1． 计算利息：5000×2.625%×1/30×186=81.375元
借：定期储蓄存款——整存整取××户5000元
利息支出——定期储蓄存款利息支出户81.375元
贷：现金5077.305元
应交税金——应付利息税户4.07元
3． 6.3 ——6.20——9.3——9.20——10.15
（1）6.3-6.20共18天：100000×5‰×1/30×18=300元
借：应收利息300元
贷：利息收入300元
（2）6.21-9.3共73天：（100000+300）×5‰×1/30×73=1220.3元
（3）9.3-9.20共18天：（100000+300+1220.3）×5‰×1/30×18×（1+20%）=365.5元 三季度总利息：1220.3元+365.5元=1585.8元
5． 1.18——3.20——3.21——4.18——4.19——6.18——7.20
1月18日发放贷款：借：短期贷款——耐火材料厂贷款户（下略）240000
贷：单位活期存款——耐火材料厂存款户（下略）240000
1.18-3.20共62天：240000×5.1‰×1/30×62=2529.6元
3.20日计提利息：借：应收利息2529.6元
贷：利息收入2529.6元
3.21日扣收利息：借：单位活期存款2529.6
贷：应收利息2529.6
4.18日收回本金100000元：借：单位活期存款100000
贷：短期贷款100000
4.19日剩余贷款转逾期：借：逾期贷款140000
贷：短期贷款140000
3.21-6.18利息逾期90天，全部贷款转入非应计贷款：借：非应计贷款140000
贷：逾期贷款：1400000 此时应收未收利息：
（1）3.21-4.18利息：240000×5.1‰×1/30×28=1142.4
（2）4.18-6.18利息：（140000+1142.4）×4‱×62=3500.3
总利息：1142.4+3500.3=4642.7
6.18日：借：应收利息4642.7
贷：利息收入4642.7
借：利息收入4642.7
贷：应收利息4642.7
利息转表外核算表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息4642.7
6.18-7.20共31天：（140000+1142.4+3500.3）×4‱×31=1793.6
总利息=1142.4+3500.3+1793.6=6436.3元
7.20日收回贷款本息：借：单位活期存款146436.3
贷：非应计贷款140000
利息收入6436.3
表外借记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息6436.3
