审 计 能 手 实 绩 材 料
黄石市审计局 毛 鹏 程
两年来，共参与了本级预算执行、地税税收征管、黄金山新区土地补偿费、杜水生任西塞山区长期间经济责任等17个审计项目，查出违纪违规资金5.8多亿元，查处汪仁镇庆红村支书石某贪污土地补偿资金6.4万元、罗桥办张冲村多算土地面积94亩造成集体资金流失的违法违纪问题，7名责任人由此受到党纪政纪处分。
两年来，主审本级预算执行、下陆区财政决算审计等5个项目，主审项目处理上缴财政100万元。提出审计建议35条，多数被转化为政府和部门行为。审计工作报告得到市人大和社会的充分肯定，尤其是2009年的审计报告在人大常委会以无记名表决方式全票通过；上报审计信息16篇，被各级、各部门采用32篇(次)，其中被国务院法制办采用1次，省政府采用2次，省审计厅采用5次，市委书记、市长专题批示4次，市政府采用8次。审计信息工作名列前茅，两年均被评为审计信息先进个人；还结合审计发表理论和实务探讨文章3篇，被《审计月刊》和省厅采用交流。
财政审计是国家审计的永恒主题。本人也一直在主审事关黄石审计发展和影响的本级预算执行审计项目。下面也重点汇
1 报财政审计的做法、体会和成效。 我认为，做好新时期的财政审计工作，必须突出“五个注重”：
一、要注重谋划大财政审计“笼子”项目。根据审计法的规定，每年审计机关都将向本级人大常委会报告年度预算执行和其他财政收支审计情况。这是人大和社会对审计机关工作的全面检阅，也是审计机关集中展现自我的极好机会和平台。有鉴如此，谋划好下一年度的财政审计工作就显得尤为重要。因此，财政审计工作必须紧跟当前形势，紧密围绕市委、政府的工作中心，着力关注民生民本问题。在项目计划安排上，要以财政审计为龙头，以其他财政收支为两翼，推进财政审计向更高层次发展。对一些敏感问题让人大出面与政府沟通协调，充分发挥人大对财政审计的推动作用。几年来，我参与制定了大财政审计方案，提出了财政审计的指导思想和目标，确定了审计的对象和范围，锁定了审计的范围和重点，明确了审计组织方式和要求。如2008年和2009年的大财政审计，既有本级预算执行和政府投资方面的，也有社保资金、数字电视整体平移、学校财务收支等民生方面的，由于所谋划进大财政审计“笼子”项目本身就是领导关心、群众关注的问题，为财政审计出成果奠定了坚实的基础。
二、要注重创新审计思路。几年来，我们创新思路和方法，将审计监督的“触角”向两端延伸，既关注预算编制，也关注预算指标执行，取得了明显的效果。预算执行审计发现预算编
2 制存在的主要问题：一是预算编制不细化。如2007年年初预算预留工资、住房改革、重点建设等支出9920万元，采取在执行中进行分配的方式，没有下达到具体的项目或单位，有的成为预留的预算指标，如果这块没有审计，很可能就成了财政部门今后拨付“人情款”的源头；二是采取多核定财政供养人数的方式，编制“人情”预算。如2008年为市直14家单位多核定人员75人，为此多安排支出预算370多万元；三是编制内容不完整。根据预算法实施条例的规定，各预算单位上一年度的结余应用于安排本年度的支出。据统计，2007年度市级预算单位累计结余达1亿多元，个别单位达4000多万元，但市财政由于受部门利益的影响对该项结余收入未予安排，主观上也造成了预算单位之间苦乐不均的现象；四是预算编制不科学，追加支出频繁。2008年，由于部分预算编制不够严谨和科学，于年中和年终分两次追加一些部门和单位的经费支出3582万元，并计入预备费支出，不符合预算法关于预备费只能用于自然灾害及其他难以遇见的特殊开支的规定；预算编制是基础，关键还要看预算指标的执行。2009年通过对预算指标运行系统抽查发现，2008年在没有预算指标的情况下，拨付市直两家执法单位经费180万元；市财政国库收付部门在有预算保障的情况下，还在财政集中收付专户坐吃利息收入110多万元，用于其办公经费开支。
三、要注重拓宽审计视野。本级预算执行审计已经开展了十五个年头，要求年年审，要想保持新意确实很难。多年来，
