中国地质大学（北京）期末考试论文专用 课程名称： 高级财务管理班号：070066学号：2007100031姓名：姜喆成绩：
中小型企业如何有效进行财务管理
中国地质大学（北京）人文经管学院
环境与资源保护法学
姜喆
学号：20071000
31任课教师：杨子明日期：2010年 10月 30 日
[摘要] 中国加入世贸组织以来，我国中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。本文旨在启发我国中小企业的管理者．切实结合中国企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。
[关键词]中小企业 财务管理 财务体系 财务控制
[Abstract] China\'s acceion to the WTO, China\'s small and medium enterprises face unprecedented development opportunities, while also facing severe challenges.The core problem is that SMEs survival, and survival of SMEs is the key to maintaining the financial management.This article aims to inspire the managers of SMEs in China.Effectively with the actual situation of Chinese enterprises, efforts to improve the status of the financial management of SMEs, enabling SMEs to embark on healthy and sustainable development.
[Key words] SME financial management of financial system of financial control
一．中小型企业进行有效财务管理的重要意义
改革开放以来，随着中国经济的快速发展，中小企业的发展壮大在提升中国的综合国力，创造大量的就业机会等方面都发挥了举足轻重的作用，在国民经济发展中占有了重要的地位。随着我国经济体制改革的逐步深入和国内外宏观经济环境的重大变化，当前中小企业的发展中面临着许多新的矛盾和问题．面临的核心问题是如何进行有效的财务管理的问题。财务管理是企业发展的基础，决定着整个企业能否进行正常的经营管理活动。随着企业经营规模的不断壮大，财务管理要适应现代企业的管理要求，必须提高财务管理的内部控制水平，实施财务监控，减少企业的经营风险，从而有效提高企业的经济效益。目前我国中小企业中接近一半处于亏损状态。这些企业中有一大部分是由于没有进行有效的财务管理所导致的入不敷出。因此对我国中小企业的财务管理进行研究．使我们对中小企业的当前形式和发展前景有一个更深层次的认识，对我国中小企业的健康发展，乃至整个国民经济的正常运行都具有重要的意义。
二．如何定义中小型企业
中小企业在不同的国家有不同的界定．即使在同一国家里．不同历史时期．不同产业部门也有不同的标准。对于中小企业的界定。国际上有定量界定和定性界定两种方法．定量界定设定的标准一般有三个因素：一是实收资本：二是企业职工人数；三是一定时期(通常为一年)的经营额。定性界定的标准一般有独立所有，自主经营和在同行业中不处于垄断地位几个标准。各国一般根据自己的实际情况采用不同的标准．目前大多数国家都采用定量界定标准，这种标准比较简单且易于统计。我国中小企业的划分标准一般以独立核算的基层生产单位为对象。随着经济的发展经历了几次的调整．正在不断完善中。2003年2月。我国根据《中华人民共和国中小企业促进法>，制定了《中小企业标准暂行规定》，中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。企业类型的确认以国家统计部门的法定统计数据为依据。不再沿用企业申请、政府审核的方式。
三、中小型企业在财务管理中所存在的问题
1、企业筹资困难，资金不足．融资困难我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展。我国中小企业融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。我国有80％的中小企业存在资金缺口．贷款尤其是中长期贷款很难获得．制约了中小企业的发展壮大。这主要是由于融资渠道相对有限造成的．在直接融资上．现行的管理机制决定了中小企业很难争取到股票上市的机会：在发行企业债券上，因发行额度小也难以获得：中小企业本身资金有限、信誉度低等原因也难以满足银行等金融机构的贷款条件。因此，中小企业在金融市场
中得到的资金与其在同民经济中所占的比重是极不相称的，相当程度上仅仅依赖于其内部资金。导致中小企业资金严重不足。
2、投资能力较弱，投资观念落后，缺乏科学性。中小企业追求短期目标。由于自身规模小。贷款投资所占的比例比大企业多得多．所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资．很少考虑扩大自身规模。投资盲目性。投资方向难以把握。中小企业强烈的成长愿望与技术开发、市场拓展以及管理能力缺乏之间的矛盾，决定其理财思想较大企业而言，缺乏稳健，往往操之过急、盲目开展。中小企业缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。片面追求“热门”产业．不顾客观条件和自身能力。目前，有不少中小企业陷入困境．甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。
3、企业内部控制比较薄弱。我国中小企业财务控制薄弱主要表现在：中小企业对现金管理不到位。现金周转不灵，大大降低了企业的收益；应收账款周转缓慢、管理水平不高．无严格的信用标准，造成大量的应收账款沉淀，使企业资金周转不灵；存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度。对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵。
4、财务管理目标不明确。很多中小企业只重视举债经营而忽视负债的偿还，他们只注重眼前利益而忽略长远利益，只是千方百计地向金融机构贷款、向供应商赊购材料，而不能很好地履行合同。致使到期的贷款不能偿还。应付的材料款不能按时支付。预收了货款不能按时供货，最后导致金融机构不再放贷，供应商不再向企业赊销．其结果是资金紧张。生产难以维系。
5、抵御风险的能力较弱。随着市场竞争的加剧．不少中小企业为了提高竞争能力．开始自觉地加快技术改造、设备更新和产品开发速度．上了许多投资项目。但由于缺乏科学、全面的分析和论证．结果造成了投资失误。投资失误会导致企业的巨大损失，从而引发企业的债务偿还危机．甚至使企业陷入破产的境地。很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉走的，投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。
