经济法基础(2016)考前模拟测试题
（一）
一、单项选择题 1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（ ）。 A.规范性 B.利得性 C.任意性
D.国家意志性 2.下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（ ）。 A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 3.1996年4月1日，张某在回家的路上被人从背后打伤，花费医疗费5000元。张某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者为郝某。根据民事诉讼法律制度的规定，该债权诉讼时效截止日为（ ）。 A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日 4.2016年4月5日，张某成功应聘到甲公司，4月10日双方订立书面劳动合同，但张某因个人原因于4月20日才正式进入甲公司工作，5月20日甲公司向张某支付工资5000元。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司之间的劳动关系自（ ）建立。 A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日 5.贾某于2014年1月2日进入W公司就职，经贾某要求，W公司直到2015年3月3日才与其签订劳动合同。已知贾某的月工资为3000元，则W公司应当向贾某支付的工资补偿为（ ）元。 A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保险费的是（ ）。 A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.失业保险 D.生育保险 7.根据银行结算账户法律制度的规定，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户的是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 8.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（ ）。 A.甲公司 B.乙公司 C.A银行 D.B银行 9.根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在（ ）以下。 A.80万元 B.60万元 C.90万元 D.50万元 10.根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（ ）。 A.批发烟丝 B.批发雪茄烟 C.批发卷烟
D.零售珍珠项链 11.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（ ）。 A.外购已税烟丝生产的雪茄烟 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰 12.根据相关法律制度的有关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A.餐厅提供现场消费的食品 B.邮政储蓄业务 C.缝纫业务
D.转让土地使用权 13.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.农业生产者销售自产的农产品
B.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备 C.其他个人销售自己使用过的物品
D.由残疾人个人进口的残疾人专用的物品 14.中国公民张某2015年11月取得审稿收入25000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2015年11月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（ ）。 A.远洋捕捞 B.花卉的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖 16.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法正确的是（ ）。 A.销售货物所得，所得来源地为销售货物的企业机构所在地 B.转让不动产所在地，所得来源地为交易活动发生地
C.股息、红利等权益性投资所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 D.利息所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 17.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得扣除的是（ ）。 A.非金融企业向金融企业借款的利息 B.企业销售货物缴纳的城建税
C.由于延迟还贷而支付给银行的罚息
D.由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款 18.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于稿酬所得的表述，不正确的是（ ）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 19.根据关税法律制度的有关规定，下列项目，不能计入关税完税价格的是（ ）。 A.支付给卖方的佣金
B.支付给采购代理人的佣金
C.运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
D.为了在境内使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利费 20.根据关税的有关规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（ ）征收关税。 A.最惠国税率 B.暂定税率 C.关税配额税率 D.特惠税率 21.某企业2015年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际缴纳的车船税为（ ）元。 A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A.合作建房，建成后自用的房产 B.用于出租的房地产
C.抵押期间，用于抵押的房地产 D.用于交换的房地产 23.2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计3万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。 A.应纳进口关税4.2万元
B.应纳进口环节消费税8万元 C.应纳进口环节增值税4.08万元
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元 24.下列关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（ ）。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议 二、多项选择题 1.下列选项中，属于法律事实的有（ ）。 A.签发票据 B.签订合同 C.发生火灾
D.重大政策变更 2.下列选项中，可以申请行政复议的有（ ）。 A.对税务机关作出的罚款决定的不服 B.对工作单位给予其降级处分的决定不服 C.对工商局侵犯其自主经营权的决定不服 D.对乡政府作出的民事纠纷调解不服 3.下列选项中，适用1年短期诉讼时效的有（ ）。 A.身体受到伤害请求赔偿的 B.未依法支付房租请求支付的 D.寄存财物被丢失请求赔偿的
C.出售质量不合格的商品未声明，请求赔偿的 4.张某与甲公司于5月12日签订了一份期限为2年的固定期限劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司关于试用期的约定，符合劳动合同法律制度规定的有（ ）。 A.不约定试用期
B.约定试用期为1个月 C.约定试用期为1.5个月 D.约定试用期为2个 5.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同期限届满，一般情况下用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（ ）。 A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的 B.在本单位因工负伤的
C.女职工在孕期、产期、哺乳期的
D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的 6.下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。 A.本票 B.银行卡 C.汇兑
