关于做好2011年度****有限责任公司
及所属企业财务决算工作的通知
所属各子公司：
为做好2011年度企业财务决算工作，进一步提高企业财务管理水平和会计信息质量，更好地为企业经营管理和出资人监管工作服务，结合我公司实际，现将2011年度企业财务决算工作有关事项通知如下：
一、加强财务决算工作的组织领导
随着企业财务决算管理工作的不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为财务监管工作奠定了坚实的基础。公司所属企业要高度重视决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确责任分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。
二、做好财务决算的各项基础工作
公司所属企业要做实做细财务决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，规范会计核算，足额计提资产减值准备。二是全面核查所属单位 1
开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大资金集中统一管理力度。
三、积极消化处理历史遗留问题
公司所属企业要积极消化处理历史遗留问题。对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理；并严格按照审批程序进行操作。
四、严格遵守财务决算工作纪律
公司所属企业应当严格遵循《企业会计准则》及集团关于财务决算管理的有关要求。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符，账表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润；五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润；六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是对合并范围的变化、担保、抵押、诉讼等重大事项及时做好备案工作。
五、规范会计核算，提高国有资产统计报表信息质量。
提高基层企业报表的信息质量是确保企业国有资产统计工作质量的基础，要严格按照国家财务会计制度规定和国有资产统计报表的
各项要求，严肃国有资产统计工作纪律，规范报表编制行为，提高报表信息质量。严格执行企业会计准则，做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等各项基础工作，全面、真实、准确反映年度财务状况、经营成果及国有资产营运情况。
六、加强数据审核，确保报表编制质量。
一是审核报表编制范围及内容是否齐全，填报内容是否真实，填报方法是否符合国家统一财务会计制度规定和报表编制要求；二是审核报表中相关指标之间、表间相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致；三是审核报表数据年度间的重大变动是否合理，及时掌握变动原因；四是审核企业上报材料是否齐全和规范。凡是发现报表编制不符合规定，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况，应当立即纠正并限期重报。
七、加强财务决算分析工作
所属企业要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险。
八、按时报送财务决算报告
所属企业应根据自身实际情况和本通知有关要求，进一步加强财务决算管理，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表，加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。
所属企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与光明米业有限责任公司（财务部）联系。
