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案 例 教 育
第一期
装备制造集团纪委办公室 2011年9月1日
编者按：为充分发挥典型案例的警示教育作用，进一步增强党员干部遵纪守法的自觉性，培育阳光心态，营造廉洁自律，防微杜渐的工作氛围，筑牢拒腐防变的思想道德防线，集团纪委监察部将按照“四个一”反腐倡廉系列教育活动的总体安排，每月摘编一个违法违纪典型案例，作为开展反腐倡廉教育的教材，供基层各级党组织、各单位组织党员干部学习讨论使用。本期的讨论题目是：“小金库”有哪些危害？怎样堵疏结合，彻底清理和杜绝“小金库”。请各单位认真组织各级干部及重要岗位管理人员学习讨论，踊跃发表见解，并及时反馈信息。
私设“小金库”结恶果
——违反财经纪律案剖析
背景资料：2010年8月，兰州石化公司根据《中国石油天然气集团公司“小金库”专项治理工作实施方案》的要求，深入开展自查自纠工作，发现公司所属工程质量监督站检验二所隐瞒收入设立“小金库”的问题。公司纪委、监察处经立案调查，对相关责任人进行了严肃处理。
一、案件情况
自2007年以来，工程质量监督站检验二所将检验液化石油气钢瓶和安全阀的现金收入部分，由计划统计员景某某收取和保管，并将大部分现金存入副所长吴某某个人银行卡中，其余部分存放在本单位保险柜中。在上缴上级财务部门过程中，没有按照实际收入足额上缴，累计形成账外“小金库”46.24万元。截至2010年8月，以加班补助、发放奖金、餐费、旅游、支付咨询费等支出13.80万元，“小金库”余额32.44万元。
该所收款、记账、现金保管、支出均由一人完成，现金收支账目不清晰，资金管理比较混乱。工程质量监督站在营业收入结算管理上，存在着制度不完善、监督检查不到位的问题。经公司研究决定，给予吴某某行政警告处分，免去其检验二所副所长职务；给予景某某行政警告处分；在公司范围对工程质量监督站站长和党总支书记通报批评，并给予相应经济处罚。
二、案件发生的主要原因 前车之覆，后车之鉴。透过沉甸甸的案卷和涉案人员的检查材料，此案所揭示的深刻教训，应引起我们的深思。 原因之一：政绩观、利益观发生错位。工程质量监督站是未上市单位重组后从原工程公司分离出来的。单位成立初期，为调动职工积极性，该站采取了一系列奖励激励机制，鼓励所属单位创收增效，并制定了年度任务指标。检验二所为了完成业绩考核，从2007年开始大量承揽外部单位检验任务，业绩逐年增加，现金收入量也大幅增加。面对大好局面，工程质量监督站的一些领导干部政绩观、利益观发生错位，认为基层工作主要靠实干，只要任务完成了，“一好可以遮百丑”，忽视了对所属干部的教育、管理和监督，忽视了对员工进行法制和廉洁教育。在检验二所，他们错误地认为“任务完成的好，大家都辛苦了，为大家谋点儿利，发点儿钱是应该的”；只要是分钱的范围广一点，领导和骨干多分一些，风险也不大，就利用加班、奖金等形式，坐支私分“小金库”；只要是为了单位利益，用“小金库”解决财务不能报销的费用也是“合情合理”的，就用“小金库”资金报销餐费、材料费以及其他财务无法处理的费用。这些放弃原则、不讲大局的错误思想，把他们引入歧途，也给企业造成了严重的经济损失和不良影响。
