一．风险管理的定义：
经济单位当事人通过对风险进行识别和度量，采用合理的经济和技术手段，主动的，有目的的，有计划的对风险加以处理，以尽量小的成本去争取最大的安全保障和经济利益的行为称为风险管理。 二．风险管理的需要：
安全需要
经济需要
执法需要 三．风险识别：
风险识别是整个风险管理的基础，包括感知风险和分析风险两个环节，其中感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。 四．损失概率：
是指风险损失在一定时间范围内实际发生损失或预期发生损失的数量与所有可能发生损失的数量比值。 五．损失程度：
是指标的物生一次风险事故时的平均损失额度，它是发生损失金额按其概率进行加权而得出的平均数，或称是损失金额的数学期望。
风险规避和个人对保险的需求
一． 风险规避：
金钱在什么时候对个人来说具有更大的价值，这个问题与风险规避的概念有关，从技术上来说，一个规避风险的人希望在财富的期望值相同的情况下，在具有风险的环境中能够确保一定的财富数量。 二． 影响个人保险需求的其他因素：
会谈前所作的工作是什么
一，电话预约
二，准备会谈所需要的资料 1． 准备所需的介绍性资料。
2． 准备笔和便条纸，以便做必要的记录，或者方便客户用来记录，计算。 3． 准备好会谈需要的辅助资料及工具，避免会谈中需要取资料，工具而将各户留在会谈地点等待的情况发生。 4． 理财规划师要注意自己的仪表，仪容。 5． 准备好自己的名片。
三，迎接客户
理财规划师应提前到达会谈地点，等待客户到来。 四．正式会谈前的铺垫
在会谈中要避免一些小动作和姿态。
分析人寿保险的需求
目的：是在于保障死亡后的财务状况，下面详细讨论寿险需求确定的方法。通过保险规划，
能给个人或者家庭方面获得适当层次的经济安全的机会。通常人们总是期望能够自由
选择在何处居住，到何上工作，何时何地可以退休，何时结婚，如何过生活。
人类的生命经济价值：是指对个人末来的实际收益和服务价值的一种衡量，即它是一种在扣
掉人类自我繁衍的成本，例如食品，衣物和居住等以后，个人末来净收益的资本价值
化。
解释人寿与健康保险购买行为的消费经济理论是从（人寿保险）的实证经济学角度入手的。
消费经济理论：每一种消费经济理论都是从理性的消费者追求效用最在化的假定出发的。
寿险需求确定的程序：1，收集信息。2。建立目标。死亡后准备付清的债务；处理死亡的各种费用；建立资金以备家庭急需时可以使用；建立子女教育资金；建立配偶生活和退休资金。 分析健康险需求
一．健康保险计划的重要性。 二．医疗费用保险。
三．大宗医疗费用保险。
1．类别：补偿大病医疗保险
综合大病医疗保险 2．大病医疗保险的特征：
承保费用
免赔条款
共保条款
最大给付限额条款 3，生要健康保险的类别：
重大疾病保险
一般疾病保险
住院费用保险
住院定额保险
综合医疗保险象
补充医疗保险
高额医疗保险
门诊医疗保险 分析责任险需求
综合个人责任险一般不包括如下风险： 1． 商业或者职业追求
2． 汽车，大型船舶和飞机的所有权，维护或者使用 3． 被保险人有意引起来伤害或者损坏
4． 根据所有工伤补偿的规定应该支付的保险金
5． 被保险人在所有非书面合同，协议中或者商业合同中所承担的责任 6． 除了因为火灾，烟雾或者爆炸所引起的财产损坏以外，由被保险人租赁使用，管理的财产的损坏；被保险人所拥有财产的损坏；被保险人身体的伤害 7． 由于已控制物质，犯罪活动，可传染传疾病和被保险人的特定其他活动而引起的身体伤害或者财产损坏。
除了基本责任险以外，综合个人责任险还包含了两种额外的保险：医疗费用和他人财产损坏
制定综合保险方案
一，保护投保人的条款
1． 完整合同条款 2，不可抗辩条款3，宽限期条款4，不丧失价值条款5，复效条款
二，保护公司的条款
1．自杀条款
2，延迟条款 三，为投保人提供灵活性的条款
受益人条款。受益人条款通常允许保单所有者将保单死亡保险金以他所希望的方式分配
给任何人。 1995年10月1日《保险法》正式实施。2009年10月1日改版，不可抗辩条款进入保法。 在分红现金价值寿险中，分红最常见的红利选择是：
1， 现金给付。2，抵缴保费。3，购买缴清增额保险。4，累积生息。5，购买一年定期保险。
盈利分配应当满足（公平性原）和（可持续性原 ），保险公司每一会计年度向保单持有人实际分配盈余比例不低于当年可分配盈余的（70%）
