第三章 会计业务印章使用范围
第八条 社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户 存折、对公存折、单位定期存款证实书、收据、社内往来凭证、受理托收承付、委托收款的回单和向付款 人发出的承付通知、单位定期存款证实书查询、冻结、扣划通知回单、验资回单、挂失止付申请书，按照 人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等。
第九条 现金收讫章：用于现金收入凭证及现金缴款回单。
第十条 现金付讫章：用于各种现金付出凭证。
第十一条 转讫章：用于转账凭证、汇兑回单、收付款通知等。
第十二条 业务讫章：柜员制网点专用。用于各种现金收付凭证、转账凭证及入账回单。
第十三条 结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。
第十四条 汇票专用章（钢印）：用于农村信用社对外签发的银行汇票和银行承兑汇票以及代理签发其他 商业银行的银行汇票等。
第十五条 汇兑专用章：参加全国特约电子汇兑的农村信用社用于签发自带凭证。
第十六条 县辖联行专用章：开办县辖联行业务的农村信用社各营业机构之间办理资金划拨时使用。
第十七条 受理凭证专用章：适用于柜员制和复核制网点。用于农村信用社受理客户提交的、尚未作入账 处理的各种结算凭证的回执。
第十八条 同城交换专用章：在同城交换提出票据时使用（具体按当地人民银行规定）。
第十九条 财务专用章：用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用 途。
第二十条 个人名章：用于各种凭证、单证、账簿、报表等。
第二十一条 其他印章：按业务需要刻制的其他印章，如假币章、全额章、半额章、作废章、附件章等。
（一）假币章在收缴假币时使用；
（二）全额章、半额章在票币兑换时使用；
（三）作废章用于各类作废的 重要单证；
（四）附件章用于各种需要作附件的原始凭证。
第五章 会计业务印章的使用与管理
第二十四条 各类会计业务印章采用“谁使用、谁保管、谁负责”的原则。
第二十五条 严格领发登记手续。启用前，领用人员必须在《业务用章保管使用登记簿》（以下简称《印 章登记簿》）上预留印模，记载启用日期，并由领用人签章；人员调换或临时离岗时必须办理交接手续，
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由移交人、接交人、监交人在《印章登记簿》上签章，同时登记《会计人员分工交接登记簿》，在交接记 录上签章。
第二十六条 各类会计业务印章应严格按照规定的范围使用。
（一）实行柜员制的营业网点，柜员应同时配备社（行）名业务公章、业务讫章、受理凭证专用章。柜员 要严格按照会计业务印章使用范围规定的用途使用。
（二）不含代签银行汇票专用章（钢印），全省农村信 用社目前使用的汇票专用章有两枚。“山东农村信用社联社汇票专用章”仅用于签发农村信用社银行承兑 汇票，“山东省农村信用社省辖汇票专用章”仅用于签发山东省农村信用社银行汇票，二者不可混淆使用。
（三）业务讫章为柜员制营业网点专用章，仅用于替代现金收讫章、现金付讫章和转讫章，严禁超范围使 用。
（四）取消储蓄专用章，以社（行）名业务公章代替。
第二十七条 各类会计业务印章除结算专用章和个人名章使用红色印泥签章、现金付讫章用蓝色印油签章 外，其他均使用红色印油签章。假币？？
第二十八条 带活动日期的印章，必须在每日营业开始前更换日期，确保与实际工作日期一致。
第二十九条 会计人员办理业务事项时，应一律加盖备案的个人名章。个人名章不得授受他人代盖，否则 授受人承担一切责任。
第三十条 经管汇票专用章等重要业务印章的人员变动后，应及时报县级联社备案，已备案或带有行（社） 号的个人名章一律由监交人当面切角作废。
第三十一条 各类会计业务印章在营业中应妥善保管；使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收；非营
业时间必须将业务印章入库（或保险柜）保管，不得私自授受业务印章。不同掌管人保管的印章应分箱（盒） 上锁，严禁混装。
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第三十二条 各类会计业务印章的掌管人，应由会计负责人或内勤主任（会计主管）指定。结算专用章、汇票专用章（钢印）应由内勤主任（会计主管）作为第一管印人，同时指定第二管印人，并报县级联社会
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计部门备案。《印章登记簿》由内勤主任（会计主管）保管并登记。
第三十三条 管印人不得经管密押及重要空白凭证，以确保印、押、证分管分用。
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第三十四条 各类会计业务印章因字迹不清、变更名称等原因停止使用，要在《印章登记簿》上注明停止 使用日期和原因，及时抄列清单上缴县级联社。汇票专用章（钢印）、结算专用章停止使用后，要逐级上 交至颁发部门统一核实销毁，其他印章由县级联社按要求组织销毁。销毁前必须造具销毁清册，销毁清册 按 15 年保管期限进行保管。
第三十五条 各类会计业务印章在未启用或停用待上缴销毁期间，必须加封，指定专人妥善保管。
第三十六条 目前各级农村信用社使用印章与本办法不一致的，必须按规定予以更换或配备。
山东省农村信用社柜员制管理暂行办法
第一章
总则
第一条
为适应山东省农村信用社、农村合作银行（以下统称农村信用社）改革及业务发展需要，切实提
高劳动效率和服务水平，有效加强内部管理和风险防范，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》等 制度规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条
柜员制是指营业网点的柜员在其业务范围和操作权限内，根据操作规程，独立为客户办理个人结
算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。柜员在严 格授权和严密监控下，实行单人临柜、自我复核、自我约束、自我控制、自担风险。
第三条
本办法适用于全省农村信用社各类营业网点。
第二章
基本规定
第四条
营业网点实行柜员制的条件
（一）有较好的内部管理基础和完善的业务操作规程，各项规章制度健全；
（二）有健全、严密的岗位责 任制及公平、有效、便于操作和监督的柜员考核机制；
（三）有完善和独立的事后监督机制，与会计检查 辅导共同构成严密高效的检查监督体系；
（四）营业场所建设符合安全防卫要求，有完善、先进的电子监
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控系统，客户办理业务过程和柜员的业务活动全部置于监控之下，但应采取有效措施确保客户密码安全， 严防通过录像泄漏客户密码；
（五）每个柜员有相对独立的操作空间，并配备与其经办业务相适应的器 具，确保业务操作安全准确；
（六）柜员数量的配备应符合内控制度及监督制约的要求，并确保业务的正 常开展，营业中前台柜员不低于两人。
第五条
柜员必须具备的基本素质
（一）有较高的思想觉悟、良好的职业道德和较强的工作责任心；
（二）熟知并能够认真执行《会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》等法律法规和制度；
（三）熟练掌握各项 业务操作规程，能够准确、快速、独立地办理业务；
（四）具备与所从事岗位相适应的计算机知识，能够 熟练运用综合业务系统办理业务。
（五）从事会计工作原则上不低于一年，并通过柜员上岗资格考试。
第六条
实行柜员制的报审程序
（一）拟实行柜员制的营业网点必须向县级联社会计管理部门提出书面申请。书面申请的内容应包括日均 业务量、日均现金收付量、日均存款余额和业务发展前景，以及实行柜员制后的柜员数量、岗位设置、职 责分工及权限、硬件设施配备等。
