纳税计算与申报作业
作业一
1.“拆本使用发票”是什么意思？ 2.“大头小尾发票”是什么意思？ 3.“单联填开发票”是什么意思？
4.请举出几种鉴别发票真伪的方法 ？
5.什么是纳税申报，为什么需要企业纳税人自行申报，纳税人什么时候进行申报，纳税人去哪里申报，怎么申报？ 6.缴纳税款主要有几种方式？
作业二
兴隆公司2009年9月份的销售及与销售有关的情况如下：
1.9月5日，以直接收款方式向华芳商场销售月饼一批，开出的增值税专用发票上注明不合税价款为2 300 000元，增值税税款为391 000元，货物已经发出且已经收到。该批月饼的生产成本为2 000 000元。
2.9月6日，根据委托代销协议，向欣欣食品公司发出月饼一批，该批月饼的生产成本为150000元。
3.9月10日，收到欣欣食品公司支付的2009年6月份代销的食品——饼干的代销款项123 648元和代销手续费5 520元的发票。该批代销食品的基本情况是：实际成本为92 000元，不含增值税代销价格110 400元，增值税税款18 768元，兴隆公司根据代销价格和增值税税款的情况开出增值税专用发票；欣欣食品公司按受托代销商品价格5%的计提手续费5 520元，给兴隆公司开出手续费发票。
4.9月15日，采用分期收款方式向华西超市销售蛋糕一批，不含税销售价格为156000元，增值税税款26520元，合同约定华西超市在2009年10月15日、2009年12月15日各支付50 010的款项。该批蛋糕的生产成本为130000元。
5.9月16日，收到华西超市支付的款项127 360元，该批货物销售的情况为：2009年5月兴隆超市以赊销方式向华西超市销售蛋糕一批，不合税销售价格108 000元，增值税税款18 360元，合同约定9月16日由华西超市支付货款，并支付1 000元的延期付款利息，兴隆超市开出了一张价税合计数为126 360元的增值税专用发票和1 000元的普通发票。该批货物的生产成本为90 000元。
6.9月18日，采用直接收款方式向芳芳超市销售饼干一批，不含税销售价格为180 000元，增值税税款30 600元，货物已经发出，并已经开出增值税专用发票，但款项尚未收到。该批饼干的生产成本为150000元。
7.9月20日，采用直接收款方式向个体户销售蛋糕一批，含税销售价格为1 1 232元，兴隆公司送货上门，收取运费200元，兴隆公司共开出了11 432元的普通发票，此外兴隆公司收取了包装物押金300元，开出了收款收据。该批蛋糕的生产成本为8 000元。
8.9月22日，兴隆公司销售使用过的机器设备1台，含增值税销售收入为208 000元，兴隆公司开出普通发票。该设备是2008年8月购入的，账面原值为540 000元，已提折旧260 000元，账面净值为280 000元。
9.9月25日，在国庆节到来之前，兴隆超市向华芳商场、华西超市、芳芳超市赠送了一批新口味的饼干，用于顾客免费品尝，该批饼干为新产品，无同类货物的销售价格，生产成
本为5 000元。
10.9月26日，在中秋节到来之前，兴隆公司将本厂生产的月饼作为礼品赠送给客户，该批月饼的生产成本为3 000元，同类货物的不含税销售价格为3 750元。
11.9月28日，在国庆节到来之前，兴隆公司将本厂生产的月饼分发给本厂职工，其中管理人员占20%，生产工人占80%，该批月饼的生产成本为6 000元，同类货物的不合税销售价格为7 500元。
12.9月29日，因质量问题，华芳商场上月所购的一批饼干要求退货，收到了华芳商场主管税务机关的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票，退还价款7 000元，增值税税款1 190元：
请确认兴隆公司2009年9月份的销项税额，并填写《增值税纳税申报表》附表—
作业三
兴隆公司2009年9月份的购进及与进项税额有关的货物与劳务情况如下：
1.9月3日，向长胜农场购进面粉一批，取得长胜农场开具的农产品销售发票，注明买价1 200 000元，该批货物的运杂费合计11 000元，取得运费发票一张，上面注明运费9 500元，建设基金500元，装卸费1 000元，货款及运费尚未支付；
2.9月7日，从胜达公司购进纸箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款10 000元，增值税税款1 700元，款项已经支付；
3.9月12日，从新城粮油公司购进食用植物油一批，取得的增值税专用发票上注明价款35 000元，增值税税款4 550元，开出商业承兑汇票一张；
4.9月15日，从华联商厦购进办公用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款1 200元，增值税税款204元，款项已经支付；
5.9月16日，从味更美食品公司购入食品添加剂，取得的增值税专用发票上注明价款35 200元，增值税税款5 984元，款项已经支付；
6.9月17日，从甜美食品公司购入白砂糖一批，取得的增值税专用发票上注明价款8 900元，增值税税款1 513元，款项尚未支付；
7.9月17日，为修建厂房，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元，增值税税款51 000元，支付运费5 000元并取得运费发票，款项已经支付；
8.9月21日，购进食品生产线一条，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税税款34000元，支付运费4000元并取得运费发票，款项尚未支付；
9.9月25日，支付本月生产用电和办公楼用电的电费，取得的增值税专用发票上注明价款9 500元，增值税税款1 615元，其中生产用电90 010，办公楼用电10%，款项已经支付；