3 财政收支不真实的问题比较普遍。财政部门常用的方法是，财政收入多了就将收入挂暂存款，财政收入少了就将支出挂暂付款，还有的干脆就将暂付款列作支出，暂存和暂付也就成为财政收支平衡的“蓄水池”和“调节器”。因此，作为财政审计人员眼睛不仅要盯住预算支出科目，也要盯住暂存款和暂付款等非预算支出科目，还要拓宽视野使眼睛向外，寻找财政资金管理上的漏洞和“软肋”。如去年通过审计发现，2008年通过收入挂暂存的方式造成应缴未缴预算收入3292万元。其中罚没收入1312万元，基金收入1027万元，利息收入953万元；财政部门在暂付款科目擅自批准核销一些有能力偿还单位的借款220万元；根据规定，财政部门有对国库办理财政资金情况进行监督的责任和义务。去年我们还通过“走出去”的办法，对市国库财政资金的收纳、解缴、拨付情况进行了审计调查，发现2008年市国库代理区级民政福利企业、资源综合利用型企业退库，涉及增值税3260万元，由于市财政尚未依据市区财政对此进行清算，从而影响市级净收入222万元，我们已责成市财政部门予以纠正，增加了市级收入。
四、要注重打造新亮点。财政审计年年审，年年报，说老实话，作为财政审计人员，不同程度地存在着守摊意识和厌战情绪。如果每年审计还是那几个老问题，作为人大常委会也认为有老调重谈之嫌。因此，财政审计如何“保鲜”就显得尤为重要。我作为主审，每年在财政预算审计前，都要求每年至少要
4 打造一到两个亮点，以此增加预算执行审计报告的分量和活力。如2008年，我们锁定了行政事业单位资产出租收入，通过审计发现，存在几个方面的问题：一是一些行政事业单位的资产，有的没有履行规划审批手续，有的没有经过现场测量认定，造成一些行政事业单位的土地、房产数量不清、权属不明；二是商业门面的管理混乱。我市有62家行政事业单位从事门面出租业务，发现有一些单位存在瞒报、错报现象。门面出租绝大部分没有通过市场化运作方式进行，存在租期长、租金低的现象。如市粮食局将黄金地段世纪商城
一、二楼租给香港一家公司，合同期限15年，每平方米仅25.8元/月。审计后，我们及时向政府及财政部门提出了加强管理的建议，市政府为此专门组成清理专班，加快资产的权属转移，统一招标出租，从而使租金收入大大增加；去年我们重点对科技三项经费的分配使用情况进行了审计，结果发现，我市科技三项经费在管理中还存在一些不容忽视的问题。一是科技三项经费于2008年10月以后才进行安排和拨付，影响了资金的时效性；二是在安排上只注重覆盖面，重点不突出。2008年科技三项经费预算安排1950万元，涉及113个项目，平均每个项目17万元，有的领域还存在撒胡椒面的现象。如制造信息化专项共安排经费100万元，安排10 家单位，每家平均10万元。我及时撰写了《我市科技三项经费管理中存在的几个问题》的情况专报，杨晓波市长作出重要批示，要求市财政和科技部门按照审计建议的要求，加强科技三
5 项经费的管理。市科技局主要领导和财务人员几次向审计组报告审计整改情况。可以说，由于每年有一些审计亮点作点缀，使得财政审计报告增色不少。
五、要注重发掘审计信息。审计监督是手段，促进加强管理是目的。审计信息是扩大审计成果、提高审计附加值的有效平台和载体。作为财政审计人员，就是要牢牢把握信息意识，善于从枯燥的、浩瀚的财政收支数据中发现带有普遍性、倾向性、苗头性的问题，从体制机制上提出加强财政管理的建议，以审计信息这种快捷方式向地方领导和相关部门传输，以期引起重视，借力推动财政审计向更高层面发展。多年来，我的审计信息上报量和采用量都一直名列前茅。两年来，上报审计信息16篇，被各级、各部门采用32篇(次)，其中被国务院法制办采用1次，省政府采用2次，省审计厅采用5次，市委书记、市长专题批示4次，市政府采用8次等，由于审计信息采用量比较大，进一步提高了财政审计的含金量，扩大了财政审计的影响力。如2008年通过审计发现，供电附加一直由市供电公司代收代付，游离于财政监督之外。针对这一情况，我及时组织人员对市供电部门开展审计调查，结果发现存在三个方面的问题，一是供电附加资金3000多万元没有按照规定纳入预算管理；二是供电附加中人员经费支出过高，占供电附加支出的27.3%；三是所有材料采购由供电公司内部的物资公司代为采购，没有经过政府招标程序。针对审计中发现的问题，我及时撰写了《我
6 市供电附加征管中存在的问题不容忽视》的信息，提出了市财政等相关部门应加强对供电附加的监督检查，依法将其纳入预算管理，掌控财政资金使用权，集中财力办大事，规范路灯管理人员工资福利考核办法，将路灯采购物资纳入政府采购范围等建议。原市委书记王振有同志三次作出重要批示。当年由我牵头带领财政等相关部门的人员，对近六年来供电附加的收支情况进行了全面审计，财政部门及时采纳审计建议，建立和完善了供电附加的征收管理办法，理顺了征管关系，成为审计推动制度建设的一个成功范例。
