怎样做一个合格的信贷员？2008年05月15日 星期四 15:01要有敏锐的风险鉴别力，建议多看看郎咸平的书
1、营销能力。处处吃的开。
2、专业知识。银行业务都要了解，方便向客户推荐产品。
3、有注会那样的财务分析能力和律师那样的专业水准。
4、吃透银行所有的规章制度、合规文化的全部内容，知道如何进退。
5、风险意识。要防止出现不良贷款，先要学会如何保护自己。
6、有好的文笔。把报告写的尽善尽美。
7、熟练的计算机操作水平，中文打字的速度。
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要求很高，也很有成就感的一个职位。
银行信贷员必须能够识别假报表、错报表，如果企业的报表假到不能真实反映企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的程度，而贷前调查报告、贷后检查报告、五级分类报告、资信评级报告、企业授信报告、利率定价报告这七种报告往往会根据假报表做出一系列假报告，因此，作为银行信贷员将会计报表去伪存真是基本技能。 银行-[飞诺网FENO.CN]关键词：会计报表；信贷管理
一家银行分管信贷的老总最好要具备会计师、经济师、律师、经营分析师（或国际注册内审师）的水平，同时要考虑在三到五年的时间内广招一批懂得财务会计、企业机械制造、化工生产、医药纺织等方面的大学生，经过在会计、经济、法律、审计方面的综合培训后充实到信贷管理组织中。如具备上述条件，贷款就一定会放得很好，因为对客户的财务和生产经营都已经了如指掌。另一方面，信贷员的知识水平能够为信贷客户服务，这样才能留住客户。会计报表去伪存真以及财务分析是上述目标必不可少的基本功。
一、关于报表
报表的问题有三种情况，一是假报表；二是错报表；三是无报表。作为一个信贷员，识别假错报表应该是基本功，无论是什么企业，无论是假报表、错报表、无报表，作为信贷员在放贷前首先要造出真的报表出来，即“报表再造”。
主要的财务报表包括资产负债表，损益表和现金流量表。根据新的企业会计准则，小企业可以不编现金流量表。但实际上小企业现金流量情况对信贷人员最有用。
资产负债表，反映的是企业在某个时点的资产和负债状况，资产=负债+所有者权益。所谓报表再造就是把资产负债表左减右加。
二、如何去用左减右加调整假错报表中的资产、负债
1、货币资金，指现金、银行存款和其他货币资金。现金一般来讲是坚持眼见为实，企业管理当局认定的东西应该看见，看到了现金，看到了真的银行存款对账单就认账，看到多少就认账多少，没看到的就从资产负债表左边的货币资金科目减掉。
2、应收票据。应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，都是容易识别的，但有些商业承兑汇票也是要用减法的，没经银行承兑的汇票都不保险。
3、应收股利。看一下入账依据一般没有什么疑问。
4、应收利息，要注意分析利息额与本金的合理性，还要看一下应收利息到账的时间，如果应收利息的挂账时间很长，那就等于是拿了银行的钱给别人用已经要不回来了。
5、应收账款，其他应收款和坏账准备，这方面问题太多，企业容易在这方面做错和做假。应收账款，核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。这是资产负债表中非常重要的一个科目，也是银行贷前应重点关注的内容。应收账款是要逐笔过手的，对那些无望收回的和企业不能提供其存在性的证据时通常应该是不惜把它从资产方减掉。其他应收款，对无望收回的同样是减掉。按规定，应收账款和其他应收款都要计提坏账准备。坏账准备采用备抵法，坏账是一定要弄清楚的。
6、预付账款也是一项资产，预付账款所要采购的材料或资产应该是市场上紧缺的，贷款企业如果存在大量预付账款而不能合理解释，就要从左边减掉。
7、存货，原则上应该坚持以眼见为实，一要实盘存货，二要看到购货发票，运费发票。三要看一下该科目与报表的整体合理性。很多企业的存货会严重贬值，应按市价和可变现净值孰低确认其账面价值。存货的价值经常被调高。在会计核算中，直接人工成本是要计入存货成本的，许多企业在这上面大动脑筋，将许多不相关的费用也计进去，增加了当期的资产总值，减少了当期的费用，这样资产大了，利润也大了。直接材料如果数额较大，最好是盘点。待摊费用一般是全额从资产负债表上左边减掉。长期债权投资。用盘存法，即看到多少算多少。长期股权投资，通常应该很武断地从资产方全额减掉。