（二）县级联社会计部门按照实行柜员制的条件，对提交申请的网点审查合格后组织实施，并报办事处、市联社备案。
第七条
任何单位未经批准不得擅自实行柜员制，已实行柜员制的网点未经批准不得擅自终止和变更柜员 制模式。
第三章
岗位设置及职责
第八条
实行柜员制的营业网点，应根据安全、高效、科学的原则，综合考虑自身业务种类、业务量、人 员素质、辅助设备配备、经营管理水平、客户特点和经营环境等因素，合理确定柜员数量。
实行柜员制的营业网点，柜员一般应划分主管柜员、前台柜员和后台柜员。设置会计主管或会计主管助理 的营业网点，主管柜员由会计主管或会计主管助理担任。业务量较大、人员充足的营业网点在划分前台与 后台柜员的基础上，可根据实际情况将柜员划分为综合柜员、多项柜员或单项柜员；业务量较小、人员较 少的基层营业网点可不划分前台与后台柜员。
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第九条
主管柜员主要职责
（一）负责组织本网点柜员进行理论和业务知识学习，贯彻落实国家金融方针 政策、法律法规和规章制度；
（二）负责领导与管理本网点的会计出纳工作，负责各项业务管理办法、会
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计核算手续和操作规程的组织实施；
（三）参与本网点工作计划的制定及重大问题的决策，负责会计出纳 工作总结，撰写财务分析报告，向本单位领导和上级会计部门报告工作；
（四）科学合理安排岗位设置及 人员分工，监督办理工作交接；
（五）掌管单位行政公章、汇票专用章、结算专用章，掌管综合业务系统 管理员密码和编押机管理员密码；
（六）掌管一把库房钥匙，与后台柜员共同负责款项箱包等的出入库工 作；
（七）掌管“会计出纳工作日志”、“业务用章 ( 用具 ) 保管使用登记簿”、“会计人员分工交接登记簿”等， 并认真登记；
（八）临柜坐班，负责重要控制环节的审查和授权，督促其他柜员按规定更换操作密码；
（九） 监督并审核单位存款的开户和销户，监督内外账务核对情况；
（十）对联行类重要空白凭证进行再销号， 对各柜员使用的重要空白凭证再销号情况进行监督，对各柜员交叉核对现金、重要空白凭证、有价单证等 情况进行监督。
（十一）按规定处理会计出纳工作中的重要事项和疑难问题，对发生的各类差错事故，及 时组织追查、补救和报告；
（十二）组织对本网点进行检查辅导，按规定频度及方式对账务、现金、重要 空白凭证、有价单证及各项安全设施进行检查，并认真做好检查记录；督促柜员对事后监督发现的问题及 时进行整改。
（十三）审查大额现金的收付、大额资金汇划和大额银行汇票的签发、解付；监督可疑往来 资金并按规定上报；审查借款凭证内容填写是否合规合法并签章负责；监督信贷资产、非信贷资产的分类 核算及其占用形态的及时调整；
（十四）每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和社内往来未达账项；负责监督联行往来、同业往来、社内往来账务，按月逐笔勾对，按时查清结平；
（十五）负责电子监控设备的管理与运行；（十六）负责计算机设备安全管理，确保设备正常运行；（十七） 营业前后协同安全员检查营业室、档案室、库房是否锁固，报警装置、防卫器械和消防设备有无异常；（十 八）负责检查定期结息情况，审查利率执行情况；监督各项财务费用开支，监督应收、应付款项列支并督 促清理；定期编制财务收支计划并组织实施；主持办理月结、年度决算并审核财务报表；（十九）完成领 导交办的其他工作。
第十条
前台柜员职责。前台柜员主要负责办理柜面业务以及接受有关业务的查询、咨询等，具体包括：
（一） 积极开展柜面业务宣传，主动热情、准确快捷地为客户办理业务；
（二）加强柜面监督，认真审核各类凭 证的完整性、合法性和真实性，严格执行个人结算、个人储蓄、单位结算、贷款、代收代付等各类业务的 操作规程，及时处理并按规定记载账务；
（三）办理营业用现金的领用、保管；负责票币整点、挑剔、捆 扎、兑换及反假工作等；
（四）营业用重要空白凭证、有价单证和中间业务专用凭证的领用和保管；
（五） 保管使用业务公章、业务讫章、受理凭证专用章等；
（六）保管使用印鉴卡片；
（七）保管并正确使用各自 的柜员卡、柜员密码；
（八）办理挂失业务，积极配合有权部门依法办理查询、冻结和扣划等业务；
（九） 人员变动和短期离职按规定办理交接手续；
（十）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与
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有关账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证、现金、柜员卡等全部加锁入库保管；（十 一）负责本柜计算机、终端及其他业务用机具的正常使用和维护，发现故障及时向主管柜员汇报，并协助 有关部门迅速解决；
（十二）负责办理客户身份识别、资料留存、大额和可疑支付监控等，履行反洗钱相 关职责。
（十三）办理授权范围内的其他柜面业务及领导交办的其他工作。
第十一条
后台柜员职责。后台柜员主要负责无需直接面对客户的业务处理以及对前台业务的复核、确认 等后续处理。具体包括：
（一）处理联行业务（包括签发、解付银行汇票、银行承兑汇票、处理往来账务、管理应解汇款等）；
（二）处理同城票据交换及记载相关账务；
（三）编核联行密押；
（四）处理各种内部账 务；
（五）签发、收回余额对账单，定期核对各种内外账务；
（六）负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记、保管，办理各柜员重要空白凭证的调拨；
（七）负责本网点现金的上解、下拨及整点工作，及时编 制现金计划，办理各柜员营业用现金的内部调剂；
（八）营业终了，负责累计现金库存与各柜员的钞箱余 额，并与总库存核对相符；
（九）掌管一把大库钥匙及业务讫章；
（十）与主管柜员共同负责库款、箱包及 其他物品的出入库及登记工作；
（十一）打印有关报表资料，审核、装订、保管会计档案；
（十二）办理授 权范围内的其他具体业务及领导交办的其他工作。
第四章
业务管理
第十二条
现金管理
（一）县级联社现金大库必须贯彻“钱账分管”的规定，大库管理员不得记载综合系 统账务。
（二）营业网点库存现金由县级联社会计出纳管理部门综合考虑存、贷款规模、地理位置、业务 量大小等因素核定限额，并根据变化情况进行调整。
（三）按柜员设置现金钞箱，实行“一柜一箱，自管 自用、设定限额、及时调剂”的原则，前台柜员现金钞箱余额不足时，须经管库员进行调剂，不设专职管 库员的网点可指定一名前台柜员兼任管库员负责现金调剂，柜员之间不得自行调剂。柜员钞箱超出限额的 现金应及时缴存，款项必须面对面交接，并由主管柜员监交。
（四）库存现金登记簿分别设立“总簿”和
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“分簿”。“总簿”由管库员管理和使用，营业终了，汇总各前台柜员“分簿”，并与综合业务系统“总账 交易查询现金科目余额”核对，据以登记；“分簿”由各柜员负责，营业终了，根据本日收付传票结计本 日库存金额，与“柜员现金总数查询”交易查询的余额核对相符后，碰库核对，做到当日结账、账款相符。 设有现金类自助设备的营业机构应于次日轧计现金发生额、余额，核对相符后据以登记“总簿”。
（五）柜 员现金收付坚持“先收款后记账，先记账后付款”的原则，小额现金业务应坚持自我复核，人民币现金存 入 10 万元 ( 含 )
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以上，现金支取 5 万元 ( 含 ) 以上或等值于 5000 美元（含）以上的外币现金收付必须换人卡把 复核。
（六）现金收付可不进行手工登记现金收付登记簿，但应按规定打印输出现金收付登记簿。
