附件
《全省审计机关审计准则知识竞赛参考资料》
（必答题、抢答题、风险题）
必答题
1.《中华人民共和国国家审计准则》自2011年5月1日起施行。（ ） A 对 B 错
2.最新的中华人民共和国国家审计准则为审计署第8号令。（ ） A 对 B 错
3.中华人民共和国国家审计准则共7章。（ ） A 对 B 错 4.根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》制定《中华人民共和国国家审计准则》。（ ）A 对 B 错 5.审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。（ ） A 对 B 错 6.审计人员不得参加影响审计独立性的活动，可以参与被审计单位的管理活动。（ ） A 对 B 错
7.审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准无需向上一级审计机关报告。（ ） A 对 B 错 8.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。（ ） A 对 B 错
9.送达审计通知书都是在实施审计3日前向被审计单位送达。（ ） A 对 B 错
10.审计组人员及其分工发生重大变化的，审计组无须及时调整审计实施方案。（ ） A 对 B 错 11.一般审计项目的审计实施方案应当经审计组所在处室负责人审定，并及时报审计机关业务部门备案。（ ） A 对 B 错 12.编制和调整审计实施方案只能采取文字形式。（ ）A 对 B 错 13.审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。（ ） A 对 B 错
14.采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员无须记录电子数据的采集和处理过程。（ ） A 对 B 错
15.审计人员应当依照法律法规规定，取得被审计单位负责人对本单位提供资料真实性和完整性的书面承诺。（ ） A 对 B 错 16.审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。（ ） A 对 B 错
17.审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项只能编制一份审计工作底稿。（ ） A 对 B 错
18.审计组起草审计报告前，审计组所在业务处室负责人应当对审计工作底稿进行审核。（ ）A 对 B 错
19.所聘请外部人员的相关情况应当在重要管理事项记录中记载。（ ） A 对 B 错
20.审计人员执行审计业务时，应当保持职业谨慎，充分关注可能存在的重大违法行为。（ ） A 对 B 错
21.发现重大违法行为的线索，审计组应当注意保密，不能提请有关机关予以协助和配合。（ ） A 对 B 错
22.审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。（ ） A 对
B 错
23.审计报告包括审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计调查后出具的专项审计调查报告。（ ） A 对 B 错 24.审计组的审计报告不包括文号等基本要素。（ ） A 对 B 错 25.审计期间被审计单位对审计发现的问题已经整改的，审计报告可以不记录有关整改情况。（ ） A 对 B 错
26.核查社会审计机构相关审计报告发现的问题，应另外出具审计报告。（ ） A 对 B 错
27.跟踪审计实施工作全部结束后，应当以审计组的名义出具审计报告。（ ） A 对 B 错
28.专项审计调查报告内容要比审计报告内容丰富。（ ） A 对
B 错
29.专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内作出处理处罚决定的，但不能出具审计决定书。（ ） A 对 B 错 30.审计决定书是法律文书，必须执行。（ ） A 对 B 错 31.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。（ ） A 对 B 错
32.审计组应当只对所审计的事项发表审计评价意见。对审计过程中未涉及的事项，可以发表审计评价意见。（ ）A 对 B 错 33.审计发现被审计单位信息系统存在重大漏洞或者不符合国家规定的，应当建议被审计单位在规定期限内整改。（ ）A 对 B 错 34.审计组应当针对经济责任审计发现的问题，根据被审计人员履行职责情况，界定其应当承担的责任。（ ） A 对 B 错 35.审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。（ ） A 对 B 错
36.经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；无须征求有关干部监督管理部门的意见。（ ） A 对 B 错 37.审计移送处理书应由审计机关起草。（ ） A 对 B 错 38.审计机关业务部门无须对审计证据是否适当、充分等进行复核，直接报送审理机构审理。（ ） A 对 B 错
39.审理机构均要参加审计组与被审计单位交换意见的会议，或者向被审计单位和有关人员了解相关情况。（ ） A 对 B 错 40.审理过程中遇有复杂问题的，经审计机关负责人同意后，审理机构可以组织专家进行论证。（ ） A 对 B 错
41.审理机构审理后，应当出具审理意见书。（ ） A 对 B 错 42.审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人。（ ） A 对 B 错
43.审计决定书经审计机关负责人审定，处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关无须再告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员，并听取其陈述和申辩。（ ） A 对 B 错
44.审计信息应当事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。（ ） A 对 B 错
45.审计结果报告，报送本级政府和上一级审计机关。（ ） A 对
B 错