D.委托收款 7.根据票据法律制度的规定，下列选项中，可以办理挂失止付的票据有（ ）。 A.已承兑的商业汇票 B.支票
C.填明现金字样和代理付款人的银行汇票 D.填明现金字样的银行本票 8.位于市区的甲企业委托位于县城的乙企业加工一批化妆品，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费4万元，乙企业没有同类化妆品的销售价格。已知，化妆品的消费税税率为30%、成本利润率为5%；纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%；位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算过程，正确的有（ ）。
A.乙企业应代收代缴消费税4.2万元 B.乙企业应代收代缴消费税6万元
C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.3万元 D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.48万元 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（ ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 10.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业之间支付的管理费
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 11.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。
A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。 A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.个人办理代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费 13.根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输、保险费 C.支付给卖方的佣金
D.向境外采购代理人支付的买方佣金 14.2015年12月，位于市区的甲工业企业销售2012年购入的一栋旧厂房，取得收入900万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为600万元，购入时另支付相关税费40万元，已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元，成新度折扣率为七成。下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有（ ）。
A.准予扣除的与转让房地产有关的营业税为14万元 B.准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元 C.准予扣除的房地产评估价格为420万元 D.扣除项目金额合计为436.95万元 15.根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（ ）。
A.财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据
B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据 C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据 D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据 三、判断题 1.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中属于动产的，应缴纳增值税。（ ） 2.商业企业进口用于销售的科学实验器材，免征增值税。（ ） 3.将外购已税白酒继续生产其他酒的，准予按照外购白酒的生产领用数量抵扣已纳消费税。（ ） 4.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（ ） 5.刘某任职于甲厂，并兼任董事而取得的董事费收入，属于“工资、薪金所得”，按照规定缴纳个人所得税。（ ） 6.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。（ ） 7.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（ ） 8.诉讼时效期间届满，权利人丧失上诉权，人民法院不予保护。（ ） 9.城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。（ ） 10.单位一次性购买预付卡1万元以上，个人一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（ ） 四、不定项选择题 1.2015年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。后乙公司将该票据背书转让给丙公司。丙公司为向丁公司偿还货款，拟将该票据背书转让给丁公司，但因票据背面已经写满，于是丙公司加附了一张粘单并在粘单上第一个进行了记载。丁公司于2015年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2015年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2015年9月1日，丁公司财务人员郝某持该票据向A银行提示付款，A银行以已经超过提示付款期限为由予以拒绝。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。 1.该汇票出票日期的中文大写为（ ）。 A.贰零壹伍年壹月拾壹日 B.贰零壹伍年零壹月拾壹日 C.贰零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.贰零壹伍年壹月零拾壹日
2.应当在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。 A.甲公司 B.A银行 C.丙公司 D.丁公司
该票据的承兑日期为（ ）。 A.出票之日 B.提示付款之日
C.收到提示承兑的汇票之日
D.收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日 丁公司应当依法于（ ）前向A银行提示付款。 A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 2.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年11月发生如下经营业务：
（1）进口一台机器设备，支付货价31000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计8000元，支付给卖方的佣金3000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
（3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
（4）销售境内一栋不动产，取得销售收入50万元，该不动产系抵债所得，抵债时该不动产作价30万元。
已知：机器设备的关税税率为20%、化妆品进口关税税率为50%，化妆品的消费税税率为30%、销售不动产的营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.甲企业进口机器设备应缴纳的关税为（ ）元。 A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企业进口化妆品，应缴纳的下列税金中，正确的是（ ）。 A.应缴纳进口关税42857.14元 B.应缴纳进口增值税14571.43元 C.应缴纳进口增值税2571.43元 D.应缴纳进口消费税25714.29元
3.下列各项中，计算正确的是（ ）。
A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1200元 B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1800元 C.销售不动产，应缴纳营业税10000元 D.销售不动产，应缴纳营业税25000元
下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是（ ）。 A.进口机器设备实际缴纳的关税
B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税 C.销售包装物实际缴纳的增值税 D.销售不动产实际缴纳的营业税 3.甲企业为境内居民企业，2015年发生如下生产经营业务：