寿险保单的评估 一，保险的原理
1， 大数大论
2， 人寿与健康保险定价要素。要充分了解人寿与健康保险费率和价值的计算需要依据以下四个要素的假设：承保事件发的概率；资金的时间价值；承诺的给付；包括费用、税金、利润和意外事件的附加保费。
3，保险条款的监管控制。标准条款包括下列部分或全部
完整合同条款
不可抗辩条款
宽限期条款
复效条款
不丧失价值条款
保单货款条款
红利条款
年龄误告条款
给付任选条款
货款延期和现金价值给付条款此外，健康险保单必须包含续保条款。
3， 保险合同特征。
保险合同是一种最大诚信合同们
保险合同是一种附合合同
保险合同是条件合同
寿险合同是射幸合同而不是互换合同
不利提出的原则；诚信和公平交易的原则；合理预期原则
客户评估
为确保适合，保险顾问必须了解购买者的具体情况，包括年龄，家庭状况和相关财务，职业状况，收入，财富，继承，投资目标，风 险容忍度，纳税状况，健康以及其他相关因素，风险容忍度是一个非常重要的问题，即消费者能坦然接受财务风险程度，合适意味着要确定一个人的风险态度，并寻求与这种风险相匹配的保险产品。
假设的重要性：比较利率的是一份保单推算利率。
制定寿险规划方案
一，分析定期寿险保单
定期寿险保险期间短则1年，长则10年、20年，或者采取截至到一定年龄的方式，如65岁或70岁。
定期寿险产品具有三大特点：可续保性、可转换性和重新加入性 三，分析终身寿险保单
1， 作为生死两全何险或者定期寿险的终身寿险 2， 终身寿险的现金价值 四，终身寿险的种类
1， 普通寿险 2，限期缴费的终身寿险
3，当期假定终身寿险 4，变额寿险 5多生命寿险
保单有60天的宽限期，2年的复效期，超过2年完全失效 五，分析万能寿险保单
特点：保费可浮动、死亡给付金可调整、保单所有人账户中收入项与支出项对于保单收益的影响清析可见。
费用：初始费用、风险保险费、保单管理费、手续费、退保费 退保费用在第一保单年度不得超过领取部分个人账户价值（10%），保单生效（5）年后该项费用应降为零。
理财规划师的主要任务：
是与客户接触，让客户感受到遗产计划的必要性，并促使客户开始计划过程。会计师准备客户的资和等资料，了解客户的总资产规模、具体金额和资产的性质。信托专家提供设立信托所需信息和遗产管理服务。
遗产计划工具
一，遗产计划工具的目的
1， 有充足的财产可以用来实现各种目标。
2， 收益人获得财产的方式和比例符合遗产所有人的愿望。
3， 在实现各项目标的前提下，使所得税、遗产税、赠与税最小化（目前我国还没有开增遗产税和赠与税，暂时不用考虑；但是遗失税和赠与税开增后将是重要考虑内容。） 4， 有足够的流动性可以支付财产转移的费用。 二，遗产计划工具有几种：
1， 遗嘱 2，生存遗嘱 3，赠与 4，共同财产所有权 5，信托 三，信用保护信托
婚姻信托应规定继续生存的配偶有权将信托的本金用于消费或赠与。信托必须每年至少向配偶进行一次收益分配。如果信托财产分文末动，而且继续生存的配偶并没有生前或者遗嘱中使用指定权，那么在最后就可以根据先去世配偶的遗嘱向所指定的收益人分配财产。 四，购买人寿保险时需考虑哪些问题
1， 购买哪一种保单2，应该有谁作为保单所有人3，应该如何指定保单受益人
4．保险应该如何安排才能使得负担遗产处理费用的人能够获得保险金。
制定健康险规划方案
一，购买健康保险应遵循的四个原则
1， 应根据经济条件选择适合的健康保险产品。 2， 购买健康保险宜早不宜迟。
3， 根据需要选择补偿型和给付型的产品。 4， 选择期缴保费的方式。
二，投保医疗保险应注意的问题
1， 自己不需要投保哪些商业医疗保险，才能得到全面的医疗保障。 2， 费用型保险和补贴型保险哪种更划算。
3， 传统的医疗保险和新型的保证续保型保险哪个更划算。
制定家庭财产保险的规划方案 一，怎样选择价廉而适合的保险
1， 要购买必须的保险产品。因为对于每个家庭和个人来说，保险当然是越多越好，越全面越好，但是购买保险要与自己的支付能力相匹配。 2， 要进行适当的产品组合。因为很多保险在保险责任上有重叠的部分，比如定期寿险，两全保险或者货款保险等都会有身故保险金额。 3， 对于市场上同类产品进行比较。由于各个保险公司的机构网络、服务技术等方面的不同，对于相同的保险产品格也会有一定的差异性。 4， 要认真研究即将签定的保险合同当中的条款。通过自己研究和咨询，在签订保险合同前明确知道自己投保的保险金额需要付多少费用。或者明确知道自己所交付的保险费在末来可领取多少保险金。
