工程中间计量及决算审核管理流程
（讨论稿）
第一章 总则
第二章 工程会议制度 第三章 工程中间计量的确定
第四章 工程竣工决算申报、审核及支付 第五章 罚则 第六章 附则
第一章 总 则
第一条 为加强投资公建工程项目建设资金的管理，有效保护各相关单位的正当利益，规范工程计量、决算编制及申报程序，明确工程中间计量、决算办理过程中建设各方的工作及责任，及时完成竣工工程的决算编制及申报工作，根据国家相关法律、法规制定本办法。
第二条 凡在本公司从事建设公建工程的有关活动及实施，必须遵守本办法。 第三条 公司、项目部依规定对建设工程计量、决算负责。
第四条 从事建设工程计量造价活动，必须遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策。
第二章 工程会议制度
第五条 在公司召开的工程例会中：项目部汇报总结当周工作完成情况，有无工程变更签证，签证内容及工程量，安排下周工作计划，提出现阶段必须由公司、建设单位、设计单位解决的问题，以前提出需要由公司、建设单位、设计单位解决的问题的落实情况。
第三章 工程中间计量的确定
第六条 根据施工合同、施工图纸、文件及相关规范要求，工程量分合同内图纸工程
1 项目、设计变更项目、工程变更签证项目等三类分别计量。
第七条 合同内图纸工程项目工程量按图纸及招投标工程量清单内的工程项目进行计算。这类项目的工程量计算，要求注明工程项目所在的部位、区间，并附工程量计算书。
有可变因素的工程量（比如土方、挖方、填方），施工前公司计量部会同项目部、监理单位、建设单位做好测量、测算工作，并做好相关的交接手续。
第八条 设计变更项目工程量以“设计院发出的设计变更通知单和变更图纸”为依据，通过工程量计算书形式申报确认。
设计变更根据变更发生的原因将变更分为建设单位提出设计变更与承包人提出设计变更两类处理进行处理。
建设单位提出设计变更系指：非施工原因，因设计单位和建设单位要求，需改变工程的使用功能或提高与降低标准而发生的设计变更。此类变更由设计单位发出的设计变更通知书后方可实施。
承包人提出设计变更系指：因工程施工需要或承包人有明显优于施工图的设计方案能完成施工任务的，由承包单位提出的设计变更。此类变更由项目部在该工序施工不少于10天前提出书面方案，公司技术负责人修改、审核（公司技术负责人审核2天时间）后，向驻地监理工程师提出变更申请表，经总监办审核后，建设单位批准认可，由设计确认，由工程师下达变更令，设计院下发设计变更通知单和变更图纸方可实施。
变更申请表中需充分阐明变更理由（必要性和合理性）、变更范围、变更方案的比较、变更影响（工程量和投资的变化以及由此影响的连带变化）等等。
变更项目超过初步设计的概算批复金额10%以上则属重大变更，需由建设单位报市发改委申请办理调概手续。
第九条 工程变更签证项目根据签证发生的原因分为建设单位提出工程签证及承包人提出工程签证两类处理。
建设单位提出工程签证系指由于施工现场实际需要等各种原因，引起工程量变化，因建设单位直接下达书面工作任务指令而发生的现场签证。
承包人提出工程签证系指因施工现场的实际情况需要和各种原因，出现了与合同、图纸规定情况、条件和事实不符的事件和工程实际需要发生的由承包单位提出的现场签证。此类变更由项目部技术负责人该工序施工提前不少于10天提出书面施工方案，公司技术负责人修改、审核（公司技术负责人审核2天时间）后向驻地监理工程师提出申请
2 经总监办1天内审核后，建设单位1天内批准。
根据建设单位发出的工作函或承包人提出经批准后的工程变更，承包人方可实施，实施后由项目部牵头：承包单位、监理单位、建设单位三方共同核实完成工程量。工程签证单可现场草签，但正式工程签证单必须在3天内完成会签，按时间进行编号，不得事后补充工程签证，参与签证的单位各留一份。发生事后补签证不予计量支付。
