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税款缴纳，申请退税
3.1基本规定
纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳应缴税款外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
3.2 税银联网扣税
目前我局已对税款实行税银联网扣税，纳税人办理纳税申报及缴款后，我局将从纳税人所开立的纳税帐户中划转税款。纳税人须在我局指定银行(包括工商银行、中国银行、农业银行、建设银行、中信银行、招商银行、深圳发展银行)开设纳税帐户，并签订《委托划缴税款协议书》。同时将《委托划缴税款协议书》报送税务所办税大厅纳税服务岗(或指定的窗口)，进行资料录入。纳税人在每月申报纳税
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前，必须在纳税帐户中存足申报缴纳税款所需的金额。
3.2.1 纳税帐户办理
纳税人应携带以下资料到扣税银行网点开设纳税帐户：
(一)营业执照正本、基本帐户开户许可证;
(二)税务登记证(正本)复印件;
(三)法人代码证复印件;
(四)法人身份证及经办人身份证，法人授权委托书;
(五)公章、财务章和法定代表人私章。
3.2.2 缴税凭证领取
(一)纳税人通过银行扣缴税款的，税务机关不再开具税票，由纳税人开户银行向纳税人开具《委托收款凭证》，以此作为纳税人支付税款的会计核算凭证。
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(二)《委托收款凭证》的传递由纳税人开户银行按约定的方式传递给纳税人。
(三)纳税人确未收到或者遗失《委托收款凭证》的，可在180天内向其开户银行申请补票一次。
(四)委托收款凭证在深圳市范围内适用，纳税人如需要税务机关开具中华人民共和国税收完税证用于异地抵扣税款的，可持《委托收款凭证》和单位证明到办税大厅征收窗口换开税票。
3.2.3 现金税款缴纳
没有纳税编码或未开设纳税帐户的临时经营纳税人，可使用借记卡和信用卡在pOS机上刷卡或转帐方式缴税，用转帐缴税的纳税人要先把税款转入税务所指定的临商税款帐户，到帐后凭转帐存根、单位证明(如果帐户属于单位性质)，到征收窗口申请开具完税证。
3.2.4 国税部门查补流转税应补城建税、教育费附加的缴纳
纳税人应持国税部门的检查报告原件、复印件直接到我局各税务所办税大厅缴纳税款。
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3.3 申请税收核定
3.3.1 申请定期定额纳税程序
一、定期定额(双定户)的适用范围
(一)开业3个月后，生产经营规模较小，帐册不健全的纳税人;
(二)未办理税务登记或报验登记，临时从事生产经营的纳税人。
二、办理定期定额纳税程序
(一)新办税务登记的国地税共管个体工商户，因无建帐能力需采用定期定额方式纳税的，应在开业3个月后,持国税局定额核定通知书到税务所纳税服务组申请税收核定。
(二)新办税务登记的纯地税个体工商户，因无建帐能力需采用定期定额方式纳税的，应在开业3个月后到税务所纳税服务组申请税收核定。领取填报《核定征收方式申请表》及《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，由税务所调查后报局领导审批及核定。经审核同意纳税人申请的税务所给予办理，如不同意纳税人申请的，税务所在《核定征收方式申请表》上签署意见退还纳税人。
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(三)纳税人如实填写《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，并按行业分别提供表中列示的费用支出项目的原始凭证及有关资料。定期定额征收的纳税人必须提供的资料：
(1)纳税人生产经营场所自有房产证明、租赁房产房屋租赁合同或其他证明的原件和复印件;
(2)从业人员工资表原件和复印件
(3)最近月份电费的原始单据和复印件;
(4)最近月份水费的原始单据和复印件;
(5)缴纳增值税纳税人的国税局定额核定通知书原件及复印件(缴纳增值税纳税人必需提供);
(6)电话费的原始单据和复印件;
注：以上资料的审核中，如果纳税人提供了第(5)项资料，可以不用提供其它资料。
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(四)、税务所经调查核实报局领导审批后，纳税人到纳税服务组领取《定期定额缴纳税款通知书》，按双定征收方式缴纳税款。
(五)双定户可申请储蓄扣税方式缴纳税款。
三、纳税定额调整办理程序
(一)定额调整的期限
对双定户定额核定与调整的期限为一年。也可根据实际情况进行调整。
(二)已按双定方式缴纳税款的纳税人，在定额期满前10日内，到税务所纳税服务组领取填写《定期定额纳税人定额调整申请表》和《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，进行定额调整。
(三)经税务所调查核实报局领导审核调整的，纳税人到纳税服务组领取《定期定额纳税人纳税定额调整通知书》。
3.3.2 申请单定(带征)纳税程序
一、适用范围
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(一)开业3个月后，个人所得税采用核定个人所得税带征率征收方式的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