（1）取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。
（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。
（3）管理费用30万元（其中含业务招待费10万元）、销售费用70万元（其中含广告费30万元、业务宣传费20万元）。
（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。 （5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。
1.该企业当年准予扣除的管理费用为（ ）万元。 A.30 B.25 C.26 D.5 2.该企业当年准予扣除的销售费用为（ ）万元。 A.50 B.150 C.70 D.25 3.该企业当年准予扣除的财务费用为（ ）万元。 A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是（ ）。 A.职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元 B.职工教育经费应调增应纳税所得额6万元 C.工会经费无需做纳税调整
D.准予扣除的三项经费合计为13.6万元 答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 C 【解析】
法的特征包含：国家意志性、国家强制性、利得性、规范性。
【知识点】 其他
2.【答案】 B 【解析】
（1）下列纠纷不能提请仲裁：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；
②行政争议；（2）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：①劳动争议；②集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。
【知识点】 其他
3.【答案】 A 【解析】
诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。本题中，1996年4月1日为权利侵害之日，故诉讼时效期间届满日为2016年4月1日。
【知识点】 其他
4.【答案】 C 【解析】
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
【知识点】 其他
5.【答案】 C 【解析】
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
【知识点】 其他
6.【答案】 D 【解析】
（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。
【知识点】 其他
7.【答案】 B 【解析】
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【知识点】 其他
8.【答案】 D 【解析】
支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）、收款人（乙公司）。保证人B银行属于票据的非基本当事人。
【知识点】 其他
9.【答案】 D 【解析】
根据增值税相关法规的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在50万以下。
【知识点】 其他
10.【答案】 C 【解析】
选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。
【知识点】 其他
11.【答案】 C 【解析】
选项A：外购已税烟丝生产的“卷烟”，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税；选项B：小汽车不属于消费税扣税范围；选项D：外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
【知识点】 其他
12.【答案】 C 【解析】
选项A：应征营业税，餐厅如果提供“非”现场消费的食品，应征增值税；选项BD：应征收营业税。
【知识点】 其他
13.【答案】 D 【解析】
选项ABC：为免税项目，免征增值税；选项D：由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。
【知识点】 其他
14.【答案】 C 【解析】
个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜实际捐赠支出7000元，所以准予扣除捐赠支出6000元，张某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。
【知识点】 其他
15.【答案】 A 【解析】
选项BCD：减半征收企业所得税。
【知识点】 其他
16.【答案】 C 【解析】
选项A：销售货物所得，所得来源地为交易活动发生地；选项B：转让不动产所在地，所得来源地为不动产所在地；选项D：利息所得，所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【知识点】 其他
17.【答案】 D 【解析】
违反国家相关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。
【知识点】 其他
18.【答案】 B 【解析】
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
【知识点】 其他
19.【答案】 B 【解析】
支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格。
【知识点】 其他
20.【答案】 D 【解析】
本题考核关税税率。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。
【知识点】 其他
21.【答案】 C 【解析】
已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。
【知识点】 其他
22.【答案】 D 【解析】
选项A：合作建房自用的房地产，暂免征收土地增值税；选项B：用于出租的房地产，没发生房屋产权转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C：房产抵押期间房屋产权没有变更，不属于土地增值税的征税范围。
【知识点】 其他
23.【答案】 B 【解析】
关税完税价格=17+3=20（万元），应纳进口关税=20×20%=4（万元）；应纳进口环节消费税=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；应纳进口环节增值税=（20+4+8）×17%=5.44（万元）；海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城建税和教育费附加。
【知识点】 其他
24.【答案】 D 【解析】
对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
【知识点】 其他 二、多项选择题
1.【答案】 A, B, C, D 【解析】
法律事实包含法律事件和法律行为。（1）选项AB属于法律行为；（2）选项CD属于法律事件。
【知识点】 其他
2.【答案】 A, C 【解析】
下列事项不能申请行政复议：（1）当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”（选项B）；（2）当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解（选项D）或其他处理。
【知识点】 其他
3.【答案】 A, B, C, D 【解析】
适用1年诉讼时效期间的情形：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。
【知识点】 其他
4.【答案】 A, B, C, D 【解析】
（1）选项A：试用期属于劳动合同约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期；（2）如果约定试用期则应当符合下列规定：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
【知识点】 其他
5.【答案】 A, C 【解析】
劳动合同终止例外情形有：①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（选项A正确）；②在本单位患职业病或者因工负伤并“被确认丧失或者部分丧失劳动能力的”（选项B错误）；③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；④女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项C正确）；⑤在本单位连续工作满“15年”，且距法定退休年龄不足“5年”的（选项D错误）；⑥法律、行政法规规定的其他情形。
