芜湖广播电视台参观学习情况汇报
台领导：
2011年3月23-24日，我们财务中心一行两人根据台领导安排前往芜湖广播电视台财务管理工作进行参观学习，现就参观学习情况向台领导汇报。
一、会计机构和人员情况。计划财务科在台长领导下，设14个岗位：科长1名；副科长1名；主办会计2名；成本会计1名；预算会计1名；新闻、经济频道核算会计1名；生活、文艺频道核算会计1名；电台频率核算会计1名；出纳1名；工资核算员1名；广告科会计1名、出纳1名；物业公司会计1名、出纳1名。
各频道各项收入一律进台财务账户或台广告账户，台对各频道财务进行统一管理，集中核算，超支不补，节余留用。各频道实行成本核算，增收节支，开源节流。”的精神和台工作的需要，全台财务采取统一资金管理，统一核算方法。对广告科、物业公司财务人员实行委派制，接受计划财务科的监督和检查。
二、财务管理制度建设情况。芜湖广播电视台制定了如下财务管理制度：
1、《财务报销管理规定》。明确工作人员正常费用报销
时，先将票据交验收人、经办人、证明人签字，再由部门或频道负责人签署意见，报财务部门主办会计和财务科长审核后，按审批权限报相关领导审批后交财务部门报销。
2、《广告费管理制度》。明确广告收入作为台的经营收入，一律全额上缴台收入专户，由台统一管理、统一核算，广告中心不得将广告收入存放在外单位或设立“小金库”，逃避财务监督。每月在广告中心交清广告收入后的三个工作日内，台计划财务科对其进行审核后，将广告中心15%的包干经费（扣除相应的税金和中心人员的各种保险费用后的金额）拨付到广告中心账户。）
3、《计划财务科内部牵制制度》。明确计划财务科内部牵制制度应遵循职务分离、账款分离、账物分离、银行预留印鉴分管的基本原则。凡涉及款项的收付、资产增减、财物登记保管、债权债务管理等任何一项工作，均必须由两人或两人以上分工办理，相互制约，相互监督，相互核对。
4、《芜湖市广播电视台预算管理制度》。明确预算管理以台各频道、各部门为考核对象，实行预算管理责任制，在台负责人领导下，以财务部门为主，有关频道和部门配合，在全台范围内分级归口管理。推行目标预算管理，将目标成本预算细化，层层分解，落实到部门或频道，建立预算中心。开展预算管理、成本定额，制定预算开支范围和开支标准，不得随意扩大范围或超预算支出，对于擅自提高开支标准、
超预算支出的，财会人员有权监督、劝阻，有权拒绝支付，并有权向单位领导报告。
5、《关于举办各类活动的管理办法》。明确活动分类管理办法、活动计划要求：各部门按照台或本部门（频道频率）全年工作计划要求，制定全年或阶段性活动安排，列出活动时间表，制订方案，年初上报编室，经台编委会审议后通过；活动审批要求：活动开展必须按审批流程执行，任何部门开展活动必须首先立项审批。审批流程：主办部门制定活动方案（活动主题、规模、具体实施方案、资金筹措、成本预算）--交广告科，由广告科和主办部门共同拟定招商计划、落实经费来源--交财务科，进行成本核算，审查预算—上报分管台长审核—台长审批。活动成本核算：活动实行全成本核算，包括技术成本、物业成本、频道占用成本、税金和其他成本，整个活动成本控制在活动收入50%以下。
6、《绩效考核方案》明确绩效工资考核基本原则、绩效工资构成、岗位分类、绩效工资增长机制、岗位工资基数确定。
三、资产管理情况。芜湖市广播电视台固定资产管理办法明确规定了资产管理工作分工等，如固定资产的管理工作由台分管领导统一领导，专用设备由技术科管理，房屋、建筑物及附属设备由物业部管理，其他资产由台办公室管理。台办公室、技术科、物业部为台资产管理部门；为加强固定
资产管理，各资产管理部门必须配有专人或兼职管理资产。资产管理人员必须按台有关规定进行工作，负责办理本部门管理的固定资产的验收、领用、保管、安全等管理工作，资产管理人员变更应办理好资产清点移交手续并备案；财务部门是固定资产管理的监督部门，根据财务制度建立固定资产明细账，根据资产管理部门登记验收后的凭证登记固定资产账。
四、其它。芜湖市广播电视台的移动电视、户外广告、艺术培训等三产业务由台投资的广电传媒公司负责运作，电视台、广播广告业务由广告科统一运作；财务核算上电视、广播统一财务管理、内部分别核算，根据各自创收情况进行绩效工资等薪酬分配。
财务中心
二〇一一年三月二十五日