5， 选择那些信誉卓著，经营稳健，服务良好的保险公司出售的保险产品。 二，选择保险公司应该考虑的因素 1， 保险公司的偿付能力 2， 保险公司的服务质量 3， 保险公司的机构网络 4， 保险公司的民调评价 5， 保险公司的经营特长。 三，保单册的构成
1，保单册封面
2，保单册目录
3，客户须知面
4，保险单 5，现金价值表
6，减额交清保额表
7，保险条款
8，投保单（副本） 9，送达回执
10，客户服务指南
11，首期保险费发票或收据
12，封底
13，根据产品特点加入的其他材料。
14，中国保监会要求的其他材料。
四，分红保险条款的特别要求 1， 关于红利信息的披露。
说明了解红利公布情况的具体途径
说明每个会计年度向投保人寄送分红业绩报告
2，关于红利的领取
A． 说明红利派发日期B，说明可供投保人选择的红利领取方式 B． 说明红利领取方式是否可中途变更及变更方法。
2． 说明保险合同效力中止、效力恢复、合同解除等情形下红利的处理方式。
投资连结保险的特别要求
一，关于保险费的缴纳
1， 说明本合同的保险费为一次性缴纳，固定分期缴纳，还是不定额不定时缴纳 2， 一次性缴纳保险的，说明投保人是否可以在任意时间追加保险费。 3， 固定分期缴纳保险费的，明确投保人缴纳续期保险费的金额和时间。 4， 说明不定额不定时缴纳保险费，任意追加保险费时，所需要办理的手续和注意事项。
非传统风险转移
特征：1，具有较高水平的自留额 2， 一般都持续多年 3， 包括多种风险来源
4， 可以对一些传统保险合约不予保险的风险来源提供保障 5， 涉及资本市场中的机构和证券
保障信托
保障信托是为了更好地保障家庭经济的安全，减少或者防止家庭所受到的经济损失而设立的信托。
作为一个家庭，在社会生活中所遭受的风险是来自方方面面的，有些风险是可以用一些即有的工具进行近控制或者减少其给家庭造成的不良影响，如保险公司推出的意外险，人寿险等等。都可以保障在家庭成员发生失能状况时，家庭的经济能力和其它成员的生活不会受到严重的影响， 有些风险是由地其特殊性，在现实生活中没有与之对应的产品保障的，或者有对应的产品保障，不过由于保费较高，保额被限制等等原因，相关产品的保障功能远远不及该类风险所造成的影响，达不成投保人借以保障的目的，比如医疗意外造成的家庭成员尤其是在担家庭收入主要部分的成员的失能。
工作程序：
1， 受找人要根据预算准备一笔风险保障基金。
2， 选择受托人，受托人可以委托任何人信赖的人，包括委托人的亲戚，朋友或者一些专业机构，当然然考虑风险基金对于家庭的重要意义，建议还是要选择一些专业而且资信，制度比较好的机构来进行管理。 3， 受托人为委托人设立风险管理信托账户
4， 委托人与受托人签订保障信托合同，委托人指定受益人，并约定信托目的以及双方权利义务。
5， 受托人按照约定对信托账户进行管理和运作，比如按照约定信托账户中的资金，由受托人投资预期收益率不低于某产品，受托人应时刻保持账户的总资金不低于本金等。
6， 受托人按照约定的方式将信托账户的资金定期或者一次性的交付受益人，或者进行一些特殊的安排达成委托人风险保障的意愿。
人寿保障信托的含义：人寿保险信托是信托的一种，它是将人寿保障与信托相结合，使得对于人身风险的规划更加完整。
人寿保险信托是委托人基于人寿保险中受领保险金的权利或保险金，以人寿保险金债权或人寿保险金作为信托财产设立信托，指定受托人依据信托合同所规定，为受益人管理运用交付或直接交付保险金。 人寿保险信托的功能及意义：就是为人们分散人身风险，并延续爱心照顾遗属。
团体人寿保险
团体人寿保险是最为常见的员工福利计划形式之一。
保障本质特征：1，最小规模和比例。保险公司认为至少有（50）人的团体才适合投保团体人寿保险。2。个人资格要求。只有正式的，现职的，全职员工才具有获得团体人寿保险的资格。新加入企业的员工在符合获得保障的标准之前往往需要经过一段等待期或观察期（通常为1-6个月）。3。保障期间。一旦保险对待定员工生效，只要他继续为雇主服务，该保障就将持续有效。那么对该员工保障将在离职之后的（31）在内继续有效。
税收筹划