46.审计工作报告经本级政府行政首长审定后，受本级政府委托向本级人民代表大会常务委员会报告。（ ） A 对 B 错 47.正在调查、处理过程中的事项审计机关可以公布。（ ） A 对 B 错
48.审计机关在出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的时间内检查整改情况，但法律无强制的时间限制。（ ） A 对 B 错 49.审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。（ ） A 对 B 错 50.审计准则是部门规章，由审计署负责解释。（ ） A 对 B 错 51.审计人员不实行审计专业技术资格制度。（ ） A 对 B 错 52.利用群众举报加强审计监督，是审计机关密切联系群众，依靠群众，关注民生，服务民生，更好地履行审计监督职责的有效途径。（ ） A 对 B 错
53.审计机关实施的专项审计调查项目，不能出具审计报告、审计决定书、审计移送处理书。（ ） A 对 B 错
54.地方各级审计机关在上一级审计机关的领导下，负责本行政区域的审计工作，履行法律、法规和本级人民政府规定的职责。( ) A 对 B 错
55.审计人员的回避，由审计机关主要负责人决定。（ ） A 对
B 错
56.地方各级审计机关副职负责人的任免，不需要事先征求上一级审计机关的意见。( ) A 对 B 错
57.审计署有权直接对中央银行的财务收支进行审计监督，必要时也可以授权省级审计机关进行审计监督。( ) A 对 B 错 58.上级审计机关应当对下级审计机关的审计业务依法进行监督。（ ） A 对 B 错
59.审计机关在其他法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为没有处理处罚规定的，可依据审计法实施条例的规定作出处理、处罚决定。( ) A 对 B 错
60.查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询个人存款通知书。（ ） A 对 B 错
61.审计机关在编制年度审计项目计划时，只需根据法律、法规和国家其他有关规定，不需要考虑本级人民政府和上级审计机关的要求。( ) A 对 B 错 62.审计机关只能根据被审计单位的财政、财务隶属关系，确定审计管辖范围。（ ） A 对 B 错
63.依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受审计机关的业务领导和监督。（ ） A 对 B 错
64.审计人员办理审计事项时，与被审计单位负责人或者有关主管人员是表兄弟姐妹关系时，不需要申请回避。( ) A 对 B 错 65.审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行检查。（ ） A 对 B 错
66.任何单位和个人对行政机关、企事业单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权向审计机关举报。（ ） A 对 B 错 67.审计机关依法查询被审计单位在金融机构的账户或被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，有关金融机构应当予以协助并提供相关证明材料。( ) A 对 B 错
68.审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，不能取得提供者签名或者盖章的，不能做为审计证据。（ ） A 对 B 错 69.审计机关对审计法实施条例规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的完整性进行调查。（ ） A 对 B 错
70.审计机关可以依法对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。( ) A 对 B 错
71.被审计单位对审计组的审计报告提出的书面意见，审计组应当作出必要修改。（ ） A 对 B 错
72.两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关进行审计监督。( ) A 对 B 错
73.被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行。逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。（ ） A 对 B 错
74.审计机关可以通过内部审计自律组织，加强对内部审计工作的业务指导和监督。（ ） A 对 B 错
75.下级审计机关应当作出而没有作出审计决定的，上级审计机关应当直接作出审计决定。（ ） A 对 B 错
76.审计机关对社会审计机构出具的相关审计报告实施核查后，发现社会审计机构存在违反法律、法规和执业准则等情况的，可以直接对社会审计机构进行处理处罚。（ ） A 对 B 错 77.审计机关必须在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。（ ） A 对 B 错
78.审计机关依法封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应当持县级以上人民政府负责人签发的封存通知书。（ ） A 对 B 错
79.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（ ） A 对 B 错 80.审计机关依照审计法规定，可以就有关审计事项向政府有关部门通报或者向社会公布对被审计单位的审计、专项审计调查结果。（ ） A 对 B 错
81.被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入国库或者财政专户。（ ） A 对 B 错
82.下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，上级审计机关可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，但不能直接作出变更或者撤销的决定。（ ） A 对 B 错
83.审计机关的某些职权可以依法授权给社会审计组织或者内部审计机构行使。（ ） A 对 B 错
