推荐第1篇：财务决算
2012年度财务决算会议宣传报道学习总结
12月25日至27日， 集团公司2012年度财务决算工作会议在甘肃国际会议中心召开，会议总结了2012年度财务管理工作情况，分析了面临的形势和任务，谋划了2013年工作。集团公司总经理、党委书记李宁平出席会议并讲话。会议上充分肯定了2012年财务管理工作。并指出2013年财务管理工作紧紧围绕集团公司全年奋斗目标，以支持保障能力、资源配置能力、风险防范能力建设为重点，集约化水平进一步提高，充分发挥了财务在企业管理中的核心作用。
元旦收假后，财务部全体职员在祁志辉的组织下认真学习了“财务决算工作会议”的精神。座谈会上祁志辉就财务部2012年财务决算工作进行了安排部署，并指出大会对于明年及今后几年煤电公司财务管理工作的六个方面的工作要求重点：
一是把融资作为重中之重，进一步加强银企合作与项目资金对接，保持集团公司低利率间接融资，继续争取公益单位的财政补贴，尽快落实税收优惠和相关规费的减免工作；二是强化全面预算管理，通过预算管理手段做好降本增效工作；三是强化财务内控制度和重大事项监控，加强廉洁风险防控和惩防体系建设，严肃财经纪律，强化财务重大事项管控，坚持勤俭办企业的原则，杜绝铺张浪费；四是规范上市
公司财务管理。严格遵守证券法律法规和证券市场规则，确保上市公司财务管理和信息披露符合监管要求；五是继续加强财务信息化建设。积极发挥财务信息化在全面预算管理、成本费用控制和重大事项监控方面的作用；六是加强财务人员的思想道德教育和业务培训，建设一支素质高、恪守执业操守的财会队伍。
祁志辉指出，在融资管理方面，通过发行短期融资券、中期票据、私募债券等方式广开融资渠道，积极应对了融资难的问题，全面完成了省政府国资委全年投融资任务，确保了项目建设的资金需求。融资问题是我们要长期面对并要切实解决好的课题。
目前，集团的整体盈利能力、资产运行质量、价值创造能力还不强，财务人员素质与集团公司快速发展的要求还存在差距，今年要采取进一步的措施，认真加以解决。2013年是全面贯彻落实十八大精神的开局之年，也将迎来集团公司成立二十五周年。我们要继续大力弘扬“艰苦创业，开拓创新”的电投精神，进一步破解发展难题，进一步推进项目工作力度，进一步强化管控能力，进一步优化产业格局，不断将“省内一流，国内领先”投资控股集团建设事业推向前进，为建设幸福美好新甘肃再立新功！
推荐第2篇：财务决算工作总结
Xxxxxxxx公司2016年财务决算工作总结
我单位按照2016年财务决算的总体要求，严格遵守机械总院财务部的时间节点，按时保质保量的完成了2016年财务的决算工作。对于决算工作的安排和任务完成情况，具体总结如下：
一、对于总院在2015年度财务决算批复中提出的管理问题以及中介审计出具的管理建议书披露的整改情况
第一，对于管理建议书中提到的：
简述内容并分析及整改措施实行情况 第二，对于决算批复中提到的：（没有可不写）
简述内容并分析及整改措施实行情况
二、2016年财务决算前的准备工作
决算具体安排事项，时间人数，事前准备工作等，相关预审审计工作等，2016年度重大账务处理事件简述。
三、2016年财务决算的开展和完成情况
决算开始至完成，具体开展时间及完成情况，部分指标列式如（营业收入、利润总额、成本费用利润率、国有资本保值增值率等），审计工作完成情况
四、2016年财务决算工作存在的不足及改进措施 最好分条列式，结合实际情况分析，提出相应的改进措施
Xxxxxxxxxxx公司
2017年3月10日
推荐第3篇：财务决算工作总结
2016财务决算工作总结
##第1篇：财务决算工作总结
转眼，送走了201x年，迎来了201x年，过去的一年里，财务部人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，感到自己的担子重了，压力大了，在领导正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我扎扎实实地开展完成了各项工作，下面，我就201x年度各方面的工作情况作简单的总结和汇报。
一、执行财务管理规范化。通过对财务管理细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外，严格执行财务人员应遵守的职业道德，在凭证审核环节中，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。
二、认真落实固定资产录入。依照检查标准按时、认真、客观公正地对各处室彻底地进行了清查，在资产清查中存在的问题，及时向有关部门负责人进行了反馈；以物对账、以账查物，查清资产来源、去向和管理情况，并登记资产的完好程度，做到见物就点，是账就清，不重不漏，对有账无物、有物无账的资产分别登记，汇总分类。
三、协助配合外审工作。为了更好的与部门沟通，在完成本职工作的同时，我积极配合xxxx顺利完成了xxxx年xxxx的工作，为随后xxxxxx年审做好了铺垫。为了配合xxx部门的录入费用，及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作，以便更好地核算医院的盈亏，为医院完成年度计划提供依据。
四、加强对日常工作内容的管理。
1、圆满完成201x年度财务决算工作，实施报表年报的审计
2、完成201x年度医院所得税的汇缴工作
3、顺利实施了201x年会计账目的初始化工作，并保质保量的完成201x年度正常的会计核算和税务申报工作
4、根据医院管理要求，进行成本测算，并编报相关报表及分析材料
5、按时并准确填报各类对外统计月报表
6、积极办理其他各项涉税事务
7、进一步加强了财务工作内容安全性的管理
8、进一步加强了会计基础工作的建设力
针对当前的经济环境，积极推动医院内控管理工作，加强内部审计工作。201x年工作重点是：积极推进内控制度建设；积极开展以经济责任、基建及设备引进等为审计对象的内部专项审计工作。
##第2篇：财务决算工作总结
下午好！
在与会代表的一致努力下，本次决算会各项议程如期结束，会议取得了圆满成功。会议期间，股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话，财务部副总经理柴守平同志就2016年财务决算工作做了部署，财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告，对指导公司的财务工作和搞好2016年度财务决算工作有着重要的作用，希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话，要与前几次王总讲话贯穿起来，进行系统学习和领会，统一思想，把握脉搏，明确方向，学习方法，抓好落实，努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”，为建设“两个一流”，为公司持续有效快速发展做出贡献。
本次会议期间，财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题，北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法，普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论，大家畅所欲言，提出了许多好的意见和建议，对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次年度财务决算工作布置会，又是一次财务工作业务交流会，尽管会期较短，但是内容十分丰富，希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达，切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上，在完成决算工作布置的基础上，将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动，创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风，充分体现“以人为本”的先进文化理念，增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解，集思广益，把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体，一所培养人才的学校，一支能打硬仗的队伍，努力把我们共同的事业做得更好。
下面，我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神，以及如何做好2016年度财务决算工作讲几点具体意见：
一、今后一年的重点财务工作
过去一年来，财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策，严格遵循会计准则和制度，积极落实公司的有关财务会计政策和制度，紧紧围绕公司发展战略，思路清晰，重点突出的开展了一系列工作，不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制，一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进，为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动，做出了积极贡献，得到公司各级管理层的表扬。在此，我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员，及其家属表示衷心的感谢，希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来，上下一心，精诚合作，为建设“两个一流”献策献力，加快公司财务管理工作的现代化步伐。
（一） 进一步深化全面预算管理，积极研究建立科学的财务预算模型和机制
去年以来，在各专业公司和地区公司财务部门的配合努力下，财务部建立了“以利润目标为基础、以市场变化为依据、以业务单元为载体”的预算模型，制定了增产增收、降本降费的预算机制，明确了总部、专业公司、地区公司的三级预算管理体系中各层次的责、权、利关系，强化了各职能部门的横向协调配合。为了更好的发挥预算管理的约束和激励机制，为公司的生产经营提供有力支持，财务部从年初开始，按月编制了执行预算。公司在预算管理方面所作的努力，进一步完善了公司的预算编制体系和运行机制，全面预算管理得以进一步深化，预算约束与激励机制日趋完善，有力的保证了公司经营目标的实现。但是，我们还应清醒地看到，我们目前的工作与国际大公司的管理水平和公司领导的要求还有较大差距。随着公司的发展和业务的拓展，我们还要再接再厉，抓紧研究，尽快建立一套适合公司实际的、科学的财务预算模型和机制，充分发挥预算管理的约束和激励作用，为管理层进行决策和对公司实现有效管理提供有力的支持。在这项工作上，要重视继承，更要注重创新，要把经验理性化，要通过事实发现规律，解放思想，转变观念，勇于实践，挑战难关。
（二） 积极稳健推进收支两条线，逐步实现资金全额集中管理，不断完善现行资金管理体制
近年来，在公司管理层和有关部门的大力支持下，在各有关地区公司的密切配合下，资金集中管理的力度进一步加强，收支两条线已经在化工销售企业和炼化企业全面启动并平稳运行，炼油销售系统的试点工作也取得了阶段性成果。这些都为我们全面实现收支两条线进行了有益的尝试，取得了许多宝贵的经验。为确保收支两条线工作的安全平稳运行和稳步推进，下一步我们要在全面总结正反两方面经验的基础上，按照王总监10月13日在“全面启动炼油销售系统资金收支两条线工作会议”上提出的时间表，进一步完善现行的资金管理运行机制，积极稳妥地开展工作。一是要建立完善的管理办法和健全的内部控制机制，规范业务审批及操作程序，形成内部控制与外部监督相结合的管理机制，确保资金安全。二是要在不断总结试点单位经验的基础上，结合本单位实际情况，科学论证，因地制宜地做好方案设计和优化工作，以确保资金收支顺畅，运行安全高效。三是要继续加强和巩固与工商银行的合作关系，本着“友好协商、共同发展”的原则，进一步加强与工行的交流与合作。四是要充分发挥资金管理对企业全面财务管理的支持和保障作用，防范风险，注重总量和过程，实现有效控制。五是要强化资金管理人员的职业道德、业务素质教育，树立正确的权力观、事业观，不断提高他们的业务技能和风险意识，坚决杜绝资金不安全事故的发生。
（三）进一步加强债务集中管理，加大对控股公司的债务管理工作力度
上市以来，股份公司坚持实施债务集中管理，取得了巨大的成效，合并报表有息债务余额从1999年底的1444亿元下降到2002年底的813亿元，三年累计为公司减少财务费用204.81亿元。截至2016年三季度末，公司合并报表有息债务余额为718亿元，比年初又下降了95亿元。在各级地区公司的理解和支持下，债务集中管理为公司增加了十分可观的经济效益，多次得到公司管理层的肯定。但是，仍有个别合并报表单位，和部分新增的控股公司，对股份公司债务集中管理的政策理解不深、重视不够。对此，股份公司已经开始着手对控股公司债务集中管理工作进行细化，以督促控股公司树立风险和效益意识，规范操作程序、明确工作责任，强化地区公司的管理监督作用。各地区公司要认真清理所辖控股公司、尤其是新增合并报表控股公司的有息债务，积极主动地发挥本级公司的管理职能，与股份公司总部和专业公司紧密配合，共同做好控股公司债务集中管理工作。
（四） 继续推进财务集中核算，保证集中核算工作如期实现
去年财务工作电话会议之后，各地区公司立足实际，在各级领导的直接参与和大力支持下，在广大财务人员的共同努力下，积极稳健，有条不紊的开展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前为止，股份公司所属所有炼化企业已经全面实现了一级集中核算，油田企业集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在辽河油田召开了现场总结会，比计划的时间表提前了两个月。从目前各单位运行情况看，集中核算工作的开展和实施，大大减少了各地区公司的会计实体，缩短了财务报告流程，减轻了财务人员的工作强度，提高了工作效率。并且会计核算工作得以进一步规范，数据口径统一了，信息质量也提高了，集中核算工作已经得到了公司上下的一致认可，可谓深入人心，深得民意。集团公司领导、股份公司管理层对这项工作一直都非常重视和支持，并充分肯定了所取得的阶段性成果，也对下一步工作提出了明确要求。为了实现公司财务管理模式、管理方法和核算流程的巨大变革，实现会计信息共享，进一步改进和提升公司的财务管理工作手段，为实现建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标提供现代化的会计保障，希望各地区公司对前一个阶段的工作进行一次全面系统的认真总结，查错补漏，不断完善，为下一步工作打好基础。按照集中核算工作的既定目标，明年要在销售企业以及尚未实现集中核算的其他地区公司进行实施。()销售企业和炼化、油气田企业相比，存在着地域分散、基础设施落后、经营模式复杂多样、人员素质参差不齐等较为特殊的因素，对于集中核算工作的推进，可能面临更多的困难，对此要做好充分估计和准备。对于未实施集中核算的地区公司，要认真学习炼化企业和油气田企业的成功经验，科学研究，多方求证，坚持业务流程优化，坚持投资效益的原则，立足实际，克服困难，谨慎决策，积极稳妥地开展工作，确保会计集中核算工作稳步推进，为增值税的集中缴纳创造条件，为实现股份公司集中核算目标，提升股份公司整体财务管理水平，向各级领导提供及时准确的会计信息，给企业生产经营决策提供高质量的服务。
（五） 加强会计制度研究，进一步夯实会计基础工作
随着我国经济的高速发展和国企改革的逐步深入，企业会计制度做出了一系列重大调整，会计准则的颁布出台进度也有所加快。再加之安然、世通等声名显赫的国际大公司相继爆出财务丑闻，国际会计准则、美国会计准则也纷纷增加了一些新的条款，加大对上市公司的监管力度。为了正确理解与贯彻实施这些准则和制度，规避公司财务和经营风险，满足财务信息披露需要，适应政府有关部门和监管机构的要求，各地区公司总会计师要高度重视对会计制度的研究工作，每年都要将学习研究会计制度作为财务工作的一项重要内容来抓。要通过举办研讨会、经验交流会、业务培训班等多种形式，在本单位养成一个学习研究会计制度的良好习惯，进一步夯实会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。此外，我们还应积极配合国家有关部门，参与会计准则和制度的制定。日前，国家财政部正式批准立项由集团公司总会计师贡华章主持的“石油天然气会计”课题研究。此课题将为我国制定石油天然气会计准则提供服务。按照领导指示，这项工作具体由我公司来做基础性的研究，希望各地区公司积极配合。
推荐第4篇：财务决算报告
工程决算报告
兹有日喀则甲措雄乡吉康康沙建筑队，承建的日喀则市乡镇周边环境综合整治工程。本工程于2012年12月20日开工，经过公司人员的精心施工，合理安排于2013年4月20日全面竣工。合同总价为149300.00元。
现支付
1、当地民工工资：42000.00元
2、汉族工人工资：24000.00元
3、砂子：16272.00元
4、水泥：30000.00元
5、石子：14600.00元
6、瓷砖：5200.00元
7、混凝土预制砖：2600.00元