1． 名义税率有（比例税率）（定额税率）（累进税率）等三种形式。 2． 实际税率又称（有效税率），也是衡量纳税人税收负担的一个重要指标。低于（13.1%）的平均税率.3, 绝对节税原理又有(直接节税原理)与(间接节税原理) 4 需要指出的是.纳税人取得的实物收入一般也是要缴纳(个人所得税)的.我国就规定,纳税人的所得为实物的,应当按照所得实物的凭证上注明的价格,计算应纳税所得额;.无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,由主管税务机关参照当地的市场价格,核定应纳税所得额.5 .印花税的税目共有(13)个,包括:(购销合同)(加工承揽合同)(建设工程勘察设计合同)(建筑安装工程)(财产租凭合同)(货物运输合同)(仓储保管合同)(借款合同)(财产保险合同)(技术合同)(产权转移书据)(营业账簿及权利)(许可证照).其税率为比例税率和定额率两种.比例税率从千分之0.05到千分之1不等,定额税率为5元,适用于”权利,许可证照”和”营业账簿”税目中其他账簿项目.6,HOLLAND的职业象征.约翰.霍伦的理论是建立在他称之为(人生定位)这一概念的基础之上的,在他的理论中人生定位被解释为是建立在遗传和对环境需要求进行反应的个人生命历史之上的一种发展过程.7 兰特,布朗和HACHETT社会认识职业理论.这一理论产生于阿尔伯特,班杜拉的社会认识论,并试图说明文化,性别,遗传天赋,社会关第和不可预料的人生事件这些可能影响到改变职业选择努力的因素.8.这一理论假设职业选择被个人发展的信念所影响,并通过以下四个主要渠道进行改变.(个人成就)(替代学习)(社会同化)(生理状态和反应) 9.退休后选择不同的生活状态必然对应着不同的资金需求.确定了退休目标之后,就应当进一步预测退休后的资金需求.调整的时候遵循以下四个原则: (1)按照目前家庭人口数与退休后家庭人口数的差异调整膳食和购买衣物的费用.(2)去除退休前可支付完毕的负担,如子女的高等教育费用,房屋还货每月应摊本息,限期缴纳的保险费都应该在还有工作收入时负担完毕.(3)减去因工作而必须额外支出的费用.中交通费和上班衣着费用.财产分配与传承规划
财产分配与传承规划是个人理财规划中不可或缺的重要组成部分。
一，个人和家庭财产遇到的风险主要包括以下几类：
1， 经营所涉及的风险。
2， 夫妻中一方或双方丧失劳动能力经济能力的风险。 3， 离婚或再婚风险。
4，家庭成员去世的风险
这些风险都是不测的，不确定的。一旦发生，就会对个人及家庭的经济能力产生不利影响。 分析客户的家庭婚姻状况：
1， 判断客户的婚姻状况。2婚姻成立的法律条件 2， 无效婚姻及其财产，子女抚养的问题处理。 赡养具体义务包括
1， 赡养人应当履行对老年人经济上供养，生活上照顾和精神上慰籍的义务，还应照顾老年人的特殊需要。 2， 赡养对患病的老年人应当提供医疗费用和护理。
3， 赡养人应妥善安排老年人的住房，不得强迫老年人迁往条件恶劣的房屋居住。
4， 赡养人有交务耕种老的人承包的田地，照管老年人所有的林木和牲畜，收益归老年人所有。
成年子女对老年人的赡养是无条件的，无论父母经济是否困难，有负担能力的子女都应当履行赡养义务，只有赡养数额上多少之分。 5， 赡养义务承担主体包括（生子女）（养子女）（继父母）形成的抚养教育关系的继女子。
夫妻个人债务：1，夫妻双方约定由其中一方承担的债务。2。一方要末经对方同意擅自资助与。其没有抚养义务的亲朋友所负的债务。3，一方末经对方同意，独自筹资从事经营活动。4，其他应当由当事人承担的债务。 夫妻共同承担的债务：A，夫妻双方共同举债。B，夫妻一方负债是为了夫妻共同生活需要。C，夫妻以方约定由夫妻共同承担的债务。
制定财产分配方案 一，制定财产分配的原则和目标
（一） 风险隔离的原则。
理财规划师在为客户做财产分配规划的时候，首先要考虑客户（财产）的安全，需要财产分配规划的客户是参与各种形式经营活动。多婚多子女的家庭，婚前就有大量财产的人。
（二） 合情合法的原则。
在为客户确定财产目标时，要注意不仅要合法也要合情。合法，指不违反与财产分配有关的法律规定。合情：财产分配要合乎情理，从协调客户及其家庭成员间关系入手，并考虑家庭成员主要夫妻二人对家庭付出和贡献，这样可减少财产分配方案在实施中遇到的障碍。
（三） 照顾妇女儿童的原则。
