企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（
）。 A.系统风险 B.信息风险 C.财务风险 D.品牌风险
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
2、下列关于担保的说法不正确的是（ ）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
3、下列关于“预算分析与考核控制”的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算分析是预算管理体系中的核心环节
B.平衡计分卡它是一种以信息为基础、系统考虑企业业绩驱动因素、多维度平衡评价的一种业绩评价系统
C.企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施 D.企业可以不建立预算执行分析制度
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】A
4、下列有关财务报告的编制的说法中，不正确的是（ ）。
A.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批 B.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 C.企业管理部门是财务报告编制的归口管理部门
D.企业内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责
A B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
5、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（ ）。
A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内 B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率 C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核 D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核
A B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】A
6、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（
）。 A.工程验收 B.工程建设 C.工程造价 D.工程招标
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
7、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（ ）。
A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告 B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供
D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
8、下列有关预算编制控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节
B.企业采用什么方法、什么编制程序编制预算，对预算目标的实现有着至关重要的影响，从而直接影响到预算管理的效果
C.在编制预算的实际操作之前确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构首先应当解决的问题
D.在编制预算的实际操作之后确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构最后应当解决的问题
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
9、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
10、企业开展研发活动应当关注下列（
）风险。 A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
二、多选题
1、下列有关“财务报告的分析利用”的说法中，正确的有（ ）。
A.企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势
B.企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置
C.财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用
D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
2、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（ ）。 A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡
D.审核批准、下达执行
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
3、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（
）。 A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
4、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（ ）风险。 A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营
A B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
5、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（ ）。 A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制 C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制
A B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
6、担保业务不相容岗位至少包括（
）。 A.担保业务的评估与审批 B.担保业务的审批与执行 C.担保业务的执行和核对
D.担保业务相关财产保管和担保业务记录
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABC
7、企业对担保申请人出现以下（ ）情形的，不得提供担保。
A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
8、下列有关财务报告的编制的说法中，正确的有（ ）。 A.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 B.企业财务部门的职责包括收集并汇总有关会计信息 C.企业财务部门的职责包括制定年度财务报告编制方案
D.企业财务部门的职责包括编制年度、半年度、季度、月度财务报告等
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
9、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（ ）。 A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效
B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值
C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊
D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据
A B
C
D
【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]
10、签约主体信用调查制度制定的具体内容有（ ） A.履约能力的调查 B.财产状况的调查 C.生产能力的调查 D.经营能力的调查
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
三、判断题
1、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（
）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】错
2、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（ ）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
3、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（
）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
4、口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。（ ）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
5、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。（
）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、对外担保对上市公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。（
）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
7、财务状况和经济分析是确定项目是否可行的首要因素。（
）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
8、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。（ ）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
9、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（ ）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
10、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（ ）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
得分 87
