2014年初级会计资格考试辅导经济法基础模拟试题
（一）
一、单项选择题
1、下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（
）。
A、著作权 B、荣誉称号 C、太阳 D、脱离人体的血液
2、根据行政诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（
）。 A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
3、下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（
）。
A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效 B、无效劳动合同，从确认合同无效时起就没有法律约束力 C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力
D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
4、赵某与A市的某公司于2013年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同，约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议，赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中，正确的是（
）。 A、由C市的劳动争议仲裁委员会管辖 B、由A市的劳动争议仲裁委员会管辖 C、由B市的劳动争议仲裁委员会管辖
D、由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖
5、我国的社会保险项目主要有五项，不包括（
）。
A、工伤保险 B、生育保险 C、失业保险 D、住房公积金
6、下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（
）。 A、怀孕女职工生病休假 B、享受计划生育手术休假
C、在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D、怀孕女职工发生交通意外休假
7、张某在甲保险公司购入了一份人身保险，采取分期付款的方式，甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户，则该业务属于（
）。
A、汇总 B、定期贷记 C、定期借记 D、借记卡
8、根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（
）元。 A、1000 B、2000 C、5000 D、10000
9、甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为（
）。
A、乙公司接到通知的次日起2日内 B、乙公司接到通知的次日起3日内 C、乙公司接到通知的次日起4日内 D、乙公司接到通知的次日起5日内
10、甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（
）元。
A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750
11、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（
）。
A、广告设计服务
B、电路设计及测试服务 C、旅游服务
D、工程勘察勘探服务 购买一手课件，请联系QQ11073508
12、甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税（
）万元。 A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6
13、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（
）。 A、签订加工合同的当天
B、支付加工款项的当天 C、纳税人移送货物的当天
D、纳税人提货的当天
14、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（
）。
A、从事代理报关服务的单位
B、销售货物并负责运输所售货物的单位 C、提供广告服务的企业
D、提供住宿服务的宾馆
15、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（
）。 A、纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税
第1页
D、纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（
）。 A、著作权转让收入
B、中药材种植取得收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、海水养殖收入
17、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（
）元。
A、0 B、9000*20%=1800 C、（9000-50）*20%=1790 D、（9000-50-20）*20%=1786
18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（
）。 A、年终加薪 B、奖金 C、劳动分红 D、误餐补助
19、某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为（
）万元。（关税税率为20%）
A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税（
）万元。
A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36 B、240×（1-25％）×1.2％=2.16 C、10×12％=1.2 D、0
21、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（
）。 A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
22、某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为（
）。
A、7000吨
B、7500吨
C、8000吨
D、8500吨 购买一手课件，请联系QQ11073508
23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是（
）。
A、办理停业、歇业
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票
D、申请减税、免税、退税
24、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（
）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
二、多项选择题
25、根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（
）。 A、侵害名誉权纠纷
B、继承纠纷 C、行政处罚纠纷 D、劳动合同纠纷
26、下列各项中，属于行政处罚的有（
）。
A、支付违约金
B、警告 C、罚款 D、没收非法财物
27、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（
）。 A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇
B、劳动者被人民法院宣告死亡 C、用人单位被依法宣告破产
D、女职工在产期
28、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（
）。 A、汇票 B、法定货币 C、支票 D、债券
29、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（
）。
A、已承兑的银行承兑汇票 B、未填明代理付款人的银行汇票 C、支票
D、未填明“现金”字样的银行本票
30、2014年5月8日，甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，则关于该汇票承兑的表述，正确的有（
）。
A、乙企业应于6月8日之前提示承兑
B、乙企业应于7月8日之前提示承兑
C、若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑 D、若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑
31、下列各项中，属于票据防伪措施的有（
）。
A、水印 B、油墨 C、变形曲线 D、微缩文字
32、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（
）。
第2页
A、不得抵扣的进项税额为120元
B、准予抵扣的进项税额为1510元 C、准予抵扣的进项税额为1222.5元
D、不得抵扣的进项税额为407.5元
33、下列货物销售征收消费税的有（
）。
A、汽车销售公司代销小汽车
B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰
D、手表厂生产销售高档手表
34、下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（
）。 A、一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次 B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
35、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（
）。
A、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除
B、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20％可以从企业当年的应纳税额中抵免
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
36、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（
）。 A、纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税
B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税
C、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
37、下列项目中，属于车船税的纳税人的有（
）。 A、机动车制造厂
B、车辆船舶的所有人
C、车辆船舶的管理人 D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
38、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形有（
）。 A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、虽未逾期，但纳税人明确表示不履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的
D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
39、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，才可以再向人民法院提起行政诉讼的有（
）。
A、纳税人对税收强制执行措施有异议的 B、纳税人对抵扣税款有异议的 C、纳税人对税务机关的罚款有异议的
D、纳税人对纳税期限有异议的
三、判断题（填对错）
40、行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。（
）
41、发生劳动争议，与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。（
）
42、汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。（
）
43、银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。（
）
44、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（
）
45、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（
）
46、对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。（
）
47、海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税。（
）
48、烟叶税针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。（
）
49、纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（
）
四、不定项选择题
1、2009年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。
合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
第3页
2010年5月1日，张某因病住院。 要求：根据上述资料，回答下列小题。
、关于甲公司与张某在2009年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为（
）。 A、约定为试用期1个月不合法
B、约定试用期内工资为1000元合法 C、约定每月加班时间不超过38小时不合法
D、约定竞业限制期限3年不合法 、关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为（
）。 A、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法
B、甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的
C、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件
D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 、张某的医疗期期间应为（
）。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月 、下列关于医疗期的表述，正确的为（
