推荐第1篇：会计核算岗位职责
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会计核算岗位职责
编制：魏长进
审核：徐胜民
批准：
XXXXXXXXXXXXX有限公司
会计核算岗位职责
一、在主管领导下，做好会计核算及电脑管理工作。
二、根据国家规定的会计制度和财务要求，设置总账账户和
有关的明细账户，处理核算过程中的有关业务问题，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
三、负责月末账的核对工作，在账账相符的基础上编制有关
转账分录，在总账科目余额平衡的基础上及时编制会计报表。
四、及时清理债券、债务，对各种应收款要及时催收，结算
超过一个月期限的要上门催收，对需付的款项在手续完备的前提下，根据资金情况及时付清，保证信誉。
五、负责对各类账单、凭证、账册和报表的整理、装订和保
管工作、未经办理手续和有关领导批准，财务会计档案不得调离和外借。
六、完成上级交办的其他任务。
XXXXXXXXXXXXXXX有限公司
推荐第2篇：会计核算 岗位职责
会计核算岗位工作职责
1、负责公司的会计核算业务，按照企业会计制度规定依法设置会计账簿，正确使用会计科目，按时记账、结账、对账，做到账账相符、账表相符。
2、复核会计原始凭证，正确填制记账凭证。
3、负责资产负债表、损益表、现金流量表及其他相关财务报表的按期编制和报出。
4、按月进行公司银行存款账与银行对账单的核对工作，编制银行存款余额调节表。
5、正确计算各项税款，按规定填制纳税申报表。
6、按月整理装订记账凭证和电子会计账簿，做好会计资料的妥善保管和保密工作；对于按规定移交档案室保管的会计资料，办理相关移交登记手续；对于公司内部有关部门及外单位查阅、复印的财务资料进行登记管理。
7、参与公司财务预算，按时向有关考核部门提供数据资料。
8、负责财务软件的维护保养，保证财务软件正常运行，按规定及时备份财务资料，保证财务资料的安全完整。
9、配合公司的内部审计、中介机构对公司的审计及有关部门对公司的财务检查工作。
10、其他工作
推荐第3篇：会计核算岗位职责
会计核算岗位职责
1、在财务部长的领导下，负责公司的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。
2、贯彻执行国家会计法规和集团、本公司制定的会计制度及实施细则。
3、负责设置核算帐薄体系，协助仓管、售后服务、业务等其他部门建立必要的台帐。
4、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记帐凭证，准确登帐。
5、依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督，对超权限的，在得到相应授权单位书面批准后方可办理财务手续。
6、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。月末，在财务主管的组织下，进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作，对差异事项及时作出处理。
7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。
8、严格费用单据的审核， 按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析。
9、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销。
10、根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算，不得人为调节利润。
11、及时编制本部会计报表报送集团，并负责编制公司的合并报表。
12、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严格增值税发票的管理。
13、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。
推荐第4篇：会计核算科科长岗位职责
岗位名称：会计核算科科长
直接上级：财务部经理
下属人员：材料核算员、工资核算员、成本费用核算员
岗位性质：全面主持会计核算科的工作
管理权限：对本科职责范围内的工作有指导、指挥、协调、监督管理的权力
管理责任：对所承担的工作全面负责
主要职责：
·严格服从财务部长领导，一切管理行为向财务部长负责；
·草拟本科的工作计划和目标；
·负责制订和执行公司的成本管理；
·会同劳资部门搞好工资计划，并检查、监督其执行情况；
·负责审核工资计算，并办理工资发放及代扣款项；
·负责制订固定资产目录，并做好资产折旧核算；
·负责组织好公司固定资产的清查盘点工作；
·负责拟定材料管理与核算的实施办法；
·负责审核材料供应计划和供贷合同；
·有对下属的人事推荐权和考核、评价权；
·定期组织对科里工作进行评价；
·完成公司领导临时交办的其他工作任务。
岗位要求：
·具有大专文化程度和会计专业技术资格；
·熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；