8、税收及管理费：14628.00元
共计：149300.00元
日喀则甲措雄乡吉康康沙建筑队
2013年5月10日
推荐第5篇：财务决算工作总结
（）年财务决算 工 作 总 结
XXXXXXXXX公司 （）年（）月（）日
（）年财务决算工作总结
（）：
我公司（）年在市财政、（）党政领导及（）的正确指导下，在全面执行预算管理、规范生产成本核算，坚持货币收支预算开支的基础上，认真执行公司各项规章制度，保质保量按时完成各项业务工作。
下面，就将（）年我公司财务决算工作总结作以汇报，不妥之处请批评指正。
一、销售收入
（）年我公司完成销售收入（）万元，其中：主营业务收入（）万元。其它业务收入（）万元，主营业务收入按类别划分为：产品收入（）万元、工程收入（）万元、工业性作业（）万元、劳务收入（）万元，完成公司（）年预算（）%。
二、成本费用情况
（）年我公司成本预算为（）万元，实际发生（）万元，超预算（）%，超预算原因是因为收入增加，费用相对增加而产生，成本占收入的比率为（）%，比去年降低了（）%。
三、管理费情况
（）年共计发生（）万元，其中列入以前年度职工取暖费（）万元，实际当年发生应为（）万元，超年预算（）%，就超支原因我们分析认为是制订预算时，考虑不细，存在着预算外支出现象。
四、利润情况
全公司（）年利润亏损（）万元。亏损主要原因是公司按（）年决算工作要求，列入以前年度所欠职工取暖费（）万元，及所属单位（），如剔除上述两项主要因素，我公司实际利润为（）完成公司年预算（）%。
五、资产、负债及所有者权益情况
1、资产及负债
（）年末我公司资产总额为（）万元，资产负债率为（）%，比去年同期增加（）%，资产减值（）万元，负债为（）万元，同期比增加（）万元，去掉陈欠职工取暖费挂帐（）万元，实际同期比负债减少（）万元。
2、所有者权益
（）年末所有者权益为（）万元，同期比减少（）万元，主要是利润亏损产生（含欠历年职工取暖费挂帐形成）。
六、货币收支方面
全公司（）年货币收支预算为总收入（）万元，实际发生（）万元，总支出预算为（）万元，实际支出发生（）万元，资金节余（）万元，分别比预算增加（）%和（）%。
上述六个方面的财务情况，是我公司（）年财务决算形成，虽然公司的各项生产经营活动与去年
比有诸多不利因素，但我公司在上下两级领导及全体员工的努力下，还是完成了各项指标，并在效益上也取得一定成绩。
通过（）年财务决算各项指标所反映的数据，我们认为，还有许多工作需要我们在下一年加以改进，特别是在各项费用中应加强控制监督，压缩无预算开支，巩固现有市场，竞争开发社会市场，做强做大主导产品，力争下一年取得更好成绩。
推荐第6篇：财务决算报告
浈江区土地开发整理补充耕地项目 财务决算报告书 浈江区土地开发整理中心 2011 年 月 日 浈江区土地开发整理补充耕地项目 财务决算报告书 XXX 财政局: 我中心承担建设的 XX 土地开发整理补充耕地项目工程， 经市有 关部门批准发包，XX 建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努 力，已按质按量完成建设任务，现将财务决算报告如下： 项目预算批准情况
一、项目预算批准情况 你局于 XX 年 XX 月 XX 日以 XX（文号）批准了该项目预算， 批准项目总投资额 XX 万元，其中，工程施工费 XX 万元，设备费 XX 万元，其他费用 XX 万元，不可预见费 XX 万元。其他费用中， 前期工作费 XX 万元，工程监理费 XX 万元，竣工验收费 XX 万元， 业主管理费 XX 万元，拆迁补偿费 XX 万元。
二、项目资金收支情况 截至 XX 年 XX 月 XX 日止，你局共拨付该项目资金 XX 万元， 其中，XX 年 XX 月 XX 日拨付给 XX 建筑工程公司 XX 万元，XX 年 XX 月 XX 日拨付给我中心 XX 万元，利息 XX 万元。截至 XX 年 XX 月 XX 日止，该项目共支出 XX 万元，其中，支付工程施工费 XX 万 元，支付其他费用 XX 万元（其中，前期工作费 XX 万元，工程监理 费 XX 万元，竣工验收费 XX 万元，业主管理费 XX 万元，拆迁补偿 费 XX 万元） 。余额 XX 万元。
三、项目预算执行情况 该项目工程施工费结算额为 XX 万元，设备费结算额为 XX 万 元，工程监理费结算额为 XX 万元，我中心实
支该项目前期工作费 XX 万元、业主管理费 XX 万元、拆迁补偿费 XX 万元、竣工验收费 XX 万元，因验收工作还进行中，该项目业主管理费和竣工验收费未 作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比，项目各项费用支出 与批准预算基本一致。
四、项目资金使用管理措施 为了管好用好项目资金，确保专款专用，我中心设立了专户对项 目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门 实现直接支付，拨付时，先由 XX 建设工程公司向我中心提出申请， 提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等，由技术管理人员 到实地核查，核查属实后，我中心根据签订的有关合同，书面向 XX 国土资源局提出拨款申请，并附上有关请款材料，由国土资源局主管 财务的领导审核，经局长办公会议审议，签署同意意见后，再转交财 政局审批拨付，确保了项目工程资金的规范使用，也促使项目工程按 质按量完成。项目其他资金的使用，由我中心根据工作进展情况，提 出书面请款，由国土资源局审议同意后，转报你局审批拨付。 问题与建议。
五、问题与建议。
推荐第7篇：财务决算指引
2011年度财务决算指引
在财务决算之前，需确保下列事项得到完整准确地执行。
一、资产的全面清查盘点工作
公司应按照财产清查制度的要求，组织各部门对固定资产、在建工程、原材料、辅助材料、工程物资、库存商品、低值易耗品、货币资金和票据等各项资产进行全面地清查盘点，查清其数量、使用状态、使用部门、使用责任人和保管情况，核实各项资产是否按照统一规定进行了确认和计量，是否完善了各项备查账簿的登记，做到账实、账证、账账、账表相符。
1、对于盘盈、盘亏和报废、毁损的各项资产，应按有关要求上报董事会与主管税务部门审批，纳入年度决算之内。
2、对于已消耗使用而尚未办理入库手续的各项材料，要督促供货方提供有效的票据，办理入库手续，并正确进行会计估价，核算有关的成本费用。
3、对于已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产，应自达到预定可使用状态之日起，按工程预算、造价或者工程实际成本等估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再作相应调整。
4、认真核对银行存款的往来明细，并取得银行存款所在金融机构截至12月31日的银行对账单。对于银行存款中的未达账项，应查清原因，在收到正式的票据后，才能进行相关的会计处理。对于银行存款未达账项在两个月以上的事项，应在“银行存款余额调节表”中详细说明原因。
二、往来账务的核对清理工作
1、对经营业务形成的应收账款应进行认真清理：对于合同结算期内赊销客户，应认真进行账务的核对确认。对逾期的应收账款应采取措施积极催收，清偿确有困难的个别客户，除明确公司责任人外，赊欠单位应签字认可。
2、对个人往来借款应通知借款经办人及时核对、清理，原则上不得保留余额。对于确有工作需要的，可于次年重新办理借款手续。
3、因采购气源、材料和商品而发生的往来，应取得供货方全年数量、金额往来明细账，并与供货方认真核对，确保账务的清晰。如有不符，应认真查找原因，在取得有关原始单据后，才能进行账务处理。对于预付采购款，连续3个月没有发生采购业务的，务必进行清理收回。
4、与集团内公司之间发生的各项往来（包括应收应付、其他应收应付、预收预付）及与关联方的关联交易，应进行认真核对，消除往来差异，确保数量金额对应一致。
企业间如有临时往来借贷（未办理委贷手续），须在年终决算前通过委托贷款或银行融资进行置换，以规范融资手续。
5、对于同一供应商的预付款和应付款（或客户的应收款和预收款），原使用同一个科目核算的，在本次决算时，必须对该科目的余额进行分析，根据其余额性质进行重分类调整到“预付款”或“应付款”中（或调整到“应收款”或“预收款”中）,而不能在编制报表时进行余额的合并或调整，以避免不同客户或供货商的往来账相互冲销。
举例：同一客户使用一个科目核算，产生的反方向余额(即应收款的贷方金额，及应付款的借方金额)，必须重新分类到“预收账款”及“预付账款”中，需要结账前通过分录调整到对应的科目中，而不是在编制报表时调整。
三、做好收入确认工作
1、应按照权责发生制的原则和本次决算规定的结账截止日期，全面、完整、真实、正确地核算公司的收入，不得提前、滞后和隐瞒、截留收入。
2、工程收入结转：年底前应尽快组织协调工程及相关部门，加快工程安装进度，争取工程完工结算。对于本年度不能完工的跨期工程，需要做好工程进度确认相关支持文件的准备，取得工程管理部门提供的附有工程明细内容的工程进度报告。不得多转收入、少转成本，也不得少转收入、多转成本。
四、成本费用的清理
1、对于本年内发生的各项成本费用，应督促有关的单位和个人，及时取得发
票，办理报账手续。
2、严格待摊费用的受益期限：对于各项跨年进行分摊的待摊费用，应有完备的文件、合同给予支持。
3、从成本费用中预先计提的预提费用，应附上有关的合同、文件等依据材料。
4、工资和福利费：
（1）支付给员工的各项工资性费用，应按国家规定的核算范围进行核算，不得随意扩大开支范围。对于董事会考核的效益工资与利润超额奖金，应按有关方案的规定预提计入到本年公司的工资费用。
（2）年度内开支的职工福利费需符合董事会及《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的有关规定。采取计提方式核算福利费的公司，需在年底决算前将本年度节余的福利费冲回。
（3）检查外派人员工资是否已作服务费用处理。
5、坏账准备的计提：
（1）采用个别认定法对应收款项进行减值测试。在期末时，按个别认定法确认减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备，需附上相关依据材料。
当期应提取的坏账准备=应收款项期末账面价值-应收款项预计未来可收回金额
（2）其他应收款：应对欠款性质进行分析，如存在坏账可能，应参照应收账款的坏账准备计提方法计提坏账准备。
（3）预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。
6、坏账损失的核销：发生的事实坏账，于决算前将坏账的有关资料报董事会批准后予以核销，并做好坏账核销的备查登记。
对于逾期三年以上的应收款项，企业已根据职业判断在会计上作为损失处理的，可以作为坏账损失按照税法规定申请在所得税前列支。
7、汇兑损益的处理
企业在资产负债表日，应当分别对外币货币性项目进行处理：
（1） 资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。
（2） 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
因此，企业账面的外币项目在年底应进行汇兑损益的账务处理。
五、利润分配
待董事会通过利润分配方案后，再进行利润分配的账务处理。
六、以前年度损益调整
发生的调整以前年度损益的事项，应附上审批报告及能证明属于以前年度重大会计差错调整等原因的材料。
七、合并报表
投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应当将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表。
需提交合并报表的企业，还应单独提交母公司的资产负债表和利润表。
推荐第8篇：财务决算制度
财务决算制度
一 年末必须办理年度决算
二 公司财务审计部于12月开始决算准备工作，认真核对账务、清理呆滞账款，处理账务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反应真实、账实相符。
三 公司财务审计部负责编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。
四 决算报表的种类主要有：
1.年度财务状况报告表；
2.资产负债表；
3.损益表；
4.现金流量表；
5.有关附表；
6.对年度发生的重大事项进行说明。
五 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。
六 年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到：
1.对所有业务进行全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额、长期待摊费用等科目应按照权责发生制和配比原则进行核算；
2.做好实物的清查、盘点工作。各科室要按规定作好存货、固定资产等实物的清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；对于长期积压的存货及可能发生的损失，应按有关规定处理；
3.银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。如存在未达账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查验；
4清理债权债务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件；
5.“内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账务调整。
七 各科室于决算日终了10日内形成决算报告，经本单位负责人审批同意后报财务审计部，财务审计部于决算日终了20日内形成决算报告，报财务审计部经理审查、总经理审核、总经理办公会审定。
推荐第9篇：财务决算资料
2009年财务决算资料--福利费篇
一、职工福利费的定义
企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积
金以外的福利待遇支出。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
职工薪酬包括：
(2)职工福利费；
(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
(4)住房公积金；
(6)非货币性福利；
(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
（摘自《企业会计准则第9号―职工薪酬》（财会[2006]3号））
(3)养老保险费，包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，
以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，也属于职工薪酬。
(4)非货币性福利，包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿
提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。
（摘自《《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南》（财会[2006]18号））
二、职工福利费的开支范围
职工福利费包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：
（1）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务
规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
（2）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳
务费等人工费用。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
（3）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金
支出。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
（4）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务
管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
（5）丧葬补助费
（6）抚恤费
（7）职工异地安家费
（8）独生子女费
（9）探亲假路费
（10）企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再
为职工购建住房。
（（5）—（10）摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242
号））
（11）职工体检费（包括企业女职工妇科疾病检查费）
