抓住机遇
乘势而上 努力实现财务管理工作良好开局
——年全省烟草商业系统财务工作会议报告
同志们：
这次会议的主要任务是认真贯彻落实全国烟草行业财务工作会议和全省烟草商业系统工作会议精神，总结回顾2010年财务主要工作，安排部署2011年财务管理工作。下面，我代表财务管理处向大会作工作报告，主要讲三个方面：
一、2010年财务工作回顾
2010年，在省局（公司）党组的正确领导下，在各级领导的重视支持下，全省行业财务人员紧紧围绕“卷烟上水平”战略和“四个一流”建设任务，认真贯彻落实国家局和省局财务工作的安排部署，扎实推进全面预算管理工作，大力推动卷烟销售后台扣款结算，巩固和深化财务主管委派制，有效发挥国有资产监督管理职能，取得了较好的财务工作成效。
（一）狠抓基础，切实推进预算管理工作。
2010年，全省预算管理工作按照省局“四个一流”建设实施方案，积极推动，加强基础，重点突破，进一步提高预算管理工作水平。一是强化培训。分期分批组织对各单位领导、预算人员进行预算管理知识培训，营造预算管理良好氛围，增强企业管理人员预算管理意识。二是健全制度。省公司调整充实预算管理委员会，制定预算委员会议事规则，规范预算委员会的运行和决策机制。制定《全面预算管理实施暂行办法》，建立预算编制与审核、执行与分析、控制与调整、考核与评价的工作流程。组织财务、信息等有关人员到湖北、四川省公司考察学习预算和资金管理工作。三是努力突破。预算定额标准有突破，组织各单位编制第一批成本费用定额标准；预算执行分析有突破，按季度分析和通报预算执行情况；预算考核与评价机制有突破，省公司将预算管理工作纳入基层单位业绩考评体系，出台《全面预算管理考核暂行办法》。莆田市公司将预算考核纳入部门和员工的月度、年度绩效考核，有效地落实预算管理职责，提高预算管理积极性和执行力。福州市公司扎实推进预算管理向纵深发展，以全面预算管理和强化企业内部控制来全面提升财务管理水平，在全省企业管理现场会上介绍了预算管理经验和做法。2010年全省税利总额和三项费用预算执行接近100%，有9家地市级单位的三项费用预算偏差率控制在5%以内，全省262个资本项目预算执行率为100%，预算编制和执行的质量进一步提高。
（二）搭建平台，积极服务企业生产经营。
资金是企业开展生产经营活动的关键要素，把生产经营涉及的资金管好是财务工作重点，也是财务部门的一项服务支持。运用科技手段，搭建资金结算信息平台，实现“两烟”经营资金全面电子结算是财务工作的主要目标之一。一是全面实施卷烟销售后台扣款结算。去年4月，省公司揭副总带领财务、销售部门人员与省农行领导深入泉州、福州、南平等地市公司开展调研，解决卷烟销售后台扣款中遇到的贷记卡授信额度不足、办卡时间过长、基层行服务不到位等问题，研究确定一系列措施，引导和激励零售户接受后台扣款结算方式，进一步排除了卷烟销售后台扣款推动的工作障碍。同时，与省农信社合作，解决偏远地区网点缺乏，影响后台扣款结算问题；采用海峡烟草报、行业网站等载体广泛宣传造势，形成卷烟销售后台扣款结算的正面拉动效应；定期跟踪和通报全省后台扣款情况，促进各地市公司形成比先赶超的良好气氛。福州市公司在短短不到半年时间，后台扣款率从年初的13%全省最后一名，一跃成为全省第一名，率先达到100%。2010年12月，全省卷烟销售后台扣款率达96.92%，采用后台扣款的零售户有16.39万户，送货线路实现零现金结算的有150条，每天累计节省送货时间300多小时，节约了大量的手续费支出，也为零售客户带来现实利益和好处，有力支持了卷烟营销终端建设。二是烟用物资销售实行在线扣款结算。2008年全省烟叶收购款实行“在线支付”，2010年省公司又与省邮储银行、省农信社签订《代收烟用物资销售款协议》，推广龙岩市公司的试点工作经验，使三个烟区农民的购买烟用物资款直接从其收购款账户中划账到烟草公司账户，解决烟用物资销售资金安全管理问题，也实现了烟叶生产收购资金的全面在线电子结算目标。
