推荐第1篇：审计助理岗位职责
审计助理岗位职责：
1、协助项目审计负责人做好审计资料整理归档工作。收集企业需向会计师事务所提供的资料：会计报表、账本、凭证、营业执照、税务登记证、组织机构代码、银行对账单、公司章程、验资报告、销售合同和其他重要合同以及房屋租赁协议等。
2、填写工作底稿，其中现金需跟财务出纳进行现场盘点，监盘，签字确认；银行存款客户需提供审计截止日银行对账单；往来科目年末大额发生户出具询证函，并做账龄分析；固定资产科目做折旧测试，需要时做固定资产盘点；对应付工资福利进行测算，应交税金做税金测算。每个科目都需将科目余额与总账核对，抽查明细账中大额发生额的原始凭证，并做记录。
3、在审计过程中发现的问题，及时与项目经理沟通。
4、编制审计报告，经主审及所领导签字盖章后，报告完成。
5、做税审时，填写鉴证底稿，抽查收入、成本、费用凭证，检查是否合规的同时需做好抽凭记录，并且每个科目都要复印重要的原始凭证，以便二级和三级符合老师符合。在做加计扣除的时候，企业的支出要符合税法的规定，对于调整项要复印原始凭证，并填写调整项目明细表，跟企业交换意见时需企业盖章签字。
6、做高新时，关注协助项目经理收集材料，整理费用的明细，以便项目经理及符合老师符合。
7、做市科委结题审计时，关注十二大费用和期间费用的开支是否符合市科委的规定，查看收集需企业或事业单位需提供的资料，现场与客户沟通交流，编写结题审计报告。
推荐第2篇：跟踪审计成员岗位职责
跟踪审计成员岗位职责
1）根据咨询实施方案，对各专业交底工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；
2）综合编写咨询成果文件，审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件；
3）依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；
4）根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；
5）根据当地政府《建设工程变更管理办法》，对工程变更进行审核并完成变更造价的核定工作；
6）对施工过程中出现的超出招标、总承包合同范围，委托施工或其他的违背了施工当期施行政策规范要求的情况进行认真分析并提出建议意见。
项目施工阶段跟踪审计的关键工作
（1）参与工程的计量工作，特别是隐蔽工程的的计量工作，全面、完整掌握工程计量信息，准确计取工程量；
（2）审核设计变更涉及的造价变更，向委托方提交造价测算分析报告，并提供合理的造价控制方案；
（3）参加工程例会，随时掌握工程进展的实际情况，实施造价控制的跟踪管理；
（4）每月参加甲方组织的工程当月形象进度的确认工作，根据工程项目实际完成情况审核承包单位的计量报表并按甲方要求出具进度计量审核报告；
（5）对施工合同约定需核价的材料，向委托方提供市场价格信息，并通过性价比向委托方提供造价咨询意见；
（6）严格现场签证制度，避免由此给业主带来的损失； （7）对发生的工程费用索赔事件，向委托方提供专业评估意见、估算书及反索赔咨询服务，以保证业主在合同上的利益；
（8）按委托方要求，保质保量的及时提交咨询成果；
跟踪审计的方法
建设项目跟踪审计的审计方法是为了实现审计目的重要保证。审计方法是根据建设项目的特点、控制投资资金的使用和效益而采取的各种方法。顺查与逆查、抽查与详查是审计取证的常用方法，观察、询问、函证、复算、检查、计算、分析性复核、对比分析、描述等方法是具体的审计方法。在具体项目中招标文件、合同、协议审计采用审阅法；隐蔽工程、设计变更、现场签证审计采用巡查观察法；材料价格审计采用市场调查法；工程预控价、工程款支付、索赔费用审计采用详查法。在跟踪设计过程中应做好以下几点：
1、合同管理；
2、审核工程预算或工程量清单，确定投资控制目标；
3、协助业主（委托方）选择投标企业；
4、工程进度款的控制；
5、严格控制设计变更；
6、严格控制现场签证；
7、索赔管理；
8、材料价格的调查、确认；
9、建立支付台帐、变更台帐，动态分析建安投资。
造价咨询服务工作质量控制措施
我公司在实施跟踪审计工作的全过程中，将严格依照国家和现行有效的法律、法规和委托方的有关要求，为委托方提供科学合理的造价咨询服务，保证造价咨询服务的质量、时间。确保拟派主要服务人员全部按工作需要到位，并保证所有工作人员在为该项目提供工程造价咨询服务的全过程中严格恪守职业道德和执业自律准则，廉洁执业、遵纪守法，不与任何潜在投标人发生任何往来，以国际咨询工程师联合会的16条行业自律条款为准，“诚信客户、规范高效，严格按委托合同条款行事”。所派人员将会严守合同行事，决不越权代理，并确保按公正、独立、自主、科学的原则开展造价咨询服务工作，积极主动、勤勉尽职，为委托方依法维权，公正地维护委托方利益。
对此，我公司将有以下主要措施予以全面保证：
1、完善的组织保障，客户至上；2、全面细致，流程科学； 3、全面核查咨询项目结果；
4、恪守FIDIC咨询服务的职业道德规范。
推荐第3篇：跟踪审计项目标牌
跟踪审计项目负责人岗位职责
1、项目负责人须严格执行现场作息要求，工作日须驻现场办公。遇特殊情况（工地现场需求、项目进度要求、个人原因等）在征得建设单位同意后请假。周末如有需求需到现场见证、测量等，不得影响施工进度。项目负责人不得委派无签字权的专业审计人员代替自己驻现场。