·有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心。
参加会议：
·参加财务部门业务工作会；
·参加公司召开科级以上的会议；
·参加公司月季年度的有关会议。
推荐第5篇：会计核算人员岗位职责
会计核算人员岗位职责
一、负责会计凭证的编制和装订，款项和有关证券的收付。
二、负责财物的收发、增减和使用，债务债权的发生和结算。
三、负责资金的增减和收支，对收入、成本、费用进行计算。
四、根据会计资料、日汇报表登记总账、财务成果的计算和分配。
五、负责对单位各项费用开支的审核，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正和补充。
六、根据单位的运转情况，编制会计月报、财务指标月报、会计年报和会计年度决算。
七、做好单位资产管理和社会保障等有关财务工作。
八、负责办理单位与所需银行的资金往来工作。
九、负责单位税费的计算和申报工作。
十、负责单位各项结算和清理工作，对单位所使用的备用金、暂付款、
账款结算、外汇账款结算、应缴税金等账户及时进行清理。
十一、年度终了对会计账簿整理、装订整齐、编号归档。
十二、对各种会计报表整理装订成册，妥善保管，对银行对账单及未
达帐调节表定期整理装订成册。
十三、提供单位所需的有关会计资料，并对所提供的会计资料的准确性负责。
推荐第6篇：审核岗位职责
财务部审核员岗位职责
审核员主要是经证实具有实施审核的个人素质和能力的人员，下面来介绍一下财务部审核员岗位职责
一、岗位名称：审核员
二、岗位级别：员工
三、直接上司：财务部主管
四、下属对象：
五、主要职责：
1、审查记帐的完整和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字金额等项目；同时审核记帐凭证与原始单据是否齐全和合符规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致。
2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，均要拒绝办理，并及时向会计主管或财务经理报告。
3、编制年度、季度、月度会计报表，并做出编表说明。
4、协助会计主管编写每月的财务分析报告，对经营收入影响较大的项目，要单独做出分析。
5、月终做出汇总平衡表，并与各明细分类帐核对。
6、装订记帐凭证、会计报帐表、各种帐册，并分类编制。
7、对消费帐单严格审查，发现问题及时与各部门联系，或上报总经理。
六、任职条件：
1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。
2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。
3、中专文化程度身体健康，精力充沛。篇2：审核部工作职能
审核部工作职能
商务签单，是公司利润来源的第一步，保证客户第一时间上线消费，才是公司的持续发展动力，360搜索的宗旨是安全可信，我们对于上线客户的资质审核认证体系非常完善。由专门的部门分别跟销售、客服、总部对接，是很有必要的。为了提升工作效率，审核部的员工，要对公司签单数量，上线数量，未上线客户数量，未上线客户原因汇总，当月签单上线率，账户搭建质量，客服服务满意度等数据熟练掌握，审核部经理负责向销售总监、客服总监以及总经理汇报工作。
审核部人员构成：
审核经理，审核专员共3人，分别负责crm问题，客户上线审核问题和账户监察客户回访问题。
审核部具体工作流程： 1.销售提单后，客户进入预审系统，审核专员负责客户资质，真实性验证所有材料的跟进收集，并且要电子文案，复印档全部留档保存。并且负责将所有总部需要资质上传总部系统审核，沟通财务部门加款。目的是将客户上线时间压缩到最短，协调销售、客服和财务的关系；
2.负责销售crm录入的准确性审核，确保公司有良性绿色
的crm系统，便于以后大销售团队的客户管理和以后更智能的销售工具的对接； 3.客户上线后，定期对客户的推广效果和服务体验进行回访，总结问题和经验，整理产品的反馈情况与总部对接；
审核部具体工作内容： 1.每天通过财务数据跟进签单未提单客户明细，沟通销售部，催促销售提单，客户到预审系统，总结未提单客户名单，未提单客户原因，留档，跟进； 2.每天通过预审系统统计提单未上线客户明细，跟进客户未上线原因，包括网站问题、资质问题等其他审核问题，汇总并跟进问题解决，保证客户及时上线； 3.每天预审crm中的销售crm录入信息，做准确性审核，整理crm录入数据，汇总给销售部负责人，对crm录入质量跟进负责； 4.每天对已上线的账户进行质量抽检，对于客服员工的账户质量施行扣分制，计入个人每月的kpi考核中； 5.定期对公司的老客户进行关怀和回访，杜绝服务事故，培养老客户的忠诚度；篇3：内部审核员岗位职责
内部审核员岗位职责
a)在pt积极宣贯iso9000族标准； b)遵守审核员行为准则，熟悉审核程序和有关文件； c)传达、沟通和阐明审核要求，按分工编制检查表；
d)完成分工范围内现场审核任务，收集客观证据，记录观察结果； e)编制不符合报告； f)参加审核组会议，清楚、明确地报告审核结果； g)参与对质量管理体系有效性的评价； h)参与验证纠正或预防措施的有效性； i)配合并支持审核组长的工作，配合其他内审员开展内审工作。篇4：费用审核岗位职责与考核标准