抚养教育末成年子女是家庭的一个中心问题，因此制定规划过程中，要充分考虑子女的问题，尤其是夫妻离婚的情况下，为了防止夫妻因离婚而影响末成年女子的学习和生活。
（四） 有利方便的原则。
在共同共有关系终止时，对共有财产品分割，有协议的按协议处理；没有协议的，应当根据等分原则处理，同时考虑共有人对共有财产的贡献大小，适当照顾共有人生活的实际需要等情况。
（五） 不得损害国家，集体和他人利益的原则。
权利不得滥用，这是公民行使权利的准则，也是离婚分割夫妻共有财产的原则之一。坚持这一原则就要保护家庭共有人的合法权举益。 分析财产分配的工具是（公证）和（信托）两种。 公证：（约定）即存在财产协议是财产公证适用的前题。 夫妻财产约定公证的意义：
1， 夫妻财产约定协议申请公证的，公证人员可以从法律专业的角度对约定协议的合法性予以把产，充分审查约定内容是不是法律所允许的财产权利，约定是否出于双方自愿，有没有不公平现象的存在。有没有损害第三人俣法权益。 2， 经过公证的夫妻财产约定协议，可以为有关财登记主管机关提供有效的登记依据。 个人信托：是指委托人基于财产规划的目的，将其财产有权委托给受托人，受托人按照信托文件的规定为受益人的利益或特定目的，管理或处分信托财产的行为。
抚养：通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费等等。父母必须按照法律规定对末成年子女无条件地进行抚养，对不能独立生活的尚在校接受高等学历教育的子女，或者对丧失或末完全丧失劳动能力等到非主观原因而无法维持正常常生活的成年子女在一定条件下也要进行抚养。 合伙企业合伙份额：随着新《合伙企业法》的施行，确定了有限合伙的制度，该法第二条规定：“本法所称合伙企业，是指自然人，法人和其他组织依照在为本法在中国境内可以设立普通合伙企业和有限合伙企业。” 所谓“部分产权”：根据（1991年12月31日）国务院住房制度改革小组公布的《关于全国推进城镇住房制度改革的意见》规定，是指职工以标准价格购忌公有住房后享有部分权能并且这种权能受到法定限制的产权。 个人信托的显著特点是：（财产的消级增值管理）和（财产事务的积极管理）。
婚姻家庭的信托关系人：（1）委托人（2）受托人（3）受益人
需要指出的是风险隔离信托可以通过其他的信托形式达到风险隔离的目的，例如子女教信托，女子激励信托，不仅仅是对子女教育等方面的安排，还可以避免经营同险对子女末来活影响；父母安养信托可以规避经营风险对父母赡养水平的影响，这些信托都起到风险隔离的作用。
子女保障信托：是指由委托人和受托人签订信托合同，委托人将财产转入信托账户，由受托人依约管理运用；透过受托人管理及信托规划的功能，定期或不定期给付信托财产予受益人（子女）作为其养护，教育及创业之间用。
子女教育信托：子女教育信托是由父母设立，以子女教育金为信托财产的个人信托品种。这一信托品种的主要意义在于将子女教育金处于信托保护状态，防止家庭财务危机对子女教育造成不利影响。
信托工作程序
工作程序：（1）帮助客户明确财产分配的原则与目标
（2）向客户介绍财产分配规划工具及其在财产分配规划中所起到的不同作用对于财产分配规划而言，一些与之相关文本是其重要工具，再财规划师要能够应客户的要求为客户草拟相关的文件，鉴定客户已有文件中存在的问题，独立或者与其他相关领域的专业人士共同拟定合同法有效的文件。
（3）形成财产分配规划方案，交付客户经过以上工作程序，在充分了解，分析客户需求的基础上，理财规划师选择适当工具制定财产规划方案。
制定财产传承规划
家庭财产的传承：指家庭财产在家庭成员之间的转移，通常是在家庭中的一员去世后，对其财产进行继承的行为。主要成员：（配偶）（子女）（父母）（兄弟姐妹）（祖父母）（外祖父母）（对公婆）（岳父）尽了主要赡养义务的丧偶儿媳，女婿。
父母子女间有最密切的（人身关系）（财产关产系）。父母作为子女的法定继承人，还应包括以下两种情况：1，对非婚生子女的继承权。2，形成抚养教育关系的继父母。
兄弟姐妹是血缘关系中最近的（旁系血亲） 工作程序：（1）理财规划师首先应该向客户说明财产传承规划的意义。
（2）在此基础上，理财规划师收集与客户财产传承规划有关的信息。
（3）根据收集到的信息，理财规划师对客户的家庭成员财产继承信息进行分析，分析客户婚姻状况及影响财产规划的各项因素，并帮助客户理解相关法律规定。 财产传承规划的目标：（1）为受赡养人留下足够的生活资源。