（摘自《财政部关于企业女职工妇科检查费用列支问题的批复》（财工字[1997]469号））
（12）符合企业职工福利费定义的其他支出。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
三、不属于职工福利费的支出
（1）企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再
纳入职工福利费管理。
（2）企业给职工发放的节日补助应当纳入工资总额管理。
（3）企业给职工发放的未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
（4）对实行年薪制等薪酬制度改革的企业负责人，企业应当将符合国家规定的各项福利性货币补贴纳入薪酬体系统筹管理，发放或支付的福利性货币补贴从其个人应发薪酬中列
支。
（5）住房公积金
（（1）—（5）摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242
号））
（6）洗理卫生费
（摘自《财政部关于洗理卫生费纳入工资总额后有关财务处理的复函》（财工字[1994]409号））
（7）各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、
失业保险等社会保险统筹，作为劳动保险费列入成本(费用)。
（摘自《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企[2003]61号））
（8）职工基本医疗保险费、补充医疗和补充养老保险费，已经按工资总额的一定比例缴纳或提取，直接列入成本费用，不再列作职工福利费管理。
（摘自财政部企业司有关负责人就《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企
[2009]242号》）文件答记者问）
四、职工福利费的开支限制
修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：
(一)余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
(二)余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。
（摘自《关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知》（财企[2007]48号））职工福利是企业对职工劳动补偿的辅助形式，企业应当参照历史一般水平合理控制职工福利费在职工总收入的比重。按照《企业财务通则》第四十六条规定，应当由个人承担的有关支出，企业不得作为职工福利费开支。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
五、企业职工福利费财务管理应当遵循以下原则和要求：
（一）制度健全。企业应当依法制订职工福利费的管理制度，并经股东会或董事会批准，明确职工福利费开支的项目、标准、审批程序、审计监督。
（二）标准合理。国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行。国家没有明确规定的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求，按照职工福利项目制订合理标准。
（三）管理科学。企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理。职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后，纳入企业财务预算，按规定批准执行，并在企业内部向职工公开相关信息。
（四）核算规范。企业发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项
目和金额。
（摘自《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号））
六、税法对福利费的规定
企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
（摘自《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号））企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。
（摘自《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号））
【讲解】
2009年财政部颁布了新的福利费财务管理的文件，值得大家学习。但是该文件存在一个问题，即未明确说明企业缴纳的基本医疗保险是否在福利费列支，但根据文件对福利费的定义和文件中有“暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用”属于福利费的规定，因而可以推论已经实行医疗统筹企业缴纳的基本医疗保险就不在福利费列支了。而且，财政部于2007年开始实施的《企业财务通则》明确规定“企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本(费用)列支。” ，因此可以推论，《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企[2003]61号）中基本医疗保险支出在福利费列支的规定已经作废了。另外，在财政部有关负责人就福利费这个文件答记者问时，也指出“职工基本医疗保险费、补充医疗和补充养老保险费，已经按工资总额的一定比例缴纳或提取，直接列入成本费用，不再列作职工福利费管理。”。
对于执行企业会计准则的企业则要注意，福利费属于应付职工薪酬科目核算。
还要注意税法的福利费规定和财务的规定在理论上虽然是一致的，但是具体的口径有不小差异。建议对于文件未规定的福利费支出，财务处理可参照文件规定，确属福利费支出的计入福利费，但是税务处理应严格按照税务文件，未列举的不得计入福利费。
【附录】
各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本(费用)，为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
有条件的企业为职工建立补充养老保险，辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业，提取额在工资总额4%以内的部分，作为劳动保险费列入成本(费用)；非试点地区的企业，从应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。
参加基本医疗保险的企业，为职工建立补充医疗保险，所需费用在工资总额4%以内的部分，从应付福利费中列文，应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本(费用)。（摘自《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企[2003]61号））按照《企业财务通则》第四十三条的规定，已参加基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以为职工建立补充养老保险。补充养老保险属于企业职工福利范畴，由企业缴费和个人缴费共同组成。
补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4％以内的部分，从成本(费用)中列支。企业缴费总额超出规定比例的部分，不得由企业负担，企业应当从职工个人工资中扣缴。个人缴费全部由个人负担，企业不得提供任何形式的资助。
《企业财务通则》施行以前提取的应付福利费有结余的，符合规定的企业缴费应当先从应付福利费中列支。
（摘自《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》（财企[2008]34号））外商独资公司外籍员工子女教育费（学费）推定为福利费。
企业（不分内外籍）为职工租房，相应的房屋租金可以在职工福利费列支。
（摘自2009年4月24日国家税务总局所得税司缪慧频副司长企业所得税相关问题解答）企业为员工报销的燃油费，应作为职工交通补贴在职工福利费中扣除。
（摘自《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号））
2008年1月1日（含）以后，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，企业为员工报销的燃油费，应作为职工交通补贴在职工福利费中扣除。
（摘自《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）
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篇一：财务决算工作总结 财务决算工作总结
篇一：财务决算>工作总结
转眼，送走了201x年，迎来了201x年，过去的一年里，财务部人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，感到自己的担子重了，压力大了，在领导正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我扎扎实实地开展完成了各项工作，下面，我就201x年度各方面的工作情况作简单的总结和汇报。
一、执行>财务管理规范化。通过对财务管理细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外，严格执行财务人员应遵守的职业道德，在凭证审核环节中，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。
二、认真落实固定资产录入。依照检查标准按时、认真、客观公正地对各处室彻底地进行了清查，在资产清查中存在的问题，及时向有关部门负责人进行了反馈；以物对账、以账查物，查清资产来源、去向和管理情况，并登记资产的完好程度，做到见物就点，是账就清，不重不漏，对有账无物、有物无账的资产分别登记，汇总分类。
三、协助配合外审工作。为了更好的与部门沟通，在完成本职工作的同时，我积极配合xxxx顺利完成了xxxx年xxxx的工作，为随后xxxxxx年审做好了铺垫。为了配合xxx部门的录入费用，及时、准确地编制>会计凭证并做好凭证传递、汇总工作，以便更好地核算医院的盈亏，为医院完成年度计划提供依据。
四、加强对日常工作内容的管理。
1、圆满完成201x年度财务决算工作，实施报表年报的审计
2、完成201x年度医院所得税的汇缴工作
3、顺利实施了201x年会计账目的初始化工作，并保质保量的完成201x年度正常的会计核算和>税务申报工作
4、根据医院管理要求，进行成本测算，并编报相关报表及分析材料
5、按时并准确填报各类对外统计月报表
6、积极办理其他各项涉税事务
7、进一步加强了财务工作内容安全性的管理
8、进一步加强了会计基础工作的建设力 针对当前的经济环境，积极推动医院内控管理工作，加强内部审计工作。201x年工作重点是：积极推进内控制度建设；积极开展以经济责任、基建及设备引进等为审计对象的内部专项审计工作。
篇二：财务决算工作总结
下午好！
在与会代表的一致努力下，本次决算会各项议程如期结束，会议取得了圆满成功。会议期间，股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话，财务部副总经理柴守平同志就2003年财务决算工作做了部署，财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告，对指导公司的财务工作和搞好2003年度财务决算工作有着重要的作用，希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话，要与前几次王总讲话贯穿起来，进行系统学习和领会，统一思想，把握脉搏，明确方向，学习方法，抓好落实，努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”，为建设“两个一流”，为公司持续有效快速发展做出贡献。
本次会议期间，财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题，北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法，普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论，大家畅所欲言，提出了许多好的意见和建议，对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次年度财务决算工作布置会，又是一次财务工作业务交流会，尽管会期较短，但是内容十分丰富，希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达，切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上，在完成决算工作布置的基础上，将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动，创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风，充分体现“以人为本”的先进文化理念，增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解，集思广益，把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体，一所培养人才的学校，一支能打硬仗的队伍，努力把我们共同的事业做得更好。
下面，我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神，以及如何做好2003年度财务决算工作讲几点具体意见：
一、今后一年的重点财务工作
过去一年来，财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策，严格遵循会计准则和制度，积极落实公司的有关财务会计政策和制度，紧紧围绕公司发展战略，思路清晰，重点突出的开展了一系列工作，不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制，一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进，为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动，做出了积极贡献，得到公司各级管理层的表扬。在此，我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员，及其家属表示衷心的感谢，希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来，上下一心，精诚合作，为建设“两个一流”献策献力，加快公司财务管理工作的现代化步伐。
（一） 进一步深化全面预算管理，积极研究建立科学的财务预算模型和机制
去年以来，在各专业公司和地区公司财务部门的配合努力下，财务部建立了“以利润目标为基础、以市场变化为依据、以业务单元为载体”的预算模型，制定了增产增收、降本降费的预算机制，明确了总部、专业公司、地区公司的三级预算管理体系中各层次的责、权、利关系，强化了各职能部门的横向协调配合。为了更好的发挥预算管理的约束和激励机制，为公司的生产经营提供有力支持，财务部从年初开始，按月编制了执行预算。公司在预算管理方面所作的努力，进一步完善了公司的预算编制体系和运行机制，全面预算管理得以进一步深化，预算约束与激励机制日趋完善，有力的保证了公司经营目标的实现。但是，我们还应清醒地看到，我们目前的工作与国际大公司的管理水平和公司领导的要求还有较大差距。随着公司的发展和业务的拓展，我们还要再接再厉，抓紧研究，尽快建立一套适合公司实际的、科学的财务预算模型和机制，充分发挥预算管理的约束和激励作用，为管理层进行决策和对公司实现有效管理提供有力的支持。在这项工作上，要重视继承，更要注重创新，要把经验理性化，要通过事实发现规律，解放思想，转变观念，勇于实践，挑战难关。
（二） 积极稳健推进收支两条线，逐步实现资金全额集中管理，不断完善现行资金管理体制
近年来，在公司管理层和有关部门的大力支持下，在各有关地区公司的密切配合下，资金集中管理的力度进一步加强，收支两条线已经在化工销售企业和炼化企业全面启动并平稳运行，炼油销售系统的试点工作也取得了阶段性成果。这些都为我们全面实现收支两条线进行了有益的尝试，取得了许多宝贵的经验。为确保收支两条线工作的安全平稳运行和稳步推进，下一步我们要在全面总结正反两方面经验的基础上，按照王总监10月13日在“全面启动炼油销售系统资金收支两条线工作会议”上提出的时间表，进一步完善现行的资金管理运行机制，积极稳妥地开展工作。一是要建立完善的管理办法和健全的内部控制机制，规范业务审批及操作程序，形成内部控制与外部监督相结合的管理机制，确保资金安全。二是要在不断总结试点单位经验的基础上，结合本单位实际情况，科学论证，因地制宜地做好方案设计和优化工作，以确保资金收支顺畅，运行安全高效。三是要继续加强和巩固与工商银行的合作关系，本着“友好协商、共同发展”的原则，进一步加强与工行的交流与合作。四是要充分发挥资金管理对企业全面财务管理的支持和保障作用，防范风险，注重总量和过程，实现有效控制。五是要强化资金管理人员的职业道德、业务>素质教育，树立正确的权力观、事业观，不断提高他们的业务技能和风险意识，坚决杜绝资金不安全事故的发生。