（七）坚 持查库制度。主管柜员应定期或不定期对柜员钞箱和现金类自助设备钞箱进行全面清查，柜员钞箱每旬不 得少于一次；每日营业终了前，由主管柜员或各柜员之间交叉卡把核对柜员钞箱并签章证明。
（八）柜员 休班时，应将整把库存现金上缴管库员，柜员可保留尾数，但不得超过 1 万元（含）；柜员因休假等原因 短期离岗时，现金应全额上缴。
（九）营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持登记和报告制度。
第十三条
重要空白凭证及有价单证管理
（一）营业网点的重要空白凭证及有价单证由后台柜员负责领用、保管和发放，前台柜员之间不得调剂使用。
（二）后台柜员按凭证种类设置登记簿，通过表外科目核算， 对凭证的领用、缴回、调拨、保管各环节严密控制，确保账实相符。
（三）柜员领用重要空白凭证、有价 单证必须坚持“谁领用、谁保管、谁负责”的原则。
（四）柜员办理重要空白凭证、有价单证交接，必须 在有关登记簿上登记并签章，以明确责任。
（五）签发重要空白凭证时必须按顺序使用，逐份销号；出售 重要空白凭证时必须核对客户预留印鉴；重要空白凭证作废时，必须剪角并在各联次加盖“作废”章，由 会计主管签章后，作当日有关凭证的附件。
（六）营业终了，综合业务系统内各柜员重要空白凭证结存数， 与实际结存份数经换人核对相符并签章证明后，随现金入库保管。
（七）柜员因休假等原因短期离岗时， 其使用的重要空白凭证经主管柜员清点后监督封存。
（八）建立重要空白凭证、有价单证查库制度，每月 至少查库一次。
第十四条
印章管理
（一）各种业务印章遵循“专人使用、专人保管、专人负责”的原则。
（二）各种业务
印章应严格按照规定的范围使用，不得预签。业务印章使用人员临时离岗要做到人离章收；非营业时间， 一律加锁入库；因休假等原因短期离岗时，由主管柜员监督封存入库保管；人员变动时，按规定办理移交 手续。
（三）柜员办理业务时一律加盖备案的个人名章，独立办理的业务，无需加盖其他人员名章，对外 出具的凭证，柜员应分别在经办（记账）和复核处签章，内部凭证仅需在经办（记账）处签章。实时复核 的业务应由复核人签章，个人名章不得授受他人代盖。
（四）各类印章应按柜员设置，编号控制，不得随 意更换，不得交换使用。
第十五条
印鉴卡片管理
（一）客户开立账户时留存二份印鉴卡片，其中一份随账户资料留存，一份用于 前台核对印鉴，不得按照前台柜员人数留存印鉴卡片份数。
（二）主管柜员应在前台柜员中指定专人负责 保管印鉴卡片，他人使用后要立即归还，印鉴卡片保管员应及时核对。
（三）非营业时间印鉴卡片入柜（箱）
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妥善保管。
第十六条
挂失查询冻结扣划登记簿管理 .挂失查询冻结扣划登记簿应按网点设置，指定专人管理，顺序使 用，非营业时间应妥善保管。
第十七条
柜员卡及密码管理
（一）柜员实行一人一卡（凭证卡除外）。离柜时柜员卡入柜（箱）妥善保管， 柜员密码相互保密。
（二）仅有一张授权卡的营业网点，主管柜员休班或临时离岗时，应和接替人员办理 授权卡交接手续并注明交接日期，日间交接的应注明业务流水号码，同时将接替人员的柜员卡监督封存。
（三）柜员调离，由县级联社为其变更操作员信息，办理柜员卡交接手续。
（四）柜员密码必须定期或不 定期更换，泄露密码的，事后要立即更换。
第十八条
每日营业终了，必须通知中心轧账后方能办理正式签退，已办理正式签退的柜员，必须经主管 柜员批准并做有关登记后方能重新签到。
第十九条
会计档案管理。实行柜员制的网点，会计凭证可按科目顺序号或柜员流水号装订。
第五章
监督控制
第二十条
营业网点实行柜员制应建立事前控制、事中监控和事后监督等监督制约机制，并自觉接受客户 监督。
第二十一条
事前控制
（一）对柜员进行政治思想教育、心理素质锻炼和业务知识及业务技能培训；
（二） 业务范围授权控制，对柜员具体岗位职责授权，实现业务处理的事前控制；
（三）柜员工作区域必须相互 隔离，柜员不得将个人物品（如自用现金、卡折、提包等）带入工作区域，不得擅自代客户保管存折（单、========================================第5页======================================== — 5 —
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卡）等物品，不得为本人办理业务。
第二十二条
事中监控
（一）柜员自我监督，即柜员对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭 证的真实性、合法性，确保各要素录入的准确性、完整性，并在所处理的凭证上签章负责；
（二）实时监 控系统，即安装电子监控设备实时摄录柜员业务处理的全过程，摄录信息保留时间不短于两个月；
（三） 授权控制和实时复核，即对按规定须授权的业务必须由主管人员进行实时逐笔审查授权，对大额现金收付 等需要复核的业务实时进行复核；
（四）适时检查，即柜员及主管人员必须对现金箱、凭证箱及账务平衡 情况进行适时的检查核对。
第二十三条
事后监督
（一）业务发生当日的事后监督，即在营业网点日终平账前，主管柜员应检查核对 所有柜员日间业务操作的完整性和准确性，打印的资料是否齐全有效；
（二）业务发生次日的事后监督， 必须于次日进行事后监督审核，县级联社成立事后监督中心的，监督期限按事后监督管理办法的有关规定 办理；
（三）县级联社会计部门、审计部门应对柜员制网点进行定期或不定期的检查辅导和审计监督。
第六章
柜员管理与考核
第二十四条
县级联社应以柜员的岗位职责为基础，按照公开、公平、公正的原则，建立科学、有效的考 核奖惩机制。
第二十五条
为保障前台柜员的工作积极性，体现多劳多得的原则，根据柜员现金收付量（不含内部收付） 对前台柜员实行专项岗位风险津贴。
第二十六条
对柜员的考核应分别前台柜员和后台柜员进行劳动量考核和劳动质量考核。柜员劳动量按照 业务的劳动复杂程度进行折算。
关于进一步加强内部管理的通知
一、切实加强印章管理
一是做好行政公章管理和清理工作。县（市、区）联社、农村合作银行（以下统
称县级联社）行政公章要按照规定从严管理，除县级联社外，农村信用社、合作银行支行、信用分社、分 理处、储蓄所一律不再保留行政公章，现有行政公章要全部清理上交县级联社封存。二是认真执行业务印 章保管使用的各项规定，严格业务印章使用范围，按照制度规定落实各类业务印章的保管使用人。结算专
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用章和汇票专用章由会计主管作为第一管印人。业务印章使用中务必做到人离章收，非营业时间入库（保 险柜）保管。三是要做好停用、作废印章的清理销毁工作，各县级联社要抓紧时间对停用和已经作废的印 章进行全面清理，逐级上交至颁发部门，于 10 月底前全部销毁。
二、切实加强重要凭证管理
明确凭证管理员岗位职责，合理确定各网点凭证领用数量，严格按规定进行 换人销号监督，认真做好作废凭证的收缴和管理。
三、认真落实主管授权制度
严格按照制度规定进行授权，会计主管外出必须办理授权卡的交接，严禁随
意交给他人，坚决杜绝自办业务自己授权现象的发生。对大额个人存款业务实行授权管理，凡办理 10 万
元（不含）以上的存款业务（不分现金或转账），必须经主管授权。
四、切实加强抹账交易监控
会计主管在进行抹账交易授权时，必须查明抹账原因和资金流向。县级联社
会计部门要每日打印全辖抹账交易清单和抹账账户当日流水，交事后监督部门或指定专人审核，对单笔 5 万元（不含）以上的抹账交易必须逐笔查清落实抹账原因，对于正常业务和抹账业务之间发生交易的账户 必须重点关注。
五、严格取款交易流程
严禁无折（卡）取款，所有山东省农村信用社个人账户柜台取款业务，必须通过
刷磁条读取账户信息，严禁人工录入账号。客户申请存折补磁业务，必须凭个人有效身份证件办理。任何 人都无权违规办理业务。
六、严格联行业务管理
