发票管理知识复习试题
一、填空
1、新《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则自 2011.02.01 起施行。
2、为了加强发票管理和财务监督，保障 国家税务收入、维护经济秩序 ，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定《中华人民共和国发票管理办法》。
3、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的 收付款凭 。
4、代开发票时，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先 征收税款 ，再开具发票。
5、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具 发票换票证 。将空白发票调出查验时，应当开具 收据 。
6、填开发票的单位和个人必须在 发生经营业务确认营业收入 时开具发票。
7、对违反发票管理法规的案件，应当 书面通知当事人 。对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送理 公安机关 处理。
8、对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关 决定；罚款额在 2000元
以下的，可由税务所决定。
9、根据新《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票后如发生销货退回需开红字发票的，必须 收回原发票并注明“作废”字样 或 取得对方有效证明 。
10、根据国家税务总局《关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章自2011年2月1目起启用，旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日 。
11、在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，必须遵守发票管理办法。
12、开具发票应当按照规定的 时限、顺序、栏目 ，全部联次一次性如实开具，并加盖 发票专用章
13、发票应当套印 全国统一发票监制章 。
14、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告 发票使用情况 ，税务机关应当按照规定进行查验。
15、税务机关收取保证金应当开具 资金往来结算票据 。
二、单选
l、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（ B ）个工作目内发给发票领购簿。 A 3 B 5 C 7 D、无要求
2、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当（ C ）期满后，报经税务机关查验后销毁。 A缴销 B保存2年 C保存5年 D保存10年
3、向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由（ B ）确定。
A国家税务总局 B省税务机关 C市税务机关 D主管税务机关
4、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（ A ）日内书面报告税务机关，并登报声明作废。
A当日 B次日 C三日 D五日
5、按照法律级次划分，新《中华人民共和国发票管理办法》为（ D ）。 A基本法律 B部门规章 C单行条律 D行政法规
6、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ A ）倍以下的罚款。
A 1倍 B 2倍 C 3倍 D 5倍
7、用票单位和个人申请对发票的真伪进行鉴别的，应先由（ D ）受理并负责。 A主管税务机关 B发票监制税务机关 C当地税务机关 D收到申请的税务机关
8、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ D ）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180
9、增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额为一百万元时，其单份专用发票开具的销售额合计数的上限额度为（ A ）。
A 999999.99元 B 9999999.99元 C 1169999.99元 D 11699999.99元
10、增值税防伪税控企业发生( B )信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。 A企业名称 B税务登记代码
C开票限额、购票限量 D开票机数量
11、违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处（ C ）以下的罚款。
A 1万元 B 3万元 C 5万元 D 10万元
12、对违反发票管理规定（ B ）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A 1次数 B 2次 C 3次 D 4次
13、发票的种类、联次、内容以及使用范围由（ A ）规定。 A国务院税务主管部门 B省税务机关 C市税务机关 D主管税务机关
14、单位和个人对外发生经营业务收取款项时，必须按规定逐笔开具发票。但向消费者个人零售小额商品或提供零星服务收取金额在( C )以下，且消费者个人未索取发票的，可免予逐笔开具发票。
A 10元 B 20元 C 25元 D 50元
15、税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过( A )的保证金，并限期缴销发票。
A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元
三、多选
1、需要领购发票的单位和个人，应当持以下资料，向主管税务机关办理发票领购手续。( ABC ) A税务登记证件 B经办人身份证明 C发票专用章印模 D财务专用章印模
2、下列属税务行政许可事项的为：( ACD ) A指定企业印制发票 B普通发票领购
C申请使用经营地发票
D印制有本单位名称的发票
3、虚开发票行为包括：( ABCD ) A为他人开具与实际经营业务情况不符的发票; B为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; C让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
4、税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(ABCDE ) A捡查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况; B调出发票查验; C查阅、复制与发票有关的凭证、资料; D向当事各方询问与发票有关的问题和情况; E在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。
5、虚开发票及非法代开发票的行为适用的罚则为：( AD ) A由税务机关没收违法所得; B虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以下的罚款; C虚开金额超过i万元的，并处l万元以上5万元以下的罚款; D构成犯罪的，依法追究刑事责任。