（三）进一步加强债务集中管理，加大对控股公司的债务管理工作力度
上市以来，股份公司坚持实施债务集中管理，取得了巨大的成效，合并报表有息债务余额从1999年底的1444亿元下降到2002年底的813亿元，三年累计为公司减少财务费用204.81亿元。截至2003年三季度末，公司合并报表有息债务余额为718亿元，比年初又下降了95亿元。在各级地区公司的理解和支持下，债务集中管理为公司增加了十分可观的经济效益，多次得到公司管理层的肯定。但是，仍有个别合并报表单位，和部分新增的控股公司，对股份公司债务集中管理的政策理解不深、重视不够。对此，股份公司已经开始着手对控股公司债务集中管理工作进行细化，以督促控股公司树立风险和效益意识，规范操作程序、明确工作责任，强化地区公司的管理监督作用。各地区公司要认真清理所辖控股公司、尤其是新增合并报表控股公司的有息债务，积极主动地发挥本级公司的管理职能，与股份公司总部和专业公司紧密配合，共同做好控股公司债务集中管理工作。
（四） 继续推进财务集中核算，保证集中核算工作如期实现
去年财务工作电话会议之后，各地区公司立足实际，在各级领导的直接参与和大力支持下，在广大财务人员的共同努力下，积极稳健，有条不紊的开展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前为止，股份公司所属所有炼化企业已经全面实现了一级集中核算，油田企业集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在辽河油田召开了现场总结会，比计划的时间表提前了两个月。从目前各单位运行情况看，集中核算工作的开展和实施，大大减少了各地区公司的会计实体，缩短了财务报告流程，减轻了财务人员的工作强度，提高了工作效率。并且会计核算工作得以进一步规范，数据口径统一了，信息质量也提高了，集中核算工作已经得到了公司上下的一致认可，可谓深入人心，深得民意。集团公司领导、股份公司管理层对这项工作一直都非常重视和支持，并充分肯定了所取得的阶段性成果，也对下一步工作提出了明确要求。为了实现公司财务管理模式、管理方法和核算流程的巨大变革，实现会计信息共享，进一步改进和提升公司的财务管理工作手段，为实现建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标提供现代化的会计保障，希望各地区公司对前一个阶段的工作进行一次全面系统的认真总结，查错补漏，不断完善，为下一步工作打好基础。按照集中核算工作的既定目标，明年要在销售企业以及尚未实现集中核算的其他地区公司进行实施。销售企业和炼化、油气田企业相比，存在着地域分散、基础设施落后、经营模式复杂多样、人员素质参差不齐等较为特殊的因素，对于集中核算工作的推进，可能面临更多的困难，对此要做好充分估计和准备。对于未实施集中核算的地区公司，要认真学习炼化企业和油气田企业的成功经验，科学研究，多方求证，坚持业务流程优化，坚持>投资效益的原则，立足实际，>克服困难，谨慎决策，积极稳妥地开展工作，确保会计集中核算工作稳步推进，为增值税的集中缴纳创造条件，为实现股份公司集中核算目标，提升股份公司整体财务管理水平，向各级领导提供及时准确的会计信息，给企业生产经营决策提供高质量的服务。
（五） 加强会计制度研究，进一步夯实会计基础工作
随着我国经济的高速发展和国企改革的逐步深入，企业会计制度做出了一系列重大调整，会计准则的颁布出台进度也有所加快。再加之安然、世通等声名显赫的国际大公司相继爆出财务丑闻，国际会计准则、美国会计准则也纷纷增加了一些新的条款，加大对上市公司的监管力度。为了正确理解与贯彻实施这些准则和制度，规避公司财务和经营风险，满足财务信息披露需要，适应政府有关部门和监管机构的要求，各地区公司总会计师要高度重视对会计制度的研究工作，每年都要将学习研究会计制度作为财务工作的一项重要内容来抓。要通过举办研讨会、>经验交流会、业务>培训班等多种形式，在本单位养成一个学习研究会计制度的良好习惯，进一步夯实会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。此外，我们还应积极配合国家有关部门，参与会计准则和制度的制定。日前，国家财政部正式批准立项由集团公司总会计师贡华章主持的“石油天然气会计”课题研究。此课题将为我国制定石油天然气会计准则提供服务。按照领导指示，这项工作具体由我公司来做基础性的研究，希望各地区公司积极配合。篇二：财务决算工作总结--模板 2011年财务决算 工 作 总 结
公司
（）年（）月（）日 （）年财务决算工作总结 （ ）：
我公司（ ）年在市财政、（ ）党政领导及（ ）的正确指导下，在全面执行预算管理、规范生产成本核算，坚持货币收支预算开支的基础上，认真执行公司各项规章制度，保质保量按时完成各项业务工作。
下面，就将（ ）年我公司财务决算工作总结作以汇报，不妥之处请批评指正。
一、销售收入
（ ）年我公司完成销售收入（ ）万元，其中：主营业务收入（ ）万元。其它业务收入（ ）万元，主营业务收入按类别划分为：产品收入（ ）万元、工程收入（ ）万元、工业性作业（ ）万元、劳务收入（ ）万元，完成公司（ ）年预算（ ）%。
二、成本费用情况
（ ）年我公司成本预算为（ ）万元，实际发生（ ）万元，超预算（ ）%，超预算原因是因为收入增加，费用相对增加而产生，成本占收入的比率为（ ）%，比去年降低了（ ）%。
三、管理费情况
（ ）年共计发生（ ）万元，其中列入以前年度职工取暖费（ ）万元，实际当年发生应为（ ）万元，超年预算（ ）%，就超支原因我们分析认为是制订预算时，考虑不细，存在着预算外支出现象。
四、利润情况
全公司（ ）年利润亏损（ ）万元。亏损主要原因是公司按（ ）年决算工作要求，列入以前年度所欠职工取暖费（ ）万元，及所属单位（），如剔除上述两项主要因素，我公司实际利润为（ ）完成公司年预算（ ）%。
五、资产、负债及所有者权益情况
1、资产及负债
（ ）年末我公司资产总额为（ ）万元，资产负债率为（ ）%，比去年同期增加（ ）%，资产减值（ ）万元，负债为（ ）万元，同期比增加（ ）万元，去掉陈欠职工取暖费挂帐（ ）万元，实际同期比负债减少（ ）万元。
2、所有者权益
（ ）年末所有者权益为（ ）万元，同期比减少（ ）万元，主要是利润亏损产生（含欠历年职工取暖费挂帐形成）。
六、货币收支方面 全公司（ ）年货币收支预算为总收入（ ）万元，实际发生（ ）万元，总支出预算为（ ）万元，实际支出发生（ ）万元，资金节余（ ）万元，分别比预算增加（ ）%和（ ）%。 上述六个方面的财务情况，是我公司（ ）年财务决算形成，虽然公司的各项生产经营活动与去年比有诸多不利因素，但我公司在上下两级领导及全体员工的努力下，还是完成了各项指标，并在效益上也取得一定成绩。 通过（ ）年财务决算各项指标所反映的数据，我们认为，还有许多工作需要我们在下一年加以改进，特别是在各项费用中应加强控制监督，压缩无预算开支，巩固现有市场，竞争开发社会市场，做强做大主导产品，力争下一年取得更好成绩。 ----------整理的堕落篇三：公司财务预算人员工作总结
屈指算来，我到公司已近一年的时间了，一年的时间很快就过去了，在这一年里，我在领导和同事们的关心与帮助下顺利的完成各个工程项目，现在已融入了公司这个大家庭，在思想觉悟方面有了进一步的提高，本年度年终工作总结有以下几项：
第一，态度决定一切，认真、认真、再认真。可以说，这一年工作的过程也是我自己心态不断调整、成熟的过程。刚开始，由于我不是很喜欢这个行业，我怀疑我不适合这份工作，后来我发现，时间就是我的救星，通过自己不断的努力，调整心态，一切看起来复杂的事情就会变得简单容易了，预算是每一个项目重要的一个环节，需要认真负责，公平公正，态度端正，头脑清晰，我努力的去做到这几点，让我自己向优秀的造价人员迈一步。如果我们能以充分的激情和热情去做最平凡的工作，也能成为最优秀的职工，拥有积极的心态，就会拥有一生的成功。
第二，学无止境，职业生涯只是学生生涯的一种延续，活到老学到老，做到理论联系实际。 第三，敢于发现问题，解决问题。预算本来是一种比较枯燥的工作，也是一种精益求精的工作，所以我们要用心多思考一下，敢于提出新的问题，然后自己摸索，翻阅资料去解决问题，在这个过程中也会乐在其中，也会给自己充电，增加专业知识能力。当然，随着工作的深入，设计创新，还有更多新知识等着我去学习，思考，力求做到天天进步，不断提高自己的专业知识能力。
第四，缺少经验。我努力的工作，在这一年里面，我虽然做了很多项目，但是这些项目里，自己认为无可挑剔的预算还没有，总是可以发现问题，因为我很少去工地，很多东西只是坐在办公室想象，很容易出错，所以我在明年的工作中将有意识的增强自己这方面的知识，不忙的时候多去工地走走，看看实际施工程序，真正的做到理论联系实际，把工作做好做精。 第五，学会宽容，不可有傲气。我总是想自己心里明白就好，不喜欢什么事情总是挂在嘴上，但是我发现我错了，有一些事情是必须要说出来的，说出来才可以解决。无论是工作还是生活中，我开始学着宽容，开始不那么斤斤计较了，我发现我比以前快乐了，觉得生活更有意义了。我的好朋友曾经这样说我：“你身上的傲气太重了，该适当隐藏一下你的傲气，你的霸气”。虽然我一直没觉得，但是我在生活和工作中一直很在意，一直有意识的克制自己。我一直改，争取做到完美。
第六，和谐的大家庭。我所在的单位——亿泰造价咨询公司，员工不多，但是年轻化，每个人都很好相处，紧张的工作中笑声不断，真可谓是一个和谐的大家庭，我喜欢。
第七，劳逸结合。工作量大，休息就少了，我们现在是每个星期日休息一天，我在这里要建议一下，自己可以选择休息，还是每个星期休息一天，不同的是，可以不在星期日休息，一个星期上够六天就可以了，这样一来，员工可以根据自己的情况而定，可以做到劳逸结合，这样也可以提高工作效率，提高工作质量，同时也体现了公司关爱员工的人性化管理。 以上就是我这一年以来对我自己工作以及做人的总结和对公司的建议。接下来的工作，我将利用自己精力充沛、接受新事物能力强、适应能力快的优势努力学习业务知识和领先技术，为公司的发展尽我绵薄之力。
最后，衷心的祝愿亿泰造价咨询有限公司的明天更美好，同时希望在以后的日子里公司人才积聚，发展壮大！“生意”越来越红火！在这里，请允许我祝愿刘姐生活、工作事事顺利，新的一年里，心想事成，万事如意。
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到
财务工作总结
栏目查看更多内容>>2010年又是在匆忙的决算中结束了。静下心来回味不寻常的2010年，感慨万千。2010年我们的祖国经历了考验，也上演了辉煌；对于我自己，是努力工作，用心生活，不断追求进步的一年。
一、思想方面：积极参加党支部的各项学习活动，以学习十七大精神、科学发展观为契机，认真学习党的基本理论、各项方针政策，不断提高自己的理论素养，增强自己的党性，开拓自己得眼界，处处以一个党员的标准严格要求自己，自觉遵守杂志社各项规章制度。
二、工作方面：进一步学习领悟国家和社里的各项财务政策，力争准确把握，准确运用。财务工作都是依法办事，国家有政策，社里有规定，财务人员就应该吃透政策，准确运用，否则就是在做违法的事情。
参与了日常报销单据的制作；负责每月记帐凭证的录入，通过这项工作，使我对明细科目之间的来龙去脉有了更深度的把握；负责对每个月记账凭证进行整理和装订；每月按时完成个人所得税申报表的编制以及明细申报，参与整理顺利完成了xx年年社12万以上个税申报汇总工作；按时准确完成杂志社2010年社能源统计报表、服务业统计报表、人员工资统计报表的申报工作。配合宣武区统计局完成了10年统计抽样调查工作。2010年7月参与了对咨询公司的审计工作。从9月份开始接任出纳工作。期间工作任务重，头绪很多，对我来说是一次考验。特别是在决算阶段，财务面临任务重，人员紧缺的情况，我在处领导的带领和指导下，有条不紊的展开工作。看着领导和朱大姐常常带病工作，还好几次晚上在家打电话给我叮嘱我工作上的事情，领导和同事们严谨仔细的工作作风为我树立了良好的榜样，更让我深刻领会到了责任、细心对一名财务人员的重要性，也鞭策我将责任心和细心落实到工作上。我每天都坚持完成当日工作再下班，虽然很疲惫，但是学到了很多东西，内心富足而充实。
三、生活上谦虚谨慎、勤俭节约、艰苦朴素、乐于助人，和周围的同事朋友和谐相处。
四、学习方面：我在工作中虚心向领导、同事学习，既学习他们的业务知识，又学习他们的为人处事。同时也不放松对专业知识的更新，学习新会计准则，新核算原则，结合单位会计核算的实际情况，学习会计日常核算中实务性知识。今年9月份顺利通过了会计中级职称的考试，通过学习我的业务能力有了提高。
虽然自己在工作上尽职尽责，力求做到最好，但是我也认识到仍有以下不足：一是工作经验不丰富，眼界不够开阔，一些业务还不熟练，不能做到举一反三，对业务之间的关联掌握不够透彻，在处理一些会计核算业务时只是照猫画虎，对业务的实质把握不够；二是工作中有时存在急躁情绪，有时为了完成任务而完成任务，容易忽视一些工作细节，出现一些不应该出现的失误；三是与部门领导同事之间的工作沟通还有待进一步加强。
一年一个轮回，新的一年给我们带来新的希望和新的憧憬。2010年，我会努力做好每一项工作，用心生活，好好学习，用自己的优异成绩为祖国的60岁生日献礼。
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二0一0年，财务处在校党委的正确领导下，依靠全体同志共同努力，以求真务实的工作作风，为学校的建设和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作中取得了一定的成绩，现就二0一0年度财务处工作简要总结如下：
一．合理安排收支预算，严格预算管理
单位预算是事业单位完成各项工作任务，实现事业计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向学校领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。先由财务处提出初步意见，后经校党委开会认定，较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中，严格按照预算执行，不得随意调整预算，确因特殊情况，需经党委研究决定，充分发挥了资金的使用效益，确保了学校各项工作的顺利完成。 二．加大对学费的收缴力度，认真搞好收费工作
学费是学校事业收入的重要来源，加强对学费的收缴力度，无疑将对学校各项事业的发展提供了及时可靠的保障。由于收费政策的改变和今年大幅度扩招，收费工作成为财务处一项经常性的工作，加之大多学生来自农村贫困地区，这样给财务处收费工作增加了不少任务和难度，特别是新生报到的几天，财务处同志更是全力以赴，齐心协力，发扬连续作战，吃苦耐劳的精神，较好地完成收费任务。对老生的学费收缴，财务处积极和各系室配合，进行催收，在学生放暑假前，印发给每位学生缴费通知单，以便开学时缴纳学费，经过全处同志的共同努力，此项工作取得了一定的成效。
三．积极做好对应收款的清理工作
应收款主要是教职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的教职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。虽然这样做，有些同志不太理解，但对于工作，我们是尽职尽责的。由于采取了这些有力措施，应收款的清算工作还是有成绩的。
四．加强对固定资产的管理
固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。为加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
五．重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，财务处建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得学校能够集中财力办事业。通过财务处认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。 六．积极搞好学校的贷款工作
为了学校的长远发展，在市委、市政府和省教育厅的大力支持下，学校提出了“专升本”的宏伟计划，为实现这一蓝图，弥补发展经费不足，学校积极联系申请贷款，在这一活动中，财务处同志做了大量工作，北上北京，南下武汉等地，但由于其它方面的原因，学校原设想的贷款计划未能落实。但财务处全体同志并没有灰心丧气，而是在这艰难困苦的工作中更加充满斗志，对贷款的成功满怀信心。同时对学生助学贷款工作，财务处积极和学生处合作，联系提供贷款银行，为学生助学贷款做了积极的工作。
七．认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基础。所以财务处非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
