财务工作风险点
廉政风险点，是指公司机关和所属单位党员、干部在从事业务活动和管理活动以及日常生活交往中，不按有关制度、规定、程序办事，可能出现违法违纪问题的各种行为，财务工作风险点。中央颁布《建立健全惩治和预防***体系2011-2012年工作规划》是党的十七大精神的重要举措，是实现党的十七大重大决策和战略部署的重要保证，是以改革创新精神加强党的建设的必然要求。
财务科作为烟草企业全部的资产及资金营运管理部门，特别是一些特殊的工作岗位，在其行使权力的同时，也伴随着“廉政风险”的出现。预防***有必要对每一个廉政风险点发生***的可能性和***后果的严重性进行评估，确定其风险等级，并对之进行有效的管理。找到了风险点，制定了相应的防范措施，从微观角度讲，预防***就做到了“有的放矢”。
一、财务科负责人的岗位廉政风险点分析。其工作职责主要是负责财务科全面管理工作，包括：认真贯彻执行国家颁布的各项财经法律法规以及公司的各项管理制度;负责本部门行政管理工作;负责本部门安全管理工作;负责本部门职工思想政治工作;全面实施财务会计规范管理、组织会计核算;加强国有资产监管;做好内外协调工作;指导和组织本部门员工开展工作;完成领导交办的其他工作。财物管理工作主要任务是合理编制预算、依法组织收支、健全财务制度、加强经济核算，范围涉及全市公司干部职工工资福利，点多面广，内容繁杂，贯穿于公司经营工作的整个过程。财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：
1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。
2、违规发放津贴、补贴和奖金。
3、弄虚作假、未经公司主管财务负责人同意私自报销个人开支。
4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。
6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。
二、财务科出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理;有价票证的管理;托收签收;资金划拨;严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务，工作总结《财务工作风险点》。其岗位廉政风险点主要是：
一、隐瞒现金收入，据为己有。
二、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。
三、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。
四、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。
五、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的***，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。这在我们江西烟草企业曾有过经验和教训。
三、市公司委派的县区报账员岗位廉政风险点分析。县区报账员具有一部份县公司财务部门负责人的职责同时又具有出纳的职责，因此具有上面两者部分廉政风险点。
四、防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施。
1、建立健全有效的财务内控制度。结合公司实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。
2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查;从内容上，可以全面检查，也可重点检查;从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。
3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按年进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。
4、依靠职工群众进行社会监督。财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其本人经济能力承受的限度，尤其是炒股、赌博甚至吸毒的财务人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面，往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充分发会社会监督有着很重要的作用。
5、取得领导的支持。健全的财务内控制度，需要得到领导的大力支持才能得到有效执行，才能发挥制度的监督和控制作用。很多情况下，一个单位发生集体***等违法情况时，往往与领导有着直接关系。还有一种情况，有的单位领导成员集体动议或领导授意财务人员从事违法工作的情况，例如：指示、授意或强令财务人员设立小金库。一旦出现这种情况，财务人员往往面临着艰难的选择。因此，预防财务人员职务犯罪，需要领导自身率先垂范，需要监管部门的鼎力支持，更要对坚持原则的财务人员给予保护。
当然，一个高素质的财务人员，除了具备必需的专业知识，较强的业务能力外，还要具备会计人员特有的道德修养，财务人员对自身还应有更高的要求。特别在近几年，资源的优势和市场机遇的把握比加强财务管理带来的效益更加直接和明显，相对而言，财务工作在企业管理中的中心地位被弱化，财务人员常常被忽视，不被单位所重视，加班加点的时间比较多，工作相对比较辛苦，各类检查和审计日益频繁，财务人员面临着前所未有的内外部工作压力和责任。尽管如此，作为财务人员，当认为所在单位或领导对自己有不公正待遇，外部环境存在巨大***时，一定要有正确的心态去面对，采取适当的方式去处理。
