同时满足下列条件的（ACDE），原则上划分为关注类。
A .借款人生产经营活动正常； B.属于临时性贷款； C .贷款担保有效； D .重新办理了信贷手续； E.能按时支付利息
5、按贷款方式划分贷款种类包括(A、B、D ) A、信用贷款
B、担保贷款
C、委托贷款
D、票据贴现
6、商业银行贷款，应当对借款人的（A B C）等情况进行严格审查。
A、借款用途 B、偿还能力 C、还款方式 D、还款时间
7、办理抵押物登记，应当向登记部门提供下列哪些文件或者其复印件(A B C)
A、主合同 B、抵押合同 C、抵押物的所有权或者使用权证书 D、抵押权人的身份证明
8、质押合同应当下列包括哪些内容（A B C D E）。
A、被担保的主债权种类、数额
B、债务人履行债务的期限
C、质物的名称、数量、质量、状况 D、质押担保的范围 E、质物移交的时间
9、农户等级评定分为（A B C）
A、优秀 B、较好 C、一般 D、较差。
10、下面财产不能作为抵押的有（A C D E）
A、土地所有权
B、房产所有权 C、社会公益设施
D、学校
E、社会团体的教育设施
11、信贷业务重点审查的内容是（A C D） A、基本要素的审查 B 企业法人品格的审查 C 主体资格的审查 D 贷款政策的审查 E 企业项目的审查
12、贷款人的权利包括（A D E F G） A、要求借款人提供与借款有关的资料 B、向借款人提供咨询
C、公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件
D、根据借款人的条件决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等
E、了解借款人的生产经营活动和财务活动 F、依合同约定从借款人账户划拨贷款本金和利息 G、在贷款将变损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施
13、贷款贷后检查的主要内容是（B C E） A、跟踪检查
B、检查借款人的经营状况 C、检查借款合同的执行情况 D、检查企业领导人的综合素质 E、检查贷款的经济担保情况 F、检查企业材料购进使用情况
14、借款人的权利包括（A B C）
A、有权按合同的约定提取和使用全部贷款 B、有权拒绝借款合同以外的附加条款
C 有权向贷款人的上级和中国人民银行反映、举报有关情况 D、如实提供贷款要求的资料
E、如实向贷款人提供所有开户行账户及存款贷款余额情况 F、配合贷款人的调查、审查和检查
15、请选出以下次级类贷款没有的特征（C D ）：
A、债务人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务；
B、债务人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
C、债务人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态；
D、债务人在其他金融机构贷款被划分为损失类；
16、可疑类不具有的特征（A C ）。
A、债务人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； B、债务人进入清算程序；
C、债务人在其他金融机构贷款被划为次级类； D、经多次谈判债务人明显没有还款意愿；
17、以本社存单作为质押且质押率低于90%，质押手续合法、完备、有效，当贷款本息逾期未超过（ A B C ），仍可以列入正常类。
A、30天 B、60天 C、90天 D、180天
18、严格控制大额贷款总量，就必须做到（A B C D） A、对单户和最大十户超比例贷款的联社不准投放新的大额贷款，逐步限期压回；
B、严控1000万元以上的大额贷款； C、严控中长期大额贷款；
D、存贷比例严重超标的联社不准投放新的大额贷款。
19、在贷款五级分类工作中，下列说法正确的是（A B C D） A、新发放的贷款，在发放后当日进行分类 B、农户贷款按年调整，调整日为每年12月31日 C、对分类结果没有变化的认定表无须重新填写
D、企事业贷款、自然人其他贷款按季调整分类结果，调整日为每季末。