第11篇：财务决算报告
财务决算报告模板
（财务决算报告以财务指标和相关统计指标为主要依据，客观反映本年度公司资产质量、财务状况、经营成果等情况。财务决算报告主要包括以下内容：）
本公司20XX年度会计报表已由XXXX会计师事务所有限公司审计，并出具XXXXX意见审计报告。
一、基本财务状况
（一）、财务状况
企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；
1、会计处理追溯调整影响年初余额的变动情况及原因。
2、本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。
3、本年度内经营因素增减情况及原因。示例： 项 目 总资产 流动资产 非流动资产
年末余额
年初余额
增加额
增长率
年末资产总额XXX万元，比年初增加（减少）了XX万元。其中流动资产增加（减少）XX万元，增加（减少）主要原因XXX。
年末余额 年初余额 增加额 增长率
项 目 总负债
流动负债
非流动负债
年末负债总额XXX万元，比年初增加（减少）了XX万元，其中流动负债增加（减少）XX万元，增加主要原因是XXX。
年末股东权益总额XXX万元，比年初增加（减少）了XX万元，国有资产保 1 值增值率XX%。增加（减少）原因为XXX。
（二）、经营业绩
企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
（三）财务收支状况
各项目与上年同比增减情况及原因。本年度特殊事项的说明等。
1、营业收支
2、期间费用
3、资产减值损失
4、投资收益
5、营业外收支
（四）现金流量
1、经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
2、与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。
3、对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。
二、主要财务指标
各项财务指标与上年度情况、行业对标、集团目标值等进行比较分析。
（一）、偿债能力指标 资产负债率 流动比率 速动比率
2
（二）、盈利能力指标 主营业务利润率 成本费用占营业收入比 总资产收益率 净资产收益率
（三）、营运能力指标 总资产周转率 存货周转率 应收账款周转率
三、特殊事项及重要财务事项说明
1、企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，
2、会计政策变更及影响
3、对企业利润分配、担保情况、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
第12篇：四川省财务决算（版）
2014年7月28日在四川省第十二届人民代表大会常务委员会第十次
会议上
四川省财政厅厅长 王一宏
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受省人民政府委托，向省第十二届人大常委会第十次会议报告2013年财政决算情况，请予审查。
一、2013年全省及省级财政决算情况
（一）全省财政决算
1.公共财政收支决算
2013年，全省地方公共财政收入2784.1亿元，完成预算的103.6%，同口径增长14.6%；加上中央补助3305.42亿元，上年结余资金698.12亿元，地方政府债券等347.05亿元；公共财政收入总量为7134.69亿元。
全省公共财政支出6220.91亿元，完成预算的90.8%，增长14.1%；加上上缴中央支出12.45亿元，偿还地方政府债券等268.24亿元；公共财政支出总量为6501.6亿元。其中：农林水支出741.78亿元，同口径增长12.2％；教育支出1036.41亿元，同口径增长11.3%；科学技术支出69.51亿元，增长17%；文体传媒支出142.4亿元，增长18%；社会保障和就业支出833.51亿元，增长22.5%；医疗卫生支出487.2亿元，增长14.8%。三项法定支出增幅均高于全省公共财政经常性收入10.9%的增幅，其他各项重点支出保障有力。
全省公共财政收支总量相抵后结余资金633.09亿元。其中：因项目跨年实施需要结转下年继续使用的结余资金612.3亿元；累计净结余20.79亿元（当年净结余2.92亿元）。全省算总账实现收支平衡。
2.政府性基金收支决算
2013年，全省政府性基金收入2356.6亿元（其中：国土方面收入2049.36亿元），完成预算的187.4%；加上中央补助67.32亿元，上年结余资金等399.13亿元；政府性基金收入总量为2823.05亿元。政府性基金支出2355.77亿元（其中：国土方面支出2042.05亿元），完成预算的83.6%；加上调出资金、上缴中央支出11.73亿元，政府性基金支出总量为2367.5亿元。全省政府性基金收支总量相抵后结余资金455.55亿元。
从支出决算的具体情况看，按照基金对应安排的原则，2013年用于支持教育方面24.49亿元，支持文体传媒方面3.37亿元，支持社会保障和就业方面22.3亿元，支持城乡社区事务方面2189.08亿元，支持农林水事务方面34.49亿元，支持交通运输方面20.23亿元，支持资源勘探电力信息等事务方面15.09亿元，支持商业服务业等事务方面0.1亿元，彩票公益金等其他方面46.62亿元。
（二）省级财政决算
1.公共财政收支决算
2013年，省级公共财政收入746.22亿元，完成预算的103.9%，同口径增长14%；加上中央补助3305.42亿元，上年结余资金283.64亿元，地方政府债券资金等251.87亿元，公共财政收入总量为4587.15亿元。
省级公共财政支出841.73亿元，完成预算的79.9%，同口径增长14.6%；加上补助市县支出3260.64亿元，上缴中央支出12.45亿元，偿还地方政府债券等260.59亿元；公共财政支出总量为4375.41亿元。
省级公共财政收支总量相抵后结余资金211.74亿元。其中：因项目跨年实施需要结转下年继续使用的结余资金210.94亿元；累计净结余0.8亿元（当年净结余0.2亿元）。省级实现收支平衡。
2.政府性基金收支决算
2013年，省级政府性基金收入92.71亿元（其中：国土方面收入33.2亿元），完成预算的126.3%，加上中央补助67.32亿元，上年结余资金等62.41亿元；政府性基金收入总量为222.44亿元。政府性基金支出27.82亿元（其中：国土方面支出0.12亿元），完成预算的35%；加上补助市县支出等149.63亿元；政府性基金支出总量为177.45亿元。省级政府性基金收支总量相抵后结余资金44.99亿元。
从支出决算的具体情况看，按照基金对应安排的原则，2013年用于支持文体传媒方面1.97亿元，支持社会保障和就业方面0.35亿元，支持城乡社区事务方面0.22亿元，支持农林水事务方面0.19亿元，支持交通运输方面7.69亿元，支持资源勘探电力信息等事务方面11.06亿元，彩票公益金等其他方面6.34亿元。
2013年省级公共财政年初预算安排的预备费14亿元，已按规定用于应急救灾、补充省级偿债准备金等支出，并已向省十二届人大二次会议报告。
2013年，省级预算透明度进一步提高，省政府所属部门、事业单位及人民团体共87个单位的部门预算全部提交省人代会审查，审查资金量占部门预算资金总量的88.5%。
2013年，中央补助我省3305.42亿元，增长13.1%。其中：返还性收入234.57亿元，增长1.2%；一般性转移支付1782.07亿元，增长14.1%；专项转移支付1288.78亿元，增长14.1%。省级补助市县支出3260.64亿元，增长16.6%。其中：返还性支出178.73亿元，增长1.2%；一般性转移支付1527.08亿元，增长12.2%；专项转移支付1554.83亿元，增长23.7%。
与此同时，省人民代表大会和省人大常委会审查财政报告时，就完善预算编制、加强预算管理、深化财政改革、强化财政监督等相关工作提出了很好的建议意见。对此，省政府高度重视，责成相关部门认真查找原因，研究制定措施，切实推进整改。
以上2013年全省及省级财政决算，请予审查批准。
（三）全省财政工作
2013年，在省委的正确领导和省人大的监督指导下，全省财政部门牢牢把握“科学发展、加快发展”的工作指导思想，深入实施“三大发展战略”，认真落实积极财政政策，狠抓增收节支，深化管理改革，大力支持发展方式转变，切实保障和改善民生，经受住了重大自然灾害、经济增幅回落、收支矛盾突出的严峻考验，圆满完成了收入预算任务，保证了各项重点支出需要，财政工作取得了新成绩。
一是运行质量继续提升。2013年，全省税收收入占地方公共财政收入的比重为75.6%，提高0.1个百分点；公共财政总收入占GDP的比重为16%，提高0.3个百分点，收入质量持续提升。支出结构继续优化，民生保障、产业发展和基础设施建设支出占比提高0.4个百分点，达到83.3%。资金使用绩效不断提高，全省结余资金633.09亿元，减少9.3%；省级结余资金211.74亿元，减少25.4%。
二是救灾重建保障有力。面对“4·20”芦山强烈地震、“7·9”特大暴雨洪涝灾害等重大自然灾害，省级财政筹集救灾资金52亿元，全力保障应急救灾。努力争取中央支持，积极调整支出结构，全力做好资金平衡，共筹集中央和省级“4·20”芦山强烈地震灾后重建资金560亿元，为灾区重建和跨越发展提供了有力支撑。
三是民生改善扩面提质。2013年，全省财政民生支出3987.6亿元，占总支出的比重达到64.1%，是2010年的1.5倍。不断完善以公共教育、社会保障、医疗卫生、就业促进、住房保障为主要内容的广覆盖、多层次、可持续民生保障体系，保障和改善民生的长效机制日渐成熟。坚持从群众最关心最切实问题入手，狠抓提升百姓幸福感和满意度的补软、补短、补缺、补低工作。2013年，在年初已定“十项民生工程”基础上，增加安排省级财政资金3.3亿元，新增实施了八项民生事项,有效缓解事关老百姓切身利益、长期以来反映强烈的民生问题。
四是支持发展更加有力。全面落实积极财政政策，支持实施“三大发展战略”。落实结构性减税政策，及时启动“营改增”试点，完善支持中小微企业发展融资财政政策。继续保持政府投资规模，下达中省预算内基本建设资金超过200亿元，合理安排地方政府债券资金200亿元，支持重大基础设施建设。全省投入1295亿元，支持产业结构调整、科技自主创新、生态文明建设等关键环节，有序淘汰433户企业落后产能，支持关闭424处小煤矿，有力推动经济发展方式转变。
五是管理改革深入推进。启动定向财力转移支付改革，推进转移支付结构调整。深化扩权强县改革，完善县级财政基本保障制度，建立市县财政运行绩效考核机制。深化绩效预算管理，积极推进专项资金绩效分配改革，深入实施支出绩效评价，省级部门支出绩效评价覆盖所有一级预算单位，评价项目总数达1680个。启动实施省级专项资金管理改革，省级专项预算项目压缩40%以上。严格控制一般性支出，全省压缩一般性支出21亿元（“三公”经费6.9亿元），其中：省本级压缩一般性支出5亿元（“三公”经费0.8亿元）全部安排用于支持社会化养老机构新增养老床位5万张。
在总结成绩的同时，我们也清醒地看到，我省财政发展改革中仍然面临不少困难和问题，主要表现在：收入增长态势整体趋缓，收支矛盾较为突出；基本公共服务均等化水平有待提高，部分地区财政仍然较为困难；财政管理制度机制不够健全，支出绩效有待提升；一些地方债务风险不容忽视，政府性债务管理有待加强，等等。对上述问题，我们将认真分析研究，采取有效措施，逐步加以改进。
二、2014年1至6月全省和省级收支预算变动及执行情况
（一）1至6月全省及省级收支预算变动
省十二届人大二次会议批准的全省地方公共财政收入预算为3059.2亿元，省级公共财政收入预算为794.2亿元，1至6月均未发生变动。
全省支出预算有三项变动：一是上年支出结余增列支出预算633.09亿元；二是中央下达我省转移支付补助增加支出预算367.57亿元；三是财政部代理发行地方政府债券200亿元，以上三项共计增加支出预算总量1200.66亿元。全省支出预算总量由年初的5663.46亿元变动为6864.12亿元。
省级支出预算有五项变动：一是上年支出结余增列支出预算211.74亿元；二是中央下达我省转移支付补助增加支出预算367.57亿元；三是财政部代理发行地方政府债券200亿元；四是省级下达市县转移支付补助1113.15亿元；五是转贷市县地方政府债券170亿元，以上五项加减相抵，减少支出预算总量503.84亿元。省级支出预算总量由年初的1818.86亿元变动为1315.02亿元。
（二）1至6月全省及省级收支预算执行
1.全省收支预算执行情况。1至6月，全省地方公共财政收入1640.92亿元，完成预算的53.6%，增长8.9%，收入总量居全国第8位，西部第1位；增幅居全国第22位，西部第9位。其中：税收收入1219.19亿元，完成预算的52.5%，增长8.1%；非税收入421.73亿元，完成预算的57.3%，增长11.5%。上划中央“两税”收入435.1亿元，完成计划的45%，减少3.6%；上划中央所得税收入345.84亿元，完成计划的58.8%，增长6.7%；全省公共财政总收入2421.86亿元，完成计划的52.5%，增长6.1%。全省公共财政支出3095.82亿元，完成预算的45.1%，增长25.8%，支出总量居全国第4位，西部第1位；增幅居全国第3位，西部第2位。
2.省级收支预算执行情况。1至6月，省级公共财政收入396.21亿元，完成预算的49.9%，同口径增长7.2%。其中：税收收入359.17亿元，完成预算的51.5%，同口径增长7%；非税收入37.04亿元，完成预算的38.4%，同口径增长9%。省级公共财政支出489.5亿元，完成预算的37.2%，增长16.2%。
以上2014年1至6月全省和省级收支预算变动及执行情况，请予审议。
三、2014年1至6月财政重点工作
今年以来，面对错综复杂的国内外经济环境和“三期叠加”的不利影响，全省财政部门认真贯彻落实党的十八届三中全会、省委十届四次全会、省委经济工作会议、省十二届人大二次会议精神，牢牢把握“科学发展、加快发展”的工作指导思想，深入实施“三大发展战略”，积极落实稳增长、促改革、调结构、惠民生各项政策，财政运行总体平稳。
（一）狠抓财政增收节支
积极组织财政收入。坚持年初省人代会审议通过的全省地方公共财政预算收入任务3059.2亿元的目标，密切跟踪财政经济形势，及时完善相关政策措施，全力组织财政收入。支持税务部门全面加强税收征管，坚持“抓大不放小、以小补大”，切实做到依法征收、应收尽收，努力克服宏观经济下行、产业结构调整和政策性减税等不利因素带来的影响，收入运行总体平稳。上半年，全省地方公共财政收入完成年初预算的53.6%，增长8.9%，高于全省GDP增幅0.4个百分点。
切实加强支出管理。按照厉行节约、勤俭办事的要求，强化预算编制约束，严格预算执行管理，严格控制一般性支出，特别是“三公”经费支出，全面激活存量资金潜力。2014年，省级部门财政拨款“三公”经费预算安排5.98亿元，下降16.7%。建立健全资金分配下达激励约束机制，切实加快支出进度，提高资金使用时效性。上半年，全省公共财政支出进度、增幅分别比去年同期提高2.8个、17个百分点，科学技术、医疗卫生、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障等重点支出增幅均超过20%，支出结构进一步优化。
（二）促进经济稳定增长
针对当前经济下行压力加剧的实际情况，充分发挥财政政策引导带动作用，围绕“稳企业、稳产业、稳预期、稳政策”，制定出台暂停部分行政事业性收费、全面落实税收优惠政策、继续加大财政投入力度等十条财税政策措施支持经济稳定增长。主要通过筹集超过500亿元资金，扩大财政投入，加快资金拨付，重点支持基础设施、民生保障、转型升级等经济社会发展的核心领域和关键环节，充分发挥投资对稳增长的支撑作用。与此同时，通过落实税收优惠政策、停收和免收22项行政事业性收费地方收入，减轻企业和社会负担超过270亿元，充分激发市场活力，促进经济平稳健康发展。
（三）全面深化财政改革
2014年以来，全省各级财政部门全面贯彻落实党的十八届三中全会和省委十届四次全会精神，深入推进省以下分税制财政体制、转移支付制度、专项资金管理、绩效预算管理、政府性债务管理等8项改革，启动推进完善事业单位财政投入机制、政府购买公共服务、跨年度预算平衡、全口径预算管理等4项改革，研究推进建立事权与支出责任相适应的制度和税收制度改革等2项改革。目前，上述改革正有序推进，其中部分改革已取得阶段性成果，改革红利正在逐步释放。以分税制财税体制改革为例，截至6月底，省级财政净下划市县收入较上年增量超过10亿元，市县地方税收收入占全省地方税收收入的比重达到70.5%，较上年同期提高1.3个百分点，“财力下移”的改革总体取向进一步彰显，基层财政实力进一步提升。
（四）切实保障改善民生
坚持把保障和改善民生作为公共财政的基本取向，不断优化支出结构，加强资金统筹整合力度，健全中央和省级投入为主、市县共同分担的经费投入机制，切实提高民生保障水平。2014年，在继续实施“十项民生工程”的基础上，将免除家庭经济困难高中学生学费、提高城乡居民医疗保险水平等困难群众急需急盼解决的19件民生实事作为保障重点，继续保持对教育、就业、社会保障、医疗卫生、保障性住房等方面的投入力度。截至6月底，全省各级“十项民生工程”和19件民生实事预算执行总额达到1120.91亿元，占资金安排总额的90.3％。