【知识点】 其他
6.【答案】 A, B, C, D 【解析】
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
【知识点】 其他
7.【答案】 A, B, C, D 【解析】
只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
【知识点】 其他
8.【答案】 B, D 【解析】
选项AB：乙企业应代收代缴的消费税=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（万元）；选项CD：由受托方代收代缴消费税的，应按照受托方所在地适用税率代收代缴城建税和教育费附加，乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=6×8%=0.48（万元）。
【知识点】 其他
9.【答案】 A, C 【解析】
选项B：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定。
【知识点】 其他
10.【答案】 B, C, D 【解析】
选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
【知识点】 其他
11.【答案】 B, C 【解析】 选项AB：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的“70%”在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”；选项CD：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
【知识点】 其他
12.【答案】 B, D 【解析】
选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
【知识点】 其他
13.【答案】 A, C 【解析】
选项AB：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；选项CD：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中，应予以扣除。
【知识点】 其他
14.【答案】 C, D 【解析】 （1）准予扣除的与转让房地产有关的营业税=（900-600）×5%=15（万元）；（2）准予扣除的与转让房地产有关的印花税为=900×0.5‰=0.45（万元）；（3）准予扣除的房地产评估价格=600×70%=420（万元）；（4）扣除项目金额合计=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（万元）。
【知识点】 其他
15.【答案】 A, B, C 【解析】
选项A：财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据；选项B：货物运输合同，以运输收取的费用为计税依据；选项C：借款合同，以借款金额为计税依据。
【知识点】 其他 三、判断题
1.【答案】 2 【解析】
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 【知识点】 其他
2.【答案】 2 【解析】
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备，免征增值税。
【知识点】 其他
3.【答案】 2 【解析】
消费税的抵扣是有范围限定的，白酒属于不得抵扣外购应税消费品已纳消费税的范围。
【知识点】 其他
4.【答案】 2 【解析】
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【知识点】 其他
5.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
6.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
7.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
8.【答案】 2 【解析】
诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利；权利人的实体权利以及起诉权不丧失，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。
【知识点】 其他
9.【答案】 2 【解析】
从2015年3月1日起，失业保险费率由本单位工资总额的3%降至2%，单位和个人缴纳的具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
【知识点】 其他
10.【答案】 2 【解析】
单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡50000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
【知识点】 其他
四、多项选择题
1.(1).【答案】 C 【解析】
出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人无机可乘）。
【知识点】 其他
(2).【答案】 C 【解析】
粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。
【知识点】 其他
(3).【答案】 D 【解析】
汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。
【知识点】 其他
(4).【答案】 A 【解析】
出票后定期付款汇票的提示付款期限，自汇票到期之日起10日内。
【知识点】 其他
2.(1).【答案】 D 【解析】
甲企业进口机器设备应缴纳的关税=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。
【知识点】 其他
(2).【答案】 B, D 【解析】
选项A：应缴纳进口关税=40000×50%=20000（元）；选项BC：应缴纳进口增值税=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；选项D：应缴纳进口消费税=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。
【知识点】 其他
(3).【答案】 B, C 【解析】 选项AB：应缴纳增值税=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；选项CD：应缴纳营业税=（500000-300000）×5%=10000（元）。
【知识点】 其他
(4).【答案】 C, D 【解析】
城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税，海关对进口产品代征的增值税和消费税，不作为城建税和教育费附加的计税依据。
【知识点】 其他
3.(1).【答案】 B 【解析】
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=10×60%=6（万元）＞销售（营业）收入×5‰=1000×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为5万元，当年准予扣除的管理费用=30-10+5=25（万元）。
【知识点】 其他
(2).【答案】 C 【解析】
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入15%=1000×15%=150（万元）＞（30+20）=50（万元）；准予据实扣除。该企业当年准予扣除的销售费用为70万元。
【知识点】 其他
(3).【答案】 C 【解析】
向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除，允许税前扣除的向非金融企业借款的利息支出=200×6%=12（万元），允许税前扣除的财务费用=20-14+12=18（万元）。
【知识点】 其他
(4).【答案】 B, D 【解析】
企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=80×14%=11.2（万元）＞10万元，所以税前允许扣除的职工福利费为10万元，无需做纳税调整；职工教育经费支出扣除限额=80×2.5%=2（万元）＜8万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为2万元，应调增应纳税所得额6万元；工会经费扣除限额=80×2%=1.6（万元）＜6万元，所以税前允许扣除的工会经费金额为1.6万元，应调增应纳税所得额4.4万元。因此，税前允许扣除的三项经费=10+2+1.6=13.6（万元）。
【知识点】 其他