84.审计机关具有吊销执照的行政执法权限。（ ） A 对 B 错 85.审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前，应当告知被审计单位和有关人员有要求举行听证的权利。（ ） A 对 B 错 86.公布对会计事务所相关审计报告的核查结果时，审计机关不需与有关主管机关协商。（ ） A 对 B 错
87.经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支活动应当履行的职责、义务。（ ） A 对 B 错
88.根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计，也可以在领导干部任前进行经济责任审计。（ ） A 对 B 错
89.地方审计机关主要领导干部的经济责任审计，由本级党委与上一级审计机关协商后，由本级审计机关组织实施。（ ） A 对 B 错
90.确定经济责任审计对象的原则是按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系和干部管理权限确定审计对象。（ ）
抢答题、风险题（风险题将以背诵的形式出现）
1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B.2011年1月1日 C.2011年4月1日 D.2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项
D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员
4.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述 B 。 A.正确 B.错误193 5.国家审计准则是 D 履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。
A.审计组 B.审计人员 C.审计机关 D.审计机关和审计人员 6.依据法律法规和国家审计准则的规定，对被审计单位财政收支、收支以及经济活动独立实施审计并作出审计结论，是 C 的责任。
A.审计组 B.审计人员 C.审计机关 D.审计机关和审计人员
7.审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及经济活动的 ABD ，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。 A.合法性 B.真实性 C.适当性 D.效益性 8.效益性是指财政收支、财务收支以及经济活动实现的 BCD 。 A.生态效益 B.经济效益 C.社会效益 D.环境效益 9.审计机关依法对 D 特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。
A.预算管理或者国有资产管理使用有关的 B.预算管理或者国有资产管理使用无关的
C.预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支无关的 D.预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的 10.ABD 执行审计业务，应当适用国家审计准则。 A.审计机关 B.审计人员 C.注册会计师
D.其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务
11.国家审计准则中使用 BD 词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。 A.可以 B.应当 C必须 D.不得 12.审计人员执行审计业务，应当具备下列 ABCD 职业要求。 A.遵守法律法规和国家审计准则 B.恪守审计职业道德
C.保持应有的审计独立性 D.具备必需的职业胜任能力 13.审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列 BDE 可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。16条
A.与被审计单位或者审计事项有（直接）经济利益关系 B.对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
C.与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲
D.与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 E.可能损害审计独立性的其他情形
14.审计人员应当恪守 ABCDF 的基本审计职业道德。 A.正直坦诚 B.严格依法
C.勤勉尽责 D.客观公正 E.兢兢业业 F.保守秘密
15.审计人员执行审计业务时，应当合理运用职业判断，保持职业谨慎，对被审计单位可能存在的重要问题保持警觉，并 C 评价所获取审计证据的适当性和充分性，得出恰当的审计结论。 A.全面 B.合理 C.审慎 D.独立 16.遇有下列 BDF 情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。
A.审计组人员及其分工发生变化的
B.审计组人员及其分工发生重大变化的 C.审计目标发生变化的
D.审计目标发生重大变化的
E.被审计单位及其相关情况发生变化的
F.被审计单位及其相关情况发生重大变化的 17.一般审计项目的审计实施方案应当经 C 审定，并及时报审计机关业务部门备案。重要审计项目的审计实施方案应当报经 E 审定。 A.审计组成员 B.总审计师 C.审计组组长 D.分管领导 E.审计机关负责人 18.审计记录包括 ACD 。
A.审计工作底稿 B.审计签证单
C.调查了解记录 D.重要管理事项记录103
19.审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列 ABC 意见。
A.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论
B.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据 C.予以认可110 20.审计决定书的内容主要包括 ABCD 等。127 A.审计的依据、内容和时间 B.处理处罚决定执行的期限 C.被审计单位书面报告审计决定执行结果的要求 D.依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。