（五）支持灾后恢复重建
积极筹集重建资金，及时下达资金预算，合理调度资金，重点做好地灾防治、生态修复、产业重建资金申报和下达工作。截至6月底，中央和省级重建资金已经到位421.32亿元，占总额的75.2%，其中已下达401.2亿元，占到位资金的95.2%。进一步强化资金管理，规范审批流程，认真落实项目概算、预算、决算评审以及重大项目财政财务监管员制度，严格执行竣工项目财务决算审批和项目资产登记管理。同时，加强资金监督管理，推进落实灾后重建资金管理定期督查和专项检查机制，确保重建资金使用合法合规。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
面对当前国际国内复杂的宏观经济环境，我省经济运行呈现低位增长态势，财政收支矛盾较为突出。全省财政部门将在省委的正确领导和省人大的监督指导下，牢牢把握“科学发展、加快发展”的工作指导思想，紧紧围绕实现“两个跨越”的奋斗目标，充分发挥财政职能，奋力实施“三大发展战略”，为推动四川与全国同步全面建成小康社会作出新的贡献。一是积极组织财政收入，确保实现年初目标。坚持依法征收、应收尽收，密切关注财政经济形势，切实加强重点税源、重点行业、重点税种衔接，及时掌握税源动态，细化征收措施，努力完成年初目标。二是加强支出执行管理，提高风险防范能力。强化预算约束，加快预算执行，严格控制一般性支出，激活财政存量资金，继续调整和优化支出结构，集中财力保障重点支出需要。加强政府性债务管理，完善债务风险预警机制，切实防范和降低财政风险。三是狠抓政策贯彻落实，支持经济稳定增长。深入贯彻落实稳增长促改革调结构惠民生各项安排部署，落实财税优惠政策，保障资金需要，充分发挥财政资金的杠杆作用和乘数效应，确保稳增长系列政策发挥实效。四是全面深化财政改革，充分释放改革红利。督促市（州）调整完善对非扩权县（市）财政体制，建立健全跨区域财税利益分配机制，健全转移支付制度体系，调整完善新纳入试点范围扩权县（市）财政体制，支持扩权强镇改革试点，继续实施专项资金管理改革，深入推进绩效预算管理改革，有序推进政府购买服务、预算信息公开等改革，让改革红利充分释放，推动经济社会持续健康发展。
第13篇：财务决算报告管理办法
财务决算报告管理制度
1.主题内容与使用范围
本制度规定了分公司财务决算报告的编制、披露、报送管理的要求，适用于公司财务决算报告的管理。
2.总则
为了规范公司年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握公司资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本制度。
年度财务决算报告，是指公司按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映公司年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。
（一） 财务决算报告编制管理
1.财务决算报告组成的管理
公司财务决算报告有年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。
2.编制财务决算报告的要求
2.1公司在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完全、真实、准确反映公司年度财务状况和经营成果。
2.2公司编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：
2.2.1 公司财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映公司各项经济业务的收入、成本费用以及现金流入（出）等状况，不得漏报；
2.2.2 公司不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；
2.2.3 公司应当按照规定要求执行统一的企业会计制度，将相关财务决算内容纳入公司财务决算范围，以完整反映企业的经营成果。
2.3公司编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：
2.3.1 公司财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符；
2.3.2 公司编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；
2.3.3 公司应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本费用，造成公司经营成果不实，影响公司财务决算报告的真实性；
2.3.4 公司不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转会等方式，人为掩饰公司真实经营状况，不得计提秘密减值准备，影响公司财务决算报告的真实性；
2.3.5 公司应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。
2.4公司应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。
2.5公司编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如是反映年度间公司财务状况、经营成果的变动情况。
2.6公司所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。
2.7公司的各项会计政策一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应事先备案，并陈述相关理由。
2.8公司在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。
（二） 财务决算信息披露管理
1.财务情况说明
1.1为便于理解公司财务决算报表，了解和分析公司资产质量、财务状况，核实公司真实经营成果，公司应当在报表附注和财务情况说明书中，对公司财务决算报表的重要内容进行详尽说明和披露。
1.2公司财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒公司有关重大违规事项。
1.3公司财务情况说明书应当重点说明下列内容:
1.3.1公司生产经营的基本情况；
1.3.2公司预算执行情况及实现利润、利润分配和公司盈亏情况；
1.3.3公司重大改制、改组情况；
1.3.4 对公司财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项；
1.3.5 上一会计年度公司经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；
1.3.6 其他情况。
（三） 财务决算报告的报送管理
1.财务决算报告的报送时限
1.1 公司应按规定及时将公司年度财务决算报告报送集团。
2.财务决算报告的报送要求
2.1公司向国资委报送的年度财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。
2.1.1符合国资委规定的报表格式、指标口径要求；
2.1.2使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据；
2.1.3按照要求报送纸质文件和电子文件的财务决算报表、报表附注、财务情况说明书等资料。
2.2公司财务决算报告的报送级次：
2.2.1公司按照国资委规定级次向集团上报公司财务决算报告。
2.3公司财务决算报告具体内容如下：
2.3.1公司应当报送财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书等材料）的纸质文件及电子文档。
2.4公司财务决算报告应当加盖公司公章，并由公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构责任人签名并盖章。
2.5公司报送的财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，材料较多时应当编排目录，著名被查材料页码。
2.6公司负责人、主管会计工作的负责人等应当对公司编制的财务决算报告真实性、完整性负责。
第14篇：财务决算报告.3.10
某（上市公司）股份有限公司 2012年度财务决算报告
2012年度，公司在董事会的正确决策和领导下，经过公司全体员工的共同努力，圆满完成了今年预定的经营目标和经营计划。公司财务报表已经立信会计师事务所审计，出具了[信会师报字[2013]第710028号]标准无保留意见的《审计报告》。为了使各位董事全面、详细地了解公司2012年度的财务状况和经营成果，现将2012年度财务决算情况汇报如下:
一、2012年度主要财务指标单位：元（人民币）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
经营效率
11 12
现金能力
13 14
其他
15
盈利能力 发展能力 偿债能力 指标范畴
资产负债率 流动比率 速动比率 总资产增长率 销售收入增长率 净利润增长率 销售利润率
加权平均净资产收益率 基本每股收益 应收账款周转率（次） 存货周转率（次）
每股经营活动产生的现金流量
主要指标 2012年 8.90% 9.31 8.67 12.31% 54.21% 50.77% 47.77% 14.54% 0.85 5.89 5.09 0.29 -0.03 6.74 6.63
2011年 12.26% 7.53 6.96 248.81% 59.39% 54.07% 40.66% 13.80% 0.63 9.45 3.79 0.75 4.72 8.83 8.83
每股净现金流量 每股净资产（摊薄）
归属于母公司的每股净资产（摊薄）
二、2012年度财务状况
（一）资产单位：元（人民币）
序号
项目 总资产 流动资产
2012年 1,266,166,889.81 1,037,995,124.38 188,681,447.20 70,488,336.48 24,813,979.36 228,171,765.43 39,560,457.44 87,695,067.54 37,506,818.87 48,652,669.71 8,080,000.00
2011年 1,127,414,874.28 1,036,700,886.53 58,242,380.97 78,597,081.85 131,468,841.06 90,713,987.7
579,045,583.22
866,458.09
10,100,000.00
本年比上年 增减（±%）
12.31% 0.12% 223.96% -10.32% -81.13% 151.53%
10.94% 4228.75%
-20.00%
其中：1） 应收账款
2） 存货 3） 其他应收款 2
非流动资产
其中：1） 长期股权投资
2） 固定资产 3） 商誉 4） 无形资产 5） 长期待摊费用
2012年末资产总额为126,616.69万元，比上年同期增加13,875.20万元，增长了12.31%。
1、流动资产为103,799.51万元，占总资产的81.98%，流动资产比上年同期增加129.42万元。其中：
（1）2012年末应收账款18,868.14万元，比上年同期增加13,043.91万元，增幅达223.96%。主要原因是：一方面系公司业务规模扩大，销售收入已实现，暂未收回货款增加所致；另一方面，今年内我们并购了四家公司，其中有三家是合并报表，在应收账款的总量上也有增加。
（2）2012年末其他应收款为2,481.40万元，比上年同期减少-10,665.49 万元，减少81.13%。主要是子公司某（上市公司）发展江苏有限公司已购买土地，收回土地购置保证金减少所致。
2、非流动资产期末数为22,817.18万元，占总资产的18.02%，非流动资产比上年同期增加13,745.78万元, 增长了151.53%。其中：
（1）长期股权投资期末余额3,956.05万元，主要是公司收购了北京冠华荣
信系统工程股份有限公司28.96%股权及按权益法确认长期股权投资收益所致；
（2）商誉期末余额为4,865.27万元，主要是非同一控制下企业合并收购成都捷成优联信息技术有限公司、广东华晨影视舞台专业工程有限公司、北京极地信息技术有限公司三家公司各51%股权所致；
（3）无形资产期末余额为3,750.68万元，增加了3,664.04万元。主要是子公司某（上市公司）发展江苏有限公司购买土地所致。
（二）负债
序号1
项目
负债合计 流动负债
2012年 112,642,416.22 111,542,416.22 40,219,964.57 10,336,026.70 46,275,823.651,100,000.00
2011年 138,170,109.95 137,670,109.95 54,015,559.33 68,661,378.13 12,573,961.27500,000.00
本年比上年 增减（±%） -18.48% -18.98% -25.54% -84.95% 268.03% 120.00%
其中：1) 应付账款2） 预收账款3） 应交税金
非流动负债
2012年公司负债总额为11,264.24万元，比上年减少了2,552.77万元，减少18.48%。其中：
（1）预收账款期末余额1,033.60万元，比上年减少了5,832.54万元，减少了84.95%。主要原因系中央电视台、山西慧诚影视动画科技园股份有限公司等客户前期预收款项项目在本期实施完毕结转收入减少所致。
（2）应交税费期末余额4,627.58万元，比上年增加了3,370.19万元。主要系部分项目在12月结算流转税增加及利润增长负担企业所得税增加所致。
（三）所有者权益
序号
1 2 项目
所有者权益合计 股本 资本公积
2012年
1,153,524,473.59 171,024,500.00 697,593,667.76
2011年
989,244,764.33 112,000,000.00 711,495,107.76
本年比上年 增减（±%） 16.61% 52.70% -1.95%
3 45
盈余公积 未分配利润
归属于母公司权益合计 少数股东权益
66,573,477.82 198,283,967.76 1,133,475,613.3420,048,860.25
38,616,124.06 127,133,532.51 989,244,764.3
372.40% 55.97% 14.58%
2012年末所有者权益合计为115,352.45万元，其中股本17,102.45万元、资本公积为69,759.37万元、盈余公积6,657.35万元、未分配利润为19, 828.40万元。所有者权益较上年增加16,427.97万元，增长幅度为16.61%，增长的主要原因是:
一是根据2012年2月27日召开的公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司按每 10 股转增5股的比例，由资本公积转增股本，新增注册资本人民币56,000,000.00元，转增基准日期为2011年3月27日，变更后注册资本为人民币168,000,000.00元。
二是根据公司2012年7月31日公司2012年第二次临时股东大会决议；2012年8月27日公司第一届董事会第二十三次会议决议，审议通过了《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，该次限制性股票激励计划的授予日定于2012年8月27日；该次限制性股票激励定向发行人民币普通股3,024,500.00股，每股发行价为人民币10.88元，应认缴股权人民币32,906,560.00元，其中增加注册资本人民币3,024,500.00元，增加资本公积29,882,060.00元。变更后的注册资本为人民币171,024,500.00元。
根据公司股东会审议通过的股权激励方案，公司授予激励对象每一股限制性股票价格为10.88元，授予激励对象每一份股票期权行权价格为22.47元；本次授予122名激励对象302.45万股限制性股票和326万份股票期权。按照授予日权益工具的公允价值将当期取得服务12,216,500.00元计入资本公积。
三是公司业务规模扩大，销售收入大幅增长，净利润相应大幅增加，从而导致未分配利润增加。
（四）现金流量情况
序号 1 2 3 4
项目
经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额
2012年 49,518,807.00 -41,175,575.03 -13,494,201.02 -5,150,969.05
2011年 84,082,450.69 -222,027,599.57 666,696,357.82 528,751,208.94
本年比上年 增减（±%） -41.11% -81.45% -102.02% -100.97%
2012年经营活动现金流量净额较上年减少3,456.36万元，减幅41.11%；主要是公司业务规模扩大，部分货款尚未收回。