要加强对联行业务的管理。已经开办各类联行业务的网点，要对人员配备状况和
劳动组合方式进行一次全面检查，凡人员配备不符合联行开办条件的网点，要立即撤销其办理联行业务资 格。今后，凡不符合条件的网点，一律不得向省联社提出开办联行业务申请。
七、认真执行各项现金管理规定
切实加强县级联社大库和柜员钞箱管理，认真落实查库制度，合理核定
柜员钞箱余额，坚持一日三碰库制度，柜员钞箱超过核定额度时，应及时查库或调。
八、切实提高会计主管履职水平
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认真执行会计主管坐班制度。会计主管一律不得经办前台业务，不得持 有柜员卡（不含授权卡）。会计主管要坚持逐笔勾对流水。从 10 月份起，会计主管不再由委派机构和受派
机构双重管理，其管理权限一律上收县级联社，会计主管的工资及福利待遇由县级联社统一发放。从现在 起，会计主管实行轮岗交流制度，在同一受派机构的工作时间不得超过 2 年。
九、严格账户开立和使用管理
认真执行实名制规定，严禁开立虚假账户，严禁将信贷资金或客户存款资
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金转入客户经理账户，严禁临柜人员替客户保管存折（单、卡），严禁柜员为本人办理业务。
十、严格各项监督检查制度
县级联社要认真落实检查辅导制度、复核制度、账务核对制度和事后监督制
度等内控制度规定，对高风险网点、高风险业务、高风险环节要加大检查力度，及时排查风险隐患，完善 核算管理措施，提高内控水平。要采取有效措施做好集中事后监督系统推广工作，不断提高事后监督工作 水平，真正做到防患于未然。要加强各级管理人员和员工行为的监督检查，要做好审计监督、信贷监督、会计监督，杜绝一切违规行为。
十一、切实加强员工合规教育
加强对职工爱岗敬业、合规操作和风险意识教育，引导职工自觉抵制有章
不循、违规操作行为，树立良好的职业道德操守，形成执行制度光荣，违反制度可耻的良好氛围。各单位 要将本通知精神迅速传达到辖内每一位员工，各级高管人员要带头严格执行。
关于加强内部管理的补充通知
一、严格印章和编押机管理
农村信用社、农村合作银行支行、农村商业银行支行、信用分社、分理处、
储蓄所（以下统称分支机构）行政公章统一上缴县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行（以下 统称县级联社）保管后，县级联社应指定专门部门负责管理，设立登记簿，建立审批登记使用制度。使用 行政公章，由使用人提出申请，公章名称载明单位的负责人签字同意，县级联社行政公章保管部门负责人 审查同意后加盖。分支机构因办理业务需要预留印鉴的，有财务专用章的，预留印鉴使用财务专用章；没 有财务专用章的，预留印鉴使用结算专用章或业务公章。非营业时间，设有大库且有人值班的营业机构，
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业务印章、编押机可在营业终了放入大库保管；其它营业机构的业务印章、编押机一律随款包上解。
二、全面加强现金管理
县级联社应为每个柜员核定钞箱库存现金限额，核定采取信用社上报《柜员库存 现金限额审批表》（具体格式由县级联社自行设计）、县级联社盖章批准的方式。《柜员库存现金限额审批 表》由县级联社和分支机构分别留存，作为检查依据。柜员营业日间钞箱余额可以超过核定限额，日终超 核定限额的必须进行调拨。不设大库的柜员制网点可以书面指定一名柜员为现金管理员，现金管理员休班 时应临时指定一名柜员履行现金管理员职责，并在会计出纳工作日志中登记。现金管理员钞箱余额可以超 过核定限额，但应加强现金调度和管理，切实降低风险。复核制网点现金收付款换人复核应采取复点方式， 柜员制网点现金收付款超过规定标准需换人复核时，可采取卡把方式。鉴于大额现金收支信息已纳入反洗 钱系统统一监测管理，营业机构取消《大额现金支付台账》，不再登记。各县级联社应合理确定会计主管、信用社主任等管理人员的大额现金审批权限，超过规定金额的大额现金支取业务，由审批人在相关凭证上 签字确认。
三、严格执行查库制度
会计主管（不设会计主管的网点负责人）每旬对本网点查库一次、每月对辖属网
点查库不得少于一次，信用社主任每月对辖属网点查库一次，县级联社会计部门每季度至少全面查库一次， 县级联社分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库，办事处、市联社每半年对市中心库和县级联社业务库查库一次。办事处、市联社和县级联社应不断创新查库方式， 多采用营业前查库或营业终了后集中解送联社后当面开箱查库的方式。营业日间查库的，必须打印当日柜 员业务流水，逐笔确认存款抹账、大额取款和上解现金业务的真实性。查库范围包括现金大库、柜员钞箱 现金、现金类自助设备和柜员使用中的重要空白凭证。查库如遇柜员休班且库存超休班限额的，应择机补 查，数额较大的（ 5 万元以上），应立即查清。信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查库时， 不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。登记查库记录时应明确到某时某分。
四、规范大额存单存取款业务操作
营业机构应合理控制单张存单金额，尽量避免开立超大金额存单。新
一代核心业务系统上线前，办理存单转存单、存单转存款存折或一本通存折业务，如果金额较大，超过柜 员钞箱余额而无法先做支取业务时，应尽量通过现金调拨解决。确实无法解决的，存单转存单业务和存单 转存款存折（有折且账户状态正常）业务可以先做存入业务，后做支取业务，但两笔业务之间不得办理其 它业务；存单转一本通存折或存单转存款存折（无折或账户状态不正常）业务，应为办理业务的客户开立 临时过渡结算存折账户，先将资金存入过渡账户后，再做支取业务，然后将临时过渡账户款项转账存入客 户存折账户。
五、加强自助设备吞扣银行卡和客户遗失物品的管理
切实加强自助设备吞扣卡管理，定时查看有无吞扣
卡，对收取的自助设备吞扣卡，无论其是否为信用社的银行卡，超过规定期限无人认领的，一律做剪角处 理后按月逐级上交办事处、市联社，统一销毁。对于客户遗留的存单、折、银行卡和贷款证等物品，应统 一交由会计主管登记保管，客户出示相关有效证件签字后领取。超过
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1 年未领取的，逐级上缴县级联社财
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务会计部门统一销毁。
六、规范授权和流水勾对业务管理
授权业务采取“谁负责、谁授权、谁签字”的原则，由授权人在相关
凭证上签字负责。营业日全部授权业务均由会计主管办理的，会计主管无需在授权清单上签字；换人授权 的，会计主管必须审核他人授权的业务并在授权清单上签字负责。主管授权卡交接时，必须更换授权卡密 码。进一步明确流水勾对人员职责，每日及时对上日交易流水进行勾对。设立事中监督岗位的，应由事中 监督人员负责流水勾对；未设立事中监督岗位的，由会计主管或指定专人负责流水勾对。流水勾对完毕后 应由勾对人签字确认。
七、规范凭证管理
进一步规范凭证销号管理，系统能够自动销号的凭证，凭证使用人不需进行手工销号；
系统不自动销号的凭证，使用人必须进行手工销号。联行类重要空白凭证，由会计主管当日进行二次销号； 其它重要空白凭证，可由会计主管、事中监督人员或换人当日进行二次销号。二次销号时应注明销号日期 并由二次销号人签章负责。作废、销户收回、换发收回的存折、银行卡应当即按磁条对角线剪角破坏磁条 信息。非营业时间，分支机构库存重要空白凭证应存放于库房或保险柜中。
八、规范密码管理
综合业务系统柜员密码变更信息不需进行登记；其它业务系统（同城票据交换系统等） 的操作员密码变更时应填制“密码变更单”，由使用人密封并统一入库保管，同时由使用人销毁上次入库 保管的“密码变更单”，密码变更不再登记密码变更登记簿。视频监控密码掌管机构和人员应当统一规范， 由县级联社监保部门掌管视频监控一级密码，负责监控视频的拷贝等；由信用社会计主管掌管视频监控二 级密码，负责监控视频的回放等。