费用审核岗位职责：
职责一：费用审核 主要工作内容：
1、根据国家财经法规及公司财务管理制度，接合公司费用预算及规定的报销审批程序审核各项费用支出，对于不符合国家财经法规及公司制度规定，以及违反正常审批程序的开支拒绝报销。
2、每月5日前报生产处三项费用分析。
岗位流程：
经办人填写报销单据→经办部门负责人签字→财务会计审核→公司总经理审批→财务负责人复核签字→财务会计填制记账凭证→财务处领导审核签字→出纳审核付款 考核标准：
1、费用审核是否严格按照公司费用支出相关制度办理，是否严格审核费用支出的审批程序及借款手续的完整；是否严格审核票据的合法性；是否严格执行对各项费用的开支标准。未按制度规定发现一次考核-1分。
2、未按时报送三项费用分析考核-2分。
职责二：备用金及其他应收款的清理
主要工作内容：
1、负责审核备用金借款的审批程序是否齐全及逾期未归还的备用金的清理。
2、月末编制备用金的账龄分析表，报处领导与公司领导。
3、及时清理“其他应收款”科目的明细账，督促经办会
计及时清理，对确认无法收回的其他应收款项查明原因，按规定报批后进行账务处理。
备用金流程支取与归还流程：
1、备用金支取流程与费用报销流程相同，不同的是备用金支取需附经公司总经理审批的专题报告，工伤借款还需生产安全科签字认定。
2、备用金的归还流程：
（1）、临时备用金的借款人于借款之日起30天内，到财务报销有关费用，并缴清余款冲减备用金。逾期财务处发送催款通知书或出具工作联系函给所在部门，逾期满30天未报销或未缴清余款的，由财务处通知其本人和办公室从工资中扣回，并按同期贷款利率计收利息（利息计算公式：同期贷款利率×备用金余额×逾期天数，其中逾期天数按逾期满30天起开始计算）。
（2）、定额备用金是每半年清理一次，分别于当年6月25日与12月25日前清账，定额备用金清理方式两种：一种是在规定期限内还清款项，然后根据实际情况重新办理借款手续，另一种是以续借报告的形式清理。逾期不办理同临时备用金一样从本人工资中扣回并加收利息。
（3）、工伤备用金首先于工伤出院后退回未用完的借款，然后再根据工伤理赔款到账后一个月内办理工伤理赔款的报销手续且结清备用金余款。
（4）、财务部门核销备用金，必须填制一式二联的“报账（结算）证明”，加盖财务专用章后反馈一联给借款人，
现金还款的必须由出纳签字，并在证明单上加盖现金收讫章。
考核标准：
1、对三个月以上的其他应收款未及时清理，每个客户考核经办会计-1分，费用会计未及时督促经办会计考核-1分。
2、备用金的审批程序不齐全但给予办理的考核-1分。
3、逾期未归还的备用金未及时作出相应的处理考核-1分，如果及时出具工作联系函或发送催款通知书给所在部门，在规定时间内还未结清备用金的考核所在部门经办人-3分。
4、未按月编制备用金账龄分析表且报领导审批的考核-1分。 职责三：社保及公积金的审核支付与收缴 主要工作：
1、负责每月25日前审核支付公司员工的社保及公积
金款项。
2、负责代缴社保及公积金的和往来对账，保证代收代 缴款相符。
考核标准：
1、25日前办公室未交社保公积金的申请汇款单导致款项未支付的考核办公室-0.5分，考核经办会计-1分。
2、代缴社保及公积金往来长期未清理的考核-2分。
职责四：工资费用的审核支付
主要工作：
负责每月15日前审核支付公司员工的工资。 考核标准：
1、工资错误未审核出来，考核经办会计-1分。
2、代发工资的银行账户保证当日账户余额大于发放工资金额。余额不足导致开出空头支票不能及时发放工资的考核出纳-3分，经办会计-1分。
职责五：相关费用的计提及工资费用的分配 主要工作：
1、每月贷款利息的计提与支出的核算。
2、每月环保费用与无形资产的计提。
3、每月部门年终奖费用的计提。
4、每月末工资的分配。
考核标准：
1、及时了解央行基准利率的调整情况，保证贷款利息计提的准确，核实每月银行扣收贷款的金额是否准确，未发现错误考核-2分。
2、年度环保费用是否超出预算范围，超出部分是否有相关专题报告。对超出预算未发现考核-1分。 职责六：门面房管理
主要工作：
1、负责每月门面房租金、水电费、物业费的收缴与核算。
2、负责每月门面房租金台账的登记。
3、负责每月门面房租金收入的结转。
考核标准：
1、门面房租金、水电、物业费未按时收缴入账，考核办公室-0.5分。经办会计未督促到位考核-0.5分。
2、月末租金台账余额与用友系统账面余额不相符考核-1分。
3、月末收入未结转考核-0.5分。篇5：检验报告审核人员岗位职责
检验报告审核人员岗位职责
检验报告的审核人员，应当对报告进行以下几方面审核：
一、编制依据或标准的应用是否正确、有效。
二、报告编制所依据的各种原始资料、数据的完整性，一致性包括：原始记录和计量单位、见证记录等。
三、检验报告内容的完整性；
四、数据处理及数字修约的正确性；
五、仪器设备和环境条件是否符合要求；
六、检验结论的正确性。
推荐第7篇：会计核算中心人员岗位职责
威宁县会计核算中心政府核算部人员岗位职责
一、***：中共党员，核算部主任，全面负责和管理本部室工作和自身核算单位的核算业务；
负责单位月用款计划和授权支付的审核工作；组织部室人员学习和研讨专业知
识，及时掌握新制度、新法规，不断提高政策水平和业务技能；负责自身核算
