任务一 第 1 大题 单项选择 6分
1 .(2分)
34、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定( )
1 .A、月销售额1 000——2 000 2 .B、月销售额1 500——3 000 3 .C、月销售额3 000——5 000 4 .D、月销售额2 000——3 000 正确答案：2
2 .(2分)
38、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定( )1 .A、月销售额150——200 2 .B、月销售额100——200 3 .C、月销售额200——500 4 .D、月销售额300——500 正确答案：1
3 .(2分)
18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是( )1 .A、20%
2 .B、13%
3 .C、17% 4 .D、25% 正确答案：3
4 .(2分) 26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是( )
1 .A.机构所在地主管税务机关
2 .B.销售地主管税务机关 3 .C.报关地海关
4 .D .购货方主管税务机关 正确答案：1
5 .(2分)
1．增值税属于以下哪种类型的税收（ ）
1 .A、财产税 2 .B、流转税 3 .C、所得税 4 .D、行为税 正确答案：2
第 2 大题 多项选择 9分
1 .(3分)
29、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（ 1 .A、直接税 2 .B、实物税 3 .C、间接税
4 .D、货币税
正确答案：2,4
2 .(3分)
23、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（1 .A、价内税 2 .B、直接税 3 .C、间接税
））
4 .D、价外税 正确答案：1,4
3 .(3分)
18、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（ ）
1 .A、价内税 2 .B、从价税 3 .C、间接税 4 .D、直接税 正确答案：3,4
4 .(3分)
42、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（1 .A、真实性原则 2 .B、准确性原则 3 .C、会计分期原则 4 .D、法律性原则 正确答案：1,3,4
5 .(3分)
39、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（1 .A、法律性原则
2 .B、真实性原则 3 .C、会计分期原则
4 .D、权责发生制与收付实现制结合原则 正确答案：1,2,3,4
第 3 大题 是非题
）
）
8分 1 .(2分)
5、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式，税法则是税收所确定的具体内容（ ）
正确 错误 正确答案：错误
2 .(2分)
9、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。（ 正确 错误 正确答案：正确
3 .(2分)
10、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、个人所得税等税法。（正确 错误 正确答案：正确
4 .(2分)
12、纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（ ）
正确 错误 正确答案：正确
5 .(2分)
13、纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。（ ）
））
正确 错误 正确答案：错误
第 4 大题 问答题 0分
1 .(8分)
3、简述纳税的基本程序。 参考答案或提示：
答：
（1）办理税务登记 （2）领购发票
（3）建立帐簿与财务制度 （4）进行纳税申报 （5）缴纳税款 （6）税务行政复议 （7）税务行政诉讼
2 .(8分)
2、简述税收的形式特征
参考答案或提示：
答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征.
(1)税收的无偿性;
(2)税收的强制性;
(3)税收的固定性
第 5 大题
计算题
0分 1 .(19分)
2、某市综合工贸公司为增值税一般纳税人，2010年6月进口实木地板一批，支付国外的买价为300万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率为5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税
参考答案或提示： 解：
关税=（300+20+11）× 20%=66.2（万元）
进口增值税=（300+20+11+66.2）× （1—5%）× 17%=71.08（万元） 进口消费税= （300+20+11+66.2）÷ （1—5%） ×5%=20.91（万元）
2 .(15分)
1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下：
（1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。
（2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A 型电脑10台，就电脑作价1000元/台。 （4）采取还本销售方式销售A型电脑给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额87，750元。
（5）以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料。A型电脑成本没台3，500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购货方收取。
（7）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进的钢材2.5吨，帐面成本为8，750元，其中含运杂费1，980元，采购人员的差旅费用2，500元。
