关于编制××市公安消防支队支队长××、
政治委员××、副支队长××、后勤处长×
×四名同志经济责任审计实施方案的报告
××
:
根据××年审计工作计划，受干部处委托，我处拟于× ×月××日前往××公安消防支队，对支队长××、政委× ×、副支队长××、后勤处长××四名同志实施任期经济责 任审计。为完成好该项审计任务，按照审计有关规定，结合 我处对××、××、××、××四名同志实施审前调查和审 计分工的实际，制定了如下审计实施方案，如无不妥，拟由 该项目审计组组织实施。
组长：
××年××月××日
2
××市公安消防支队支队长××、
政治委员
××、副支队长××、后勤处长××四名
同志任期经济责任审计实施方案
一、审计项目
××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支 队长××、后勤处长××四名同志经济责任审计。
二、编制依据
受干部处委托，依据《公安边防消防警卫部队审计工作 规定》
、
《公安边防消防警卫部队领导干部经济责任审计实施 办法》
三、审计范围
××年××月至××年××月支队各项经济活动情况。 此次重点审计××同志自××年××月任支队长、党委书 记、××同志自××年××月任政治委员、××同志自×× 年××月任副支队长、××同志自××年××月任后勤处长 以来的经济活动情况。
货币资金、
库存物资核对至检查之日。
审计中如发现重大事项，可追溯到以往年度或延伸到相关单 位。
四、审计工作目标
对被审计对象履行经济责任情况及部队财务收支、内部 控制、后勤管理等相关经济活动情况进行审查，并从经济决
策、经济执行、经济管理以及经济报告、廉洁自律方面对其 履行职责情况做出客观公正的审计评价。通过审计，发现并 指出管理上存在的问题，有针对性地提出整改意见和建议， 并督促有关部门抓好整改落实，促进被审计单位提高后勤管 理水平。
五、审计主要内容
（一）贯彻执行国家、部队财经政策、法规情况；
（二）内控制度的建立和执行情况；
（三）重大经济决策、重大经济事项的程序和效果；
（四）预算（计划）的安排、调整、报批、执行情况；
（五）部队全面建设的保障状况及建设成效；
（六）所有经费的财务收支和会计核算的真实性、合法 性、效益性以及家底经费结存情况；
（七）工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采 购以及有偿服务等管理情况；
（八）行政事业性收费、罚没收入和涉案财物管理等情 况；
（九）部队债权债务及经济遗留问题清理情况；
（十）资产管理情况；
（十一）单位干部住房房改及领导干部住房情况；
（十二）单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况；
（十三）审计、财务、后勤等部门检查提出的问题以及
意见的整改落实情况；
（十四）官兵举报和反映的有关经济问题的核实情况；
（十五）单位廉政建设和个人廉洁自律情况；
（十六）其他需要审计的事项。
六、审计方式
就地审计
七、审计步骤与方法
××月××日通知××市公安消防支队，××月××进 驻被审计单位，该项目现场审计计划××天完成。按照《公 安消防部队经济责任审计操作流程》
，具体步骤、方法如下：
（一）××月××日上午，审计组组织××支队党委成 员、机关副科长以上干部和后勤装备、财务人员召开审计进 点会，通报审计实施方案，介绍审计程序、内容和要求，并 请支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××就 任职期间履行经济责任情况进行述职，听取被审计单位与会
人员对述职报告的评价意见，开展遵守财经法规和廉政纪律 情况调查测评。同时，请被审计单位填好“被审计单位基本 情况表”
、
“被审计人员基本情况表”
，
“审计双向承诺书”
。
（二）盘点库存现金，核对银行存款余额，检查票据使 用情况。
、现金管理：审查有无支票使用登记簿，是否逐笔登
记，作废支票是否登记并将号码剪下粘贴在登记簿上或者单
独存放；要详细登记借条和收付款凭证，统计好往来款借垫 情况，
审查是否使用正规借据，
审批手续是否齐全，
有无
“白
条”或实物抵库、私借公款行为。
、银行存款管理：审查支票使用登记簿是否齐全，密
码与支票、印签是否分开保管，存储和网上付款安全性（包 括
POS
结算、签订协议是否合理，有无风险，是否在工商银 行开设帐户）
，对账单是否齐全、逐笔核对，并取得开户银
行出具的检查日对账单（有效证明）
，每年度至少抽查三个
月银行对帐单（详细登记）
，并要求填写“在金融机构开设
账户情况承诺表”
。
、票据管理：审查是否建帐管理，专人负责票据的入
库、购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作（看有文 字表述的财务部门人员分工职责，予以确定）
，保管人与使
用人是否分开，收款与盖章是否分开，每本收费票据是否统 计收入数，稽核是否严格，有无转借、转让、代开和自行购 买其他票据行为，购领数量记载是否与上级下拨数一致，并 按适当比例抽查稽核与账目记载情况。
、内部控制情况：审查会计与出纳分工是否合理，是
否符合内控要求，帐目是否做到日清月结；防火防盗设施如 何，报销柜台设臵是否合理。
（三）××月××日下午，座谈了解。审计组分别与× ×支队部门党委成员及有关人员进行座谈，听取大家对×