8、固定资产是很重要的一个科目，在资产中所占比例一般较大，但这是一项看得见的资产，只要看到了它的原始发票和已对该固定资产付款的证据以及他的折旧计提的合理，一般都应该认账。但对于固定资产中动产的比例很大的企业要很小心，凡是可移动的固定资产一般从报表的资产方打折50%，如果一个企业的所有资产都是可移动的，在对企业资信评级时就要在非财务指标上只给一半分，该评3A级应只给他评个1A级，因为一夜之间移动蒸发的企业并不罕见。
9、无形资产。土地通常应该是认账的，对于非土地无形资产，对于银行而言，是没有价值的。
把报表的资产调实了这报表再造也就差不多算完成了，因为资产负债表的左边等于右边，左边的数据造对了，右边的负债和所有者权益的合计数也就出来了。
三、负债
对于负债，首先需要注意看短期借款和长期借款，凡是企业借过款的银行都要询问一下，尤其是关注企业的还款情况，这是企业信用的活样本。不过有时企业在别处借款多并不表明其财务状况差，因为别人借款时同样也会考虑企业的信用状况。如果有预收账款，给合其经营情况、产品市场紧缺程度进行判断。再看看应付工资和应付福利的合理性。再说应交税金，也是一个极好的反映其经营状况的科目。
所有者权益=资产-负债，在资产用左减右加调整后，就可以推算出比较实在的所有者权益了。
1、实收资本。通常要看股东缴来的注册资金从什么地方来又用到什么地方去了。如一个企业缴纳出资400万，又从三个公司汇入其公司300万，16天后在银行的汇款单上应该显示三笔账完璧归赵，又汇回到这三个公司，然后通过增加其他应收款填平缺口。
2、资本公积。资本公积包括资本溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额等。
3、盈余公积。即使是盈余公积也是仔细查明。如有一家企业是2000年10月注册的，每年利润是100多万，但三年盈余公积是865万，这就需要仔细查实。
4、未分配利润要等损益表审查后再作定论。对损益表的审查通常用的分析性复核的办法，
即将损益表与上年数比较，与同行业比较，看一下销售利润率是否合理，询问并分析重大差异的原因，一般不会有太大的出入。问题是对销售收入要算准，业务量少的企业就拿算盘打一下它所有的销售发票底根，银行信贷员都应该是珠算高手，三四十本发票底根算出个合计数不费什么力气。如业务量很大可以用抽样统计的办法。如果是制造企业，还有一个大概的算法就是算出该企业三年中电费与销售额的比率乘以当年的电费也会把销售额算得差不多。销售额出来了，企业的利润总额也就推算出来了。
5、财务费用与长短期借款的比率分析，可以有助于了解企业利息资本化的合理性，还有就是他的账外负债也在此可以发现，包括企业还款的信用程度等信息。
6、现金流量表。这个表的作用就是可以清楚企业一年挣了多少现金及现金等价物，在挣来的现金中有多少是销售商品提供劳务得来的，有多少是投资和筹资得来的，有些现金是不是变卖固定资产或子公司得到的。在得到的现金中有多少用于购买商品；有多少用于购买固定资产；有多少用于分配股利。这些情况都掌握了，企业有没有足够的现金还贷款，信贷员就心中有数了。那如何得到一张真实的现金流量表呢？简单的方法一是用公式法计算出经营所得到的现金流量:销售商品提供劳务得到的现金=销售收入＋增值税销项＋应收账款期初减期末－预收账款期初减期末±调整项。购买商品接受劳务得到的现金=销售成本＋应付账款期初减期末-预付账款期初减期末-存货±调整项。投资和筹资的现金流量因为业务发生不多可以从有关分类账上得到。有了经营得到的现金、投资得到的现金、筹资得到的现金三个数据也就差不多了，还有一个办法就是小企业一般库存现金较少，可以直接看企业的银行存款，再看一下借款多少，变卖固定资产多少，也大体上知道了该企业的现金流量情况。
7、企业如果没有报表如何才能再造现金流量表？方法是“眼见为实”，看到了现金就记上现金，看到了固定资产就记上一项固定资产，盘了存货就记上一项存货，这样由企业举证信贷员来认定，同时调查有关负债情况，这样一张企业资产负债简表也就出来了。利润表可以使用算盘打发票底跟算出销售额、或用抽样推算出销售额、或用电费、税费推算出销售额，再根据销售额算出利润总额。
综上所述，报表对于一个银行的信贷员有非常重要的意义的。任何一个企业内部都有一本真实的账簿，因为股东之间如账务不清利润也就无从分配。所以信贷员应该学好的基本技能就是对企业会计报表的真实准确性进行评估，做出合理的财务分析，这样才能做一个合格的信贷员。