2012年投资活动现金流量净额-4,117.56万元；主要是公司2012年新设立二家子公司，并购了四家子公司所致。
2012年筹资活动现金流量净额-1,349.42万元。主要是今年进行了股利分红所致。
三、2012年度经营成果单位：元（人民币）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
项目
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 所得税费用 净利润
基本每股收益（元/股）
2012年 726,647,048.86 379,544,286.63 5,042,291.75 29,637,877.76 151,657,104.83 -9,534,960.98 167,414,027.45 11,612,656.32 155,801,371.13
0.85
2011年 471,194,544.39 279,625,518.62 3,827,928.19 17,223,142.28 78,377,889.65 -10,255,411.28 117,095,955.61 13,757,757.76 103,338,197.85
0.63
本年比上年 增减（%） 54.21% 35.73% 31.72% 72.08% 93.49% -7.03% 42.97% -15.59% 50.77% 35.16%
1、经营业绩
随着广电行业的持续发展和国家产业政策的大力支持，2012年度营业收入
较2011年增加25,545.25万元，增幅54.21%，表明公司正处于高速的增长过程中。报告期内随着公司业务规模扩大，销售收入的增加，营业成本、营业税金也相应增加。
2、期间费用
三大费用变化原因分析：
2012年度销售费用总额为2,963.79万元，较2011年的1,722.31万元增加了1241.47万元，增幅72.08%。销售费用增加的主要原因是人工成本、业务人员差旅费增加所致。
2012年度管理费用总额为15,165.71万元，较2011年的7,837.79万元增加了7,327.92万元，增幅达93.49%。管理费用增加的主要原因是由于业务规模扩大，人员增加，人工费用等增加造成管理费用增加；同时由于募投项目实施，固定资产增加，折旧增加造成管理费用增加；
2012年度财务费用总额为-953.50万元，主要原因存款利息收入所致。 综上所述，2012年度公司资产状况良好、财务状况优良、经营业绩突出，具有较强的盈利能力和高速的成长性。
某（上市公司）股份有限公司
董事会 二0一三年三月九日
第15篇：财务决算要求1
关于做好2011年度****有限责任公司
及所属企业财务决算工作的通知
所属各子公司：
为做好2011年度企业财务决算工作，进一步提高企业财务管理水平和会计信息质量，更好地为企业经营管理和出资人监管工作服务，结合我公司实际，现将2011年度企业财务决算工作有关事项通知如下：
一、加强财务决算工作的组织领导
随着企业财务决算管理工作的不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为财务监管工作奠定了坚实的基础。公司所属企业要高度重视决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确责任分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。
二、做好财务决算的各项基础工作
公司所属企业要做实做细财务决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，规范会计核算，足额计提资产减值准备。二是全面核查所属单位 1
开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大资金集中统一管理力度。
三、积极消化处理历史遗留问题
公司所属企业要积极消化处理历史遗留问题。对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理；并严格按照审批程序进行操作。
四、严格遵守财务决算工作纪律
公司所属企业应当严格遵循《企业会计准则》及集团关于财务决算管理的有关要求。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到账实相符、账账相符，账表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润；五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润；六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是对合并范围的变化、担保、抵押、诉讼等重大事项及时做好备案工作。
五、规范会计核算，提高国有资产统计报表信息质量。
提高基层企业报表的信息质量是确保企业国有资产统计工作质量的基础，要严格按照国家财务会计制度规定和国有资产统计报表的
各项要求，严肃国有资产统计工作纪律，规范报表编制行为，提高报表信息质量。严格执行企业会计准则，做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等各项基础工作，全面、真实、准确反映年度财务状况、经营成果及国有资产营运情况。
六、加强数据审核，确保报表编制质量。
一是审核报表编制范围及内容是否齐全，填报内容是否真实，填报方法是否符合国家统一财务会计制度规定和报表编制要求；二是审核报表中相关指标之间、表间相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致；三是审核报表数据年度间的重大变动是否合理，及时掌握变动原因；四是审核企业上报材料是否齐全和规范。凡是发现报表编制不符合规定，存在漏报、错报以及相关数据不衔接等情况，应当立即纠正并限期重报。
七、加强财务决算分析工作
所属企业要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险。
八、按时报送财务决算报告
所属企业应根据自身实际情况和本通知有关要求，进一步加强财务决算管理，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表，加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。
所属企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与光明米业有限责任公司（财务部）联系。
第16篇：2001年财务决算报告
院第五届“双代会”文件之二
财务决算报告
各位代表：
受院长委托，我代表财务部向大会作财务决算报告，请予审议。
一、财务决算概况
通过全院职工的共同努力，我院较好地完成了年度财务预算，扣除提高职工工资因素外，利润仍较上年有一定的增长。
（一）收入完成情况
2001年度我院实际实现总收入为 6105 万元，其中包括总承包公司、监理公司收入。比较1999年度总收入3965万元、2000年度总收入5574万元分别增长了 54 %、9.5%。
（二）成本费用开支情况
年度我院总支出为5579 万元，其中：营业成本2533 万元，经营费用 1060 万元，管理费用 1678 万元，财务费用-8万元，营业税金及附加316万元。
具体开支项目如下：
1.营业成本2533 万元，其中：院部设计成本 1915 万元，其他成本95 万元，公司成本523万元。院部具体开支 1
为：
(1)人工费（包括工资、津贴、加班工资、临聘费用、临时工费用、福利费、部分奖金）637万元，占设计成本33 %；
(2)材料购置费 135 万元，占设计成本的7 %；
(3)旅差费 646 万元，占设计成本的33.7 %；
(4)业务联系费 88 万元，占设计成本的 4.6 %；
(5)固定资产折旧 94万元，占设计成本的4.9 %；
(6)其他费用（包括资料费、电算费、复印晒图、修理费等费用）285 万元，占设计成本的15 %。
2.经营费用1060 万元，具体开支为：
(1)旅差费 44 万元，占经营费用的 4 %；
(2)广告费 11万元，占经营费用的 1 %；
(4)计提2001年度业余设计劳务费（主要用于设计奖金的发放，属于设计人工费）860 万元，占经营费用的81 %；
(5)其他费用145万元，占经营费用的14 %。
3.管理费用1678 万元，具体开支为：
(1)人工费 334 万元（含计提的全院职工福利费42万元），占管理费用的 20 %；
(2)办公费用（含全院电话费、报刊杂志费等）69万元，占管理费用的4 %；
(3)旅差费89万元，占管理费用的5 %；
(4)业务联系费66万元，占管理费用的3.9 %；
(5)固定资产折旧费82万元，占管理费用的5 %；
(6)水电气支出 123万元，占管理费用的7.3 %；
(7)修缮费48万元，占管理费用的2.8 %；
(8)离退休人员费用（含离退休人员工资医疗药费及退职金）583万元，占管理费用的 35 %；
(9)其他管理费（含房产税、土地使用税、印花税、工会经费、职工教育费、院补贴职工的住房公积金等）284 万元，占管理费用的17 %。
（三）利税完成情况
我院2001年度营业税金316 万元，所得税75万元。 我院2001年度实现营业利润604万元，利润总额414万元，实现净利润 338 万元。
（四）我院资产情况
截止2001年底，我院资产总额 8169万元，其中：
1.固定资产（净值）3458万元；
2.流动资产4596 万元，包括货币资金 3395万元，应收帐款（应收设计费）239万元，其他应收款 647 万元，预付帐款301万元，库存材料及其他流动资产 14 万元；
3.长期投资 115 万元。
（五）负债及所有者权益情况
截止2001年度，我院负债总额 3210万元，主要是我院向银行的贷款、内部集资款、科研课题款，以及其他专项应
付款、应付工资、应付福利费、欠交税费等。
到2001年末，我院所有者权益为4960 万元，其中：国家资本金 3520万元，资本公积金 694万元（主要是我院土地估价），盈余公积金86万元，未分配利润 659万元。
此外，由于我院2001年度收入和利润较上年有所增长，我院偿还了部分债务并适当增加了一些必要的投入，包括固定资产投资（房产、交通设备、测绘设备等）；偿还部分房款，银行贷款等。
二、存在的问题和改进意见
尽管我院近年来收入有相当幅度的增加，效益也呈逐年上升趋势，但是在严格有关财务会计手续、严格控制各项费用开支以及进一步挖掘内部潜力、积极参与市场竞争等方面仍存在许多不足，特别是在国家不断加大基础设施建设投资力度、实施西部大开发战略中，如何充分发挥我院的优势，占领一定的市场份额，增加收入，提高效益，不断壮大我院经济实力，是急待解决的问题。
我院财务工作将继续，围绕全院中心工作，抓紧抓好各项规章制度的建立和健全，严格各项财务收支管理，促进和推动增收节支工作，为全院工作迈上新台阶作出贡献。
二○○二年三月二十二日
第17篇：学校财务决算报告
2007年度学校财务决算报告
全校师生员工：
2007年的计划财务工作按预期顺利完成了年初的预算，有效地保障了学校教学、科研等各项工作的基本运行。全年学校各项收入资金总计8937万元，借贷资金3260万元，全部资金运转在1.2亿元以上，现将资金收支情况及年末财务概况通报如下：
一、全年掌控支配资金12585万元（资金来源）
（一）总收入8937万元
1、财政拨款3860万元
其中：教育事业费拨款3004.32万
国家助学金拨款227.9万
国家奖学金13.6万元
改善办学条件专项135万元
科研、重点学科、人文基地专项39万元科技三项7万元
财政职教课题20万元
省中职培训66万元
职教专项(转政府采购)60万元
医疗保障拨款150.41万元
- 1 -
住房改革拨款136.86万元
2、事业收入5030万元
3、横向科研收入33万元
4、代办考试费等其他收入14万元
（二）借贷3260万元
1、农行贷款1300万元
2、职工借款1960万元
（三）2006年末待支未支专项款388万元
二、各项资金支出及专项结转12585万元
（一）还借贷本金3493万元
1、还银行借款本金2600万元（学校自有资金）
2、还职工借款本金893万元（以职工借款归还）
（二）支出8925万元
1、教育事业支出8597万元
①人员支出4691万元（财政拨款3743万元，学校自有资金补充948万元）
⑴工资支出3499万元(财政拨款3264万元，学校自有资金补充235万元)
其中：在职2392万元，离休98万元，退休1009万元
⑵社会保障（各类保险）支出196万元（财政拨款150.41万元，学校自有资金补充45.59万元）
其中：医疗保险187万元（财政拨款150.41万元,学校自有资金
补充36.59万元）;其他保险9万元(学校自有资金补充)
⑶其他工资支出160万元（学校自有资金补充）
其中：临时工87万元（已扣除食堂临时工工资）；在职人员的特岗工伤兼职等补贴73万元
⑷助学金、奖学金支出586万元（国家及省财政拨专款242万元，学校自有资金补充344万元），
⑸公积金、房补142万元(财政拨款86.76,学校自有资金补充55.24万元),
⑹生活补贴67万元（学校自有资金补充），主要是国家、省级中职教师培训伙食费
⑺学生医疗费10万元（学校自有资金补充）
⑻离退休活动费9万元（学校自有资金补充）
⑼抚恤金15万元（学校自有资金补充）
⑽遗属补偿、探亲费、托儿费等其他支出7万元（学校自有资金补充）
②公用支出3906万元（财政拨款117万元，学校自有资金补充支出1422万元，借款支出2367万元）
⑴付息支出（含银行借款、日贷项目、职工借款）530万元 ⑵购置费等资本性支出1129万元
其中：购奋进村地及地上物920万元
设备、图书、车辆购置等支出206万元
⑶四项教学经费727万元
其中：重点学科、院管科研支出114万元
其他教学经费支出613万元
⑷水电费534万元。其中，水费270万元，电费264万元 ⑸职工采暖补贴211万元（含06年采暖补贴125万元）
⑹交通费85万元，含燃油费、修车费、保险费
⑺办公费351万元
⑻维修费107万元
⑼电话费32万元
⑽行政差旅费22万元
⑾租赁费（凯旋公寓）37万元
⑿日贷项目转贷手续费支出7万，
⒀会议费26万元
⒁拨付工会经费43万元
⒂其他支出65万元，主要包括物业费、印刷费等。
注：上述第⑶-⑹项除财政拨款117万元外，均为学校自有资金补充支出；第⑴、⑵及⑺-⒂项均以借贷资金支出。
2、资助贫困生支出123万元——学校自有资金补充支出
其中，助学贷款风险补偿金65万元；贫困生奖学金45万元；勤工助学金13万元
3、科研事业支出47万元——横向科研经费支出
4、基本建设支出158万元——学校自有资金补充支出
（三）支取未报净增加26万元——学校自有资金补充
（四）2007年末待支未支专项款141万元
包含省级中职教师培训费、横向科研费、应缴税款、代扣工会会费、代扣收视费等。
三、财务收支分析
2007年维持学校事业发展运转资金总量12585万元，比上年的8693万元增长了46%，从资金来源渠道看，借贷资金3260万元，占总资金量的25.9%，自有资金占74.1%。
1、2007年学校总收入8937万元，比06年8525万元增加412万元，增长了4.8%。其主要原因是财政拨款比06年增加360万元（其中学生专项奖助学金242万元），增长了10%；事业收入和其他收入比06年增加52万元，增长了1%。
2、对资金的运用，从两个方面分析。
——从资金流出方向看（即指支出），因履行借款合同偿还借款本息支出4023万元，占资金支出总额的32%；各项事业支出及支取未报支出8421万元，占资金支出总额的67%；年末待支未支款141万元，占资金支出总额的1%。
——从支出结构上看，各项支出中，教育事业支出占96.3%，资助贫困生支出占1.4%，科研事业支出占0.5%，基建支出占1.8%。
在教育事业支出8597万元中，人员支出所占比重较大，
全年人员支出4691万元，大于公用支出，占教育事业支出的55%。
（人员支出4691万元中，主要内容有工资支出占78%，助学金支出占12%，医保支出占4%，房改支出占4%，其他支出占2%）
（公用支出3906万元中，主要内容有购地支出920万元占24%，水、电、暖、交通、电话等刚性支出862万元占22%，直接教学、科研支出占19%，付息支出占14%，其他各项支出占21%）
四、年末资产状况
1、截止2007年12月31日，资产总值30297万元，其中，固定资产总值21210万元，流动资产9087万元。
2、截止2007年年末，在账面上反映的负债8319万元（不含未进财务账目的欠款）。其中：
——各项借款7460万元
——已报账未付款254万元
——代管款项336万元
——其他应付款269万元
以上是我校2007年资金收支情况和年末的财务概况。计划财务处
2008-2-25
第18篇：财务决算专项说明
附件
4财务决算专项说明内容提要
中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。
二、非经常性损益的说明
分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务。
受托
项目
机构名称
合计 其中：1.