6、违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处l万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。( ABC ) A拆本使用发票的；
B扩大发票使用范围的；
C以其他凭证代替发票使用的；
D转借、转让、介绍他人转让发票。
7、以下属国务院税务主管部门权限的为：( ACD ) A确定有关企业印制增值税专用发票； B规定并制作全国统一的发票监制章；
C制定推广使用网络发票管理系统开具发票的具体管理办法； D规定发票的种类、联次、内容以及使用范围。
8、以下属省级税务机关权限的为：( ABCD ) A根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要增减发票联以外的其他联次，并确定其用途； B根据经济活动以及发票管理需要确定发票的具体内容； C申请冠名发票的审批；
D根据需要增加本地区发票防伪措施，并向国家税务总局备案。
9、纳税人使用不符合规定发票，不得允许纳税人用于( ABCD )。 A税前扣除 B抵扣税款 C出口退税 D财务报销
10、增值税专用发票经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（ ABC ）
A无法认证； B纳税人识别号认证不符； C专用发票代码、号码认证不符； D密文有误。
11、有下列情形之一的，为《增值税专用发票规定》中所称未按规定保管专用发票和专用设备：（ ABCD ）
A未设专人保管专用发票和专用设备；
B未按税务机关要求存放专用发票和专用设备； C未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册； D未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。
12、增值税专用发票应按下列要求开具，对不符合下列要求的专用发票，购买方有权拒收。（ ABCD ）
A项目齐全，与实际交易相符； B字迹清楚，不得压线、错格；
C发票联和抵扣联加盖发票专用章：
D按照增值税纳税义务的发生时间开具。
13、增值税防伪税控系统专用设备，是指（ ABC ）。
A金税卡 B IC卡 C读卡器和其他设备 D专用打印机
14、经认证，有以下情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。（ ABCD ） A重复认证 B密文有误
C认证不符 D列为失控专用发票
15、以下发票为我省国税普通发票现有的票种：（ BCD ） A货物销售统一发票 B家电下乡产品销售发票 C免税货物（劳务）发票 D机动车销售统一发票
16、任何单位和个人应当按照发票使用发票，不得有下列哪些行为（ ABCD ）。 A 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B 拆本使用发票
C 扩大发票使用范围 D 以其他凭证代替发票使用
17、领购发票的购票方式是指（ ABD ）。
A 批量供应 B 交旧购新 C 限量供应 D 验旧购新
18、发票的基本联次包括（ ACD ）。
A 存根联 B 提货联 C 发票联 D 记账联
19、下列哪些情形之一，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款（ ABCD ）。 A 转借、转让、介绍他人转让发票
B 转借、转让、介绍他人转让发票监制章
C 转借、转让、介绍他人转让发票防伪专用品
D 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
20、单位和个人有下列哪些行为，虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款。（ ABCD ）
A 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
四、判断
1、税务机关收取发票保证金应当开具收据。（ × ）
2、我省国税普通发票简并后，分为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。（ × ）
3、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。（ ∨ ）
4、使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。（ ∨ ）
5、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，处l万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（ ∨ ）
6、非法印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款。（∨ ）
7、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（ ∨ ）
8、任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。（ ∨ ）
9、凡采用通用机打发票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的，不属于冠名发票行政审批管理范围，按一般发票领购手续办理。（∨ ）
10、《中华人民共和国发票管理办法》与《中华人民共和国税收征收管理法》规定不一致的，依照最新公布的规定执行。（ × ）
11、增值税一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，购买方不允许凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，并作为增值税进项税额的抵扣凭证。（ × ）
12、防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。（ ∨ ）
13、增值税专用发票基本联次为四联：存根联、发票联、抵扣联和记账联。增值税普通发票基本联次为三联：存根联、发票联和记账联。（ × ）
14、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。（ ∨ ）
15、一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。（ × ）
16、增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。（ ∨ ）
17、全国统一发票监制章由国务院税务主管部门规定并制作。（ × ）
18、印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。（ ∨ ）
19、未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。（ ∨ ）
20、对一年内违反发票管理规定2次以上的单位和个人，由县级国税机关向社会公告；对情节严重已立案查处的，由设区市级国税机关向社会公告。（∨ ）
五、简答
1、为防止假发票的制作、扩散和使用，新《发票管理办法》增加了哪些规定?
2、为加大对发票违法行为的惩处力度，新《发票管理办法》作了哪些规定?
3、我省国税新版普通发票采用了哪些防伪措施?