工程签证（注明签证起始号）统计给公司计量部、质量部、材料部、资料室、总工程师，并在工程例会核查备案。
对项目部的擅自施工、不合格工程的返工、为完成合同内工程量做的技术措施及施工合同规定应由项目部承担的相关费用等一律不得进行签证。。
所有的工程签证必须有建设单位下发的工作函、会议纪要或经审批的施工组织设计、方案相关的会议纪要等文件作为依据，签证内容包括产生的工程背景、原因、工序、公式、单位等，并必须附上以下证明材料：工程签证部位的影像资料、计算简图、测量原始数据、建设单位下发的工作函或经批复的申报方案等。
第十条 工程项目计量单价的计价原则
1、工程项目按工程量清单报价或合同单价进行工程中间计价；
2、工程量清单外项目的单价或无工程量清单报价，按招标文件、投标文件和合同要求，项目部项目经理于该种材料投入使用前20天上报公司该材料的单价分析，公司计量部会同材料部进行询价，在2天内完成。由项目部并上报监理单位，总监3天内审核后，报建设单位，建设单位3天内审核确定后，下发认质认价单，作为工程中间计量单价。
第十一条 项目的材料、设备价计量单价计价原则
1、工程项目的材料、设备价的计取按合同中的材料、设备价格执行；
2、合同文件中没有明确的材料、设备信息价时，按工程所在地城市发布的造价信息中该部分工程开始实施的当期材料价格执行；
合同文件中没有明确的材料、设备价格且工程所在地城市发布信息价中无材料、设备信息价时，但是有相近或相似的材料、设备的价格，换算后作为计价标准执行；
在后续工程中有建设单位主持或全程参与的公开招标时，按招标的材料、设备单价执行；
3、如材料、设备在上述二种情况之外，参照本章第十条第二种做法。 第十二条 工程中间计量的要求
工程计量前需提供质量合格证明，如工程报验单、工程试验检验资料、材料出厂合
3 格证等。所有计量的工程项目，必须明确工程量、工程单价后方能予以计量。无建设单位下达指令（开工令、复工令等指令）或无变更批准，已实施的工程所发生的费用由项目部自行负责。公司有权要求项目部按规定的计量表格及具体要求提交工程计量，项目部不能按公司要求进行计量的，公司有权拒绝审核项目部的计量。
工程计量单价应统一，本月的计量单价不得与以前的计量单价出现偏差。 如遇材料价格变化比较大，造成相同项目的计量单价需调整时，根据合同要求，可在当期的相关计量项目后增加调差项目。
第十三条 工程中间计量的程序
工程计量须按月申报，在每月20日，项目部根据本章第十条、第十一条的要求的计价方式及本月完成工程量，向公司办申报月工程计量；公司收到各项目部计量申请后，按照各项目部递交申请的顺序编号，按照顺序进行审核。
公司下列部门参与审核：材料部、工程部、质量安全部、计量部、总工办、总经理、董事长。
审核内容：
1、材料、设备的使用： ①材料、设备的质量要求
②材料、设备是否是认质认价单的指定品牌
2、工程技术审核
①工程进度
②施工组织设计、施工方案、技术交底、施工工艺 ③技术措施 ④资料归档
⑤设计变更联系单落实
3、质量
①材料出厂合格证、进场试验及复试报告；材料试验的代表批量是否符合规范要求；
②设备出厂合格证、试车检验
③工序报验、隐蔽验收、检验批质量验收记录、分项工程质量验收记录、分部工程验收记录、单项工程竣工验收、工程使用功能验收、工程安全功能验收
④工程实体质量检测 ⑤有无质量事故
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4、安全
①安全文明组织设计、各类安全方案、应急预案
②现场安全文明措施
③现场安全文明措施费的使用
④现场有无安全事故
5、计量计价审核
主要审核计算、计价是否正确
6、索赔
①索赔的合法性
②索赔的时效性
③索赔的程序及文件是否齐全 ④索赔的计量、计价是否正确
各部门的审核在于施工过程中，各部门留有第一手资料，审核时根据施工情况，予以签署审核意见。
计量计价审核是重中之重，计量的计算过程、计算方式，是否正确；计价的依据；要保证数据的准确性，正确性；索赔的时效性。