2.……
年末余额
年初余额 本金
减值准备
当年 计提
当年
投资 实际净额 盈亏
预计盈亏
受托 机构 经营 状况——
——
（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。
保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。
七、人工成本情况的说明 说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损 益或权益的影响等。
八、工资管理情况的说明 按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额 管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。
九、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况， 具体 包括：
（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的《中 央企业账销案存资产管理工作规则》 （国资发评价[2005]13 号）有关规定，重点 说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案 存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和 中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；
（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《中央企业资 产减值准备财务核销工作规则》 （国资发评价［2005］67 号）有关规定，重点说 明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账 务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情 况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。
（三） 重大资产损失情况说明。《中央企业资产损失责任追究暂行办法》 根据 （国资委令第 20 号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况， 并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容， 以及对当年权益和损益的 影响。
十、企业对外借款情况 序号 借出款 单位 合计 借出 时间 —— 借入款 单位 —— 借入款 单位 性质 —— 借款 本金 年末 余额 逾期借 款本息 预计坏 账金额 借入款 单位 现状 —— …… 1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况； 2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5） 外商；（6）其他填列； 3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入 破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。 十
一、非主业投资情况 序 号 投资项目 名称 合计 所属 行业 —— 本年 投资额 其中：自有 资金 累计 投资额 其中：自有 资金 是否报经国资 委审核或备案 —— …… 1.本表反映企业本年度重要非主业投资(指经董事会或总经理办公会研究决定的项目) 情况， 包括固定资产
投资、产权收购和长期股权投资， 含新开工项目、续建项目和追加投资； 2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会 研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）； 3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业； 4.“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列 本年度投资额中企业自有资金额； 5.“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列； 6.“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。 十
二、重要会计项目说明
（一）委托贷款。披露委托贷款年末余额最大的前 5 项： 项 合 其中：1.2.3.4.5. 目 计 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值
（二）长期股权投资。对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的 重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股 20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
（三）短期借款。1.对已到期未偿还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利 率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表 日后是否已偿还； 2.担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。
（四）长期借款。对担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借 款要求披露。
（五）长期应付款。披露长期应付款年末余额最大的前 5 项： 项 合 其中：1.2.3.4.5.目 计 期限 —— 初始金额 应计利息 年末余额
（六）建造合同。应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和 金额以及结算情况予以说明，并分项披露建造合同总金额最大的前 10 项： 合 同 项 目 总 金 额 合 计 合 同 总 成 本 —— 完工 进度 （%） 累计 确认 的合 同收 入 累计 确认 的合 同成 本 累计 已确 认毛 利 已办 理结 算价 款 当期 确认 的合 同收 入 当期 确认 的合 同成 本 年末 在建 合同 预计 损失 —— 预计 损失 原因 其中：1.2.…… 10.
（七）现金流量。企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的， 应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。 十
三、审计情况 本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说 明及未进行调整的原因。 十
四、其他应披露的重大事项
（一）企业主辅分离辅业改制情况说明。逐户说明本企业开展主辅分离辅业改制的各单位进展情况及权益核减情况， 包括单位的基本情况、所处行业、改制方案、批准文号、审计和评
估情况，改制 过程中资产、人员分流、权益的处理等情况，预留内退职工费用、预留退休人员 费用等经地方劳动部门批准情况，国有净资产的核销及会计处理情况，以及本年 已完成改制企业的新公司注册情况。
（二）“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况。
（三）职工持股情况。披露职工对下属子公司的持股情况，包括职工股份的取得方式、股份数量、取得成本、持股比例、限售期、近两年分红情况。
（四）表外资产情况。企业应分项说明企业拥有的未在财务决算报表反映的与企业生产经营紧密 相关的重要资产的详细情况。 国有划拨土地期末价值可参考同样地块政府土地储 备中心土地收购价确定， 矿权和其他重要资产期末价值可参照同类资产招拍挂的 交易价格确定；期末价值可采用预估值填列。 1.国有划拨土地 序 号 地块类别 合 计 面 积 期末价值 备 注 …… …… 地块类别可以参照《全国土地分类（试行）（国土资发（2001）255 号）选 》 择填列：1.农用地；2.建设用地；3.未利用地。 如果企业存在已按清产核政策的要求， 将国有划拨土地单独估价作为固定资 产入账的情况，也应按此表披露，并在备注栏说明其账面价值。 2.探矿权 序号 主要矿产 合 计 矿区面积 —— 预测储备量 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末价值 …… …… 3.采矿权 序号 开采矿种 合 计 矿区面积 —— 探明储备 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末价值 …… …… 4.其他重要资产（账销案存资产除外） 序号 资产类别 合 计 单 位 —— 数 量 —— 取得方式 —— 期末价值 …… ……
（五）其他应当披露的事项。
第19篇：水利工程财务决算报告
会理县“8.30”地震小型震损水库黑泥田水库除险加固工程竣工财务决算报告
会理县水务局
二0一0年十二月
本竣工决算依据中华人民共和国水利部“关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》”要求编制。
一、工程概况
（一）基本情况
黑泥田水库位于会理县绿水乡境内，属金沙江水系城河支流绿水河上游，是一座年调节水库，蓄水、防洪、灌溉，具有综合效益的小(二)型水利枢纽工程。水库坝址以上控制流域面积11.73km2，总库容60万m3，有效灌面400亩。
水库枢纽由大坝、溢洪道、放水设施组成，大坝为均质土坝，坝顶长205m，最大坝高28.3m，放水隧洞建于大坝右侧，长109m，斜拉闸放水，溢洪道位于大坝右岸，为开敞式宽顶堰。
（二）工程立项及设计批复
绿水乡黑泥田水库，在2008年8月30日下午16：30分，会理县黎溪区鱼鮓乡咩嘟咕村发生的里氏6.1级地震中受损，在空库情况下，仍发生右坝肩横向开裂(裂缝宽8mm，深1-2m)、右坝内侧出现长20m纵向裂缝（缝宽5mm，深1-2m）、右坝内坡出现三条长度在5-10m，缝宽2-5mm，深1-2m的横向裂缝以及管理房被震损等危害，因此经省、州、县三级专家会诊，按照国家定级标准定为次高危险情水库。
2009年2月会理县水利勘测设计队完成了《会理县黑泥田水库除险加固工程初步设计书》的编制，2009年2月27日，州水务局组织专家对《初步设计》进行了评审，经会理县水利勘测设计队根据审查意见对除险加固初步设计修改、补充和完善后，2009年4月，州水务局以凉水发［2009］62号下达了批复，同意设计方案，批复总投资279.44万元。
2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。
2008年12月会理县财政局、县水务局根据上级下达给我县除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。
（三）主要建设内容及建设工期。
1大坝整治
（1）、开挖坝肩裂缝部位，采用人工配合小型电动（或油动）夯实机械夯实。
（2）、内坝坝脚增设干砌块石镇脚。
（3）、增加内坝坡预制砼板护坡，板厚度4cm，在预制板与大坝之间设20cm粗砂过渡层。
（4）、放缓内坝坡比，下半部分采用砾碎石回填，上半部分采用新采的含碎石的壤土回填。
（5）、修整外坝坡，增设M7.5浆砌块石护坡，网格内植草。增设外坝两侧和马道排水沟，保证坝坡排水畅通。
2溢洪道整治
（1）、进口段长新建溢流堰体，增加溢流堰高度，堰宽加宽到12m。
（2）、收缩段衬砌溢洪道边墙和底板，并将溢洪道由堰口12m宽收窄为7m宽。
3放水设施整治
完成放水隧洞出口陡槽工程，原老涵洞采用C15砼封堵。
4其它设施
新建管理房，增设水位观测设施。
工程开工由会理县水务局于2009年8月30日以“会水[2009]字第73号《会理县水务局关于申请会理县2008年度震损及病险水库除险加固以及农村饮水安全工程开工令的请示》”上报州水务局。2009年9月9日凉山州水务局以“凉水发[2009]164号《凉山州水务局关于会理县‘8.30’地震震损水库除险加固工程开工的批复》”同意18座小型震损水库工程开工。
二、资金来源及计划执行情况
2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。
2008年12月会理县财政局、县水务局根据中央下达给我县“8.30”地震震损小型水库除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。
本项目资金实际共计到位2180万元，其中：中央预算内资金1900万元，2008年县级财政安排水利惠民资金44万元。
黑泥田水库整治工程批复投资为279.44万元，其中建安工程费
237.03万元，设备购置费0.18万元，独立费用28.92万元，基本预备费13.31万元。
该工程实际完成总投资227.163237万元，其中：主体工程竣工决算总金额204.528861万元（原合同结算金额200.875985万元），临时附加工程（线路架设）1.3982万元，独立费21.236176万元；截止现在已支付主体工程款160.70万元，支付临时附加工程（线路架设）1.3982万元 ,支付土地征用费6.268876万元,设计费7.98万元，监理费2.70万元，管理费用4.2873万元,合计支出183.334376万元。
三、财务管理
该项目资金严格按照国债资金管理规定，实行专户存储，专账管理，专款专用。资金支付严格按照合同管理，实行“2：3：3：1：1”的资金拨付制度，工程款支付时有监理、项目技术负责人、质量监督人员共同签字。工程严格实行“四制”，严格遵照水利基本建设财务管理制度进行核算，不存在挤占、挪用、截留、置换、弄虚作假等问题。
四、交付使用资产情况
该工程实际形成资产227.163237万元，资产移交给黑泥田水库灌区管理站。
五、招标及合同执行情况
2009年1月4日，在县发改局、县纪委的监督下，经网上公开邀请比选，最终确定四川兴恒信项目管理咨询有限公司为本项目的指标代理机构。
2009年4月，在实施方案由州局批复后，我局委托了四川建兴工程造价咨询有限公司进行了工程量清单和招标控制价的编制。
2009年5月20日，在四川日报公开发布施工和监理投标公告，2009年7月23日，在凉山州政务中心进行了了开标评标会议，按照公平、公正、公开和择优的原则，评标专家在州县纪检、州县发改局、州水务局等单位监督下，确定施工标由四川省泸县第五建筑工程有限公司中标，监理标由四川蜀江建设工程项目管理有限公司中标。
2009年8月3日，经公示后，我局向中标单位发送了“中标通知书”，随后局分别与监理单位和施工单位签订了《合同书》。
项目实行“四制”,即项目法人制、招投标制、监理制和合同管理制。由于各参建单位互相配合，齐心协力，本工程建设已顺利完成。
六、工程初期运行及工程效益
黑泥田水库除险加固工程已批复内容全面完成，工程质量合格，水库病害已消除，工程已投入正常使用，目前已可以发挥综合效益。通过对大坝迎水坡护坡的改造，坝脚的加固，背水坡的防护，提高了大坝的安全系数，彻底治理了内滑坡；通过对溢洪道的整治，使溢洪道过水能力大大提高，可确保标准洪水的正常通过。
通过整治后，病害已消除，提高了水库的安全性能，保证了下游人民群众的生命财产安全。
通过整治后，水库蓄水能力大大提高，减少了当地用水矛盾，促进了社会和谐。
水库蓄水能力提高后，在保证灌区农作物正常用水的前提下，还可以满足附近的厂矿企业用水，可促进当地经济的发展，改善人民的生产生活条件，提高人民群众生活水平。
二〇一〇年十二月
第20篇：财务决算报告(提纲)
（五）财务决算报告（提纲）
一、竣工财务决算编制依据
二、项目实施情况
1、项目实施组织
2、项目实施管理制度建设与执行情况，实际效果
3、财务组织管理
包括机构设置及人员配置，采用的会计制度和会计政策。
4、主要合同
合同类型、乙方单位全称、合同额。
3、项目建设任务完成情况
设计建设任务实际完成情况；设计变更事项及审批情况，对项目建设规模及预算影响情况；初步验收结果。
三、项目预算分解、执行和资金到位情况
预算分解及批准、执行，到位资金。
四、工程投资完成情况
五、资金使用管理
1、是否执行了“专款专用”原则，是否存在违规违纪现象；
2、资金使用管理采取的措施及其效果；
3、主要资金使用构成情况。
六、资产移交及债权、债务
1、工程及设备向管护责任主体移交情况；
2、涉及竣工项目的债权债务清偿情况说明。
七、经验与建议
资金使用管理工作中取得的主要经验和教训，对下一步加强和完善项目资金管理的意见和建议。
八、其它需要说明的事项
1、尚未处理的事项对竣工决算的影响情况；
2、现行规章制度尚无明确规定的费用支出，在竣工决算时是如何处理的等情况。
九、财务决算报表
