工会会计核算案例
1、行政会计核算
按工资总额2%计提工会经费，如工资总额100000元╳2%=2000元╳12个月=24000元
计提时：
借：经费支出--基本支出--日常公用经费--工会经费（30228） 24000 贷：其他应付款—工会经费 24000 转入工会账户：
借：其他应付款—工会经费 24000 贷：银行存款 24000
2、工会账户会计核算
⑴ 收到行政账户转入计提工会经费
借：银行存款 24000 贷：拨缴经费收入—行政拨缴 14400（24000╳60%=14400）
贷：应付上级经费 9600 ⑵ 收到会员交来会费10人，一年计2000元
借：银行存款
2000
贷：会费收入
2000 1
⑶ 基层工会组织职工篮球比赛活动，打报告向行政申请拨款资金，收到行政拨付的活动经费5000元， 借：银行存款
5000
贷：行政补助收入
5000 ⑷ 本工会开展职工篮球比赛活动支出
借：职工活动支出—文体活动费 2000 贷：银行存款 2000 ⑸ 开展对某职工生日的慰问活动300元生日蛋糕开支 借：其他支出 300 贷：银行存款（库存现金） 300 ⑹ 开展春节慰问职工送温暖活动开支3000元
借：维权支出—送温暖费 3000 贷：银行存款 3000 ⑺ 年末结账，收入转入结余账户
借：拨缴经费收入—行政拨缴 14400 借：会费收入 2000 借：行政补助收入 5000 贷：结余 21400
支出转入结余账户
借：结余 5300 贷：职工活动支出—文体活动费 2000 2
贷：维权支出—送温暖费 3000 贷：其他支出
300 (8)业务支出，如工会银行开户账户支出80元。
借：业务支出－其他业务支出
80
贷：库存现金
80
3
《工会会计核算.doc》
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