九、规范联行结算兼岗管理
县级联社营业部继续实行联行和结算岗位相分离的制度，其它经办联行业务
的营业网点结算柜员和联行柜员可合理兼岗。复核制营业网点，可由对公业务记账员兼任联行业务录入员， 对公业务复核员兼任联行业务复核员；综合柜员制营业网点，可指定一名负责办理对公业务的综合柜员兼 任联行录入员，指定另外一名综合柜员兼任联行复核员，业务量较大、人员配备充足的营业网点可单设专 职联行复核员。实行联行结算柜员合理兼岗后，必须坚持印、押、证分管分用制度。
十、规范挂失业务处理
客户办理挂失业务后未按规定时间及时办理补发手续的，应收回原挂失受理证明，
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重新办理挂失手续，但不需要在综合业务系统中进行先解挂再挂失操作。挂失业务中涉及的天数，自挂失 次日起开始计算。例如，客户某月 1 日办理挂失业务，制度规定 7 日后 15 日内办理补发手续，则可在本 月 9 日至 16 日为客户办理补发手续。
十一、认真加强结算账户管理和监测
严格按照人民币银行结算账户管理的有关规定办理开户业务，采取
有效手段切实确认开户经办人及联系人的身份，严禁离柜办理开户手续。严格按照规定保管和使用企业开 户预留印鉴卡片和开户资料，不得违规调阅使用。严格印鉴核对，对大额资金频繁转入转出及印鉴辨认存 在疑虑的，应增加印鉴审核程序并严格核对客户身份。加强大额取款提示，对客户大额资金转出，要采取 有效方式及时通知预留联系人，并主动与企业及时对账。
十二、规范公文处理和档案管理
各单位要按照制度化、规范化、标准化的要求，全面加强分支机构的公
文管理，及时传达、整理归档和分类存储各类公文，畅通传导途径，确保各级文件精神和制度规定能够传 达贯彻到每个基层网点、每名工作人员。各分支机构应设置兼职公文管理员，并做好兼职人员公文处理和 档案管理知识的培训，保证各类公文专人管理、规范管理。同时，要切实加强对公文管理的监督检查，县 级联社每半年至少组织一次自查和检查，办事处、市联社搞好督导，发现问题及时整改，切实提高分支机 构执行制度的自觉性和主动性。
十三、规范办公区域物品管理
营业室、客户经理办公室、档案室、分支机构管理人员（包括主任、会计
主管和信贷主管）办公室等公用办公场所，原则上不得放置私人物品，并自觉接受上级管理机构的监督检 查。
十四、规范视频监控设备的管理与使用
各县级联社应加强视频监控系统时间的管理，确保监控时钟和实 际时间一致，相差最长不得超过 5 分钟。营业网点每日检查视频监控设备运行情况，保证视频监控设备正
常运转。营业室内出纳、会计、储蓄、联行、结算、信贷内勤等全部岗位均要纳入监控范围，做到视频监 控无盲区。检查辅导人员要充分利用视频监控录像回放功能，加大对业务操作人员的检查辅导。
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山东省农村信用社飞行检查要点
一、现金业务方面
1.是否坚持先收款后记账，先记账后付款的原则，现金业务是否在监控下进行，收付款是否坚持认真审核
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凭证要素、印鉴，是否坚持当面点清、一笔一清。
2.柜员不得代填或代改缴款凭证，联社大库管理员不得兼记账务。
3.库房管理应达到“无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故”的“六无”要求，库内不 准存放私人财物和其他物品。
4.大库钥匙、自助设备钥匙必须坚持平行交接原则，钥匙持有人变更时，不得交给曾保管使用另一把钥匙 的人员。
5.管库员出入库房时必须做到同开、同进、同在、同出、同锁，出入库的款项、实物实行双人办理，相互 复核，共同负责。其他人员必须经有权人批准后，在管库人员的陪同下，方可出入库房。
6.抵押及质押有价物品纳入表外科目核算，并入库保管，做到账实相符。
7.柜员现金箱要严格实行限额管理，营业日间超限额必须查明原因，营业日终超限额必须上缴。
8.柜员必须坚持“一日三碰库”，确保款项无误。
9.自助设备 5 日内至少清钞一次，操作员在清查钞箱余额和加钞、取钞过程中，必须坚持双人操作，并在 有效的视频监控下进行。
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10.操作员临时更换或调动，要在会计主管的监督下进行交接，并进行详细登记。
11.县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库； 县级联社会计管理部门对辖属基层营业网点每季至少全面查库一次；信用社主任每月至少全面查库一次， 会计主管按旬突击全面查库；分社（分理处）负责人或内勤主管人员按旬突击全面查库；自助设备管理社 对每机每周至少检查库存一次，必须留有记录。
12.查库必须全面进行，坚持大额现金开箱检查，所有现金移库检查；对自助设备、柜员尾箱等所有内、外 库款均应进行检查。
13.柜员现金调拨必须通过现金管理员办理，柜员之间不得自行相互调剂使用。
14.柜员休班，在坚持换人核对的同时，柜员尾箱剩余尾数原则上不超过 1 万元或全部交清。
15.柜员临时离柜，必须退出操作画面并取下柜员卡，现金、印章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁，妥 善保管。
16.实行复核制的营业网点，所有业务必须换人复核。复核不能流于形式，不得将复核制网点的柜员权限设 置为柜员制网点的柜员权限。
17.实行柜员制的网点，现金存入 10 万元（含）以上、现金支取 5 万元（含）以上必须换人卡把复核。
18.县级联社业务库的副把钥匙由管库员、分管主任和出纳（或会计）负责人当面共同密封，加盖印章，办 理登记签收手续，由出纳（或会计）负责人妥善保管。
19.信用社的库房、保险柜副把钥匙、自助设备备用钥匙由管库员（自助设备管理员）会同会计主管共同密 封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。
20.
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上解下拨款项必须在视频监控下双人开箱清点；“运送物款通知单”回单联交调出行作相关记账凭证的 附件。
21.重要空白凭证要实行专人管理，贯彻“证印分管”的原则，每天进行账、证核对，确保账实相符。
22.重要空白凭证的领发要坚持“手续严密、核算及时、交接清楚”的原则。
23.重要空白凭证使用过程中要坚持逐笔销号制度，会计主管员应对内部使用的重要空白凭证进行再销号监 督。
二、存款业务方面
24.定期进行长期不动户清理，会计处理符合规定。
25.加强账户管理，严禁开立虚假账户，严格执行实名制规定，在农村信用社新开立的个人结算账户要按照 有关规定对存款人进行身份识别及核查，并保存有效身份证件复印件及交易记录。账户开立是否符合《银 行账户管理规定》，是否取得开户许可证；是否按规定建立、登记、保管“开销户登记簿”，建立客户信息 档案。
26.对客户办理的一切资金收付严禁通过内部人员账户过渡和周转。不得将信贷资金或客户存款资金转入客 户经理（或其他员工）账户，不得利用客户经理账户资金归还贷款。
27.严禁临柜人员保管客户存折（单、卡、证等）和代客户临柜办理业务，柜员制网点柜员不得为本人办理 业务。
28.会计主管加强对大额存取款业务（不分现金和转账）合规性的审查与监督。
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29.加强对保证金存款、单位定期存款、用于大额贷款或承兑汇票敞口质押存款的审查监督，严禁空库存款、虚贷虚存、虚票增存和挪用、垫付、擅自买卖资金和擅自买卖票据等行为。
30.