20、下列风险分类结果正确的是（A B C ）
A、农户信用等级为优秀、较好或一般的联保贷款，逾期70天，都应划分为关注类；
B、农户信用等级为优秀、较好或一般的联保贷款，逾期91以上天，都应划分为次级类；
C、凡10万元以下的自然人其他抵押贷款、农户抵押贷款，逾期不超过60天的，都可以划入正常类贷款；
D、凡10万元以下的自然人其他抵押贷款、农户抵押贷款，逾期不超过180天的，都可以划入关注类贷款；
五、简答题
1、农户贷款的基本条件？
⑴居住在信用社的营业区域之内有当地常住户口的农户； ⑵具有完全民事行为能力； ⑶信用观念强，资信状况好； ⑷遵纪守法，诚实正直；
⑸从事种养业或多种经营，具备清偿贷款本息的能力。
2、办理信贷业务的基本程序有那些？
办理信贷业务的基本流程为：客户申请、受理与调查、审查、审议与审批、上报咨询、与客户签订合同、提供贷款、贷款发放后的管理、贷款收回。
3、贷款调查的主要内容有哪些？
⑴客户提供的资料是否完整、真实、有效，客户提供的原件与复印件是否相符；
⑵调查客户信用及品行状况；
⑶对客户及其担保人的资产、生产经营状况和市场前景情况进行调查，分析贷款需求和还款方案等。
4、客户经理的主要职责有哪些？ 客户经理的主要职责是开展市场调研、为客户提供信贷服务、实时监测风险和为客户提供其他金融服务。
5、抵债资产处置的基本流程有哪些？ 抵债资产处置的基本流程为提出处置意见、审查、审议与审批、处置并按权限报备。
6、法人客户财务分析收集的会计报表有哪些？
法人客户财务分析收集的会计报表包括：连续三年会计报表，主要有资产负债表、损益表和现金流量表。
7、农户“一证通”联保贷款如何确定授信额度？ 信用社依据信用等级评定结果，逐户分析测算，重点是耕地面积、其他生产项目的经营能力和收入情况。
8、对逾期贷款责任人如何处罚？ 从贷款逾期之日起三个月内不能收回的，按逾期贷款笔数，每笔扣发相关责任人每月工资的20%，作为贷款的风险保证金；对违规违纪贷款，无论贷款是否收回，责任人上缴的风险保证金都不予返还。
9、信贷资产风险分类的流程有哪些？
档案收集、初分及复审。信贷讨论及分类认定、分类认定结果审批。
10、哈尔滨市联社提出了2009年必须围绕哪四个方面做好工作？
2009年必须紧紧围绕“持续化发展、市场化竞争、精细化管理和和谐化环境”四个方面做好工作
六、案例分析
分析题一：2004年1月15日，甲公司从某信用社贷款30万元，约定2005年4月15日还本付息。信用社要求甲公司提供担保，甲公司提出以其一办事机构的房屋设定抵押，作为按期偿还贷款的担保。2004年8月，该办事机构因业务需要，紧邻原办事机构的房屋，又增建3间平房，作为仓库。2005年4月15日，甲公司没有偿还本息，信用社几次催要，甲公司仍以无力偿还为由拒绝履行。根据以上情况，回答下列问题：
1、该办事机构房屋占用范围内的国有土地使用权是否要一 16
并设定抵押？（ A
）
A、是
B、否
2、甲公司与信用社之间的房屋抵押合同中记载的抵押房屋为8间，而抵押登记簿中记载的抵押房屋为10间，信用社实现抵押权应以（ B
）为准。
A、房屋抵押合同 B、抵押登记簿
3、若甲公司用于抵押的房屋后被有关部门确认为违章建筑，信用社是否能对该建筑行使抵押权？（ B ）
A、是 B、否
4、若甲公司用于抵押的房屋有一附属车库，该车库属于甲公司的子公司乙公司所有，信用社是否能对该车库行使抵押权？（ B
）
A、是 B、否
分析题二：甲公司、某信用社签订了一份借款合同，借款数额为500万元，借款期限为2年。丙、丁为该借款合同进行保证担保，担保条款约定，如甲不能如期还款，丙、丁承担保证责任。戊为甲与信用社的借款合同进行了抵押担保，担保物为一批布匹（估价300万元），未约定担保范围。根据以上情况，回答下列问题：
1、如甲与某信用社决定放弃戊的抵押担保，且签订了协议，但未取得丙、丁的同意。丙、丁应否承担保证责任。（ D
）
A、丙、丁可不承担保证责任 B、丙、丁对全部债务承担保证责任
C、如甲与信用社通知了丙、丁，则丙、丁应承担全部债务 17
的保证责任
D、丙、丁仍应对布匹抵押价值以外的债务负保证责任
2、如甲到期不能还款，信用社申请法院对戊的布匹进行拍卖，拍卖价款为550万元，扣除费用后得款520万元，足以偿还本金、利息和费用。下列表述正确的是（ A）。