单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入等核算工作；领导交办的其他工作。
二、***：中共党员，核算会计，负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案
整理等工作
三、***：核算会计，负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案整理等工作
四、***：中共党员，核算会计，负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案
整理等工作
五、***：中共党员，核算会计，负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案
整理等工作
六、***：核算会计，负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案整理等工作服务承诺：
1.认真学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度，刻苦钻研业务，贯彻执行财经制
度，维护财经纪律，努力做好本职工作。
2.认真做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作，做到凭证合法、
手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。
3.认真编制各种会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
4.搞好服务，努力使核算中遇到的各种问题一次告知核算单位，不让其往返多次不能办
理。
5.爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化
服务。
推荐第8篇：财务审核岗位职责
财务相关人员岗位工作职责
——————临时整理
财务日审工作内容
1.负责稽核酒店当日各营业点交来的各种结账帐单、票据,检查实际发生与电脑报表是否一致；依据《挂账日志》
2.核算昨日夜间稽核员完成的报表，《夜审交易审核》《宾客欠款报告》《收入日报表》，报表是否平衡、完整；
3.负责稽核酒店当日各营业每班的收款报表；
4.负责稽核当日各种消费项目明细表；
5.抽查酒店是否存在矛盾房；
6.负责稽核各种签单、挂帐是否正确,手续是否齐全；
7.负责稽核检查前台、客房、餐饮等给予的折扣和优惠是否合乎标准；
8.负责稽核每日发生的待结帐，依据《哑房名单》，并及时催促前台处理以前待结帐；
9.依据《财务日常操作审核表》检查账务冲减、交易作废、加收房费、取消结账、撤销开房、日租房等操作有风险的记录。
10.检查每日免费房与自用房情况，半日/全日加收，换房和升级情况，修改房价的操作。
11.每日把各类报表按日期、序号分类存放，月末装订成册；
12.记录接待及收银员工作中存在的问题，及时向财务经理汇报发现的问题，提出改进意见，进一步完善收银制度,防止作弊现象。
13.审核完成后，向酒店总账会计提供《收入传票》或从财务软件里生成酒店收入凭证。
14.比较精通管理系统的各项统计分析报表及报表取数原理，随时协助管理层从系统中提取需要的各类报表。例如：《营业状况分析》、《销售日分析》、《帐户类型分析》、《综合营业分析》、《营业收入报表》、《房类分析》、《协议公司业绩》、《分析月报》 。
夜审工作内容
一.夜审前准备工作：
① 检查所有住店帐户资料是否录入准确，包括;帐户类型、客源、国籍、房税结构、房价等。
② 对当日预离客人未离店检查余额并延住。
③ 核查当日所有交易明细是否准确无误，依据《挂账日志》等。
④ 检查其他各营业点消费账单，包括消费项目、折扣及付款是否符合财务规范。如有内部消费，折扣，赠送，挂房帐、应收、待结帐等情况时，核对授权签字是否完整。并且不许出现遗留未结账单。
二.进行夜审:
① 登陆夜审操作员工号，进入夜审模块；
② 按照夜审步骤顺序1-6步，依次点’开始执行’按钮：1夜审准备；
③ 2过房费，完成后弹出过房费报告，此报表不必打印；
④ 3夜审开始，按系统提示依次执行完成；
⑤ 4交易审核，在弹出的对话框中进行逐项交易审核，或直接点“自动平帐”，点确定后会自动弹出“夜审交易审核表”“宾客欠款报告”“应收帐审核报告”可直接打印每张表或按财务要求打印指定表；
⑥ 5结束夜审，系统自动逐项显示完成，最后系统提示“所有夜审全部完成”到此夜审操作过程全部完成；
⑦ 退出夜审程序，重新进入夜审程序核对酒店日期与审计日期是否正确；
⑧ 6其他，其他过程中可打印夜审中所需报表，也可进入报表界面中选择报表文件夹“夜审打印报表”，找到夜审后需要打印的表，依次打印报表。
三．如遇停电等突发事件：
待事件终止后，重新启动计算机，启动系统，进入夜审步骤，继续点开始或用单步执行， 如果修改酒店日期已经完毕，请不要再执行‘夜审开始步骤中的设置未到。
注:发生异常情况请与电脑房联系，严禁夜审全部结束后再次重复执行夜审步骤。
推荐第9篇：会计核算中心总会计岗位职责
会计核算中心总会计岗位职责
核算中心总会计协助中心领导负责会计业务工作，对中心领导负责。
1、认真贯彻国家有关财经法律、法规制度，负责组织中心会计人员具体执行，保护财政资金合规运营和国家财产安全完整。