（三）注重规范，扎实做好行业资金监管。
2010年，组织全省47家国有企业、23家学会及政研会等社会团体，深入开展“小金库”自查自纠和重点抽查，进一步严肃财经纪律，强化内部监督管理；开展银行账户及对账单专项检查，加强企业银行账户管理，健全《对账单》银企核对机制；参与组织“三重一大”执行情况检查、烟区救灾捐赠资金和补贴物资管理使用情况检查。同时，继续规范资金管理中心运作。首先，规范贷款审批发放程序，内部成员单位凡是需要向资金中心借款，一律实行预算审批制。贷款资金采用委托银行贷款方式，使贷款方式能够符合金融法规的有关规定。其次，规范月度现金流量预算审核，对大宗项目预算支出及临时追加预算，要求提供简要情况说明和主要文件依据，对银行账户旬末、月末余额超过规定标准的，要提交财务负责人签字的情况说明书。资金管理中心对全省行业资金管理的作用更加突显。
（四）创新方式，提升国有资产管理水平。
组织开展土地、房屋建筑物等资产存量和质量的清查，对清查出来的闲臵土地和房屋建筑物，认真分析查找其形成原因，专程向国家局国资管理部门作了专题汇报，并提出了全省闲臵资产和漳州闽诏酒店股权的处臵方案。为了积极处臵闲臵资产，特别是历史遗留问题资产，国家局国资管理部门领导深入泉州、漳州、龙岩等地市公司的资产现场，了解资产管理状况，认真研讨闲臵资产处臵方案，对地市公司运用政府收储、资产臵换等方式处臵资产提出了改进意见，并要求在资产处臵中，要执行好行业资产管理制度，维护好国家利益，要处理好地方政府及有关部门关系。在国家局国资管理部门的大力支持下，全省资产处臵工作取得较大突破，进一步优化资产结构和配臵，得到了国家局的充分肯定，并在《中国烟草杂志》上安排了专刊，还在今年全国烟草财务工作会上作了经验交流。在企业产权管理方面，配合两家复烤企业实施股权调整，做好重组整合考察调研工作，进一步理顺物流公司的资产关系，同时做好企业国有产权登记工作。
（五）完善机制，不断提高财务信息质量。
2010年，省公司制定了《县分公司财务主管委派制重大财务事项报告管理意见》，规范重大事项上报的方式、对象及内容，加强对重点经济业务的跟踪，健全完善市、县公司财务信息的沟通反馈机制。财务主管委派制报告重大财务事项42起，开展月度报账稽核86次，发出管理建议书244份，促进企业增收节支，提高基础管理水平。加强对月度快报、商业量本利、卷烟物流费用报表的审核，做好财务数据的多维度分析，及时掌握成本费用变动因素，反映企业财务运行情况，为行业经济运行管理提供信息。召开年报审计情况反馈会，听取事务所的审计情况报告及管理建议，推行会计年报审计的轮换制、报告制和评价制。继续完善会计核算软件功能，实现银行对账单自动导入，减轻财务对账工作量，也解决了手工对账存在的问题。
（六）以人为本，进一步加强财务队伍建设。
坚持以人为本的科学发展观，持续推动学习型财务队伍建设，努力提高财务人员的综合能力。一是开展职业道德素质教育。邀请检察部门的专家给财务人员讲课，结合大量的现实案例，深刻教育财务人员增强职业道德观念和提高职业安全意识。二是加强财务专业知识培训。在厦门国家会计学院举办三期教育培训班，共培训400多人次，聘请行业内外专家进行授课，重点培训预算管理、国资管理、税收政策、心理调节等内容，还组织人员参加国家局举办的财会知识、合并报表、财务信息化等培训班41人次。三是推动会计技术职称聘任工作。结合行业用工分配制度改革，积极推动建立会计技术职称聘用制度，努力拓宽财务人员的晋升通道。2010年，全省有5名财务人员取得中高级会计技术职称，在各种刊物上发表论文7篇，获得省烟草学会表彰论文15篇。三明市公司启动公开竞聘中高级会计专业技术岗位工作，在全市行业内公开竞聘2名中高级会计师，进一步激发财务人员的学习工作热情。
