1、企业内部控制配套指引应于2011年1 月1日在所在上市公司实施。( B ) A、对 B、错
2、企业内部控制基本规范应于2009年7月1日起在国内所有大中型企业施行。( B )
A、对 B、错
3、下列不属于企业内部控制应用指引分类的是（）( D ) A、内部环境类指引 B、控制活动类指引 C、控制手段类指引 D、控制程序类指引
4、风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。( A ) A、对 B、错
5、内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。( A ) A、对 B、错
6、组织架构是明确企业相关组织和机构的设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。这些组织机构应为（ B ）
A、董事会、经理层和企业内部各层级机构
B、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构
C、股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构 D、股东（大）会、董事会、经理层和企业内部各层级机构
7、组织架构的核心是公司治理结构和内部机构的设计和运行问题。( A ) A、对 B、错
8、下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是（ B ） A、设立职工监事
B、董事会成员中应当包括公司职工代表 C、设立外部董事 D、设立监事会
9、企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制定。( A ) A、对 B、错
10、下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是（ B ） A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估 B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效 C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度
D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等
11、“企业内部控制应用指引---发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与（ D ） A、战略手段 B、战略规则 C、战略方向 D、战略规划
12、战略委员会对董事会负责，可聘请社会专业人士担任顾问。( B ) A、对 B、错
13、“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。( A ) A、对 B、错
14、下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是（ D ） A、应按战略规划制定年度工作计划
B、按照战略规划与年度工作计划编制并分解年度全面预算 C、应建立发展战略实施的激励约束机制 D、企业战略一旦确立不得调整变动
15、人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称。( B ) A、对 B、错
16、人力资源的核心是建立一套科学的人力资源引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等制度和机制。( A ) A、对 B、错
17、下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是（ D ） A、人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划进行
B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质要求 C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工 D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少
18、下列说法中符合“企业内部控制应用指引---人力资源”要求的是（ B ） A、因人设岗，人尽其才
B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率
19、人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。( A ) A、对 B、错 20、利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标。( B ) A、对 B、错
21、扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。( B ) A、对 B、错
22、“企业内部控制应用指引---社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险（ C ） A、二个 B、三个 C、四个 D、五个
23、企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用指引---社会责任”要求的是（ A ） A、启动应急预案，及时报告
B、及时报告，等待有关批复后再进行处理 C、启动应急预案，但不急于报告 D、先分清责任，再启动应急预案
24、发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。( B ) A、对 B、错
25、企业文化是企业开展的各项文化体育娱乐活动的总称。( B ) A、对 B、错
26、企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。( A ) A、对 B、错
27、“企业内部控制应用指引---企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（ C ） A、二个 B、三个 C、四个 D、五个
28、“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。( A ) A、对 B、错
29、企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。( B ) A、对 B、错
30、下列不属于企业筹资业务会计控制的是（ B ） A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对
31、股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。( B ) A、对 B、错
32、重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。( A ) A、对 B、错
33、下列工作中可由出纳人员兼任的是（ D ） A、稽核
B、会计档案保管
C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记 D、库存现金、银行存款日记账簿的登记
34、完全以经营为目而设立的“小金库”是可以容忍的。( B ) A、对 B、错
35、下列不属于企业集团资金集中管控的优点的是（ C ） A、减少集团债务总体规模 B、节约集团总体负债费用 C、加大集团的清算风险
D、降低集团成员企业的财务风险
36、采购业务是企业购买材料及支付款项活动的总称。( B ) A、对 B、错
37、企业除小额零星物资采购外，均应安排同一机构办理采购业务全过程。( B ) A、对 B、错
38、企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。( A ) A、对 B、错
39、确保采购过程可追溯性的做法是（ A ） A、实行采购全过程各环节的登记制度或信息化管理 B、实行采购人员的轮岗制度 C、实行采购业务会计电算化 D、实行采购合同管理
40、下列做法中不符合采购业务管控规范的是（ B ） A、按照规定的审批权限和程序办理采购业务 B、建立价格监督机制
C、定期检查和评价采购过程中的薄弱环节
D、实行请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的合并管理
41、制定并发布 “企业内部控制应用指引---资产管理”的目的是（ D ） A、规范企业资产采购行为，控制资产采购风险 B、净化资产使用环境，降低使用成本 C、促进资产更新，提高产品质量 D、提高资产使用效能，保证资产安全
42、“企业内部控制应用指引---资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（A、二个 B、三个 C、四个 D、五个
43、存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。( B ) A、对 B、错
44、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（ B ） A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制 B、至少每两年开展一次全面盘点清查
C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督 D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险
45、下列有关固定资产管理的做法中不合乎规范的是（ D ） A、重视更新改造，不断提升固定资产的使用效能和运行状态 B、定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患 C、严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度
D、建立固定资产清查制度，至少每两年进行一次全面清查
46、控制无形资产管理风险的不当做法是（ C ）
A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究 B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估 C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险
D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估
47、“销售业务”应用指引中所称的销售包括企业所有的对外资产销售业务。( B )
A、对 B、错
48、重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 ( A ) A、对 B、错
） B
49、下列有关销售收款的做法中不合乎规范的是（ D ） A、结合公司销售政策，选择恰当的结算方式 B、严格审查票据的真实性和合法性，防范欺诈 C、赊销商品一般应要求客户进行书面确认
D、收到的银行本票、汇票等应及时缴存银行，不得背书转让 50、下列做法不符合“销售业务”会计管控规范的是（ C ） A、会计记录、销售记录与仓储记录核对一致
B、企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存 C、已核销的坏账又收回时形成账外资金 D、定期与客户核对应收货款的账目