2、组织中心会计核算和监督工作，建立健全各项会计核算制度和内部制约机制。
3、对中心会计机构设置、人员配备、专业技术职务设置和聘任提出意见。
4、组织落实会计人员的后续教育和考核，不断提高会计人员的业务素质和技能。
5、协助主任协调中心与管理单位、银行专柜、财政局有关业务科室之间、中心内部各柜组主管会计与审核、记账会计之间的业务关系。
6、负责会计报表的编审，负责年终各单位财务决算工作，保证会计信息的真实性和完整性。
7、协助主任对中心业务发展等问题作出计划。
8、完成中心领导交办的其他工作。
推荐第10篇：医院收费审核岗位职责
医院收费审核人员工作岗位职责
一、医保审核
1．对各收费点医保发票分别进行科室分类和汇总。
2．每周三将上周的医保发票进行分科室汇总，两处发票分别进行汇总。 3．将核对的发票起始号及科室名称、金额进行登记，登记人员签字。
4．核对退款发票是否规范。（核对退款经办人员是否签字，病人签字是否齐全，审核人员签字。）
5．医保发票上的现金支付部分逐笔登记，登记记录必须与现金及医保报表核对一致。 6．每月全面审核医保报表，审核无误后签字。
二、门诊审核
1．核对收据序号是否与收费员日报表一致。 2．核对退款单据是否手续齐全。 3．核对收费员签字是否规范。
4．现金、支票、银行卡签单金额是否与收费员日报表一致。 5．在审核无误的日报表上签字。
6．每月全面审核门诊收入报表，审核无误后签字。
三、银联审核
1．核对银行卡签单的数量及刷卡金额是否与收费员日报表说明一致。
2．核对银行卡签单的数量及刷卡金额是否与相应的银行卡对帐明细单一致，认真做好对帐记录。
3．月末将已刷卡但未结算的住院押金部分进行登记，确认无误后签字。
四、审核人员职责
1．财务科每月派专人检查。
2．认真按照审核人员工作内容进行审核。
3．审核责任落实到个人，审核人对所审核资料负责。
4．在复核中如出现审核人责任心不强，出现审核差错，同时追究经办人及审核人的责任，并对审核人进行岗位调整，情节严重者按照差错金额处罚。
4．若复核中发现有蓄意造假造成会计信息失真，损害了单位的经济利益，除经济处罚外，同时追究关联人员责任，情节严重者，追究法律责任。
五、本规定自20**年*月*日开始执行。
财务科
20**年*月*日
第11篇：经销部合同审核岗位职责
1 处理订货合同的管理和审核事务。 2 订货合同的接受、整理、审核前准备工作。 3 合同审核过程中的事务。 4 合同审核意见与负责销售工程师交接。 5 新客户的信用检查事务。 6 与资料统计在合同数据方面的合作，完成合同登记。 7 准备定期召开营销会议交流的合同管理通报。
第12篇：ISO9000质量审核岗位职责
1.组织和协调维护、改进公司质量标准文件体系，保证其有效性。2.组织和协调ISO质量标准公司内审。3.协助进行公司第三方审核和内部管理评审。4.负责公司综合业务活动的质量审核。5.负责质量审核数据的分析和提出改进措施。6.参与质量管理方面的其他工作。
第13篇：医疗审核人员岗位职责
1.负责办理医保病人住院以及特殊病种门诊和家庭病床治疗的检查、审核和医疗费用结算的初审和复审。2.负责办理医保病人异地诊治医疗费用的检查、报销清单的初审和复审。3.负责办理医保病人转诊转院有关手续的审核和费用报销的初审和复审。4.对定点医疗机构进行监督、检查、管理。5.做好参保人员来信来访的接待工作。6.完成中心领导交办的其他工作。
第14篇：会计核算
第三节 会计核算
1、对会计资料的基本要求：
A、会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定
B、伪造、变造和提供虚假的会计资料是严重的违法行为。
2、原始凭证的总类：
A、自制原始凭证、
B、外来原始凭证
3、原始凭证的基本要求:
A、原始凭证的内容具备。
B、有单位的公章。
C、大、小写金额相符
D、注明用途
E、有退货的验收证明
F、职工借款凭借
J、将批准文件作为原始凭证附件。
3、原始凭证错误的更正：
A、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。
B、原始凭证记载的内容有错误的，应当有出具单位重开，更正处应当加盖出具单位印章。
C、原始凭证金额有错误的，应当有出具单位重开，不得在原始凭证上更正
D、原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。
4、要求记忆的内容
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。
第一章 总论
1、会计的基本特征
A、以货币为主要计量单位。
B、会计拥有一系列专门的办法。
C、会计核算与会计监督
D、会计的本质是一种管理活动。
2、会计的基本职能包括哪些？他们之间有何关系？
答：会计的基本职能是会计核算与会计监督。会计核算与会计监督相辅相成、辩证统一。会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了监督的对象，会计监督是会计核算的延伸和发展，没有会计监督，会计核算就失去了存在的意义，只有加强会计监督，会计核算所提供的数据资料在经济管理中发挥应有的作用。会计核算居于主导地位，而会计监督寓会计核算的过城中。
第15篇：会计核算
第三节 会计核算
