关于转发股份公司《关于印发
〈经济责任审计实施办法〉的通知》的通知
公司各单位：
中国化学工程股份有限公司《经济责任审计实施办法》已由中国化学工程股份有限公司总经理办公会审议通过，自发布之日起施行，现转发给你们，请遵照执行。
二○一一年十二月三十日
主题词：内部审计 工作规定 通知
中国化学工程股份有限公司文件
中国化学股份发[2011]393 号
关于印发《经济责任审计实施办法》等的通知
各子公司：
《经济责任审计实施办法》已由中国化学工程股份有限公司总经理办公会于2011年12月9日审议通过，现予以公布，编号为CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自发布之日起施行。现印发给你们，请遵照执行。
二○一一年十二月三十日
主题词：经济责任审计 实施办法 通知
评价组组长担任。审计项目组长应履行以下主要职责：
(一)组织协调与被审计企业的审计工作事宜； (二)负责审核财务审计方案和绩效评价工作计划； (三)负责带领审计项目组(含财务审计组和绩效评价组)正式进驻企业，并落实有关工作要求；
(四)在审计工作中，及时协调解决有关重要事项； (五)负责组织访谈、与企业及企业领导人员交换审计意见； (六)负责组织审核和修改经济责任审计报告，并对经济责任审计报告的真实性、合法性承担责任。
件：
(一)拥有相关领域的中高级技术职称或相关专业执业(技术)资格，或者具备较丰富的企业财务管理或财务审计工作经验和经历；
(二)熟悉被审计企业（单位）所在行业的情况； (三)具有较强组织、综合分析和判断能力； (四)能够坚持原则、清正廉洁、秉公办事。
产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策的批准文件等；
(3)企业的管理情况，主要为以文字形式描述的企业内部决策程序及执行情况、内控制度及执行情况等，如内部财务核算制度、业务操作规程、授权与权限制度、费用开支审批办法等。
(4)重大事项，包括重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录等；
(5)关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明等。
(6)企业有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件，税务部门出具的完税证明、银行对账单等外部资料。
(7)在财务审计过程中，需要补充提供的其他资料。 2．企业及领导人员应提供的绩效评价资料主要有： (1)任期内企业的年度工作计划、工作报告和工作总结； (2)任期内企业经营目标及目标实现情况；
(3)领导人员关于履行经济责任的述职报告应包括任期内的主要业绩、各项经济指标的完成情况、内控制度建设及执行效果、职工生活改善情况；存在的主要问题、工作中应承担的经济责任，进一步改进企业经营管理的意见与建议等；
(4)在经济责任审计过程中，需要补充提供的其他资料。 (二)审计项目组与企业相关部门（纪检监察、人力资源、财务资产等）沟通信息，了解有关情况。根据审计重点、被审计企业的基本情况、业务流程特点和了解掌握的有关线索等制定审计工作方案并报审计部门负责人批准。
(三)根据审计的分工，审计项目组组长率财务审计组和绩效评价组进驻企业，组织召开由被审计领导人员及有关人员参加的经济责任审计见面会，明确工作要求及配合事项。
被审计单位领导人员及所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并做出书面承诺
(四)发布审计相关信息，包括：
开展本次经济责任审计工作的依据；委托单位及审计对象、审计范围、审计工作具体时间段落等；经济责任审计工作的内容、方式、方法等；审计公告的目的和方式，审计项目组具体的电话、电子邮件、办公地点等联系方式方法。
（五）开设审计意见箱，收集群众的意见，掌握审计线索。审计意见箱的钥匙由审计现场负责人掌握，对收到的有关情况保守秘密，不得泄漏。
(六)财务审计组进行风险评估、完善方案。
1．财务审计组进驻企业后应当对被审计企业的内部控制制度进行初步测试，进一步了解被审计企业的基本控制环境、内部控制状况和主要业务流程、接受外部审计及其他各种审计检查等基础情况，了解任期内发生的重大经营活动和其他重要情况，评估被审计企业的财务审计风险，确定财务审计的重点内容和具体工作范围，修改完善审计工作方案，经审计项目组长审定后实施。