(二)经营规模较小，开业3个月之后，仍不能准确核算利润，需采用核定企业所得税、个人所得税带征率征收企业所得税、个人所得税的“三来一补”企业、事业单位、社会团体。
(三)未办理税务登记证或报验登记，临时从事生产经营的纳税人。
二、核定程序
纳税人填报《核定征收方式申请表》提出单定征收方式申请，由纳税服务组受理后移送管理组调查核实。税所经调查核实报局领导审批后，纳税人到纳税服务组领取《定期定率征收通知书》或《核定应税所得率通知书》，按核定带征率计算纳税。
3.4 建安工程登记及税款缴纳
在宝安区从事建筑安装工程项目的企业，需申报纳税及开具建安发票的，首先要到工程所在地的税务所进行工程登记，然后凭《纳税
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人承建建筑安装工程纳税登记卡》及《深圳市地方税收纳税申报表(综合)》到征收窗口办理申报及开票手续，具体程序：
一、工程登记：
(一)在宝安区内从事建筑安装工程的企业，须在签订工程合同后30日内，持工程合同及填写好的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》到税务所管理组办理工程登记。
(二)建安企业进行工程登记应分不同情况备齐有关资料：
1、注册地址在宝安区的企业：
1)按所属控管科、所开具的《纳税人申请税务机关代开发票帐册健全证明书》;
2)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;
3)工程合同原件及复印件;
4)合同印花税税票复印件;
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5)填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》;
6)税务机关要求提供的其他有关资料。
以上资料均需加盖单位公章，下同。
2、注册地不在宝安区的本市建安企业;
1)主管地税机关签发的《外出经营活动税收管理证明》，以下简称《外管证》，如企业所得税属国税管理的，必须出具主管国税机关和主管地税机关的《外管证》;
2)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;
3)工程合同原件及复印件;
4)合同印花税税票复印件;
5)填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》;
6)税务机关要求提供的其他有关资料。
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3、注册地不在宝安区的非本市建安企业：
1)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;
2)注册地主管税务机关签发的《外管证》;
3)工程合同原件及复印件;
4)合同印花税税票复印件;
5)施工许可证或开工报告;
6)能单独反映该项目，设置总帐、明细帐、日记帐或其他辅助性帐簿并能单独反映本工程的财务核算情况，工程全部收入和支出纳入本公司财务系统统一核算，并能真实、准确、全面记录经营活动使用合法有效凭证;
7)提供资产负债表、损益表等财务会计报告和纳税申报表以及企业所得税和个人所得税完税凭证等纳税资料;
8)工资清单(含所有技术及管理人员、工人、临时聘用人员);
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(三)承接分包工程的建安企业，除按照以上情况提供相应资料外，还需要提供以下资料：
1、总承包商已办理工程项目登记的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》复印件并加盖总承包商公司公章;
2、总承包商工程开具的完税税票、发票的复印件并加盖总承包工程公司公章;
3、填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》分别盖上总包和分包商公司公章;
(四) 建安企业每承接一项工程必须进行一次工程登记。
二、税款缴纳及发票开具
(一)建安企业办理工程登记2日后，到税务所管理组领回《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》，并凭此卡办理申报纳税及开具发票。
(二)建安企业开票时，每次必须带上已办理工程项目登记的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》、填写完整的《代开发票申请表》
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和《深圳市地方税收纳税申报表(综合)》，到征收窗口办理纳税及开票事宜。
(三)当该项工程开票金额累计与《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》上申报的工程造价金额相当时，由征收窗口收回该经审批的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》。
(四)确定为帐册不健全的企业以及从事零星工程施工的企业(或工程队)凭《代开发票申请表》、工程合同直接到征收窗口按适用税率完税开票。
3.5 《外出经营税收管理证明》
一、申请开具
外出经营税收管理是指从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明(以下简称“外管证”)，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。外管证有效期最长为180天，有效期原则上不应跨纳税年度。
