2016年企业类考试卷
一、单选题
1、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（ ）。
A、增值税发票 B、营业税发票 C、收款收据 D、财政票据
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
2、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。
A、经纪代理服务差额计税 B、经纪代理服务全额计税
C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
【答案解析】经纪代理服务差额计税，向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除。
3、对于吸收合并，下列说法错误的是（）
A、合并方对同一控制下吸收合并中取得的资产、负债应当按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。
B、同一控制下的吸收合并，合并方在确认了合并中取得的被合并方的资产和负债的入账价值后，以发行权益性证券方式进行的该类合并，所确认的净资产入账价值与发行股份面值总额的差额，应记入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，相应冲减盈余公积和未分配利润。
C、非同一控制下的吸收合并，购买方在购买日应当将合并中取得的符合确认条件的各项资产、负债，按其公允价值确认为本企业的资产和负债
D、作为合并对价的有关非货币性资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额（实为资产处置损益），应调整所有者权益项目
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
【答案解析】D作为合并对价的有关非货币性资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额（实为资产处置损益），应作为资产的处置损益计入合并当期的利润表
4、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）。
A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 B、纳税人从事金融商品转让
C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 D、纳税人销售货物并收取了款项
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。
A、购买方 B、销售方 C、第三方 D、其他
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
6、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（ ）以上的住房对外销售的，免征增值税。
A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
7、下列可以领用增值税专用发票的是（ ）。
A、增值税小规模纳税人 B、增值税一般纳税人 C、餐饮企业
D、专营蔬菜批发的企业
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
【答案解析】小规模纳税人、营业税纳税人、以及经营免税品的企业不能领购专票。
8、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。
A、3 B、6 C、11 D、13 【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
【答案解析】允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
9、下列关于发票开具要求说法，不正确的是（ ）。
A、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章
B、开具发票后，如发生销货退回需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票
D、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失次日书面报告税务机关，并登报声明作废
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
【答案解析】选项D中应该是当日，而不是次日。
10、年应税销售额，不包括（ ）。
A、纳税评估调整销售额 B、稽查查补销售额 C、免税销售额 D、不征税销售额
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
【答案解析】年应税销售额，包括：纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
11、开具发票后，不得改动开票信息，并于（ ）内上传开票信息。
A、24小时 B、36小时 C、48小时 D、12小时
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】开具发票后，不得改动开票信息，并于48小时内上传开票信息。
12、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（ ）的征收率计算应纳税额。
A、1% B、3% C、6% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
【答案解析】公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
13、关于企业合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的分配中说法错误的是（）
A、如果是吸收合并，合并成本要在取得的可辨认资产和负债之间进行分配，然后确定增加的资产、负债
B、合并中取得的被购买方的各项资产（无形资产除外），其所带来的未来经济利益预期能够流入企业且公允价值能够可靠计量的，应单独作为资产确认。
C、合并中取得的被购买方的各项负债（或有负债除外），履行有关的义务预期会导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠计量的，应单独作为负债确认。
D、非同一控制下企业合并，无形资产的确定需要同时满足资产的两个确认条件（与该资源有关的经济利益有可能流入企业、该资源的成本或价值能够可靠地计量）。
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
【答案解析】非同一控制下企业合并，无形资产的确定不需要同时满足资产的两个确认条件（与该资源有关的经济利益有可能流入企业、该资源的成本或价值能够可靠地计量）。
14、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（ ）。
A、500万元 B、80万元 C、50万元 D、300万元
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是500万元。
15、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A、5 B、7 C、9 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
16、属于增值税纳税人使用的普通发票是（ ）。
A、饮食业专用发票 B、机动车专项修理专用发票 C、旅店业统一发票 D、电信企业的话务收据
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
【答案解析】AC都属于营业税纳税人使用的普通发票；D属于专业发票。
17、企业逾期未认证发票的，并存在规定的客观原因的，应向税务局提供的资料不包括的是（ ）。
A、《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》 B、增值税扣税凭证逾期情况说明 C、企业税务登记证复印件 D、逾期增值税扣税凭证电子信息
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】申报办理逾期抵扣时应提供的材料：
a.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；
b.增值税扣税凭证逾期情况说明；
c.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明；
d.逾期增值税扣税凭证电子信息；
e.逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。
18、下列说法中错误的是（）
A、同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关的费用，应于发生时费用化计入当期损益。
B、非同一控制下的企业合并，对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目，购买方在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时不应予以考虑。
C、非同一控制下企业合并中发生为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计入长期股权投资的初始入账价值。
D、同一控制下的企业合并，不产生新的资产和负债
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】C非同一控制下企业合并中发生为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计入当期损益。
19、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（ ）。
A、应纳税额=销项税额-进项税额 B、销项税额=不含税销售额×税率 C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。 20、《网络发票管理办法》已经2013年1月25日（ ）第1次局务会议审议通过。
A、国家税务总局 B、国家财政总局 C、国务院 D、人民银行
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】《网络发票管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2013年4月1日起施行。
21、下列不属于增值税的纳税期限的是（ ）。
A、1日 B、3日 C、7日 D、10日
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】增值税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；
22、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（ ）。
A、6% B、11% C、17% D、3% 【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。
23、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。
A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税 B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
24、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A、15 B、20 C、25 D、10 【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
【答案解析】增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
25、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。
A、12 B、24 C、36 D、48 【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
【答案解析】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