一、总体要求
(一)会计核算的依据
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
(二)对会计资料的基本要求
会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定;任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
注意伪造和变造的区别。
(三)会计电算化的基本要求
一是使用的会计核算软件必须符合国家统一的会计制度的规定。二是用电子计算机软件生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。
二、会计凭证
会计凭证按照填制程序和用途的不同分为原始凭证和记账凭证。
(一)原始凭证
原始凭证应包括如下内容：原始凭证名称;填制原始凭证的日期;填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名;接受原始凭证的单位;经济业务事项名称;经济业务事项的数量、单价和金额;经办经济业务事项人员的签名或盖章等等。
1.原始凭证的取得、填制及提交。原始凭证通常由经济业务事项经办人员取得或填制。经办人员应及时将原始凭证送交会计机构，原则上最迟不应超过一个会计结算期。
2.原始凭证的审核。(1)会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任;(2)对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一会计制度的规定进行更正、补充。
3.原始凭证错误的更正。包括：(1)原始凭证所记载的各项内容均不得涂改。(2)原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作须由原始凭证出具单位进行，
并在更正处加盖出具单位印章。(3)原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。(4)原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。
(二)记账凭证
一是记账凭证编制必须以原始凭证及有关资料为依据;二是作为记账凭证编制依据的必须是经过审核无误的原始凭证和有关资料。
三、会计账簿
(一)依法建账的法律规定
所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须根据《会计法》规定，设置会计账簿，并保证其真实、完整。
会计账簿包括：(1)总账。(2)明细账。(3)日记账。(4)其他辅助账簿。
(二)登记会计账簿的规定
1.各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反《会计法》私设会计账簿进行登记、核算。
2.会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据。
(三)账目核对
1.账实相符。
2、账证相符。
3、账账相符。
4、帐表相符。
(四)使用计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。
四、财务会计报告
财务会计报告由会计报表、附注和财务情况说明书组成。
(一)编制基础：财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。
(二)签署及责任主体：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还需由总会计师签名并盖章;单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
(三)编制要求：向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。
(四)有关法律、行政法规规定财务会计报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告也应当随同财务会计报告一并提供。
(五)审计：我国有关法律、行政法规还规定某些单位的财务会计报告须经注册会计师审计。《公司法》规定，公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。
五、会计档案
会计档案一般包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等。
1.会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管一年期满后，移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管;单位会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后可以提供查阅或者复制原件。采用计算机进行核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。
2.会计档案保管的期限。会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。