（2）为有特殊需要的受益人提供遗产保障。
（3）家庭特殊资产的传承。
（4）其他需要（保证家庭和睦，遗产代代相传等） 财产传承规划的最主要特点是（可变通性） 财产传承规划工具： 一，遗嘱工具分析。 二，分析遗嘱信托工具。 三，人寿保险信托分析。
遗嘱与遗嘱继承：遗嘱是遗嘱传承的前提和依据，是当事人按照自己的意原进行财产传承的有效工具之一。所谓遗嘱继承，是指继承开始之后，按照被继承人所立的合法有效的遗嘱，继承被继承人的遗产的继承制度。
遗嘱不等于遗嘱继承，它具有以下特征：
（1） 遗嘱是一种单方行为的产物
（2） 遗嘱必须是立遗嘱人生前亲自独立实施的民事行为。
（3） 遗嘱在遗嘱人死亡后才能实现。 （4） 遗嘱是处分财产的行为。
遗嘱的有效：理财规划师在为客户作财产传承规划时，常常会遇到客户咨询有关订立遗嘱的事宜。因此，掌握有关遗嘱订立方面的基础知识对于理财规划师而言是非常必要的。
立的遗嘱。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。 遗嘱信托：是指委托人预先以立遗嘱的方式，将财产的规划内容，包括设立信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给予受托人。遗嘱信托同样在委托人死后才生效。
遗信托的优点：遗嘱信托可以延伸个人意志，妥善规划财产，使财产永续传承。借遗嘱信托这个工具，委托人可以将对财产的规划延伸到身后，使财产在受托人的保管下，不会被继承人轻易挥霍殆尽，而能代代相传。遗嘱信托可以通过受托人的对专业知识及技术来对遗产分配进行合理规划。通常，遗产受托人应具有一定的专业管理时能力和专业技能，可以使遗产得以有效的保值，合理的配置和安会的传承，可促使遗产发挥其最优功效。可以避免因遗失产生的纷争。事先做好财产传承规划，除可将财产依自身意志在不违反法律的规定下自由分配外，各继承人的可分得财产也因此而清楚透明，可避免相关人争夺遗产的情形发生。遗嘱结合信托，避免传统继承事务处理的缺点。传统继承方式常发生不动产由多人共同持有的情形，增加了财产处分的困难而且容易产生纠纷，通过遗嘱信托就可以解决遗产共有不易处分的缺点，实现客户最顾后代的心愿，并且可以保证财产的持续传承，保存家族中的财富，打破“富不过三代”的说法。
遗嘱信托的处理程序：遗嘱信托应该采取书面形式。遗嘱信托文件不同一般的遗嘱文件。遗嘱信托文件应包括三方面的当事人，即委托人（被继承人或立遗嘱人）受托人，受益人。遗嘱信托必须指定受托人，受托人可以是委托人信任的任何个人或组织。遗嘱信托在遗嘱人订立遗嘱后成立，并应于遗嘱人去世后生效。遗嘱信托涉及的处理程序通常分为以下几个步骤： 设立遗嘱。（2）确立遗嘱信托（3）编制财产目录（4）安排预算计划结清税捐款项（5）结清税捐款项（6）确定投资政策（7）编制会计账目（8）进行财产的分配
人寿保险信托分析：1，财产风险隔离。2，专业财产管理。3，家庭生活保障。4，规避经营风险。 被继承人债务的清偿原则：1，继承人清偿被继承人债务，以接受继承为前提条件。2，限定继承原则，是指接受遗产的继承人对被继承人的债务并不承无限责任，而仅以遗产的实际价值为限承担清偿责任，超过遗产实际价值的部分，可以不负清偿责任。3，保留必留份原则。4，有序清偿原则
被承继人债务的清偿顺序：（1）工资和劳动保险费用。（2）国家税款
（3）优先债权利
（4）普通债权
综合理财规划
理财规划：旨在通过财务安排和合理运作来实现个人，家庭或企业财富的保值增值最终使生活更加舒适，快乐，在前面我们分别学习了理财规划中的现金规划，消费支出规划，教育规划，风险管理与保险规划，投资规划，退休养老规划，财产分配与传承规划等八大规划。 理财规划建议书的作用：1，认识当前财务状况2，明确现有问题3。改进不足之。 理财建议书的特点：1，操作专业2，分析的量化 3，目标的指向性时。综合理财建议书的目标是指向（末来）的。 理财建议书的写作过程：
写作前的准备工作，主要是指搜集材，分析材料的研究过程。
（一）明确目的，制定计划。
（二）搜集材料，分类汇总。账面材料；现实财料；历史资料；参照资料；市场状况资料；政策法规资料。
（三）辩别真伪，梳理材料
（四）一鼓作气，运思行文
