成本会计工作分为三大块：成本核算、加工厂管理、日常单据上账
一、成本核算
成本核算前，要检查以下工作是否全部完成。
a面辅料出库单全部整理上账，督促面辅料仓管及时开好出库单和填好表格递交财务后，及时核对上账。
b后工艺单据全部整理上账，后工艺单据由纪学兴、刘龙等人递交。根据递交的合同和送货单等登记上账。登记之前要核定价格，少了核价单的要找相应的人及时补上。无核价单的不给对账。
c加工费全部计提好，每月从系统导出入库数量，根据登记的加工单价，核算好加工费，并上账。
d无形资产摊销，固定资产计提折旧，厂房租金等摊销，开创辅料摊销，根据每月的摊销、计提表格，计算好每月应计提、摊销的费用，并上账。
e水电费计提，保险公积金计提，每月毛玲玲会从李哥、程勇那要来水电费和保险公积金单据，根据要来的单据整理上账。
f工资计提，每月提醒经理计提好当月工资。
g餐费计提，办公用品摊销， 从前台李菁那要来数据，并整理上账。办公用品比较麻烦，要与T6账核对一下，查看哪些已上账，哪些直接做了费用。
h其他业务成本—开创辅料结转，从T6账导一份其他业务成本表格，把吊牌收入的先挑出来，先结转成本。
i归集制造费用，T6里面直接归集，总账—期末—转账生成—选择结转月份—是否结转中改成Y—选择包含未记账凭证—确定。
成本核算主要工作是四个表格的核算：半成本表格、成品进销存表格、销售成本结转表格、分区销售利润表格。
1、半成本表格：半成本表格是核算每月完工产品和未完工产品成本的表格，该表格是分季度的，一个季节一张表格。详见以前月份完成的表格
（1）未完工数和未完工产品金额：为上个月月末在线产品数量和在线产品金额，从上月半成本表格中转过来。
（2）当月裁剪数：为本月裁床实际裁剪的数量，数据来源为面料出库单后面的裁床单。
（3）面辅料出库金额：为每月面辅料仓递交的面辅料出库单金额，表格数据要与T6数据一致。
（4）每月成品入库数：分为合格品、生产次品、裁片次品和A类，均从伯俊系统导出。
（5）加工费：每月计提加工费，从伯俊系统导出成品总入库数（含正品和次品）和签订的加工价计提加工费。（要特别注意外购+生产款）
（6）制造费用：T6中归集每月制造费用总额后，在保证每月单位制造费用差不多的情况下，摊销制造费用的（正品摊销，次品不摊销）。
（7）后工艺加工费：由于后工艺单据的拖欠，会导致表格结转的后工艺与T6对应不上。虽然每个月后工艺数据对不上，但是整个季度下来，后工艺数据要对的上，对不上的要找出原因，并做相应调整。
（8）计提加工费差异调整：加工费结算后，调整的加工费。
（9）期末在产品：期末在产品金额要与T6账的生产成本一致。
在做半成本表格的时候，要注意每项数据的准确性，每项数据都应该与T6数据一致。要调整的数据要进行相应的调整。
2、成品进销存表格
成品进销存表格是从伯俊系统导出来的，分为正品、次品、A类。
（1）正品进销存表格：店仓选择总部成品仓、总部次品仓、总部饰品仓、淘宝仓、淘宝次品仓、展厅、下沙，款号选择大类里面的上装、下装、连身装、配饰。
本月正品进销存的期初数为上月正品进销存的期末数，从系统导出来后，要与上月期末数核对，不仅总数要一致，明细叶要一致。数量一致后，金额为上月期末金额。
正品进销存本月入库数为，外购成衣入库和加工入库的正品的总和，明细为半成本表中的完工合格品入库成本和外购合格品入库成本。
单位成本=（月初金额-物理调整金额+本月入库金额）/（月初数量-物理调整数+本月入库数）。若期初没有、本月亦未入库，无法计算单位成本的，按标准价的2折或1.8折计算单位成本。检查，若发现单位成本偏高或偏低的，要单独进行调整，否则结转的销售成本就不准确。
正品进销存表格与T6账，金额没有差异，数量上一直有22件的差异。
（2）次品进销存表格：店仓为生产次品仓，款号仍为上装、下装、连身装、配饰。
次品进销存表格核算的步骤与正品进销存一致，只是单位成本是规定好的，截止12年春装，除了11年夏装单位成本为20，其余季节次品单位成本均为30。