（8）从某废旧物资经营单位购进一批旧电脑线路板，取得的普通发票上注明的价款为12万元。注：本月其他业务共发生可抵扣进项税额380，000元，假设上述增值税专用发票均已通过认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
（1）计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额 （2） 计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额 （3） 计算还本销售货物产生的增值税销项税额 （4） 计算采取以物易物方式销售产生的增值税销项税额 （5） 计算向丁商场销售产生的销项税额 （6） 计算企业当期应缴纳的增值税 参考答案或提示：
解：
（1） 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，折扣部分不得件除销售额。销项税额 = 5，000 ×（1-5%）× 100 ×17%+5，000 ×50× 17% = 123，250（元）
（2） 税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额销项税额 = 5，000 ×10× 17% =8，500（元）
（3） 税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。 销项税额 = 87，750÷ （1+17%）× 17% = 12，750
（4） 本题是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即：
销项税额=进项税额=50000 ×30 ×17%=25，500（元）
（5） 销项税额=（5000 ×200+15÷ 1.17× 200）× 17%=170，435.9 （元） （6） 超过180天的代销商品产生的销项税=150 6，500 ×17%=165，750 （元） （7） 废旧物资进项税不予抵扣。
本月份应纳增值税=（123 250+8 500+12 750+25 500+17 0435.9+165 750）—[38 000+25 500—（8 750—1 980—2 500）× 17%]= 101 411.8（元）
3 .(15分)
3、某工业企业属小规模纳税人，2010年第1季度产品销售收入99336元，试作会计处理。
参考答案或提示：
解：
应纳增值税=99336÷（1+3%）× 3%=2 893.28（元）
销售收入实现时：
借：银行存款 99 336
贷：主营业收入 96 442.72
应交税费----------应交增值税
2 893.28
缴税时：
借：应交税费----------应交增值税 2 893.28
贷：银行存款 2 893.28 任务二
第 1 大题 单项选择 10分
1 .(2分)
43、下列环节中，属于消费税纳税环节的有( )1 .A 货物的批发环节 2 .B 商品的零售环节 3 .C 产品的连续生产环节 4 .D 不动产的转让环节 正确答案：2
2 .(2分)
44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有( )
1 .A 货物的批发环节 2 .B 不动产的转让环节 3 .C 商品的零售环节 4 .D 产品的连续生产环节 正确答案：3
3 .(2分)
54、以下不属于资源税的纳税期限的是( )1 .A、2个月 2 .B、3日 3 .C、5日
4 .D、1日 正确答案：1
4 .(2分)
48、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为( )
1 .A、月营业额4 000——5 000 2 .B、月营业额2 000——5 000 3 .C、月营业额3 000——5 000 4 .D、月营业额1 000——5 000 正确答案：4
5 .(2分)
52、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为( )1 .A、每次（日）营业额400 2 .B、每次（日）营业额200 3 .C、每次（日）营业额300 4 .D、每次（日）营业额100 正确答案：4
第 2 大题 多项选择 6分
1 .(3分) 6
1、我国现行消费税的税率的基本形式有（ ）
1 .A 比例 2 .B 定额 3 .C 定率
4 .D 定额与定率相结合 正确答案：2,3,4
2 .(3分) 7
4、营业税实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（ ）
1 .A、3% 2 .B、5%
3 .C、5%——20% 4 .D、25% 正确答案：1,2,3
3 .(3分) 8
1、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（ ）
1 .A、大城市1.8元至30元
2 .B、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元 3 .C、小城市0.8元至18元 4 .D、中等城市1.5元至24元 正确答案：1,3,4
4 .(3分) 72．从计税依据角度对关税是进行分类，可以分为（ ）
1 .A.从价关税 2 .B.从量关税 3 .C.复合关税 4 .D.滑准关税 正确答案：1,2,3,4
5 .(3分) 66．从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ ）
1 .A.财政关税 2 .B.特别关税 3 .C.保护关税 4 .D.混合关税 正确答案：1,2,4
第 3 大题 是非题
8分 1 .(2分)
33、用于不连续生产的应税消费品，不纳税。（ ）
正确 错误 正确答案：错误
2 .(2分) 40、消费税由国家税务局系统所属征收管理机关征收，进口货物的消费税由海关代征（ ）
正确 错误 正确答案：正确
3 .(2分)
59、资源税实行定额税率，从价定额征收（ ）
正确 错误 正确答案：错误
4 .(2分) 6
7、城镇土地使用税采用定额税率，实行从量定额计征，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额（ ）
正确 错误 正确答案：正确
5 .(2分) 6
4、现行城镇土地使用税的基本规范是2006年12月31日国务院发布修改的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，自2007年1月1日起施行。（ ）
正确 错误 正确答案：正确