A、信用社可直接从戊的布匹拍卖款中清偿自己的全部债权 B、信用社只能从戊的布匹拍卖款中清偿自己的债权300万元，余下债权应向丙、丁追偿
3、现甲不能偿还到期债务，丁偿还了全部债务，丁的追偿权可向谁行使？（ C
）
A、只能向甲
B、丙、戊 C、甲、丙、戊 D、丁无权追偿
4、如甲与信用社决定推迟还款期限1年，并将推迟还款协议内容通知了丙、丁、戊，则丙、丁，戊是否承担担保责任？（ A ）
A、丙、丁、戊均承担担保责任 B、丙、丁、戊均不承担担保责任
C、丙、丁可不承担保证责任，戊仍应承担抵押担保责任 D、戊可不承担保证责任，丙、丁仍应承担抵押担保责任
分析题三：2000年2月10日，某建材厂与某信用社签订了贷款10万元的协议，借款期为1年。2001年2月10日，某建材厂只还了5万元贷款，剩下5万元没有偿还。某信用社一直没
有催要。2003年3月，某信用社开始催还旧债。某建材厂写了还款计划并与某信用社签订了还款协议，还款协议写明，某建材厂应于2003年5月30日前还清全部欠款。 2003年5月30日，某信用社向某建材厂催款，某建材厂认为：未偿还贷款的诉讼时效已经届满。某信用社的5万元债权不再受法律保护，本厂不再负有偿还义务。所以诉讼时效届满后签订的还款协议无效，故拒绝还款。某信用社认为，借款协议和还款协议都是在双方平等自愿的基础上达成的，信用社的债权是合法的，应受法律保护，故向法院起诉，要求判决某建材厂履行还款义务。 根据以上情况，回答下列问题：
1、本案中借款合同纠纷诉讼时效为（ C）年至（ D）届满。 A、2001年2月10日
B、2002年2月10日 C、2003年2月10日
D、2005年2月10日
2、在诉讼时效期间内，以下行为不构成诉讼时效中断的为（
D ）。
A、某信用社依法向法院提起诉讼 B、建材厂先行偿还部分利息 C、建材厂提供担保
D、某信用社与建材厂以新贷偿还旧贷，未实际发放新贷款
3、在诉讼时效期间的最后（
D ）个月内，因不可抗力或者其他障碍导致某信用社不能行使请求权的，诉讼时效中止。
A、1
B、2
C、3
D、6
4、本案中建材厂是否应承担还款责任？（
A ） A、是
B、否
分析题四：A主要从事农副产品加工业。公司在B信用社有贷款两笔，第一笔为2004年1月借款60万元，截止清分日已逾期3个月，用公司的办公楼作抵押，评估值为100万元；第二笔是2005年1月借款100万元，到期日为2006年12月，用公司的生产线作抵押，评估值为150万元。两笔贷款均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。A公司近三年的现金流量情况和各项财务指标如下：
A公司主要财务指标： 项 目
2003年 2003年行业平均值 2004年 2004年行业平均值 2005年 2005年行业平均值
毛利润率 12% 11% 12% 15% 11% 17% 应收帐款周转率 3.5 3.2 3.2 3.3 2.8 3.5 存货周转率 4.1 4.1 4.2 4.5 3.9 4.6 资产利润率 4.6% 4.3% 4.5% 4.5% 4.0% 4.6% 资产负债率 60% 65% 65% 63% 70% 60% 流动比率 125% 120% 118% 120% 115% 125% 净利润率 4.5% 4.3% 4.3% 4.8% 4.0% 5.2% A公司现金流量简表
项 目 2003年 2004年 2005年报告期 利润总额 50 60 55
经营活动净现金流 150 50 -40 投资活动净现金流 -20 -80 -90 筹资活动净现金流 -70 60 100 其中：借款 60 100 偿还借款 70 0 0 净现金流 60 30 -30 附资料:
1、经查，A公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。
2、据悉，A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。
3、A公司于2004年至2005年连续更换了3个财务主管。并且与B信用社的信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。