2、合同内进度款无需跟踪审计人员签字，变更备案部分的进度款，项目负责人需审核材料价格部分，原则上所有材料审核时间不得超过两个工作日，并对审核结果负责。
3、项目负责人或专业组组长必须参加由建设单位组织召开的技术交底、图纸会审（含变更图纸）、工程例会、交竣工验收等。
4、项目负责人需配合建设单位对新增材料（设备）进行询价。
5、项目负责人需全面参与隐蔽工程的验收工作，对所有隐蔽工程记录进行复核、工程量的计量进行复核。
6、项目负责人应对所负责项目的隐蔽工程（主要指图纸之外，结算审计时通过竣工图纸难以计算的部分）进行复测计量，计量工作应与监理单位同时段进行，但应独立完成，计量结果直接报建设单位项目负责人。
7、负责审核竣工结算资料的真实性、完整性（重点审查经监理确认后的竣工图是否准确）。
8、所有工作成果需项目负责人签字并加盖公司项目章。
9、项目现场严格执行日报、周报、月报制度，要求图文并茂。
10、若发现跟踪审计人员违反考勤、廉政、进度、成果深度等要求达三次以上，建设单位有权要求跟踪审计单位更换审计人员。
安徽国华建设工程项目管理有限公司
跟踪审计岗位职责
1、认真学习贯彻执行国家的各项方针政策。遵守施工现场各项规章制度，坚持依法审计、秉公办事，保质保量完成审计任务。
2、对建设项目中各部门报送的工程项目竣工结算审计资料的真实、合规、完备进行审计。
3、工程审计人员在进行项目审核时，应严格执行国家有关法律及政策，认真审阅资料，实地察看施工现场，做好有关记录，并留存相应的影像资料。
4、在审计结果的准确性及审计质量经处领导进行复核后，出具工程项目审计报告。
5、参与大型基建、改扩建、维修工程项目的监督检查工作。在审计工作计划规定的时间内或约定的期限内，完成工程项目的审计。
6、按照建设单位决定参与有关新开工的基建项目的跟踪审计。
7、负责及时了解、收集有关工程定额、各种费率的动态及信息，正确理解国家和相关部门的有关规定，做好本职工作；
8、经常深入施工现场，了解现场的实际情况，及时掌握和积累第一手资料，为工程预、结算提供技术支持；
9、负责对各项建设工程项目结算进行审计；
10、加强建设项目有关设计、施工等专业规范的学习，熟悉各种施工工艺、施工流程，努力提高业务能力；
11、及时收集基建市场工程造价情况，提供给施工单位、建设单位，为最终结算提供依据；
12、完成领导交办的其他任务。
安徽国华建设工程项目管理有限公司
建设项目跟踪审计各阶段需知
在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括：
1、检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全；
2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效；
3、检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致；
4、检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题； 在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括：
1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性；
2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题；
3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用；
4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；
5、检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；
6、检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；
7、检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象；
8、检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况；
9、加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失；
10、检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况；
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安徽国华建设工程项目管理有限公司
推荐第4篇：项目助理岗位职责
项目助理岗位职责
一、在项目经理宗总的领导下，协助项目经理完成新产品项目研制开发的日常事务工作。
二、协助上级组织好对开发项目施工过程的工程、材料、设备款项拨付的审核工作；
三、协助办公室其他领导，完成某些工作。
四、整理好项目办公室的各类文件并归类。
五、完成办公室日常的其他工作任务（如维护办公室的卫生，接听办公室电话等）。
推荐第5篇：项目全过程跟踪审计内容
项目全过程跟踪审计内容
一、项目决策及施工准备阶段：