第 4 大题 问答题 0分
1 .(8分)
10、简述关税的概念及特点。 参考答案或提示：
答：关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。
关境是指海关征收关税的领域
国境是一个国家以边界为界线，全面行使主权的境域，包括领土、领海=领空。 关税的特点主要有： 纳税上的统一性和一致性 征收上的过“关”性 税率上的复式性 征管上的权威性
2 .(8分)
12、简述营业税及作用。 参考答案或提示：
答：营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。
我国营业税在经济上和财政上的作用主要表现在： 广泛筹集财政资金
体现国家政策，促进各行业协调发展 促进企业改善经营管理 = 第 5 大题 计算题 0分
1 .(15分)
5、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1 000个，单价800元/个，取得销售收入800 000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。 参考答案或提示：
解：
确认销售收入时：
借：银行存款 936 000
贷：主营业收入 800 000 应交税费--------应交增值税（销项税额）
136 000
计提消费税时：
借：营业税金及附加 24 000
贷：应交税费-------应交消费税
24 000
实际交纳消费税时：
借：应交税费--------应交消费税
24 000
贷：银行存款 24 000 2 .(15分)
6、某进出口公司从A国进口货物一批，成交价格（离岸价格）折合人民币9 000万元， （包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人 支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后， 该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳关税。假设
该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。 试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。 参考答案或提示：
解：
（1）计算应纳关税
关税完税价格 = 9 000 — 60 — 50 + 180 + 90 =9 160（万元） 关税= 9 160× 10% =916（万元）
关税滞纳金 = 916 × 5%。× （20 － 15）=2.29（万元） （2）计算应纳消费税、增值税
组成计税价格 = （9 160 + 916）÷ （1—10%） = 11 195.56（万元） 消费税 =11 195.56 × 10% =1 119.56（万元） 增值税 =11 195.56 × 17% =1 903.25（万元）
3 .(19分)
11、红利公司出口商品一批，该商品的离岸价格为288，000元（含出口关税），出口关税税率为20%，试计算应纳出口关税税额。
参考答案或提示：
解：
应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 完税价格=成交价格÷ （ 1 + 出口关税税率）
关税完税价格 = 288，000 ÷（ 1 + 20% ） = 240，000（元）
应纳关税税额 = 240，000 × 20% = 48，000（元）
确定
任务三
第 1 大题 单项选择
8分 1 .(2分) 66．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ ）
1 .A.机构场所所在地 2 .B.注册登记地 3 .C.实际管理机构地 4 .D.以上答案都不正确 正确答案：1
2 .(2分)
65．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ ）
1 .A.注册登记地
2 .B.机构场所所在地
3 .C.实际管理机构地 4 .D.以上答案都不正确 正确答案：2
3 .(2分) 61．在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（ ）
1 .A.企业利润总额 2 .B.实际工资总额 3 .C.企业收入总额 4 .D.企业成本、费用总额 正确答案：2
4 .(2分) 59．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（1 .A.国有企业 2 .B.合伙企业 3 .C .事业单位 4 .D.民营企业 正确答案：2
5 .(2分) 58．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（1 .A.合伙企业 2 .B.民营企业 3 .C.事业单位 4 .D.国有企业 正确答案：1
第 2 大题 多项选择 15分
1 .(3分) 88．印花税的税率形式有（ ）
）
）1 .A.从量税率 2 .B.从价 税率 3 .C.比例税率 4 .D.定额税率 正确答案：3,4
2 .(3分) 83．印花税的税率形式有（1 .A.比例税率 2 .B.定额税率 3 .C.从量税率 4 .D.从价税率 正确答案：1,2
3 .(3分) 86．印花税的税率形式有（1 .A.从量税率 2 .B.比例税率 3 .C.定额税率 4 .D.从价税率 正确答案：2,3
4 .(3分) 84．印花税的税率形式有（1 .A.比例税率 2 .B.从量税率 3 .C.定额税率 4 .D.从价税率 正确答案：1,3
5 .(3分) 87．印花税的税率形式有（
）
） ） ）
1 .A.从量税率 2 .B.比例税率 3 .C.从价税率 4 .D.定额税率 正确答案：2,4
第 3 大题 是非题
10分 1 .(2分) 90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（ ）
正确 错误 正确答案：正确
2 .(2分) 9
3、企业所得税基本税率为25%（ ）
正确 错误 正确答案：正确
3 .(2分) 9
2、债务人的会计处理，以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的帐面价值与收到的现金之间的差额，计入当期损益。（ ）
正确 错误 正确答案：正确
4 .(2分) 8