二、“十二五”时期财务工作方向
“十一五”时期，全省烟草商业系统财务工作紧紧围绕行业改革和发展中心工作，认真履行职责，努力夯实基础，转变工作职能，积极做好服务，为**烟草商业持续健康发展做出了积极贡献。
一是创新财务管理体制机制。2007年，全省推广实施县分公司财务主管委派制。实行县级财务主管委派制是我省烟草商业系统在理顺产权关系，建立母子公司体制后，加强和完善行业内部监督管理体制，提高市级公司财务管理能力的一项体制创新。随后不断加以完善和提高，建立了财务报账交叉稽核、财务重大事项报告等机制，县级财务主管委派制取得显著成效，成为行业内部监督管理体系的重要组成部分。
二是狠抓财务管理基础规范。严格规范是**烟草商业持续健康发展的重要保障，是财务管理工作的重要目标。抓好会计基础规范，执行《商业企业会计核算办法》和《复烤企业会计核算办法》，统一会计核算政策，提高会计信息的真实性、准确性和可比性；抓好内控制度建设，根据烟草企业管理体制和业务流程，结合我省企业实际，制定《**省烟草行业内部控制规范》；抓好资金运作规范，各单位建立资金审批制度，明确审批权限，严格审批程序，加强对重点资金和大额资金结算的监管；抓好资产管理规范，制定国有资产管理实施办法和细则，明确各级法人主体的管理职责和权限，规范资产管理业务操作流程；抓好预算管理规范，制定《全面预算管理实施办法》，建立预算管理职责机构，规范预算管理工作程序，建立预算考评机制，提高预算管理工作水平。
三是推进财务管理信息建设。2004年，**烟草在全国率先开发使用“海晟A6行业/集团网络财务管理系统”，搭建全省统一会计核算平台，推动财务会计由核算型向管理型转变，为全行业2009年实施NC会计核算软件提供经验。2009年，全省顺利实施行业统一会计核算软件，为财务管理信息化奠定了重要基础。从2008年开始，重点对“两烟”生产经营资金结算，运用信息技术手段，推动烟叶在线支付和卷烟后台扣款工作，至2010年，烟叶生产收购涉及资金全面实行在线电子结算，卷烟销售基本实现后台扣款结算，突出体现了资金管理的科学性、安全性和效益性。
四是做好财务管理政策研究。“十一五”时期，全省各级财务部门加强政策研究，积极服务于行业改革发展。贯彻落实国办发57号文件精神，理顺企业产权关系，完成资产上划和下投，建立母子公司管理体制。研究制定《烟叶生产基础设施建设项目资金管理办法》、《关于规范现代烟草农业投入补贴的若干意见》等制度，为推进现代烟草农业建设提供财务保障。努力协调卷烟零售户税收调增评估问题，积极向各级国税部门反映情况，寻求相关政策的支持，以保持卷烟零售市场平稳发展。探索卷烟终端建设投入政策，初步制定了卷烟终端建设有关财务处理问题的指导意见，促进卷烟终端建设投入规范有序。制定《**烟草商业企业物流费用管理办法和核算规程实施细则》、《关于进一步明确卷烟物流费用管理和核算有关问题的通知》，统一和规范物流费用的核算口径。组织修订《**省烟草专卖经费管理实施办法》，调整专卖经费的支付标准，理顺卷烟打假经费开支渠道。
尽管“十一五”期间财务工作取得很大成绩，但也要看到财务管理存在的不足和差距。在行业经营效益持续增长的同时，各单位各部门对重点费用增长的刚性需求越来越高，防止费用过快增长的压力越来越大，预算管理对成本费用的约束作用有待提高；外部企业经营管理和执行国家财经制度的状况，影响着我们行业部分企业管理人员，对行业严格规范的认识有所动摇，企业严格规范管理还任重道远；预算管理、资产管理、资金监管等信息系统尚待实施，财务信息化建设任务还将十分繁重；资产管理工作还更多停留在以文办文、停留在被动滞后管理上，闲臵资产、历史问题资产的处臵还没有取得根本性破解；这几年财务队伍人数在增加，但是能够写好财务分析报告并加以运用的，能够独立准确编制合并报表的，能够开展课题研究撰写较高水平论文的财务会计人才还不多，还要进一步提高财务人员综合履职能力，以适应行业发展新形势新任务的需要。