根据以上提供的情况，你认为A公司的贷款应划为什么类别？结合财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。
（一）A公司贷款应至少划为次级类。
（二）财务分析：从表中可看出A公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。
（三）现金流量分析：该企业虽然净利润每年维持在50万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋 21
势，到2005年均为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。
（四）非财务因素分析：由于A公司连续2年更换会计主管3人，且信息沟通、提供相关资料不能与信用社积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。
（五）担保分析：由于A公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失综合以上分析，认为A公司的两笔贷款符合次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。
七、计算题
（一）A小型企业2003年12月开始筹建，各个股东共出资500万元，在此期间用现金支付了筹建费用20万元。2004年A企业正式营业，全年的经营业务如下：购买一辆汽车16万元，款已付；购买商品存货200万元（其中：30万元年末未付款）；用现金支付各种费用40万元；支付房屋租金10万元，提取固定资产（汽车）的折旧费用1万元。销售成本价为150万元的商品，其售价为280万元（已收款160万元，另外的120万元为应收账款。请回答下述问题：
1、2003年A企业的现金净流量是多少？
2、2004年A企业的利润是多少？
3、2004年A企业的经营活动的现金流入、流出及其现金净流量是多少？
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4、2004年A企业投资活动的现金流入、流出及其现金净流量是多少？
5、2004年A企业现金净流量是多少？
6、用间接法计算经营活动的现金净流量？ 答案：
1、2003年A企业的现金净流量是480万元。（筹资活动的现金流入500、筹资活动的现金流出20）
2、2004年A企业的利润是280-150-40-10-1=79万元
3、2004年A企业的经营活动的现金流入是：280-120=160
3、经营活动的现金流出是：（200-30）+40+10=220，经营活动的现金净流量是：160-220 = -60
4、2004年A企业投资活动的现金流入是：0，投资活动的现金流出16，投资活动的现金净流量是：0-16=-16
5、A企业现金净流量是：经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量=（-60）+（-16）= -76
6、用间接法计算经营活动的现金净流量：79+1-120+30-200+150= -60
（二）某贸易公司财务报表如下:
单位：万元
项目
数据
项目
数据
流动资产 150
流动负债 300 其中：存货 90
长期负债 100
长期资产
300
资本总额 50 其他资产 50
利润总额 50 资产总额 500
净利润 33.5 23
请根据上述指标数字,计算（列出计算公式）:
1、资产负债率=负债总额/资产总额X100%，即：400/500X100%=80%
2、流动比率=流动资产/流动负债X100%，即：150/300X100%=50%
3、速动比率=流动资产-存货）/流动负债X100%，即：（150-90）/300X100%=20%
八、论述题：
农村信用社如何防控垒大户贷款风险？
答案要点：一是提高信贷人员素质；二是严格贷款“三查”制度；三是加快信贷产品创新；四是严格责任追究制度；五是强化宣传教育；六是严格信贷制裁措施。
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