申办《外管证》需提供以下资料：
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(1)纳税人在市内跨区从事建安劳务申请开具《外管证》，提供资料清单如下(复印件需验原件)：
①税务登记证副本复印件(固定业户可一年提供一次税务登记证副本复印件);
②《外管证》申请书;
③有关外出经营合同复印件;
④证明纳税人账册健全的有关账册资料和财务会计报表复印件;
⑤施工许可证或开工报告复印件;
⑥中标通知书复印件(限招标工程);
⑦主管税务机关要求提供的其他资料。
(2)除市内跨区从事建安劳务外，纳税人申请开具《外管证》，提供资料清单如下(复印件需验原件)：
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①税务登记证副本复印件(固定业户可一年提供一次税务登记证副本复印件);
②《外管证》申请书;
③有关外出经营合同复印件;
④主管税务机关要求提供的其他资料。
二、申请核销
(一)纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
核销《外管证》需提供以下资料：
(1)原《外管证》;
(2)已开具发票和缴纳税款税票复印件和对应的营业收入账务处理凭证复印件;
三、报验
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外区(市)来本地从事临时生产经营的纳税人向经营所在地税务机关提交《外出经管活动税收管理证明》，办理报验登记。
报验《外管证》需提供以下资料：
(1)税务登记证副本复印件;
(2)《外管证》;
(3)经营合同复印件;
(4)经办人身份证复印件;
3.6 家居装修办税程序
根据《中华人民共和国税收管理法》实施细则第四十四条规定，宝安区范围内的家居装修已委托相应的物业管理公司征收税款，具体申报程序分两部分：
一、帐册不健全的纳税人，凭双方签定的装修合同直接到税务机关委托的物业管理公司申报缴纳税款。
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二、帐册健全的纳税人，填写完整的《深圳市承建家居装修工程纳税登记审核表》并参照建安企业办税程序办理。暂未委托相应的物业管理公司征收税款的，纳税人可直接到当地税务所申报缴纳税款。
3.7 私房租赁的办税程序
宝安区内个人出租屋业主或转租人应自取得租金收入或设立租赁关系后10日内，携带以下资料到我区局指定的代征点办理纳税登记，并按规定纳税。
一、纳税登记须提交的资料：
(一)房地产权利证书或者证明其产权的其它有效证件复印件(验原件);
(二)房地产租赁合同原件;
(三)出租人身份证明或者法律资格证明;
a) 出租人身份证复印件(验原件);
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b) 委托他人代管或办理的须出具房屋所有人的授权委托书;境外所有人应出具经公证或认证的委托书;
c) 共有房屋须出具其它共有人同意出租的证明。
二、我区局指定的代征点设在各街道办事处房屋租赁管理办公室
3.8纳税证明的申办程序
一、纳税证明的受理：由纳税人注册地税务所负责受理。
二、申请开具纳税证明须提供的资料(注：所有资料必须复印成A4纸规格，并加盖公章。凡资料不齐全的必须备齐全后方予受理)
1、开具企业年度纳税证明须提供资料：
(1)税务登记副本原件及复印件(加盖公章)
(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(须法人签名并加盖申请单位公章);
(3)税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料。
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2、临时税款开具纳税证明须提供的资料：
(1)税务登记副本原件及复印件(加盖公章);
(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(须法人代表签名并加盖申请单位公章);
(3)用临时编码缴税的从事建筑安装工程或房地产开发企业，统一在注册地税务机关开具纳税证明。开具纳税证明时还须附送所有税票原件及复印件，并填写《税票清单》(列明每一张税票的税票号码、纳税人名称、税款所属期和税款总金额)，并分税种统一汇总，填列《税票汇总表》(《税票清单》、《税票汇总表》可向税务所纳税服务岗索取，复印有效);
(4)提供其他区局开具的手工完税凭证复印件的，必须回开具该凭证的区局予以确认并加盖公章。
3、开具个人纳税证明须提供的资料：
(1)税务登记证副本原件及复印件(加盖单位公章);
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(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(核准表中须法人签名并加盖申请单位公章)，表中列明纳税人姓名、国籍、身份证或护照号码、缴纳的税额及相应所属期;
(3)银行委托收款凭证原件及复印件(加盖单位公章)，税务机关留存复印件;
(4)《扣款个人所得税汇总表》、《扣缴个人所得税报告表》复印件(加盖单位公章);
(5)若没有《扣缴个人所得税报告表》，须另提供工资明细表原件及复印件(加盖单位公章)。
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