（3）A类进销存表格：店仓为A类仓（今年新建的仓）。
A类成品进销存核算同次品进销存。
进销存表格包含了本月入库、出库所有的衣服，出入库要与T6出入库数量、金额一致。成品进销存表格里面的单位成本，用来结转销售成本。 具体详见以前月份做好的进销存表格。
3、销售成本结转表格
详见以前月份做好的表格
销售明细为销售会计对好账，整理好表格，发给我的。含成衣、饰品、苏宁、下沙、淘宝、商城、内购、赠送等。销售明细表格汇总后的总销售数量，要与成品进销存表格销售总额一致，若不一致，则有错误，要检查后调整。
销售数量无误后，根据成品进销存表格中的单位成本进行成本结转，结转要分部门，分季节。
4、分区销售利润表
详见以前月份做好的表格
根据做好的销售成本结转表格，填制分区销售利润表，按照表格划分的区域，季节分别填入相应的数据。填制完毕后，要与T6账的收入、成本核对，数据要一致，不一样的地方再检查调整。
做好分区销售利润表后，还应关注一下本月的毛利率，若有浮动很大的地方，肯定是有问题的，要查看是成本结转出错还是收入有错。查出具体原因后再调整。
二、加工厂管理
加工厂管理分为日常加工厂相应单据上账，对账结账和后期分析。
每月都有相关加工厂的扣款单据，要及时上账，对账的时候要注意扣除。 每月分一到两次计提加工费。为防止突然查账的情况，要经常从系统导数据，加工厂入了多少衣服，要结多少加工费，要能够快速的知道。
加工厂对账
由后道递交加工费结算单，结算单后附有加工厂手里的那份合同、后道入库单、次品工作联系单等，少合同的要扣款，100元一张。
对账之前，要查伯俊系统，看看衣服是否已全部入库，查看次品件数。若未全部入库，要弄清楚是还有衣服未入库，还是少衣服，不同的情况做相应的处理。系统里的次品数是否与结算单上的一致（若结算单比系统多，按结算单计算，若系统较多，按系统算）。查看次品联系单有没有少，少了的要找马聪，及时补上。次品工作联系单分工次、料次、裁片报次，每类次品联系单都要徐彩丽的签字，工次的还要加工厂签字，料次的要刘忠正签字，裁片报次的要王仰银签字。
单据全部齐全后开始对账，查看以前月份做好的对账单，把相应数据填入表格中。具体的扣款规则，详见合同。查看T6账，把借款，扣款等全部扣除。对好账后，要加工厂确认，延期扣款的要找马总签字。注意，料次给加工费的，要徐彩丽写清情况，要扣面料供应商的就找刘忠正及时协商扣款。A类给加工费的也要写明情况，明确责任，还要马总审批。
加工费付清后，要根据付款单上账，已付清的账要全部调整掉，详情查看以前月份做好的凭证。
后工艺加工厂对账
后工艺加工厂，上次跟经理商量后，下一年稍有变化。
1、面料
面料这一块，后工艺工厂领面料时，仓库要开具出库单，并且要递交财务及时入账。等到加工厂送回面料后，仓库要开具入库单，数量为加工后的面料具体数量，单价为面料购买价格和后工艺加工价格，财务根据入库单上账。
后工艺加工厂结账时，要把送货单和合同一起递交财务，少单的要扣款。对账时，要与面料采购入进行核对，看洗水或染色回来的面料米数有没有超过采购数，若超过，则不正常，就不能按照送货单数量结算，只能按采购数结算。
2、成衣
成衣这块，平常上账时一定要有核价单，根据送货单和签好的合同整理上账。成衣对账要等到当季加工费结清后再对，因为加工费结清后才知道有没有后工艺次品的，要不要扣款的。
成衣对账时，要核对实际入库数与送货数量，查看是否有次品，超出次品率的要扣款，详细的合同上都有。
加工厂账结清后，要对账进行分析。要汇总每季实际结了多少加工费，次品率为多少。参考以前季度做好的表格。做好后要进行分析，查明次品原因，并做相应处理。
三、日常单据上账
面辅料出库单上账、付款报销单据上账、扣款单据上账等。
在检查面料出库单据的时候，要查看后附的裁床单，查看是否面料仓管有漏开，少开，错开的情况，有错误的地方要及时改正。
辅料出库单要与计划数进行对比。