6、财务管理人员素质不高，管理观念陈旧。中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一．企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究．致使其职责不分。越权行事，造成财务管理混乱．财务监控不严，会计信息失真等。企业的关键财务人员往往由那些企业决策者充分信任的人来担当。其自身素质很难胜任企业财务管理工作。使得财务内部控制制度形同虚设。企业没有或无法建立内部审计部门．即使有。也很难保证内部审计的独立性。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中．缺乏现代财务管理观念．使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
7、中小企业分配不公。导致人才流失。中小企业在用工上连续性差，特别是小企业，来了订单就生产，而在经营的淡季，员工就放假，致使一些技术好，能力强的人才流失。另一方面，中小企业在社会保障方面投入少，有的企业不给员工交保险费，有的“五险”不全，员工有后顾之忧。而财务管理是一项连续性、稳定性、政策性和技术性都很强的工作，缺乏对企业足够了解和长期管理经验的人是很难胜任的，一些高级财务管理人员不愿在中小企业扎根，致使中小企业的财务管理工作不能有效地进行。表面上看来是人心浮动，究其原因是分配环节没有做好。中小企业决策者必须改变分配观念，留住人才，企业财务管理工作才能步入正轨，更好地为经营管理作出及时有效的决策。
四、如何才能使中小型企业进行有效的财务管理
财务管理是企业管理的重要组成部分，规范的财务管理可以对企业的生产经营全过程进行预算控制，降低企业的经营风险，提高企业的资信等级，扩大企业的融资能力。因此要根据中小企业特点，制定出适宜中小企业发展的财务战略，指导其具体的财务活动，引导中国中小企业健康发展。我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身
双重因素造成的。所以，必须从政府、企业自身两方面人手来解决同题。
1、国家的政策扶持与法律庇护。
(1)建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。我国应尽快通过立法消除对中小企业的歧视性政策，以彻底改变金融政策对中小企业的不平等待遇，强化现有的金融机构对中小企业的金融服务业务。
(2)积极建立中小企业信用担保体系中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的。在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。同时建立中小企业信用担保基金。此基金以政府出资为主，其他机构、团体及相关商业银行共同资助成立的专门机构．为中小企业向银行贷款提供担保。
(3)建立健全社会化服务体系加强对中小企业的服务指导。对于创业初期的中小企业．政府应帮助它们选择好进入的行业，大力改善投资环境。政府可以为它们提供较为完善的市场词研及行业前景分析。以减少投资的盲目性。
2、强化管理．努力提高财务管理水平
(1)树立正确企业财务管理观念。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。中小企业要切实转变观念．树立财务管理是企业管理的核心的理念。同时中小企业要推行现代企业制度，企业的所有权与经营权要适当分离，投资者与经营者要适当分离，形成企业管理的内部制衡及相互监督机制。从而使企业的财务管理职责分明。中小企业的管理者们必须充分认识到财务管
理的重要地位和重要作用，将其纳入到企业经营管理的长效机制中去．只有不断的学习新的经营管理思想、管理模式与方法．并结合本企业的实际加以灵活运用．才能使企业在新的竞争环境中生存下来，并得到发展。
(2)正确进行投资决策，降低投资风险。中小企业投资要面向市场．对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。首先，投资项目应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资．改变中小企业产品的单
一、落后。二是对技术设备更新改造的投资，提高效率。三是人力资源的投资。注重人才的培养。目前企业应特别加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才。是企业可持续发展的关键。其次，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营。将投资目标放到各个行业，从而分散投资风险。第三，应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后．可以借鉴大型企业的普遍做法．规范项目的投资程序．实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略．规避投资风险。
(3)加强资金管理，实现内部盘活。缓解中小企业资金紧缺的困境除了需要政府扶持和一个良性的金融环境以外．更多地要靠中小企业自身通过内部资金盘活来解决。一是要合理确定企业的现金持有量。对多余的现金要及时进行合理运用规划。二是强化存货管理。建立合理的库存储备。企业要在强化市场调研的前提下。最大限度地压缩呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理；三是建立和完善应收帐体系．严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式。应力求加强对客户资信度的调研咨询。对已形成的应收帐款要定期进行函询核对。制定完善还款的期限与办法，严格进行帐龄控制。对历史遗留下来的死帐、呆帐。要在取得确认证据后．进行严肃认真的妥善处理。
（4）发挥财务部门的监控作用，建立内部财务监督机制。企业要制定一套合理的财务管
理方案，规范企业的财务管理制度，完善企业的资金管理、控制贷款和担保规模。
（5）加强财务人员的综合素质。知识决定一个人的能力。想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的会计理论知识，并且还要具备熟练的会计实务技能。在知识经济时代，如果财务人员不及时吸取与工作相关的新知识，必将被淘汰。对财务人员而言，学习会计知识不是在某个阶段受一次教育就可以的。而是需要不断地充实业务知识，努力提高业务技术能力，从而适应会计工作的需要。企业主管还应对企业的财务人员采取分层次、分期、分批进行短期业务培训，并对财务人员进行认真的考核。
五、总结。
财务管理是企业管理的核心组成部分，涉及到企业的各个方面．财务管理水准的高低、力度的强弱、效果的优劣，直接影响到企业的市场竞争力和资本增值能力，关系到企业的生存和持续发展。企业的发展离不开财务管理，财务管理的内容也随着企业的发展在逐渐增加。这也使得企业内部财务管理更加重要。因此。在现代社会主义市场经济体制下，中小型企业管理必须以财务管理为中心．通过全员参与、齐心协力．努力做好财务管理工作，才能增强企业的竞争力，提高企业的综合管理水平，最终不断提高企业的经济效益，为企业理好财、管好家。使企业的财务管理更加规范化和制度化，使企业的经济效益得到有效的提高，从而达到使企业健康稳定发展的根本目标。
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