因此，“十二五”时期我省财务工作要围绕“卷烟上水平”战略目标和**烟草商业“四个一流”建设任务，积极抓好财务信息化建设，加强国有资产管理，搞好财务政策研究，提高财务人员履职能力，为行业新一轮发展做出努力和贡献。
一是着力加强财务管理人才培养。要采用多种渠道和方式，锻炼和培养财务人员，促使财务人员成长为一专多能的复合型人才，以适应行业改革发展新形势下财务管理需要，同时要支持财务人员参加高级会计师和相关执业资格考试，积极为行业实施新会计准则，培养一批高级会计人才。
二是着力提升财务管理服务水平。要转变工作作风，强化服务意识，增强为生产经营和基层单位服务的自觉性，深入开展调查研究，积极探索和完善财务政策，支持特色烟叶开发、烟叶科学研究和基地单元建设，进一步规范卷烟品牌培育和终端建设的资金投入，完善卷烟打假经费管理制度。
三是着力加强国有资产经营管理。以闲臵资产处臵为重点，不断探索符合企业实际、合法合规的资产处臵方式，做实企业资产，盘活存量资产。完善资产管理制度，规范资产管理程序，防止国有资产流失。以资产管理信息化建设为支撑，将资产管理与预算管理、资金监管结合起来，提高国有资产管理效率。
四是着力抓好财务信息系统建设。实施烟草行业资金监管、预算管理、资产管理等信息系统，将统一会计核算软件、资金监管、预算管理、资产管理、在线审计等系统互联互通，实现财务管理系统与卷烟经营、烟叶管理、物流分析等业务系统的对接和数据共享。
三、2011年财务工作重点
2011年，我省烟草商业系统财务工作要在国家局财务司和省局（公司）的领导下，围绕“卷烟上水平” 战略和“四个一流”建设，贯彻落实全国烟草财务工作会议和全省烟草商业工作会议的精神，抓好资金监管系统实施，强化预算执行控制，加强成本费用管理，加大资产监管力度，推动我省烟草商业系统财务工作上新台阶。
（一）以实施资金监管系统为契机，提高资金安全管理水平。 今年2月28日，全省召开资金监管系统推广实施电视电话会议，省局（公司）对资金监管系统推广实施作了全面部署，各单位要进一步统一思想，提高认识，深刻理解实施资金监管系统的重要意义，把资金监管系统实施摆在当前工作的突出位臵来抓紧抓好。要加强领导，成立机构，明确工作任务，落实工作责任，由财务部门牵头，信息、纪检监察、审计等部门共同参与组织。要精心组织实施，把握监管重点，注重监管效率，在资金监管系统实施中，要全面梳理和完善企业内控制度，尤其要健全工程投资、物资采购、业务宣传等重点项目的资金管理制度；全面清查企业各类银行账户，核对存款余额，完善对账机制，确保基础数据准确和信息内容完整。同时要切实加强对专项资金和投资企业资金的管理，烟叶生产投入要规范补贴标准和范围，卷烟终端建设和重点品牌培育经费要规范开支渠道，捐赠赞助款项要严格控制和履行审批程序，海晟投资公司的房地产开发资金要按月报告资金使用情况和计划，对在信用社、邮储银行开设的临时支出账户、卷烟扣款过渡性账户应切实加强管理，保证企业资金安全。
（二）以加强成本费用管理为重点，提高全面预算管理水平。 2011年，我省预算管理要继续向科学化、规范化、精细化转变，深入推进预算管理的整体规划工作，健全定额标准、完善考评机制。张总会计师在工作会上强调“要把职工薪酬、捐赠支出、物流费用、业务招待、宣传促销等可变经营性费用作为2011年预算管理的突出重点，确定管理目标，加强分析考核，制订完善管理措施，防止开支的随意性，坚决遏制增长过快的势头”，各单位要围绕税利增长目标，细化成本费用预算管理，重点费用不得超过预算下达数。一要建立预算管理规划方案。结合国家局出台的《烟草行业全面预算上水平的指导意见》，制定预算管理的五年规划和年度实施方案，明确预算管理目标和努力方向。