10.9月28日，支付本月生产用水的水费，取得的增值税专用发票上注明价款5 500元，增值税税款715元，款项已经支付；
11.9月28日，将上个月从农场购入的面粉分发给本厂职工，该批面粉的成本为8 700元；
要求：
1.请确认兴隆公司2009年9月份的进项税额，并填写《增值税纳税申报表》附表二 2.根据附表一和附表二资料填写增值税《纳税申报表》。
作业四
毕业于会计专业的小王在红河谷烟业股份有限公司（以下简称“红河谷烟业公司”）工作，由于其熟悉税务知识，被安排在税务岗位。红河谷烟业公司为增值税一般纳税人（纳税人识别号：513026819552368），2009年10月有关消费税纳税业务如下：
(1)从农民手中收购烟叶，实际成本为28.71万元。将上述烟叶委托嘉信加工厂加工成烟丝，加工厂开来增值税专用发票上注明加工费为3万元，并代收代缴了消费税（无同类产品价格）。
(2)红河谷烟叶公司将收回烟丝的20%对外销售给一家小规模纳税企业——凯利公司，开具普通发票上注明销售额为9.36万元，其余80%全部当月生产领用。
(3)本月外购烟丝取得专用发票上注明税金30万元，本月生产领用当月外购和以前外购烟丝70万元（不含增值税），继续加工卷烟。
(4)本月售出500个标准箱金钻牌卷烟（每箱50 000支，250条）(规格：25×(69+ 25))，开具专用发票上注明销售额450万元。
(5)红河谷烟叶公司50周年厂庆发给职工白包卷烟2个标准箱（每箱50 000支，250条）(规格：25×(69+25))，每箱不含税价格为2.5万元。
(6)出口计划内卷烟800标准箱白钻牌卷烟（每箱50 000支，250条）
(规格：25×(69+25))，不含增值税价格为1 600万元。
要求：
1.计算红河谷烟业公司当月应纳消费税额。小王应采取哪些程序才能准确计算应纳税额？
2.填报红河谷烟业股份公司2009年10 月消费税纳税申报表及其附表，办理2009年10月消费税缴纳工作。
作业五
王某在某市区的大地建筑工程有限责任公司（以下简称大地公司）报税岗位工作，大地公司和其客户长江防水建筑材料生产公司（以下简称长江公司）都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。
2010年4月发生如下经营业务：
①大地公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给长江公司，分包款60万元。
②大地公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将1栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会，将1栋投资入股某企业，参与投资方利润分配、共同承担投资风险。上述自建商品房的建造成本为200万元／栋，成本利润率10%；出租写字楼取得租金收入24万元。
③在本月税务检查中，大地公司被查出2009年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未入账。
④大地公司将本单位的旧仓库出售，取得销售收入480万元。该仓库于2000年购进，购进价格520万元。
⑤大地公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。
⑥大地公司附设工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元（含增值税），将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用（当月未完
工）。该批材料的生产成本11万元。
要求：
1.请问在计算大地公司应缴纳营业税额和应代扣代缴的营业税时应注意哪些问题？ 2.已知以下资料：大地公司纳税人识别号：180602002234679，开户银行：建设银行东海市分行营业部，账号：2801001 12200100887；长江公司纳税人识别号：34502002234125，开户银行：建行银行南河市分行营业部， 账号：345600112200100998。
要求填报大地公司2010年度4月份营业税纳税申报表及其附表，并填报代扣代缴税款报告表，办理2010年度4月份营业税缴纳工作。
作业六
北极星软件开发公司2005年亏损170万元，2006年盈利89万元，2007年盈利168万元，2008年亏损200万元，2009年亏损120万元，2010年盈利312万元。以上亏损及盈利都是按税法口径计算出的结果，每年所获得的盈利均可以弥补亏损。
请分析计算北极星软件开发公司从2006年至2010年五年间弥补亏损的情况，并根据所提供资料填写《企业所得税亏损弥补明细表》。
作业七
华天集团是在上海注册成立的一家大型跨国经营的集团公司，在境外有多家分支机构及控股公司，境内应纳税所得额为3 000万元，适用企业所得税税率为25%，2009年境外所得如下（均折合为人民币）：
(1) 12月31日从英国分公司取得生产经营所得80万元，已在英国缴纳所得税20万元，税率为20%；英国分公司2008年度有未弥补的亏损5万元。
(2)9月21日荷兰子公司宣告发放股利，华天集团取得股息红利所得130万元，已在荷兰缴纳所得税70万元，税率为35%。
要求：根据上述资料填写华天集团《境外所得税抵免计算明细表》。
作业八
大连滨江有限公司系一家小型商贸企业，2011年10月份工资计算表如下表所示，请为该公司填写扣缴个人所得税报告表（课本P122）。
（注意：使用七级超额累进税率表计算）
大连滨江有限公司工资计算表
2011年10月份
