《财经法规》第三章 税收法律制度
单项选择题
1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（
）税款征收方式。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（
）。 A．代扣代缴 B．查账征收 C．代收代缴 D．核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（
）。 A．补缴和追征税款 B．采取税收促使措施 C．核定应纳税额 D．加收滞纳金 4.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（
）起施行的。
A．2001年5月1日 B．2001年10月1日 C．2002年1月1日 D．2002年5月1日
5.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（
）。
A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 6.下列各项中，表述正确的是（
）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
7.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（
）。
A．企业的计税工资薪金支出8万元
B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款 C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费 D．企业购买国债的利息收入2万元
8.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?（
）
A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币 B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金 9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?（
） A．从事房屋租赁业务的甲公司 B．从事服装销售的乙公司
1
《财经法规》第三章 税收法律制度
C．转让无形资产的丙公司 D．从事证券经纪业务的丁公司 10.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（
）。 A．从事生产、经营的纳税人 B．非从事生产、经营的纳税人 C．扣缴义务人和纳税担保人 D．所有应履行纳税义务的纳税人
11.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（
）。 A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查
12.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（
）。
A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C．税务机关对该公司处以20000元的罚款 D．税务机关追缴其骗取的出口退税款
13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（
）。 A．10000元以上50000元以下罚款 B．10000元以上60000元以下罚款 C．10000元以上80000元以下罚款 D．10000元以上100000元以下罚款
14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（
）。 A．设立税务登记 B．变更税务登记 C．注销税务登记 D．注册税务登记
15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（
）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 16.纳税人停业期限不得超过（
）年。
A．1 B．2 C．3 D．4 17.企业更换法定代表人需办理（
）。
A．开业登记 B．变更登记 C．停业、复业登记 D．注销登记 18.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（
）规定。 A．国务院财政部
B．各省、自治区、直辖市的财政局 C．国家税务总局
D．各省、自治区、直辖市的税务局
19.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（
）元。
2
《财经法规》第三章 税收法律制度
A．5000 B．5025 C．7000 D．7025 20.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（
）年内可以要求纳税人补缴。 A．1 B．3 C．5 D．10 21.税务机关在调查税收违法案件时，经（
）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A．县以上税务局(分局)局长批准 B．县以上财政局局长批准
C．设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D．设区的市、自治州以上财政局局长批准
22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（
）。 A．偷税罪
B．违反税务管理行为 C．抗税罪
D．逃避追缴欠税款罪
23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（
）。 A．5日 B．10日 C．15日 D．30日
24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（
）。 A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C．企业财务会计管理人员严重不足的
D．虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
25.《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（
）。 A．50000元以上 B．100000元以上 C．80000元以上 D．150000元以上
26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。 A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下
27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（
）。 A．5 年 B．10年 C．15年 D．20年 28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（
）。 A．10000元以下的罚款
3
《财经法规》第三章 税收法律制度
B．违法所得50%以上3倍以下的罚款 C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款 D．50000元以下的罚款
29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（
）。 A．10000元以上30000元以下的罚款 B．违法所得50%以上3倍以下的罚款 C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款 D．10000元以上50000元以下的罚款
30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（
）。 A．粮食白酒 B．酒精 C．成品油 D．摩托车
31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（
）。 A．股份有限公司
B．合伙企业、个人独资企业 C．联营企业 D．出版社
32.某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（
）。 A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（
）内不得再申请免税。 A．6个月 B．12个月 C．24个月 D．36个月
34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（
）。 A．销售货物的，为月销售额2000～5000元 B．销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元 C．销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元 D．按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元
35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是（
）。
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
36.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（
）。
A．纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
4
《财经法规》第三章 税收法律制度
B．纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天 C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
37.关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（
）。
A．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税 C．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（
）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 A．12% B．5% C．15% D．20% 39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（
）。
A．销售额=含税销售额÷(1+税率) B．销售额=不含税销售额÷(1+税率) C．销售额=含税销售额÷(1-税率) D．销售额=不含税销售额÷(1-税率) 40.税收法律关系的要素是（
）。 A．税收法律关系的内容 B．税收法律关系的本质 C．税收法律关系的客观方面
D．税收法律关系的主体、内容和客体
41.根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是（
）。 A．依法办理税务登记 B．依法办理税务申报 C．依法缴纳税款
D．依法书面申请减免税
42.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（
）。 A．生产应税消费品 B．委托加工应税消费品 C．自产自用应税消费品 D．出口应税消费品
多项选择题
1.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（
）税务登记。 A．开业登记 B．变更登记
C．外出经营报验登记 D．注销登记
5
《财经法规》第三章 税收法律制度
2.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（
）。 A．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 B．享有申请减税、免税、退税的权利
C．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月
D．纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息
3.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有（
）。 A．消费税 B．关税
C．城市维护建设税 D．增值税
4.以下属于对流转额课税的有（
）。 A．增值税 B．关税 C．营业税 D．印花税
5.现行所得税税种包括（
）。 A．个人所得税 B．外国企业所得税 C．企业所得税 D．农业税
6.根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（
）。 A．偷税
B．不进行纳税申报 C．抗税- D．土地增值税
39.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（
）。
A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
40.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（
）。 A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得
C．企事业单位的承包、承租经营所得 D．财产转让所得
41.下列项目中，免征增值税的有（
）。 A．农业生产者销售的自产农产品 B．古旧图书
C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D．销售的自己使用过的物品
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《财经法规》第三章 税收法律制度
42.关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有（
）。
A．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
C．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D．固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税
43.下列项目免征营业税的有（
）。 A．残疾人员个人提供的劳务
B．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C．学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品
44.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（
）。
A．纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B．纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 45.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入?（
） A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．符合条件的非营利组织的收入
46.根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（
）。 A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失 C．赞助支出
D．在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出 47.违反发票管理法规的行为包括（
）。 A．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 B．未按照规定开具发票的 C．未按照规定保管发票的
D．未按照规定接受税务机关检查的
判断题
1.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。（
）
2.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（
） 3.强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。（
） 4.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（
）
5.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。（
）
6.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（
） 7.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（
） 8.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（
）
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《财经法规》第三章 税收法律制度
9.纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（
）
10.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（
）
11.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（
）
12.国务院财政部是发票的主管机关。（
）
13.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。（
）
14.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（
）
15.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（
）
16.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（
）
17.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（
）
18.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（
）
19.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（
）
20.税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（
）
21.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。（
）
22.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（
）
23.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15年内进行调整。（
）
24.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（
）
25.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。（
）
26.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（
） 27.按照计税标准不同进行的分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。（
） 28.按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（
） 29.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税一般纳税人。（
） 30.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（
）
31.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（
） 32.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（
）
33.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。（
）
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《财经法规》第三章 税收法律制度
34.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（
）
35.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（
）
36.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。（
） 37.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（
） 38.小规模纳税人增值税征收率为6%。（
）
39.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。（
） 40.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。（
）
41.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。（
） 42.货物期货不缴纳营业税。（
）
43.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（
） 44.营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额1000～5000元；按次纳税的，为每次(日)营业额500元。（
）
45.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（
）
46.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（
）
47.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（
）
48.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。（
）
49.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（
）
50.营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。（
） 51.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（
）
52.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（
）
53.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。（
） 54.普通发票由行业发票和专用发票组成。（
）
55.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（
）
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