每个项目部预算书的审核必须在5天内审核完毕，其中计量部3天时间，其它各部门共2天时间。
审核完成后，根据合同要求、财务要求填写进度款支付申请。
第四章 工程竣工决算申报、审核及支付
第十四条 工程必须在完成竣工验收并达到合同要求的质量标准后，公司才可申报工程决算。项目部应在工程竣工验收合格后的15天内编制完成工程决算，工程决算应按合同约定办理；合同未作约定或约定不明的，应依照下列规定与文件协商处理：
1、国家有关法律、法规和规章制度；
2、国务院建设行政主管部门及工程所在地的省、自治区、直辖市或有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法等有关规定；
3、建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经承包人、监理单位、投资单位、建设单位认可的其他有效文件。
5 第十五条 工程决算必须包括以下内容
工程名称、施工时间、决算申报金额、编制单位（××项目部）及编制时间、决算编制依据、决算金额、工程量计算书、隐蔽记录签证、竣工图、施工合同、开竣工报告、施工组织设计、设计变更通知书及变更设计图、工作函及其他与造价相关的资料。
第十六条 工程竣工结算审查顺序和期限
项目部在合同规定时间编制完成工程决算和竣工图编制，工程竣工结算不应以各阶段预算书累加而成。也不得大于阶段性的预算书报价。公司审核程序和审核内容同阶段性预算书，但是审核应更仔细。
因为项目部自身的施工管理的原因，造成工程质量、使用功能、安全工程不能满足设计要求的，或施工进度不能满足签约合同要求的，公司有权向项目部索赔。在进行工程结算书审核时，予以扣除相应的款项。
公司审核完毕以承包人名义报监理。 后续各程序的审核，项目部应全程跟踪。
监理工程师审查，同时告知建设单位工程师，监理单位在15天内审查完毕后应出具审查意见，该意见须总监签名并盖章，竣工图也须签名盖章；监理单位在规定时间内审查完毕后将承包人决算及监理审查意见报建设单位工程师。
建设单位工程师将单项工程施工各方资料汇总，报建设单位有关部门和领导在10天内对决算进行审核、调整、汇总，形成上报工程决算。
审定后，承包人送交建设单位指定的审计单位进行审核。 第十七条 工程竣工结算时间
项目部当年完工的单项工程，当年向公司办理工程结算，若工期在两个年度以上的工程（即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度），在年终进行工程盘点，向公司办理年度结算；待工程竣工后，再办理项目竣工结算。
第四章 罚 则
第十八条 违反本办法规定，对项目部蓄意增加工程内容、虚报谎报工程量、模仿监理人员和建设单位工程师签字等不良行为的，经查实，除工程量不予计量外，由公司对项目部处予决算额10%的罚款，构成犯罪的移交司法机关处理；对项目部有意拖时间不上报工程决算、以
6 未支付进度款为由，违规占用工程等不良行为的，公司将依据情节折扣支付工程款项。
对违反本办法规定的项目部，第一次记过，第二次出现，以后不再给以工程施工。 第十九条 参与审核的部门负责人应及时完成审核，如有特殊情况需要拖延，应及时汇报。同时克己奉公，不得与项目部勾结徇私舞弊，一经发现、核实，公司除了对其进行行政处罚外，还将通过法律手段对当事人追究应有的责任。
第六章 附 则
第二十条 本办法所称的承包人、公司：指山东通达路桥有限公司。 项目部：在山东通达路桥有限公司下属的各分包单位。
第二十一条 本办法所称的工程师：指合同中约定的派驻施工现场履行合同的建设单位代表。
第二十二条 本办法所称的建设单位：各工程项目签约合同中的建设单位。 第二十三条 本办法所称的监理单位：各工程项目签约合同中的监理单位。
MAUUKF公司会计决算及财务工作安排及要求》的通 (500字)