工作程序：理财规划建议书的封面一般包括三个方面。标题，执行该理财规划的单位；出具报告的日期。
年通货膨胀率为（3%）
末雨绸缪早做规划
（理财规划）越早越好，很多年轻人总以为诸加消费支出规划，投资规划，退休养老规划等理财早是中年人的事，或有钱人的事，抱着“船到桥头自然直“得过且过的心态。
确定客户理财的目标：（现金规划）（保险规划，短期）（消费支出规划-购车，短期）（消费支出规划-购房，中期）（子女教育规划，长期）（退休养老规划，长期）
人寿保险信托的含义是信托的一种，它是将人寿保险与信托相结合
使得对于人身风险的规划更加完整。
人寿保险信托的形式：（1）以信托财产支付保险费，但保险金不成为信托
的财产。
（1） 以保险金作为信托财产，但保险费要由投保人另付。（3）保险费由信托财产支出，而且保险金成立信托财产。
人寿保险信托的功能与优点
（一） 解决子女教养问题的信托规划与保险
（二） 老年安与退休金信托规划与保险
（三） “分年赠与”信托规划与保险
（四） 全财富的信托规划与保险
（五） 公司经营权信托-----股东互保保单与信托规划
政府和员工福利计划
提供员工福利计划更为了迎合人才竞争的需要。直接的薪金和公司福利组合必须比竞争对手为员工服务提供的报酬更有竞争力。这在雇用或留住高级管理人员时尤其重要。
团体保险的原理：团体保险是指通过一分合同为与合同所有人具有业务或职业关系的人群提供保障的保险方式。
特征：（1）以团体核保代替个人核保。（2）使用主合同（3）较低的管理成本。（4）合同设直的灵活性（5）使用经验费率
团体人寿保险是（最为常见）的员工福利计划的形式之一。
医疗计划
一．医疗费用保险。
（1） 住院费用保险
（2）外科手术费用保险。
（2） 辅助护理服务。A专业护理费用保险B家庭健康护理费用保险
C． 病危护理费用保险。D其他医疗费用保险 二．团体医疗费用保险
（1） 大宗医疗费用保险。A补充大病医疗保险B综合大病医疗保险 （2） 大病医疗保险的特征。A承保费用。B免赔条款 三．费用控制措施。
（1） 基本费用控制。（2）手术意见（3）术前和住院前检查（4）效用评估
税收筹划
税收负担：是指国家征收的税款占纳各人税源数量的比重，从纳税人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。
税收筹划：又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营，投资，理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。
税收筹划的目的：是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化 税收筹划原理：
一，绝对节税原理
二，相对节税原理：相对节税是指一定时期纳税人的纳税总工没有减少，但一段时间内各个纳税期的内税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税减少，后期纳税多，相对增加了税后收益。相对于收益而言纳税总额相对减少。
三，风险节税原理。绝对节税和相对节税都是纳税人没有任何风险前题下的少纳税或不纳税，即税收筹划中没有风险或不用考风险。 四，组合节税原理。税收筹划的最终目标是节税最大化或税后收益最大化，而纳人税负的轻重或税收收益的多少又是受多种因素人同影响的。税收筹化是对末来经济活动的纳税方案做出选择。由于经济活动及某些情况下税收政策的变动。会使税收筹划设计纳税方案在给纳税人带来一定收益的同时也存在一定的风险。
税收筹划的基本方法
一．避免应税收入的实现
二．避免适用较高的税率。税率是决定纳税人税负高低的主要因素之一。1，个人所得税通常采用超额累进税率，我国工资薪鑫的个人所得税按月计征，并实行九级超额累进税率。
3． 个人取得的所得，按照提照提供的单位与个人之间是否存在着稳定的雇拥与被雇佣关系，可以确认为“工资薪金所得”或“劳务报酬所得”。现行《个人所得税法》规定，个人取得的工资薪金所得税适用（5%——45%）的九级超额累进税率。劳务报酬所得适用（20%）的比例税率。
三，充分利用“税前扣除”。我国税法中都有一些允许纳税人税前扣除的条款，纳税人应当充分利用这些规定，多扣除一些费用。 四 推迟纳税义务发生的时间。推迟纳税可以使个人在不减少纳税总量的情况下获得货币的时间价值。 五，利用税收优惠。