1、项目建议书
2、项目可行性研究报告及黄金集团批复
3、初步设计文件及初步设计审查会议纪要、黄金集团批复
4、项目核准手续
5、环境影响评价手续（环境影响评价报告）
6、安全评价手续（安全预评价报告）
7、地震灾害评价手续、岩土工程勘察报告
8、水土保持方案
9、建设项目用能评价及审批、卫生防疫手续
10、土地使用手续（国有土地使用权证、土地赔偿协议、土地出让协议、土地转让协议、土地征用协议等）
11、当地建设行政主管部门各种手续（质量监督、安全监督、开工许可证、施工图设计审查）等
12、当地消防部门办理建设工程消防审批手续
13、设计单位的招标手续（招标申请表、招标文件、投标文件、中标通知书、开标会议纪要）或设计单位在当地建委的备案手续
14、监理单位的招标手续（招标申请表、招标文件、投标文件、中标通知书、开标会议纪要）
15、施工单位的招标手续（招标申请表、招标文件、工程量清单及招标控制价、投标文件、中标通知书、开标会议纪要）
16、勘察合同、设计合同、监理合同、施工合同、咨询服务合同等
二、项目实施阶段：
1、经集团批准的开工报告
2、完整的施工图设计文件（须经施工图设计审查批准后）及在施工过程中发生的、有效的设计变更文件
3、建设单位项目建设相关部门的规章制度、内控制度、项目管理专业人员的配备情况、项目管理流程
4、建设单位对监理单位的授权书、监理大纲、监理规划、监理细则、施工现场监理项目部组织机构及人员的资格证书、监理每周例会的会议纪要、监理月报、监理日志
5、施工单位现场项目部组织机构及人员的资格证书、各项管理制度、各专业人员管理职责
6、各工程的施工组织设计、施工方案、进度计划及监理单位、建设单位的审批文件，建设单位、监理单位对各专业分包队伍资质的审查
7、经监理单位、建设单位批准的开工报告
8、施工单位的图纸会审记录、技术交底、安全交底
9、进场材料的见证、抽样、报验手续及材质证明书、材料复试报告
10、施工过程中的施工日志、验槽记录、隐蔽工程检查验收记录、分部分项工程验收记录、功能性试验记录、设备调试记录、单机或系统试运转记录、经监理单位和建设单位确认的现场施工签证等
11、建设单位采购大型设备的招标手续、采购合同、设备进场的检查验收记录、出入库领用手续、大型设备安装调试记录
12、建设单位供应各种材料的供货合同、进场检查验收手续、出入库领用手续
13、各施工单位每月完成工程的验收资料、每月完成合格工程的计量和计价资料，特殊工程的单价测算文件，施工过程中对变更签证的确认、复核手续，对施工单位自行采购物资的认质认价文件，施工设备租赁台班价格及租赁合同，每月施工用水、用电数量的确认文件
三、项目验收及交付使用阶段：
1、各单位工程的交工验收资料（施工单位验收报告、监理单位验收评估报告）
2、施工单位按国家建设工程竣工资料编制的规定和黄金集团建设工程档案验收要求提交完整的竣工资料及加盖竣工图章的竣工图纸
3、施工单位提交最终工程结算报告、建设单位委托工程造价咨询公司提供工程结算审核报告，建设单位内部自营队伍所完成工程的结算资料
4、建设单位材料和设备采购部门提供本项目材料、设备采购和领用的明细台账，剩余物资台账、及剩余物资处理情况
5、建设单位支付工程款明细表、中间结算付款情况资料、水电费和甲供材料费用的扣除情况、各月财务付款审批手续
6、建设项目财务收支账本、凭证、财务报表及审计报告
***工程造价咨询有限公司
***年***月***日
推荐第6篇：审计项目跟踪督导管理办法
审计项目跟踪督导管理办法
第一条
为了加强对审计项目的管理，明确审计组成员职责，提高审计工作质量和效率，防范审计风险和落实工作责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，制定本办法。
第二条
本办法适用于我局组织实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。
第三条
本办法所称的审计项目跟踪督导，是指自审计组送达审计通知书，进入被审计单位开始工作至提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行组织、协调和控制等活动。
审计项目跟踪督导实行周通报制度，每周五定期通报各科室审计项目进度和审计实施情况。
第四条
法制科具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。
第五条
审计业务科建立本科审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。
第六条
审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过20个工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间一
1 般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计以及上级审计机关授权项目，按照上级审计机关规定时限完成。
第七条
审计组编制审计实施方案时，应当明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间。
第八条