二要健全定额标准体系。修订第一批成本费用标准，制定卷烟物流成本、可控费用标准及定额管理。复烤企业重点突出各业务环节的劳动用工、辅助材料消耗、能源消耗等项目的定额管理。争取在9月底前，建立一套切合我省实际的定额标准体系。三要建立预算执行预警机制。要将年度预算细化成季度预算和月度预算，建立重点费用预算执行预警机制。四要建立预算考评机制。落实职能归口部门预算责任，促进预算管控模式由“以财务部门控制为主”向“归口管理部门自我控制为主”转变。增强成本费用管理的主动性与科学性，提高预算管理的效率和效果。
（三）以完善会计核算软件为基础，提高财务信息质量水平。 全省烟草主业企业2009年已经完成统一会计核算软件同步上线。目前，全省还有28户多元化企业未实施统一会计核算软件，涉及房地产开发、卷烟连锁等企业，会计基础规范水平不相一致，影响了实施合并报表后的行业财务信息质量，省公司将组织多元化企业实施统一会计核算软件，统一会计核算口径，提高财务信息质量和工作效率。今年，全资控股的多元化经营企业纳入合并报表范围，报表决算时需要同时出具会计报表、国资报表、预算报表等三套审计报告。全省有45家单位列入合并报表，比2009年度增加26家，同时国家局又更换了省公司年报审计事务所，增加了2010年度年报汇编工作难度。各单位财务部门要高度重视年报编审工作，安排专职财务人员参与编制合并报表，熟悉和掌握编表技术方法，不能依赖事务所提供现成结果，丧失培养锻炼自身财务人员的机会。
（四）以闲置资产处置工作为突破，提高国有资产管理水平。 要进一步增强国有资产经营管理意识，坚持国有资产管理“规范”和“效率”并重的原则，切实履行出资人管理职责，不断提升国有资产经营管理水平。一是加强国有资产处臵的监管。将资产处臵纳入预算管理。利用预算管理加强对国有资产处臵行为的整体规划和调控。对于重大资产处臵，要进行现场调研，核查资产情况，跟踪资产评估，监督拍卖现场。要继续探索符合行业实际、遵循制度规定的资产处臵方式，大力突破闲臵资产处臵障碍，加快闲臵资产处臵工作进度，盘活存量资产、优化资产结构，提高资产运行质量。2011年将开展国有资产管理专项检查，重点检查资产处臵程序是否符合规定。二是修订完善国有资产管理制度。对全省多元化企业涉及的重大资产管理事项进行详细界定和规范，增加资产租赁和闲臵资产处臵等方面的制度内容，完善资产评估管理，进一步规范业务流程，明确部门管理职责，使国有资产管理程序更加规范。
（五）以会计教育培训为主要形式，提高财务队伍建设水平。 财务队伍素质是决定财务管理水平高低的最关键要素，建设一支素质高、作风正、业务精的财务队伍，是一项长期重要任务。一是树立正确的职业观。要勤学善思，转变观念，注重服务，增强大局意识、责任意识、危机意识，培养积极向上、甘于奉献、淡泊名利的阳光心态，遵循敬业爱岗、坚持原则、保守秘密的职业操守。二是探索多种培训方式。继续与厦门国家会计学院合作，有针对性的安排培训师资和课程，注重培训的实用性和实效性，做到学以致用、学用相长。要尝试与省外院校或会计组织联合办班，使培训方式更加丰富。三是开展课题研究，组织论文撰写。持续推进财务理论研究，促进财务人员加强学习，钻研业务，思考问题，提高写作能力。今年全省计划安排撰写论文40篇，涵盖会计研究、内部控制、预算管理、资产管理、企业管理等方面内容。四是鼓励参加专业资质考试。通过参加中高级会计职称和注册会计师等相关考试，增加高级会计师人才比重，进一步提高财务人员专业技术水平。
同志们，今年是“十二五”规划的开局之年，新时期、新起点，新要求，财务工作的任务更艰巨、责任更重大，我们要继续保持“满腔热情、富有激情、充满智慧、奋力创新”的良好精神状态，认认真真学习，踏踏实实工作，本本分分做人，为**烟草商业“四个一流”建设作出新的贡献！