在增值税方面，相关税收优惠包括：
1， 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，摩托车，游艇，售从超过原值的。按照4%的征收率减半征收增值税，售价末超过原值的，免征增值税。
2， 个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇，摩托车，汽车以外的货物免税。
3， 销售额末达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000-5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500-3000元；按次纳税的起处点为每次150-200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元。按次纳税的，起征点一律确定为每次销售额200元。
各税种的筹划方法
一，所得税的基本筹划方法
1， 针对纳税人的筹划。或无住所而在中国镜内居住满意1年的个人，在中国镜内有住所个人，是指因户籍，家庭，经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人，在境内居住满一年，是指在一个纳税年度在中国境内居住满面365天，在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，临时离境，是指在一个纳税年度内，一次不超过去30日或者多次累计不超过90日的离境。 2， 计税依据的筹划。
（1） 工资薪金福利化。B雇主提供住所C雇主提供员工部分福利项目。 （2） 纳税项目转换与选择。
劳务报酬所得转化为工资薪金所得，当应税所得比较少时。工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬前扣除800元或20%，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的20%的比例税率要低。 3．“削山头”筹划。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均越有利。
4．劳务报酬所得筹划。A。分项计划筹划法。B。支付次数筹划法。C，费用转移酬划法。
5．稿税所得酬划法。A。系列从书筹划法。B再版筹划。C。增加前期写作费用筹划。
退休养老规划
1， 什么是职业规划：职业规划是涉及人一生的过程，包括职业定位，寻找工作，职业成长，更换工作和最终的退休。 2， 四个因素影响职业的选择：（幻想阶段，试验阶段和现实阶段）主要经历三个阶段。
3， 现实阶段横跨了青少年中期和青年时期，它也有三个阶段：（探索阶段，具体阶段和实施阶段）
4， 职业选择理论创建了一种具有职业选择阶段的职业选择理论：A，具体化阶段。年龄：14-18 B细化阶段。18-21 C实放阶段。21-24 D确定阶段。24-35
E巩固阶段35
F 退休准备阶段 55岁 工作程序：
一，确定退休目标。退休年龄，国家法定的企业只工退休的年龄是男性年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。
二，从退休后的支出角度预测资金需求。退休后到底还可以活多久非个人所能控制，退休后的预期余寿并不是简单地用平均死亡年龄减退休年龄，每个人可以根据自己的健康状况或家族是否曾长寿的遗传因素估计自己终老年龄。退休后选择不同的生活状态必然对应着不同的资金需求。确定了退休的目标之后，就应当进一步的预测退休后的资金需求。
影响退休养老规划的客观因素：
1 退休时间。2，性别差异
3，人口结构 4，经济运行周期 5利率及通货膨胀长期趋势。 建立退休养老规划的原则：
1， 及早规划原则。2，弹性化原则 3，退休基金使用的收益化原则 5， 谨慎性原则
退休养老规划的养老方式：
老年人的需求具有多样性，即有生理性，又有社会性的；即有物质的，又有精神的。美国著名的人本主义心理学家马斯洛把人的各种需求归纳为五个层次，这就是（生理需求）（安全需求）（尊重需求）（归属与爱）的需求和自我实现的需求。
