嵊州市2016年度会计人员继续教育培训试题
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一、单选题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） l．境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ A ）。
A、零 B、6% C、11% D、17% 2．符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（ A ）制定。
A、国家税务总局 B、财政部
C、国务院办公厅 D、人力资源与社会保障部
3．一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ C ）的征收率计算应预缴税款。 A、1% B、2% C、3% D、5% 4．购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ C ）的扣除率计算进项税额。
A、3% B、6% C、13% D、17% 5．营改增应税服务以（ D ）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外，必须登记为增值税一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以登记为增值税一般纳税人。 A、100 B、200 C、300 D、500 6．如果原购进的货物改变（C ），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。
A、性质 B、归属
C、用途 D、价格
7．中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ C ）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、承包方 B、发包方 C、购买方 D、最终消费者
8．提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（C ）。
A、0% B、6% C、11% D、17%
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9．一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ C ）个月内不得变更。
A、12 B、24 C、36 D、48 10．提供有形动产租赁服务，税率为（ D ）。
A、0% B、6% C、11% D、17%
二、多选题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 1．个人，是指（ AD ）。 A、个体工商户 B、学生 C、白领 D、其他个人
2．属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ CD ）。
A、向一般纳税人销售货物 B、向一般纳税人销售服务
C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、适用免征增值税规定的应税行为 3．增值税征收率有（BC ）。
A、0% B、3% C、5% D、11% 4．增值税税率有（ABCD）。 A、零 B、6% C、11% D、17% 5．单位，是指（ ABCD ）。
A、企业 B、行政单位、事业单位
C、军事单位 D、社会团体及其他单位
6．在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ABCD ）。
A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内
B、所销售或者租赁的不动产在境内
C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形 7．增值税起征点幅度如下（ BC ）。
A、按期纳税的，为月销售额1000-5000元（含本数） B、按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数） C、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）
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D、按次纳税的，为每次（日）销售额500-1000元（含本数） 8．营改增对企业影响深远，体现在（ BCD ）。
A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
B、营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化
C、增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平
D、为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 9．增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（ ABC ）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、支出型增值税 10．应税行为一般应具备四个条件（ABCD ）。
A、在境内 B、属于注释内的业务活动
C、对他人提供 D、有偿
三、判断题（共10题，每题1分。）
1．一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。（ × ）
2．增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。（ × ） 3．非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。（ √ ）
4．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（ × ）
5．年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。（ √ ）
6．纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过40%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。（ × ）
7．除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ √ ） 8．增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。（ × ）
9．纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（ × ）
10．进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。（ √ ）
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四、计算题（共3小题，每小题10分。）
北京西城区某纳税人为增值税一般纳税人，2018 年 10 月 30 日转让其 2016 年 6 月购买的写字楼一层，取得转让收入 1000 万元。写字楼位于北京西城区。纳税人购买时价格为 777 万元，取得了增值税专用发票，注明税款为 77万元。该纳税人 2018 年 10 月份的其他销项税额为 70 万元，进项税额为 30 万元，留抵税额为 33 万元。回答以下几个问题：
1.纳税人对此转让不动产业务向哪个主管税务机关预缴税款，并计算纳税人转让不动产业务的预缴税款？ 北京西城区地税机关.预缴税款=（1000-777）÷（1+5%）×5%=10.62 万元。
2.计算纳税人10月份增值税应纳税额？
应纳税款=1000÷（1+11%）×11%（转让不动产）+70（其他业务销项税额）—30（进项税额）—33（留抵税额）=106.10万元。
3.计算纳税人10月份实际需要缴纳的增值税？ 纳税人仍需缴纳增值税 106.10 －10.62 ＝95.48 万元。
五、综合题（共2小题，每小题15分。）
2016年 5 月 1 日，纳税人买了一座楼办公用，1000 万元，进项税额110 万元，已在 5 月当月抵扣 66万元。2017年 4 月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。回答以下几个问题： 1.假设2017年 4 月该不动产的净值为700 万元。计算4月份应转出的进项税额？待抵扣进项税额的余额？编制4月份相应的会计分录？
4月份应转出的进项税额66万元，待抵扣进项税额的余额44－（77-66）=33万元。 借：固定资产 77 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费－待抵扣进项税额 11 2.假设2017年 4 月该不动产的净值为500 万元。计算4月份应转出的进项税额？待抵扣进项税额的余额？编制4月份相应的会计分录？
4月份应转出的进项税额55万元，待抵扣进项税额的余额44万元。 借：固定资产 55 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 55
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