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严禁以贷顶存、空库转入、人为月末冲高、篡改业务数据等各类虚增（减）存款行为。
31.加强协理手续费管理，禁止虚列手续费，禁止在手续费支出科目中列支其他无关费用，手续费必须以转 账形式支付，严禁截留手续费用于其他支出。
32.加强开户单位印鉴卡片管理，网点会计主管应指定专人管理印鉴卡片。他人使用后应及时归还，印鉴卡 片保管员应及时核对。
33.严格执行对单位和个人存款进行查询、冻结、扣划的有关规定。
34.存款挂失业务属于特殊业务，必须经会计主管授权，坚持双人办理、换人复核的原则，挂失申请书有关 内容必须全部由挂失者本人填写，并复印留存有效身份证件。
35.严格执行银企对账制度。凡企、事业单位，机关团体在农村信用社开立的存款账户、贷款账户均要纳入 银企对账范围。系统能够输出余额对账单的，不允许手工签发，因系统原因不能输出而需手工签发的要换 人复核。
36.坚持按月对系统内往来、人民银行往来和同业往来进行逐笔勾对。
37.存放人民银行款项有关科目的各种凭证应有人民银行签章。
38.在他行或人民银行开立同业存款账户或准备金存款账户的预留印鉴应分人保管，确保公章和个人名章相 分离。
39.社（行）内往来实行配对记账，每日打印“社内往来未达账务审核表”，由各会计主管或分社（储蓄所） 负责人逐笔审查确认，签字存档，如有未达，要查明原因，及时处理。
40.坚持换人核查的原则。操作柜员不负责对账工作，对账人员不负责账务处理。会计主管按月检查对账情 况，并对未达账项进行跟踪核对。
41.对公存、贷款账户要按季签发余额对账单，回收期限最长不得超过 1 个月，异地开户企业不得超过 2
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个
月；对公存折户发生取款业务当时应坚持账折核对。
42.收回的对账单加盖印章应与预留印鉴相符。收回的对账回单应检查其真实性，对已收回的余额对账单要 折角核对印鉴。
43.每月核对各种卡片与各科目分户账或有关登记簿是否相符。每月严格核对重要空白凭证、抵、质押存单、国债凭证等表外科目分户登记簿与控制的实物、单证、债券等是否相符。
44.每日营业终了，二次销号人员对柜员当日领入、使用、售出、作废、结存的重要空白凭证进行核对。
三、贷款业务方面
45.贷款审查要对调查内容严格把关，对贷款资料齐备性、贷款内部手续齐全性、调查操作合规性、借款主 体资格、贷款风险状况及信贷政策等进行认真审查评估。
46.贷后检查要及时认真，重点关注客户经营效益、贷款使用及风险状况等情况，以便对风险贷款及时预警， 及早化解。
47.坚持审贷分离制度，不得违反独立审查原则、授意他人或按他人授意进行审查，确保执行制度不走过场。
48.规范授信行为 , 认真执行“先评级、后授信、再用信”程序操作规定，不得对未经评级授信客户或超授 信比例发放贷款，严禁办理逆程序、化整为零和顶冒名等违规贷款。
49.落实贷款上柜台制度，避免信贷人员业务“一手清”。
50.加强贷款证业务的监督审核，坚持“谁的证谁领取、谁发放谁负责”原则，防止出现顶冒名办理业务或 领取贷款证。
51.规范业务操作，坚持客户本人持“两证一章”办理的业务规定。
52.严格监督信贷资金流向，严格“信贷资金必须以转账形式划入借款人存款账户”的制度规定，严禁直接
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支付现金或转入他人账户。
53.坚持客户经理个人账户不得与客户及客户账户发生资金往来原则，严禁将信贷资金或客户存款资金转入 客户经理（或其他员工）个人账户；严禁客户经理代开（管）客户存款账户；严禁客户经理（或其他员工） 代借款人偿还贷款本息或代办借款手续。
54.严格进行票据业务的真实性审核，对超过客户经营范围、经营能力的票据业务申请严格把关，不得办理 无真实合法交易背景的承兑或贴现。
55.严格规范保证金管理，不得以贷款缴存保证金或先签发票据后存保证金。
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56.对票据贴现业务要加强真伪核查，认真落实贴现票据真伪核查的流程，严禁对未经查复的票据办理贴现， 对大额贴现票据应进行实地查询。
57.严格执行审议、审批程序。按照信贷操作流程对贷款进行审议、审批，不得绕流程人为简化手续，不得 先审批后审议逆程序操作。不得授意或指令他人审议、审批贷款，要在贷款审议结果限定条件内对贷款进 行审批，要在贷款审批结果限定条件内办理贷款。
58.加强信贷业务档案管理。按照《山东省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法》对各操作环节加强管理， 确保信贷档案资料的完整性、规范性及合法合规性。
59.严格信贷业务档案的查阅和调阅制度，严禁将信贷档案随意摆放或外借，以防毁损、遗失和泄密。
60.严格信贷业务档案保管年限，结清的信贷业务，自次年起保管五年。档案保管期满后，及时按照规定销 毁，不得出售。
61.对同一客户的贷款、票据承兑和贴现、担保、贷款承诺等各类表内外授信业务实行统一管理，确定总体 授信规模。
62.对集团客户实行统一授信管理，将同一集团内各个企业的授信业务纳入统一的授信限额内，核定集团的
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总授信限额。
四、银行卡业务及中间业务方面
63.银行卡重写磁业务必须由客户本人持本人有效身份证件在本市内营业网点办理，必须由主管授权，专人 负责，重点审查，做好记录。
64.柜员必须严格审查卡片的真伪性和持卡人的有效身份证件，有效身份证件必须与综合业务系统客户信息 资料核对一致。
65.加强自助设备的检查监督，网点自助设备管理员每天检查自助设备及附属设施，查看设备是否完好且有 无其他不明设备附着，设备出现故障及时处理。
66.定期检查自助设备的监控录像、调阅流水等。随时关注交易监控系统，及时发现不正常交易。《自助设 备运行日志》等自助设备登记簿按时记录。
67.加强自助设备安全管理的宣传，向客户告知办理自助业务应注意的风险点。提醒客户在利用自助设备交 易时注意安全防范，妥善保管密码，操作中应注意身边的可疑人物。
68.营业网点要配备两名自助设备管理人员，负责对所辖自助设备的钥匙、加钞、清钞、吞卡处理及更换凭 条、流水打印纸等管理。人员变动，密码要及时更换，钥匙和密码交接登记备案。
69.中间业务手续费必须全额入账，坚持收支两条线，严禁账外经营、截留、坐支、私分等违法违规行为。
70.有序开展代理保险业务，严禁强制客户购买保险，严禁营业网点柜员手工填写保单。
71.开展理财业务，要向客户充分提示理财产品的风险。严禁欺骗或误导客户，严禁以办理存款名义向客户 推销理财产品或保险产品。
72.ATM 现金差错及时报告，发生错款按规定列账核算，及时查明原因，及时处理。
73.对 ATM 吞没卡，管理人员及时登记“自助设备吞没卡登记簿”，保证账实相符。客户申领吞没卡时，查
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验、摘记客户身份证件内容，并留有签收记录。
74.离行（社）式 ATM 安装与 110 联网的全天候防盗报警装置。
75.建立 ATM 运行日志、ATM 维修档案，记载规范。 ATM 日志按规定双人封签盖章，注明日志起止日期， 按会计档案管理要求保管， ATM 流水日志打印清晰完整并按要求保管。
五、联行及结算业务方面
76.所有业务环节涉及的支付结算必须严格坚持结算原则：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支 配；银行（信用社）不垫款。
77.严禁工作人员保管和使用客户及内部其他工作人员的印章、存折、银行卡、支票、密码、柜员卡（办理 正式交接手续的主管授权卡除外）。
78.严格加强对抹账、撤销、密码删除业务的审查、授权和监督管理。
79.办理联行业务，必须换人复核，根据规定设置录入员、复核员。
80.联行录入员及复核员的柜员卡不得交叉交接，录入员、复核员确需休假或强制休假时，柜员卡由会计主 管监督，与其它人员实行双线平行交接。
81.联行人员调离联行岗位，应及时取消其联行业务权限。
82.