3.会计档案应当按规定程序销毁。保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销;保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止;正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁
六、其他
(一)会计年度的规定
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(二)记账本位币的规定
会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
(三)会计文字记录的规定
1.会计记录文字应当使用中文
2.民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。
(四)会计处理方法的规定
各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更;确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
第四节 会计监督
目前，我国实行的是单位内部监督、政府监督和社会监督“三位一体”的会计监督体系。
一、单位内部会计监督
(一)单位内部会计监督的主体和对象
单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。内部会计监督的对象是单位的经济活动。单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。
(二)单位内部会计监督制度的基本要求
1.会计事项相关人员的职责权限应当明确
(1)经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记账人员的职责权限应当明确，做到职权明确、程序规范、责任清楚。
(2)记账人员与经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员要实行职务分离，相互制约，即记账人员不得兼任审批人员、经办人员或财物保管人员。
2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确
各单位应当明确其重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务决策和执行的程序，做到制度化、规范化;同时决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间的相互监督、相互制约。
3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。
(三)会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责
1.依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
2.对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
二、政府监督
(一)政府监督的主体和对象
1.监督主体。县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体。此外，除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
2.监督对象。财政部门实施会计监督检查的对象是会计行为。
(二)财政部门会计监督检查的主要内容
1.对单位依法设置会计账簿的检查。
2.对单位会计资料真实性、完整性的检查。
3.对单位会计核算情况的检查。
4.对单位会计人员从业资格和任职资格的检查。
5.对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查。国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门应当对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督检查。
三、社会监督
(一)社会监督的概念
社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。此外，单位和个人检举会计违法行为，也属于社会监督会计工作的范畴。
(二)注册会计师审计与内部审计的关系
注册会计师审计与内部审计的关系
第16篇：会计核算
第三节 会计核算
一、会计核算的基本要求：
3条：会计核算依据、会计资料、会计电算化
1、会计核算依据：“实际发生”。注意p15 第三段的《会计法》第九条的法律条文
2、会计资料：注意p16第二段《会计法》第十三条的法律条文
会计资料包括：会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料
会计资料符合国家统一会计制度规定：格式统
一、使用方法统一
“生成”和“提供”虚假会计资料都是严重违法行为
伪造、变造、提供虚假财报告的含义