4、根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人在什么情况下不得领购开具专用发票?
5、为有效防范虚开发票，新《发票管理办法》作了哪些规定？
6、新《发票管理办法》对虚开发票行为是如何定义的？
7、发票开具要求是如何规定的？
8、新《发票管理办法》规定，虚开发票的如何处罚？
发票管理知识复习试题参考答案
一、填空
1、2011年2月1日
2、国家税务收入、维护经济秩序
3、收付款凭证
4、征收税款
5、发票换票证、收据
6、发生经营业务确认营业收入
7、书面通知当事人
8、县以上税务机关、2000元
9、收回原发票并注明“作废”字样、取得对方有效证明
10、2011年12月31日
11、领购、开具、保管
12、时限、顺序、栏目、发票专用章
13、全国统一发票监制章
14、发票使用情况
15、资金往来结算票据
二、单选
1-
5、BCBAD 6-
10、ADDAB 11-
15、CBACA
三、多选
1、ABC
2、ACD
3、ABCD
4、ABCDE
5、AD
6、ABC
7、ACD
8、ABCD
9、ABCD
10、ABC
11、ABCD
12、ABCD
13、ABC
14、ABCD
15、BCD
16、ABCD
17、ABD
18、ACD
19、ABCD 20、ABCD
四、判断
1-
5、X X √ √ √ 6-
10、√ √ √ √ X 11-
15、X √ X √ X 16-20、√ X √ √ √
五、简答
1、答：新《发票管理办法》增加：禁止非法代开发票；不得介绍他人转让发票；对知道或者应当知道是假发票的，不得受让、开具、存放、携带、邮寄和运输；不得以其他凭证代替发票使用；并规定税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道等。
2、答：为进一步加大对发票违法行为的惩处力度，新《发票管理办法》作了以下规定：一是提高了对发票违法行为的罚款数额。对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限由5万元提高为50万元，对违法所得一律没收；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二是对发票违法行为及相应的法律责任作了补充规定，包括：对非法代开发票的，与虚开发票行为负同样的法律责任；对知道或应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄或者运输的，以及介绍假发票转让信息的，由税务机关根据不同情节，分别处1万元以上5万元以下、5万元以上50万元以下的罚款，对违法所得一律没收。三是对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告，以发挥社会监督作用。
3、答：
（一）发票用纸。“通用机打发票”、“二手车销售统一发票”和企业冠名发票的发票联和抵扣联全部采用带有税花及“江西国税”汉字水印的区域性防伪纸，其他联次采用普通无碳压感纸；“通用手工发票”、“机动车销售统一发票”、“家电下乡产品销售发票”和“免税货物（劳务）发票”除最后一联使用40克书写纸，其他联次全部采用干式复写纸，发票联和抵扣联纸张背面涂层印有“江西国税”字样，存根联、发票联和抵扣联的被涂颜色为紫色，其他联次被涂颜色为黑色。
（二）发票颜色。除卷式发票外，其他票种的基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各联次正面对应的颜色依次为黑色、棕色、蓝色。需增加抵扣联的，抵扣联正面为绿色。需增加其他联次的，各联次正面对应的颜色依次为红色、黄色、紫色（总局另有规定的除外）。
（三）印制要求。“通用手工发票”、“家电下乡产品销售发票”和“免税货物（劳务）发票”在发票金额大写栏加印无色荧光防伪油墨，在紫外线荧光灯下呈橘红色荧光反映。在各类发票的发票联正面印明本发票的识别方法、查询方式和举报电话，方便社会公众查询识别。
4、答：
（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：
1、虚开增值税专用发票；
2、私自印制专用发票；
3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；
4、借用他人专用发票；
5、未按本规定第十一条开具专用发票；
6、未按规定保管专用发票和专用设备；
7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；
8、未按规定接受税务机关检查。
5、答：新《发票管理办法》对虚开发票违法行为进行明确，规定要运用信息技术手段有效防范虚开发票行为。如：一是推广使用网络发票管理系统开具发票。二是安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。三是使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，按期报送开具发票的数据。
6、答：新《发票管理办法》第二十二条明确虚开发票行为指下列行业之一：
1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
7、答：新《发票管理办法》第二十二条规定开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有虚开发票行为。收款方不得以任何理由拒绝向付款方开具发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
8、答：新《发票管理办法》第三十七条规定：虚开发票由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