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联行结算人员应定期进行岗位轮换。
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83.联行往账业务录入员根据原始凭证录入往账信息，复核员根据原始凭证进行往账复核，日终前检查当日 业务是否全部处理完毕。
84.坚持印、押、证分管分用的原则，禁止“一人多岗”、“相互兼岗”、“一手清”等情况。
85.明确会计主管为汇票专用章、结算专用章第一保管使用人，联行复核员为联行凭证第一保管使用人。
86.印、押、证的第二保管使用人不得交叉，确保实现双线平行交接。
87.印、押、证交接，必须严格登记交接使用登记簿。
88.编押机交接应以一个完整的工作日为界，明确责任。
89.待转联行资金科目原则上当日不能有余额，当日出现余额的，会计主管应协同柜员查明原因，落实资金 来源及应转科目，最迟次日处理完毕。次日处理完毕后，会计主管、柜员应继续在工作日志上注明处理结 果，并签章负责。
90.会计主管、柜员当日应在工作日志逐笔记载未处理的待转联行资金金额、收款人、付款人名称、未处理 原因，并签章负责。
91.汇入社办理主动退汇业务，必须经会计主管审核签章后再做相关账务处理。会计主管须严格审查柜员是 否已将资金交付客户。汇出社收到联行退汇业务来账报单须与原始电汇凭证核对后再作处理。
92.联行差错、大额资金汇划等应由会计主管授权，会计主管必须按规定审核、授权联行业务。
93.查询查复原则上应于当日处理完毕，特殊原因不能当日处理的，最迟于次日上午处理完毕。
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94.已发送成功的联行往账业务发现差错时，及时通过查询查复进行处理。
95.查询查复书与查询查复登记簿核对相符，收到的联行查复书与发出查询书、发出的联行查复书与收到查 询书配对保管。
96.根据原始凭证进行查询查复，任何人不得更改原始凭证内容。
97.银行汇票重印等重要联行业务必须经会计主管授权。会计主管对业务进行授权时，认真审核所授权业务 的真实性、合法性和操作的正确性，业务授权后，会计主管应检查柜员提交交易是否成功。
98.操作人员是否严格审查票据所反映的经济活动是否合法，印章是否齐全、清晰，票据上有无挖补、涂改、用药水销蚀等现象，票据要素是否齐全、背书是否连续，对瑕疵票据慎重处理。
99.加强票据截留业务票据真实性审核，强化柜员票据防伪知识培训，实行双人审核制度，对存有瑕疵或有 明显疑点的票据必须进行查询。
100.办理承兑汇票贴现或质押贷款，操作人员必须严格按要求进行查询。金额较小的票据，可通过支付系 统或传真进行查询，金额较大或通过支付系统、传真查询后对方反馈的查复结果中提示“他行已查”等疑 点的票据，必须坚持双人前往实地查询，手续完备。
101.同城清算业务应核对每日提入提出借、贷方汇总表明细、差额与打印的交换清单明细、清算差额相符， 同城往来科目余额是否与未清算凭证核对相符。
102.严格业务用章、重要空白凭证的管理。柜员临时离柜，必须退出操作画面并取下柜员卡，票据交换专 用章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁保管。
103.同城票据交换员不得接触票据交换专用章。票据交换录入员与交换员必须分设，不得一人兼任。
104.严控票据传递风险。提入、提出票据时，有关人员应在《票据交换登记簿》上进行签字确认，明确责 任。
105.票据交换员在交换途中不得滞留或办理与交换无关的事项。
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106.挂失的票据必须是填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票、已承兑的商业汇票、填明“现金”字 样的银行本票、支票等票据种类。
107.票据挂失止付通知书填写的内容应齐全、正确，申请人必须出具合法的身份证明。票据的挂失经会计 主管或有权人审批签章
六、资金清算业务方面
108.县级联社会计科要设立资金清算管理岗，指定专门人员负责辖内资金清算业务的管理。
109.必须按清算人员的业务岗位合理设置其在各清算业务系统的柜员操作权限。清算人员必须凭自己的柜 员代码和密码进行业务操作。
110.各清算业务系统登录密码和柜员密码应妥善保管，定期或不定期更换，并及时登记《资金清算工作日 志》。
111.清算人员调离或临时离岗要按规定办理交接手续，并登记《会计人员分工交接登记簿》。
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112.清算业务印章采取“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格领发登记手续，如使用人员变动，必须 按规定办理交接。
113.各种清算业务印章应严格按照规定范围使用，严禁超范围使用或在重要空白凭证上预先加盖印鉴。存 放中国银联差错处理平台数字证书的 USBKEY 视同清算业务印章管理，不得将数字证书安装在计算机上。
114.所有资金清算业务都必须严格执行换人复核制度。
115.省辖和农信银通存通兑业务的差错调整，必须依据省资金中心下发的错账调整通知书进行。银行卡跨 行业务的差错调整，必须依据市资金中心通过综合业务系统下发的错账调整通知书进行。
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116.严禁营业网点擅自进行账务调整。县级联社应定期对账务调整的真实性、准确性、及时性和合规性进 行审查核对。
117.清算人员不能同时拥有银联差错处理平台超级管理员、管理员、经办员、复核员和双复核员中任何两 个或两个以上的用户权限。
118.对于银联差错处理平台的账务调整类交易，必须实行双复核操作，双复核员的用户密码和数字证书由 主管员掌管。
119.通过银联差错处理平台处理的差错调账交易，必须在原始交易发生日起 10 日内提交。
120.发起“贷记调整”等应付调整业务，必须遵循“先上划资金，后提交业务”的原则，清算部门不得垫 付资金。
121.清算资金往来账户的账务记载必须有真实的业务背景，并加强账务核对。
122.账务核对要贯彻“连续性、及时性、制约性”的原则，采取换人核对方式进行。
123.各级资金中心账务核对由主管员负责，确保对账与记账岗位彻底分离。
124.对资金清算业务涉及的往来资金款项科目下往来资金户必须每日核对，对挂账资金原则上应在 7 个工
作日内查清收回。
125.加强清算备付金管理，建立严格的资金汇划审批和账户管理制度。凡涉及清算备付金账户资金变动必 须逐笔报经有权人进行审批。原则上市资金中心只能选择一家县级联社、商业银行或人民银行开立结算账 户，办理资金调拨。
126.省、市资金中心及县级联社之间办理清算备付金调拨，资金必须汇入指定账户。指定账户的户名、账 号及开户银行要逐级上报备案。
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七、货币市场业务方面
127.明确和落实岗位职责，严格执行岗位分离和持证上岗制度。要按照内控管理的有关规定，合理安排岗 位分工，明确岗位职责，强化岗位监督，有制约关系的岗位必须严格分离，不得互相兼任。
128.业务处理必须由经办人员和复核人员两人完成，并共同在有关凭证上签字确认。
129.关键岗位要实行定期或不定期的人员轮换或强制休假制度。
130.交易人员必须具有全国银行间交易中心或中央国债登记结算公司和省联社颁发的资格证书。
131.严格执行授权操作制度。货币市场业务各类交易及资金划拨要按照规定的业务审批权限，实行逐笔逐 级审批。
132.前台本币交易系统首席交易员要根据书面授权书，在交易系统中对一般交易人员的业务权限及交易额 度进行设置。后台簿记系统授权管理员要根据书面授权书，在债券簿记系统中对一般交易员的业务权限进 行设置。
133.严格交易机管理。不得联接互联网等外部网络，严禁随意更改参数配置。
134.严格交易密钥管理。业务人员必须按规定权限设置和保管操作密码，不准交由他人使用，严防密码泄 露。
135.业务人员必须凭自己的交易代码和密码进行操作，并承担相应的工作责任。
136.各类密码应定期或不定期更换，密钥停用或作废，要按规定进行注销，并做好备案登记。
137.严格执行异常情况报告制度。各岗位人员对业务开展过程中出现的各类非正常情况要立即逐级上报， 按照议定措施或方案处置，不得擅自进行处理。
138.货币市场业务前后台交易人员每个工作日初始，必须首先检查交易系统和簿记系统的运行情况。一旦 发现系统不能正常启动，必须立即逐级报告，并与主管部门取得联系，尽快排除故障，不能及时排除的，
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立即启动业务应急交易程序。
139.后台业务人员每日要核对托管债券情况，确保交易日终各类业务要全部处理完毕，及时核对债券余额、
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账务状态、指令及合同状态变动情况。规定时间内遇有资金或债券未到账或办理交割的，必须立即逐级报 告。要严格审查报批单的合规性和有效性，并核对报批单和成交单要素的一致性。