2．绩效评价组进驻企业后应当了解被审计企业的基本组织状况与基本财务状况，了解被审计领导人员的任职时间、任期目标、任期工作表现、职工中的口碑、任期内工作职责及完成情况等个人基本情况。
实质性测试的重点与内容，并通过审查会计资料、查阅与审计范围有关的文件、盘点实物资产、向有关单位和个人询问、函证等程序，取得具有充分证明力的审计证据，为形成审计报告奠定基础。
(三)审计人员在现场审计中，应当认真填写审计工作记录，整理编制审计工作底稿。审计工作底稿包括以下内容：
1．审计人员在审计准备阶段所形成的材料、收集的有关证据、被审计企业提供的基本情况和审计工作实施方案；
2．与审计事项有关的证明材料及其鉴定意见； 3．审计中发现的问题及产生的原因； 4．判断审计事项的法律、法规、政策依据；
5．审计人员对审计事项的评价、初步结论和处理意见、建议，向被审计企业及被审计领导人员征求意见；
6．在执行具体审计工作方案过程中所作的其他有关记录等。 财务审计组长应当对审计工作底稿进行复核，并对审计工作底稿的真实性、准确性负责。
(四)财务审计组根据取得的审计证据形成财务审计结论，该结论在经济责任审计报告中体现。
定量评价，形成绩效定量评价结论，该结论在经济责任审计报告中体现。
是否真实、完整，账表、账账、账实是否相符，判断企业会计核算的合规性，有无存在账外资产、潜亏挂账、劳动工资核算不实等问题，检查企业财务管理存在的有关问题。
财务收支状况真实性审计应特别关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。
任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额(已扣除任期产生的不良资产)十消化任期以前年度不良资产
被审计企业领导人员任职期间的有关绩效评价基础数据进行核实，为对企业绩效评价工作奠定基础。
虑其任期企业的效益、管理等情况，还要充分考虑其任期行为对企业今后发展的贡献。
（一）除直接责任外，领导人员对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；
（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。
称和报告性质；
(二)应为接收审计报告的企业领导； (三)审计报告的正文内容一般包括：
1．审计任务的说明主要包括：执行审计的依据、被审计企业名称、被审计企业领导人员姓名、任职时间、审计范围、内容、方式和时间，采用的主要审计方法，延伸或追溯审计的重要事项，以及对被审计企业及领导人员配合与协助情况的评价等。
2．被审计企业基本情况主要包括：企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模、财务隶属关系、核算形式等基本内容。
3．财务基础审计结果：
（1）被审计企业的基本财务状况主要包括：审计前后企业基本财务数据的变化及原因，任期内各年企业的财务状况、资产质量、收入效益、成本费用等主要财务指标的变化情况及原因等。
（2）经审计发现企业存在的主要问题，包括企业的问题和领导人员的问题两方面。对于审计中发现的主要问题要进行分类整理，并明确发现问题的事实，产生问题的原因，所违反有关法律法规的具体内容，存在问题所造成的影响或后果等。
4．绩效分析评价：重点分析企业领导人员任职期间，企业各项考核指标的完成情况；分析企业领导人员在企业发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制、风险管理，提高企业市场竞争力和持续发展能力等方面的主要业绩。
5．根据审计中发现的问题与业绩，结合企业的历史沿革、发展战略等，对企业领导人员任职期间的经营业绩与经济责任进行综合客观的评价，并明确其应当承担的经济责任。
6．对审计发现的有关问题提出审计处理意见和审计建议。 7．需要在审计报告中反映的其他情况。
(四)附件主要为：任期内各年度审计调整后的资产负债表及损益表、会计账项调整表、业绩评价表；如企业及企业领导人员有异议，还应包括其反馈意见；其他需要说明的重要事项等；
(五)签章由审计项目组长签章； (六)报告日期指上报审计报告的日期。