21.采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位出具审计报告，并要求其整改。上述表述 B 。（应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。） A.正确 B.错误
22.审计组根据不同的审计目标，审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照重要性原则，从 ACD 方面提出审计评价意见。
A.真实性 B.操作性 C.合法性
D.效益性133 23.审计报告、审计决定书可以由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。上述表述 B 。（147审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定） A.正确 B.错误
24.审理机构以 D 为基础，重点关注审计实施的过程及结果。 A.审计目标 B.审计记录
C.审计工作方案 D.审计实施方案143
25.审计机关在审计过程中发现 ABCD ，可以采用专题报告、审计信息等方式向本级政府、上一级审计机关报告。 A.关系国家信息安全的重大问题 B.关系国家经济安全的重大问题
C.影响人民群众经济利益的重大问题 D.涉嫌重大违法犯罪的问题151 26.审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产，封存的期限为（ ）以内。
A.6日 B.7日 C.8日 D.9日
27.审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起（ ）日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。 A.3 B.7 C.10 D.15 28.审计法所称国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构，包括（ ）。
A.国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例超过40%的 B.国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例超过50%的 C.国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例超过60%的 D.国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例在50%以下，但国有资本投资主体拥有实际控制权的
29.审计机关根据被审计单位的（ ）关系，确定审计管辖范围。 A.财政隶属关系 B.财务隶属关系 C.国有资产监督管理关系 D.业务指导关系 30.下列（ ）属于财政收支范畴。
A.行政事业性收费 B.国有资源收入
C.国有资产收入 D.应当上缴的国有资本经营收益 31.审计机关有权对下列哪些金融机构进行审计。（ ） A.国有商业银行 B.国家政策性银行 C.城市信用社 D.农村信用社 32.下列对国家审计准则表述正确的是：（ ） A.由一个国家审计基本准则、若干个通用审计准则和专业审计准则构成 B.构建了完整单一的国家审计准则
C.废止了审计署以前发布的28项审计准则和相关规定，将原有的准则内容统一纳入八号令
D.设定了约束性条款和指导性条款
33.下列对国家审计准则有关复核审理表述正确的是：（ ） A.调整了原来的审计报告三级复核机制 B.继续沿用原来的审计报告三级复核机制
C改成二级复核+审理的形式。即审计组、业务部门的二级复核和审计机构的审理
D.在审理上，要求审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送业务部门
E.将审计整改检查作为约束性条款进行了规定
34.我国国家审计准则与审计法律法规的区别主要表现在（ ）。 A.两类规范的基本原则不同 B.制定主体和法律效力等级不同 C.规范的内容不同 D.适用范围不同
35.中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》自（ ）起施行。 A.2010年10月1日 B.2010年10月12日 C.2011年1月1日 D.2011年5月1日 36.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的主要亮点是：（ ）
A.审计对象基本实现全覆盖 B.审计内容进一步扩展和规范 C.审计评价和责任界定标准更加明确 D.审计结果运用得到进一步强化
E.组织领导制度和专职审计机构得到进一步加强
37.党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：（ ）
A.地委书记 B.市法院院长 C.县人大主任 D.市长 E.省纪委书记 F.法院院长 G.国有企业总经理 38.经济责任审计工作联席会议由（ ）等部门组成。
A.党委 B.政府 C.纪检监察 D.人力资源社会保障 E.国有资产监督管理 F.组织 G.审计
39.审计机关对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的( )，应当区别不同情况作出界定。
A.主管责任 B.直接责任 C.间接责任 D.领导责任 E.分管责任
40.经济责任审计结果报告报送的对象为：（ ）
A.上级审计机关 B.本级政府行政首长
C.本级党委主要负责同志 D.提交委托审计的组织部门 E.联席会议有关成员单位
41.某单位未经相关会议讨论而是由主要领导直接批准实施一个重大建设项目，造成5000万元重大经济损失浪费的行为，该领导应承担：（ ）
A.主管责任 B.直接责任 C.间接责任 D.领导责任 E.分管责任
42.通过召开相关会议讨论，在多数人同意的情况下批准实施一重大工程，最终由于决策失误给国家造成重大经济损失浪费的行为（ ）。
A.主管责任 B.直接责任 C.间接责任 D.领导责任 E.分管责任
以上资料将作为我们的题库，希望我们参赛队员，认真准备！ 最后祝我们审计系统同仁身体健康，合家幸福！