原因之二：管理制度不完善。通过查办该案件，反映出工程质量监督站存在管理制度不健全、流程不完善的问题。在其结算管理制度中，未对基层单位现金收入上缴频次、期限作出明确规定，结算流程缺少关键控制环节，没有形成基层单位、业务主管部门、财务部门之间的相互衔接、相互制约的运行机制，导致业务主管部门和财务部门对基层单位的收入情况失去管理和监督。在实际工作中，检验二所也没有将现金收取和收入记账两个岗位分开设置，现金收款、开票与记账均由一人完成，严重违反了内部控制制度。由于管理制度不健全，监管缺位，加之检验二所管理人员财经纪律观念淡漠、资金安全意识不强，导致“小金库”的形成。
原因之三：监督制约缺失。质量监督站生产计划科作为结算工作的归口管理部门，负责结算工作中与基层单位、财务部门的衔接、日常管理和考核奖惩工作。长期以来，该科没有将基层单位上报的《工作量统计表》与实际收入进行核对，没有对基层收入状况、资金结存情况进行监督和检查，致使检验二所收入大量现金长期游离在账外。质量监督站财务科是结算工作的资金管理部门，负责资金入账管理。实际工作中，该科缺乏对基层收费岗位人员的督导，未对基层现金库存限额作出明确规定，也未对基层单位收入资金、现金结存进行盘点。由于业务管理和财务部门的监管不力，在长达三年多的时间里，没有对检验二所进行过检查核对；其中，2008年8月至2009年9月，相关部门没有督促其上缴现金收入，对其承揽的业务量不知情、实现的收入数额不掌握，管理链条断裂，造成大量现金存放在个人账户。
三、教训与反思
虽然这起案件的涉案人员得到了严肃处理，相关领导也被责任追究，但我们还是要深刻反思，从中汲取教训，从根本上杜绝“小金库”问题的发生。
第一，加强学习，提高对“小金库”危害性认识。私设“小金库”不仅违反财经纪律，影响生产经营工作健康发展，损害公司和员工利益，而且还助长铺张浪费、奢靡享受等歪风邪气，严重败坏党风政风，成为诱发和滋生各种消极腐败现象的土壤和温床，必须坚决清除。各级领导干部要加强学习，提高认识，深刻理解“小金库”治理工作的重要意义，增强主动抵制“小金库”的意识，自觉遵守法律法规和企业管理制度，从思想上杜绝“小金库”问题的发生。
第二，健全完善管理制度，夯实管理基础。要以“小金库”专项治理工作为契机，坚持治标与治本并重，全面、系统、深入地分析研究本部门、本单位在制度建设、监督检查、责任落实等方面存在的问题与缺陷，在完善制度、加强监管等方面研究对策措施，切实加强内部制度建设，全面落实党风廉政责任制，进一步强化监督检查，加大责任考核和责任追究力度，逐步建立和完善防治“小金库”的长效机制，从源头上防治“小金库”问题的发生。
第三，加大监督检查力度，建立管理机制。通过分析可以看出，制度执行力差是形成“小金库”的一个重要原因，其中也反映出上级部门和领导对所属单位制度执行情况监督检查不够，对管理中存在问题分析不透，对管理和工作人员“习惯性违章”制止不严的问题。因此，各级领导干部要明确职责，加强对管辖范围工作的监督检查，切实落实各级管理人员的工作职责和管理职责，对私设“小金库”问题坚决查处。不论是哪个单位，涉及到什么人，不论资金多少、去向如何，都要对照有关制度严肃处理，认真整改，确保企业持续有效健康协调发展。
第四，坚持堵疏结合，切实解决突出问题。清理和整顿“小金库”，要结合实际，堵疏结合，惩防并举，综合治理。短期内，重点要立足于“堵”，严格执行各项规章制度，从严把关，不开口子，不留尾巴，坚决制止一切形式的违纪违规行为。从长远看，关键要着眼于“疏”，对基层反映的问题和难题，例如：基层单位或生产一线临时加班加点的补助和就餐问题、班组组织活动的经费问题以及其他一些在政策以内无法解决但又确实存在的问题等，应制定切合实际的操作办法, 实事求是地加以解决，使资金取之合规、用之有据，营造基层不愿设立“小金库”的良好氛围。