）。
A、张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80% B、张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算 C、医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同
D、若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿
2、中国某保险公司2014年5月取得如下收入：
（1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；
（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3％；
（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元；
（4）取得的保险追偿款收入10万元； （5）取得摊回分保费320万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
、下列该保险公司的业务中，说法正确的为（
）。 A、无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 B、为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税 C、取得的保险追偿款收入不征收营业税 D、摊回分保费不征收营业税
、该公司办理初保业务应缴纳的营业税为（
）万元。 A、1 B、3 C、5 D、10 、该公司办理储金业务应缴纳的营业税为（
）万元。 A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 、该公司当月应缴纳的营业税总计为（
）万元。
A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05
3、某居民企业于2012年12月注册成立，2013年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。
（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万，广告费和业务宣传费500万）； （3）营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元；税收滞纳金10万元）；
（4）全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。 要求：根据上述资料，回答下列小题：
、下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为（
）。 A、税前允许扣除的业务招待费48万元
B、税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元 C、直接赞助支出不能在税前扣除
D、税前允许扣除的税收滞纳金10万元
、2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（
）万元。 A、600 B、590 C、520 D、510 、2013年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（
）万元。 A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 、2013年该企业应缴纳的企业所得税为（
）万元。
第4页
A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 C 【答案解析】能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制，不属于法律关系的客体。（P5）
2、【正确答案】 B 【答案解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。（P29）
3、【正确答案】 B 【答案解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（P38）
4、【正确答案】 A 【答案解析】劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。（P62）
5、【正确答案】 D 【答案解析】“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P69）
6、【正确答案】 B 【答案解析】职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。（P88）
7、【正确答案】 C 【答案解析】定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（P106）
8、【正确答案】 A 【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（P114）
9、【正确答案】 B 【答案解析】以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（P119）
10、【正确答案】 D 【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×4.5％×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）
11、【正确答案】 C 【答案解析】旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。（P175）
12、【正确答案】 C 【答案解析】应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)（P179）
13、【正确答案】 D 【答案解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（P200）
14、【正确答案】 D 【答案解析】选项ABC均属于增值税的纳税人。（P17
5、P208）
15、【正确答案】 C 【答案解析】根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（P221）
16、【正确答案】 C 【答案解析】选项A属于征税收入；选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。（P2
31、P2
44、P245）
17、【正确答案】 A 【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（P285）
18、【正确答案】 D
第5页
【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。（P259）
19、【正确答案】 C 【答案解析】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。（P292） 20、【正确答案】 A 【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（万元）。（P297）
21、【正确答案】 B 【答案解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（P30
5、P306）
22、【正确答案】 A 【答案解析】开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。（P344）
23、【正确答案】 C 【答案解析】选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。（P365）
24、【正确答案】 C 【答案解析】税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。（P378）
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABD 【答案解析】行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。（P18）
2、【正确答案】 BCD 【答案解析】支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。（P31）
3、【正确答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。（P52）
4、【正确答案】 ACD 【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P43）
5、【正确答案】 AC 【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（P126）
6、【正确答案】 AD 【答案解析】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（P132）
7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项均属于票据防伪措施。（P145-P146）
8、【正确答案】 CD 【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）
9、【正确答案】 CD 【答案解析】一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。（P187）
10、【正确答案】 BCD 【答案解析】特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（P274）
第6页
11、【正确答案】 ABD 【答案解析】选项A，应该是100％加计扣除；选项B中的比例应该是10％；选项D应该是投资满2年的当年。（P2
46、P247）
12、【正确答案】 BD 【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。（P322）
13、【正确答案】 BC 【答案解析】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。（P323）
14、【正确答案】 ACD 【答案解析】逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。（P382）
15、【正确答案】 BD 【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（P386）
三、判断题
1、【正确答案】 错
【答案解析】行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。（P29）
2、【正确答案】 对
【答案解析】本题表述正确。（P59）
3、【正确答案】 错
【答案解析】汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。（P122）
4、【正确答案】 对
【答案解析】本题表述正确。（P110）
5、【正确答案】 错
【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。（P206）
6、【正确答案】 错
【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。（P224）
7、【正确答案】 对
【答案解析】本题表述正确。（P340）
8、【正确答案】 错
【答案解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（P348）
9、【正确答案】 错
【答案解析】烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。（P357）
10、【正确答案】 错
【答案解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（P370）
四、不定项选择题
1、、
【正确答案】 CD 【答案解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。 （P
45、P48）、
【正确答案】 AD
第7页
【答案解析】根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P36）、
【正确答案】 C 【答案解析】张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2010年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。（P78）、
【正确答案】 ACD 【答案解析】张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。（P78）
2、、
【正确答案】 ACD 【答案解析】选项B中，农牧保险是免征营业税的。（P219）、
【正确答案】 D 【答案解析】初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5％=10（万元）（P215）、
【正确答案】 C 【答案解析】储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（万元）（P215）、
【正确答案】 A 【答案解析】保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）
该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元）（P215）
3、、
【正确答案】 BC 【答案解析】业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。（P236）、
【正确答案】 D 【答案解析】营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）（P237）、
【正确答案】 C 【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费＝900×2％＝18（万元），实际发生15万元，不需要调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5％＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14％＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）（P234）、
【正确答案】 D 【答案解析】应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）（P242）
第8页
