三公经费审核要点
近期，集团监察室对我司2014年度“三公”经费使用管理情况等进行专项检查，财务部对检查中发现的一些问题进行了梳理，为了进一步规范“三公”经费支出和管理工作，健全费用支出手续，财务部对今后“三公经费”报销单据的审核要点进行了归纳，主要有以下几方面：
一、招待费方面
1、对审批表的审核：
（1）业务接待申请审批表填写内容必须完整。如：来客单位，职位、人数，人均消费、接待理由等。
（2）审批单上的接待标准应符合规定。同城不得接待，只能在食堂提供工作餐。市域内公务活动确需就餐的，一律在单位食堂安排工作餐，食堂无安排的，可在单位定点饭店安排就餐，每人每餐不超过60元。确因工作需要，不能在定点单位就餐的，应在审批单上作详细说明。
（3）对陪餐人数的要求。根据温交投【2014】141号文件，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待人数的三分之一。
（4）应先审批后招待。原则上业务接待应先填写接待申请审批表，如领导不在公司，可口头先已请示领导，但各业务部门给领导补签时，要注意领导审批签字时间，应在业务接待之前。
（5）一次接待审批一次，不得多次接待填写一张审批单。同一批客人不得接待两次。
2、对发票的审核：发票时间、菜单时间、刷卡时间应一致。
3、对菜单的审核：
（1）不能出现烟、酒（包括含酒精的饮料）、黄鱼、鲍鱼、鱼翅、燕窝、辽参等菜品。
（2）不管是不是和菜，都应当有明细的菜单。
4、食堂接待的审核：
（1）每次食堂接待后，都要及时开具食堂收据。 （2）食堂的菜单应加盖食堂专用章。
二、会务费方面
会务费的审核参照招待费。须特别注意的是：招待费和会务费应严格区分。比如会议结束后，客人乘晚上的车回去，还需招待晚饭，应计入招待费，重新填写招待费申请审批表。
三、车辆使用费方面
（1）车辆维修、护理费用报销时应提供维修保养申请单。 （2）车辆通行费报销实行一月一报，报销单据需附加出车登记表复印件。
四、差旅费方面
（1）差旅费报销需提供出差审批单，如参加会议，培训报销差旅费，报销时需提供出差审批单、会议或培训的通知。
（2）出差人员应乘坐公共交通工具前往出差目的地，不得租借车辆。
（3）出差回来应及时到财务报销。
财务部
2015.9.24