审计组实行审计组组长、主审负责制。分管领导任组长，各业务科室负责人为主审，联合工作组由局指派组长和主审。审计组组长是审计现场廉政、保密、安全的责任人，主审是审计现场业务、保密、安全的责任人。审计组成员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。
第九条
审计组成立后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务、相关法律法规学习和培训。
第十条
审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等。
审计期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容。
第十一条
审计组主审对审计实施方案的质量负责。审计组主审应当及时组织编制审计实施方案，并采取以下措施提高方案的科学性和可操作性：
（一）充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果；
（二）根据审计项目总体目标、被审计对象实际情况和审
2 计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点；
（三）将审计内容和重点细化到具体审计事项，提出审计步骤方法和时限要求，必要时可确定审计信息要点并作出相应安排；
（四）合理配臵审计资源，将审计事项分解落实到人，明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。
审计实施方案要经审计组组长签字认可后实施。 审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案。
第十二条
审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限和程序实施审计，不得擅自减少审计事项和扩大审计范围。
审计组主审可以根据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。
第十三条
审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或者事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。
外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。特殊情况下，遇有超出审计项
3 目范围的问题需调查的，应当报经审计机关负责人依照有关规定审批。
第十四条
审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。
审计人员获取的审计证据，应当符合适当性和充分性的要求。
第十五条
审计人员对审计工作底稿的质量负责。对审计实施方案确定的每一审计事项，审计人员均应当及时编制审计工作底稿，真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获取的相关证据，以及得出的审计结论等。
审计组组长、主审应当及时审核审计工作底稿，确认具体审计目标的完成情况和审计措施的有效执行情况。对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当及时补充修改。经审核后修改审计结论的，原工作底稿应当附于审定的底稿之后一并留存归档。
第十六条
审计组上报专题报告和审计信息，审计组组长、主审应当严格审核相关证据材料。反映的事实和结论，原则上应当征求被审计单位及相关单位的意见。已有整改、处理情况的，应当一并反映。
涉及重大经济案件调查等特殊事项的专题报告、审计信息，应严格限制知晓范围，经办人员应当妥善保管相关资料，不得泄露办理过程与结果信息。
4
第十七条
审计组组长对审计报告的质量负责。审计组起草和提交审计报告前，应当确认审计实施方案中的审计事项是否完成，审计工作底稿是否经过审核，审计发现的重要问题是否如实反映，问题定性、处理处罚意见和审计评价是否恰当等。
审计发现但未在审计报告中反映的问题，审计组应当编制清单并作出说明，与相关的审计工作底稿和证据一并提交审理人员。
第十八条
审计组组长应当加强审计项目督导，跟踪检查审计实施方案的执行情况，督促落实审计事项，了解掌握审计人员的工作内容和查证过程，提出工作要求并给予必要的指导，解决审计现场出现的问题。对不能胜任的审计人员，应当及时调整分工。
要严格控制审计现场时间，把握工作进度，提高工作效率。如需延期，按照有关规定报批。
第十九条
法制科应当加强对审计项目的调度，按照审计组确定的审计现场时间，对审计项目进度、项目实施情况进行实时更新，督促审计组提高工作效率。
第二十条
审计组应当适时召开会议，研究审计实施过程中的情况和问题，以及廉政、保密等事项。会议召开形式和参加人员由审计组组长视具体情况确定。
审计组召开会议应当安排人员做好记录，经记录人和审计组组长签字确认后，归入审计档案。重大事项及存在分歧审计事项的讨论过程和结果必须如实记录，并由参会人员签字确认。
5
第二十一条
以下事项，审计组应当及时召开会议集体研究：
（一）编制和调整审计实施方案；
（二）研究重大审计事项；
（三）讨论审计工作底稿及证据材料，研究起草审计报告；
（四）研究被审计单位或者被审计人员的反馈意见；