伪造、变造会计资料、提供虚假财报告的主体“任何单位和个人”：
(1)为自己：单位及其工作人员为单位内部的非法目的;
(2)为他人
(3)为他人提供方便
3、会计电算化：
注意《会计法》第十三条的法律条文
“软件”“生成的账证表”都必须符合国家统一会计制定规定(格式、内容、真实性、完整性都要符合)
同时使用电子计算机进行会计核算的，“会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一会计制度的规定”p28
二、会计年度：参照《会计基础》学习
三、记账本位币：参照《会计基础》学习，关键掌握“业务收支“以人民币以外为主的单位。
四、填制会计凭证。
1、熟悉掌握p21最后一段《会计法》第十四条规定的内容
2、原始凭证、记账凭证的种类和内容：参照《会计基础》
3、原始凭证的填制和取得
(1)最迟不得超过一个会计结算期;
(2)填制或取得原始凭证的人员应当对原始凭证的内容及真实性、合法性负责;会计机构、会计人员仅仅负审核责任。
(3)会计法和基础工作规范的要求，要求理解记忆。
4、记账凭证
(1)记账凭证必须根据审核无误的原始凭证为依据;
(2)记账凭证的基本要求，要求理解记忆。
5、登记会计账簿
1)《会计法》第十五条法律条文
2)总账、明细账、日记账、其他辅助账的主要类型
3)会计账簿的基本要求，要求理解记忆。
6、账务核对及财产清查
(1)《会计法》第十七条法律条文，其中“四个相符”
(2)账账相符中指的哪些账相符
7、财务会计报告
(1)最后一段《会计法》的内容
a、财务会计报告必须经过审核无误的会计凭证和相关资料编制并符合会计法和国家统一制度规定的编制要求、提供对象、和提供期限的规定。
b、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
c、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告其“编制依据”应当一致。
d、法律、法规规定财务会计报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在会计师事务所出具的审计报告应当随时同财务会计报告一并提供。
(2)《会计法》第二十一条法律条文
(3)对外报送的会计报表附表包括哪些：
年度会计报表附注应披露哪些内容：
财务情况说明书应当包括哪些内容
(4)编制财务会计报表的基本要求，理解记忆。
(5)财务会计报告对外提供的具体要求：
单位负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。
具体要求内容，理解记忆。
8、会计档案管理
会计档案一般包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
9、公司、企业会计核算的特别规定
(1)特殊性：3条内容，标题记忆，内容理解。
(2)公司企业会计核算的特别禁令。5条
记忆特点：六要素、
“收入”是“不得”其他均为“不得”
不得随意改变的都是确认标准、计量方法或计算、分配方法等。
不得随意或不得“虚假”
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第17篇：检验报告审核人员岗位职责
检验报告审核人员岗位职责
检验报告的审核人员，应当对报告进行以下几方面审核：
一、报告依据的方法学及其检测设备应用是否正确、有效；
二、报告所依据的各种原始资料、相关信息的完整性，包括被检者、申请人、申请部门及其检验项目的一致性等；
三、检验报告内容的完整性；
四、文字描述及书写的正确性；
五、计量单位的法定性；
六、数据处理及数字修约的正确性；
七、仪器设备状态和运行环境条件是否符合要求；
六、检验结果的可接受性。
核医学科2013-1-1
第18篇：检验报告审核人员岗位职责
检验报告审核人员岗位职责
检验报告的审核人员，应当对报告进行以下几方面审核：
一、编制依据或标准的应用是否正确、有效。
二、报告编制所依据的各种原始资料、数据的完整性，一致性包括：原始记录和计量单位、见证记录等。
三、检验报告内容的完整性；
四、数据处理及数字修约的正确性；
五、仪器设备和环境条件是否符合要求；
六、检验结论的正确性。
第19篇：检验报告审核人员岗位职责
检验报告审核人员岗位职责
检验报告的审核人员，应当对报告进行以下几方面审核：
一、报告依据的方法学及其检测设备应用是否正确、有效；
二、报告所依据的各种原始资料、相关信息的完整性，包括被检者、申请人、申请部门及其检验项目的一致性等；
三、检验报告内容的完整性；
四、文字描述及书写的正确性；
五、计量单位的法定性；
六、数据处理及数字修约的正确性；
七、仪器设备状态和运行环境条件是否符合要求；
六、检验结果的可接受性。
第20篇：上海海洋大学财务审核岗位职责
1、熟悉财务制度、各项开支标准、学校的规章制度和管理办法，坚持原则，秉公办事，做到忙而不乱，遇事不急躁。
2、认真做好日常各项费用的报销工作，做到手续严密清楚，数字有根有据，内容真实可靠。
3、把好财务管理第一关。对于不真实、不合法的原始凭证应拒绝受理；对于记载不准确、不完整和不符合要求的原始凭证，应予以退回，要求补添或更正。
4、定期催收催报各项暂付款。
5、完成会计主管和领导交办的其他工作。
