广州特派办查处八家非法集资企业的案例分析
-----第六小组研究报告
报告题目：广州特派办查处八家非法集资企业的案例分析
报告人：杨卉
第六组成员：杨卉宋勤王爱连丁贞高迎迎胡翠邓春娟
报告具体内容：
本案例主要是说明国家审计署针对一起非法集资活动进行审计调查，最终水落石出的经济案件。2004年1月，审计署驻广州特派办在对广州分行审计中发现：该市有8家企业以合作开发果园等名义大范围非法集资8亿元，并承诺给集资者所认购的果园五十年的使用权及收益权，但一旦无法向农户支付租金，农户随时有权收回土地，企业将无法对出资人的该项收益权和使用权兑现。而且，中国人民银行在1997年已经下发了有关严禁企业利用庄园开发进行非法集资的紧急通知的背景下，8家企业还在政府的包庇下，里应外合，达到非法目的。因此，这是一起具有明显金融诈骗性质的经济案件。
通过人行的监管记录为突破口，集资资金为主线，企业银行账户为出发点，调查该市某些农业企业如何进行非法集资以及资金去向。
在特派办对人行广州分行进行审计，发现8家企业存在非法集资问题，这次调查的范围是8家企业的资金往来情况及其企业背景。首要调查的是该市中心支行的监管记录，财政支农资金支出的详细资料，接着审查这些企业的会计账簿、财务报表、银行存款账户资金的流向，各种集资的相关原始资料，从而了解资金的来源、流向、结余的情况，重点关注集资以及资金去向问题和企业的政府背景资料。
该案例所采用的审计程序和方法主要有以下几个方面：
审计人员在明确了审计目标后，因A市某龙头果业公司回避审计人员，故审计人员只有对该公司的银行存款账户进行了详细审计。审计结果发现，2000--2002年该公司将外地集资款1.04亿元划入了其在农行A市开立的基本存款账户，而这些集资款至2002年底在账户上仅存14.8万元，剩余资金去向不明。
其次，因该公司拒绝提供与集资相关的原始资料，故审计人员采用实地盘查法去果园现场核实，发现该公司提供的集资果园亩数证明与实际情况有很大出入，且存在统一块地被多次用于集资的现象。
接着，审计人员通过对其余几家企业的原始凭证和与集资相关的白条进行了详细核查，结果发现这些企业普遍存在现金交易及白条报账现象，有的企业账册不全，甚至很长时间不记账。此外，审计人员对当地国土、农业、司法等相关政府部门进行了实地询问调查，获取资料，发现集资活动带有明显的政府背景，受到当地政府的保护。
最后，特派办经过一系列的调查，得出下列结论：
1、A、B市8家企业存在非法集资的严重现象，而且与政府部门存在合谋。
2、某些企业内部的财务制度建立不健全，账册建立不完全。
3、不符合我国现金管理制度，库存现金余额不能超过1000元，大额交易必须通过用银行结算方式进行。
4、相关部门发现问题后，对企业处理或处罚不及时，而且严惩力度不够。
针对上述存在的问题，我们小组提出以下建议：
第一，建立健全企业内部财务制度，如建立完整的账务处理程序和相关岗位，并注意不相容岗位的设置和牵制。
第二，政府应加强监管和惩罚力度，提高自律、自觉性，如在给企业提供相关担保之前，应对企业进行深入详细的了解和事后的跟踪调查。