（五）审计组组长认为需要集体研究的其他事项。
第二十二条
审计人员应当主动、如实汇报审计工作进展情况、发现的问题和被审计单位意见，不得拖延、瞒报。遇有重大事项或不同意见，审计人员可直接向分管局长直至局长报告。
审计组必须依法、如实、客观地向局报告审计工作情况和结果。如隐瞒不报，一经发现，将依法追究责任。审计期间，审计人员遇有可能损害审计独立性的情形，应当主动提出回避。
第二十三条
以下情形，审计组应当及时向分管局长和局长请示汇报：
（一）发现重大违法违规问题线索；
（二）收到重要信访举报材料；
（三）出现重大廉政、保密、安全等问题；
（四）出现可能损害审计独立性的重要情形；
（五）需提请有关机关协助或者配合审计工作；
（六）出现严重影响审计工作开展的情形；
（七）其他需要请示汇报的情形。
6
第二十四条
审计期间，除涉及重大经济案件调查等特殊事项外，审计组对每个审计事项、发现的每个问题，必须就事实、性质等，与被审计单位充分沟通，尽可能达成一致意见。如有不同意见，应如实向局报告。
审计现场工作结束前，审计组一般应当召开会议与被审计单位交换意见。审计组可协商被审计单位确定其参加人员，必要时可提请审计机关审理人员参加。对存在分歧的事项，审计组应当进一步研究核实有关情况。
第二十五条
撤离现场工作地点前，审计组应当对以下事项进行检查和确认：
（一）需补充证据的审计事项，是否进行了补充完善；
（二）审计现场形成的重要管理事项记录是否完善；
（三）调阅的资料和借用的设备是否如数归还，涉密资料和数据的处理是否符合规定；
（四）是否按规定完成审计数据的归集、积累工作；
（五）外聘人员使用的审计资料是否收回，电子数据是否按规定处理。
第二十六条
审计组应当认真落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计组组长应当认真履行廉政工作职责，带头执行各项廉政纪律，自觉接受监督，对审计组发生的违反审计纪律和廉政规定问题，应当及时向局报告。
第二十七条
审计期间，审计人员应当严格遵守审计纪律八项规定和其他各项廉政规定。
7
第二十八条
审计组组长应当持续关注廉政风险，出现以下情形，应当予以重视，必要时采取提醒、报告、调整分工、增加复核程序、重新查证等措施：
（一）审计人员存在可能损害审计独立性的情形而未主动提出回避；
（二）审计人员私自与被审计单位相关人员接触；
（三）正在查证的重要事项被无故拖延或者隐瞒不报；
（四）审计组的工作秘密被被审计单位人员知悉；
（五）被审计单位通过各种渠道说情公关；
（六）审计现场其他重大反常情形。
审计发现重大违法违规问题线索时，审计组组长应当在审计组内及时提示廉政风险，消除廉政隐患。
第二十九条
审计组应当严格遵守国家保密法律法规和审计署保密规定，严格保守国家秘密、工作秘密和商业秘密。
审计组应当加强对涉密信息资料和涉密电子设备的安全保密管理，严格按规定控制知晓和使用范围。在审计现场应当采取有效措施，防止被审计单位有关人员未经允许接触审计工作资料。
审计人员不得打听不宜知悉的审计工作秘密，不得向被审计单位人员泄露审计工作秘密，不得在网络、报刊等公共媒体上泄露审计工作秘密，不得擅自向新闻媒体披露审计情况，不得违反审计组提出的其他保密工作要求。
第三十条
审计组应当加强对审计现场资料（含电子数据
8 存储介质）的管理，严格履行资料交接手续，妥善保管和使用，防止资料的丢失和损毁。
第三十一条
审计组的外聘人员应当遵守本办法。
第三十二条
本办法自发布之日起施行。
9
推荐第7篇：项目工程造价跟踪审计实施方案
XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案
为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。
一、被审计工程基本情况
XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。
该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。
工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。
该项目所需资金由财政筹措解决。
工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计原则
1、审计目的
1 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。
(1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。
2、审计原则
本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。
三、审计范围与审计对象
（一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。
（二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
四、审计依据：
1、国家和地方颁布的有关法律法规、规章
2、主席令第15号《中华人民共和国合同法》
3、主席令第91号《中华人民共和国建筑法》
4、主席令第21号《中华人民共和国招投标法》