8、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（ ）
正确 错误 正确答案：正确
5 .(2分) 8
9、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（ ）
正确 错误 正确答案：正确
第 4 大题 问答题 0分
1 .(8分)
15、简述企业所得税概念及特点。 参考答案或提示：
答：企业所得税是对组织（企业）取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。主要特点有：
（1）以应纳税所得额为计税依据 （2）应纳税所得额的计算较复杂 （3）量能负担
（4）实行按年征收、分期预缴的征收管理办法 2 .(8分)
17、简述个人所得税的概念及特点。 参考答案或提示：
答：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。 个人所得税的主要特点。
（1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收 （2）累进税率与比例税率并用 （3）费用扣除较宽 （4）计算方便
（5）采取课源制和申报制两种征纳办法 第 5 大题 计算题 0分
1 .(15分)
23、某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年，企业自行申报的销售收入总额150万元，发生的直接成本费用120万元，其他费用40万元,全年亏损10万元，2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合理凭证，记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。
试计算2010年企业应缴纳的所得税额。 参考答案或提示：
解：适用核定征收办法的企业不享受受企业所得税的各项优惠政策，也不适用5年补亏政策 1）应纳税所得额 =(120+40) ÷（1 —20%）×20% =40（万元） 2）应纳税所得税额 =40×25% =10（万元）
2 .(19分) 30、2009年10月演员冯某应邀参加一场演出，出场费40，000元，冯某用其中的20，000元通过宋庆龄基金会捐助给了少年宫。冯某编著的一文艺作品被电视台改编电视剧，电视台支付给冯某3，200元，冯某将位于市区的一闲置房屋租给他人居住，每月租金2，000元，按规定缴纳了相关的流转税、费等，本月冯某又从银行取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算冯某2009年10月应缴纳的个人所得税。
参考答案或提示： 解：
分析：（1）捐助少年宫的20，000元可全额扣除
（2）电视台支付的为特许权使用费，应缴纳个人所得税
（3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税、营业税、城建税及教育费附加、房产税
（4）利息应纳个人所得税
答案：
（1）捐助少年宫的20，000元可全额扣除：
出场费应纳个人所得税=[40，000×（1 — 20%）—20，000]×20%=2，400（元）
（2）电视台支付的为特许权使用费：
应纳个人所得税=（3，200—2，000）×20%=240（元）
（3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税、应纳营业税=2，000×3%=60（元）
应纳城建税及教育费附加=60×（7%+3%）= 6（元） 应纳房产税=2，000×4%=80（元）
应纳个人所得税=[2，000—（60+6+80）—2，000] ×10% = 105.4（元）
（4）利息应纳个人所得税 = 890 ×20% =178（元）
（5）本月应纳的个人所得税 = 2，400 + 240+ 105.4 + 178 = 3，163.4（元）
3 .(15分)
19、某高新技术企业2010年3月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份
（2）建帐时共设8个帐簿，其中资金帐簿中记载实收资本220万元。 （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元
（4）签订借款合同1份，共记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元
（5）与广告公司签订广告制作合同1份，记载加工费3万元，该公司提供的原材料7万元 （6）签订技术服务合同1份，共记载金额60万元 （7）签订租赁合同1份，共记载租赁肥金额50万元
（8）签订转让专有技术使用合同1份，共记载金额150万元 要求：
（1）计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税 （2）计算设置帐簿应缴纳的印花税 （3）计算签订购销合同应缴纳的印花税 （4）计算签订借款合同应缴纳的印花税 （5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税 （6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税 （7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税
（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税
参考答案或提示： 解：
（1）领受权利、许可证照应缴纳的印花税=3×5=15（元）
（2）设置帐簿应缴纳的印花税=7×5+2 200 000×（0.5/1000）=1 135（元） （3）签订购销合同应缴纳的印花税=2 800 000×（0.3/1000）=840（元） （4）签订借款合同应缴纳的印花税=500 000×（0.05/1000）=25（元）
（5）签订广告制作合同应缴纳的印花税=30 000×（0.5/1000）+70 000×（0.3/1000）=36（元） （6）签订技术服务合同应缴纳的印花税=600 000×（0.3/1000）=180（元） （7）签订租赁合同应缴纳的印花税=500 000×（1/1000）=500（元）
（8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=1 500 000×（0.5/1000）=750（元） 确定