140.债券结算方式为“见券付款”的，必须在确认对手方“券足”后再划付资金。债券结算方式为“见款 付券”的，必须在确认收到款项后，通过簿记系统发送“收款确认”指令。
141.加强业务合同的管理。货币市场各类业务应使用市场主管机构规定的统一格式的合同文本，未规定统 一格式合同文本的，应由交易双方协商拟订，其格式和内容必须符合国家法律、法规和业务制度以及业务 发展的需要，并经法律事务部门审查后使用。
八、信息科技方面
142.根据业务管理制度和业务流程对业务系统进行评估，发现业务系统存在的技术缺陷、漏洞、管理盲区 等，要及时逐级报告上级管理部门，并根据行业风险动态，及时采取措施进行修补，防止风险进一步发展 和扩大。
143.对业务系统软件开发进行风险评估，查看软件开发技术资料是否齐全，业务流程控制是否满足业务管 理要求，系统风险技术控制手段是否科学有效。
144.对业务系统生产变更进行风险评估，严格按照生产变更的申请、审批、实施、审计等流程操作，加强 生产变更的风险控制管理。
145.严格柜员及其权限设置的管理。相关操作需经县级联社会计部门同意后，由科技部门处理。如有兼岗， 岗位设置须符合相关会计制度规定，并经县级联社会计部门同意。
146.柜员 IC 卡是柜员办理业务的身份认证凭据，由所属柜员保管使用。
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147.柜员、主管柜员在调离工作岗位时，应及时修改柜员信息，取消相应操作权限，收缴柜员 IC 卡 , 并及
时登记《柜员 IC 卡管理登记簿》。
148.柜员密码设置不应过于简单或有规律，密码不得选用包含生日、电话号码、邮政编码等明显易猜易记 的数字或字符串，密码长度不少于 6 位。密码更新不能循环使用曾经使用过的旧密码，密码更新期限不得 超过 10 天，严格控制密码知悉范围。
149.柜员密码遗忘或冻结，应由所在信用社填写《数据维护申请表》，加盖业务公章，提交县级联社科技部 门处理。
150.营业网点必须配备 UPS 电源，安装防雷、接地设备，配备机柜、专用灭火器等设备，柜员必须熟练掌 握并正确使用。
151.营业前，应对本网点使用的计算机设备进行检查，保证设备运行环境清洁、电气达标后，按规定流程 启动计算机设备。营业终了，按规定流程关闭计算机设备。
152.严格业务用机管理。业务系统、管理系统用机必须做到专机专人专用，不得安装电子游戏等与业务无 关的软件，严禁擅自拆卸计算机及相关设备和随意更改参数配置。
153.业务用机要安装杀毒软件，及时更新病毒库，对计算机进行杀毒处理。
154.业务用机严禁联接国际互联网等外部网络。
155.在会计出纳工作日志中认真记录计算机系统运行过程中的重要事项等。
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156.按照“合理分工、相互制约”的原则，县级联社科技部至少配备 1 名自助设备管理员负责自助设备日 常运行维护管理。每增加 10 台自助设备，可相应增加 1 名自助设备管理员。
九、会计主管职责方面
157.营业期间，会计主管必须坚持坐班制度，履行监督职责。
158.会计主管临时缺岗、离岗，在符合印、押、证分管，岗位制约的前提下，须指定人员临时履行会计主 管职责，并严格办理交接手续。
159.会计主管临时缺岗、离岗办理的交接手续至少应包括会计主管授权卡、大库钥匙、保管的印章等。会 计主管归岗后，要及时办理交接手续，收回授权卡。
160.营业终了，会计主管或指定专人负责对柜员的现金尾箱、结余重要空白凭证进行核对，监督网点签退 工作，严禁网点签退完毕前离岗；信用社的分支机构，负责授权的人员应对柜员的现金尾箱、结存的重要 空白凭证进行核对，核对后，柜员不得再办理业务。
161.会计主管要对非营业时间办理的各类交易进行监督。
162.会计主管工作调动或因其他原因离职，本人经管的会计工作须在营业机构负责人和县级联社会计部门 监交下，移交给接替人员。严禁不办理交接手续调动或离职。
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163.会计主管须妥善保管会计主管授权卡和密码，并严格保密。
164.
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审查大额现金的收付和大额银行汇票的解付，审查大额资金汇划、大额银行汇票签发、解付，监督可 疑大额往来资金的及时报备。
165.严格监督联行的查询、查复。每日核对联行往来科目中往账户、来账户、汇差账户的发生额、余额和 社内往来未达账项。负责监督系统内往来、同业往来、社（行）内往来账务，按月逐笔勾对，查清结平。
166.严格监督网内联行、大小额支付等联行系统录入员、复核员、编押员按规定的操作权限和业务操作。
167.严格审核票据、银行卡、储蓄存单（折）挂失及款项支取。
168.严格审查柜员错账冲正的处理，在相关凭证上签字并登记会计出纳工作日志。
169.严格审查抵（质）押物是否办理了接收保管手续，监督未归还的抵质押贷款，不得抽取抵、质押品。
170.按月检查定期结息，审查利率执行，利息计算表与借款凭证利率核对一致。监督应收、应付款项列账 并督促清理。
171.掌管现金库房一把钥匙，参与管库，按规定及时碰库，监督应入库保管的现金、有价单证、密押、印 章、抵质押品等入库保管，并及时登记会计出纳工作日志。
172.会计主管或指定专人掌管自助设备管理卡，离岗时办理严格的交接登记，监督机柜钥匙和保险柜钥匙 的使用和保管。登记保管自助设备副把钥匙。
173.严禁管理卡和保险柜钥匙一人保管。按规定检查自助设备钞箱现金。
174.掌管“业务用章（用具）保管使用登记簿”，办理各种业务印章的领入、分发、上缴，监督日常的使用 保管。
175.对外签发的资料需加盖业务公章的，必须经会计主管审批同意，重大事项需上报联社审批同意后方可 加盖业务公章办理。
176.掌管结算专用章、汇票专用章，对联行报单、银行汇票等重要空白凭证进行再销号监督。
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177.监督作废的重要空白凭证，在作废的重要空白凭证上审查签字。
178.登记掌管编押机管理员密码，负责修改、设定开关机及营业时间。
179.严格印鉴的监督管理。信用社在联社营业部预留印鉴应分人保管，确保公章和个人名章的分离。会计 主管应严格监督印鉴的管理使用。
180.对于存款单位（人）预留的印鉴，会计主管应明确印鉴卡片保管使用人，并登记换人保管，会计主管 应监督其登记交接。
181.作为账户管理档案保管的印鉴卡片，会计主管应登记并妥善保管。营业终了，印鉴卡片应加锁入库保 管。
182.印鉴卡片丢失的，会计主管应查明原因，对补制的印鉴卡片，会计主管应严格审核，无误后方可留存。
183.会计主管应严格审查印鉴的更换、挂失，会计主管未审核签字的，不得办理。
184.严格开销户的监督管理，严格审查各类账户的开立、变更和撤销，防范各类不规范账户的开立和洗钱 行为。
185.定期组织总分账务核对和借款凭证勾对，监督信贷会计的操作行为，每月对所辖营业网点重要空白凭 证的领用、使用、结存数量至少进行一次全面的清查核对，定期检查档案管理情况，检查内外对账情况， 监督未达账项核对。
186.对各类会计、出纳差错，及时组织人员查找，发现重大事故或案件及时向上级主管部门报告。
187.会计主管或履行会计主管职责的其他有关人员，必须对上日全部业务流水逐笔勾对，审核业务的真实 性和合规性。
十、轮岗休假方面
188.建立、健全轮岗休假制度、重要岗位轮换制度、离岗审计制度。
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189.坚持网点负责人岗位轮换制度，坚持离岗审计制度。
190.制定一线操作人员重要业务岗位轮换具体方案，并建立档案。
191.各职能部门对轮岗休假制度建立检查监督制度，并按规定频率进行监督检查。
192 ．设置重要岗位人员轮岗轮换和强制休假台账。
十一、事后监督方面
193.核算监督坚持了序时性、及时性及连续性监督原则，对凭证会计事项进行审核。监督人员是否与前台 分离。
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194.监督部门与被监督单位间的凭证、资料传递指定专人办理，并建立交接登记簿，严格登记、签收交接 手续。
195.监督发现问题及差错，及时发出“差错处理通知书”，被监督网点、部门及时纠正，并将“差错处理通 知单”反馈回监督部门，并对更正情况跟踪监督。
十二、安全监控方面
196.营业场所安装视频安防监控装置，保证实时监视记录业务处理的全过程及营业场所内人员活动情况。
197.将库房、守库室、票币处理场地、出入库交接场地、主要通道纳入监控范围，作业期间实时不间断录 像和录音。
198.各种视频安防监控装置保证监视范围合理、无盲区、无漏录时段，回放效果能清晰分辨相关人员的体 貌特征，监控回放图像是否少于 60 天。
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199.指定专人负责设施的日常管理与维护；重要防护目标的监控、报警等安防设施是否实行权限管理。
200.视频安防监控资料的调阅、复制，经有权人批准，审批登记手续齐全。
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