5、财建[2004]369号《工程价款结算暂行办法》
6、北京市工程造价管理处相关文件和现行定额
7、本工程招、投标文件及补充文件
8、合同依据：
（1）
业主与各承包商签订的施工合同；
（2）
业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同；
（3）
业主对外签订的其它各类工程建设合同； （4）
业主委托进行工程造价咨询服务合同。
9、工程设计文件(施工图纸、说明及有关资料);
10、设计变更文件;
11、经业主、承包商或供应商、监理(在必要时要有设计)方认可的会议纪要、有效业务签证;
12、由监理单位审核过并确认的工程洽商；
13、工程现场实际情况。
五、审计步骤和方法
（一）审计步骤
审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，在每个阶段中，都按照先对报送资料及现场情况考证清楚再审计的原则，参加工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程的地方必须现场取证，每周至少驻场2天，并不定
3 期去现场取证。
（二）审计方法
按重点环节重点时点与日常现场检查相结合的方式，审计组在现场调查及对报审资料审核的基础上，采取检查法、分析法、计算法、全面审核法、计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作顺利开展。
六、审计内容和重点
审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，主要审查以下事项：
（一）前期工作审计。
前期工作审计主要是对建设程序和招投标的审核，其中招投标情况是审核的重点。
1、对建设程序的审计
（1）检查建设单位是否严格履行基本建设程序；是否得到开发区管委会的批准并获取相应的批准文件。
（2）检查建设项目的投资确定是否履行了规定的审批程序，是否经过项目建议书（代可研报告）的论证科学合理的确定投资规模。
2、重点审查招投标情况
（1）本项目的勘察、设计、施工、监理单位是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标。
（2）检查公开招标的信息发布是否符合《招标公告发 4 布暂行办法》的规定，招标公告的内容是否完备，即是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、实施地点和时间以及资格预审的条件和获取资格预审文件、招标文件的办法等事项。
（3）对招标控制价的单价及总价的合理性进行复核。 检查招标控制价是否由具有编制招标文件能力的招标人，或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制；检查招标控制价编制人是否为经过国家注册的造价工程师；审查分部分项工程量清单是否按四统一的原则编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；重点审查分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、全面；重点审查招标控制价单价及各项费用计取是否合理合规，是否有漏计、错计现象
（4）检查招标文件的内容是否完整，是否包括投标须知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函的格式及附录、拟签订合同的主要条款、要求投标人提交的其他资料等内容；检查招标文件中是否公开了具体的评标办法和评分标准。
（5）审核招标文件中施工合同条款
审核施工合同条款内容的完整性及合理性；重点审核合同中关于工程造价方面的条款，是否明确工程造价结算方式。造价方面条款专用条款中对有关条款的调整、补充是否根据项目特点和实际情况公平、公正、合理、具体明确地进行约定。
5 （6）检查开标时间是否按照招标文件规定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行;开标地点是否为招标文件中预先确定的地点；检查评标委员会的人员组成是否符合要求;开标程序是否合规；检查确定中标单位是否依据评标报告中所确定的中标候选人名单择优选定。
（二）预算执行审计。
预算执行审计主要包括对投资确定的审计（含合同审查、现场签证审查、工程索赔审查和进度款的审核与支付），对工程监理情况的审计，对施工质量、进度、安全文明施工情况的审计，对财务核算管理的审计。其中合同审查、现场签证审查、工程索赔审查和隐蔽工程质量是审核重点。
1、对投资确定的审计。1.1 合同审查
审查合同内容与招标文件中合同范本是否一致;审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议;检查中标单位资质的合法性，其资质等级是否与工程建设要求的资质等级一致;检查建设单位是否与中标单位及时签订合同。
1.2 现场签证情况审计
审查设计变更是否附有详尽的设计变更说明及计算依据（国家政策调整、火灾、地震等自然灾害、初步设计确定后发生的水文地质变化、国家大幅度价格调整及政府指令性设计变更等除外）。对重点部位的设计变更的内容与施工图 6 上的变更部位进行核实。
工程洽商增加费用的审查。审查建设单位、施工单位、监理单位等诸方关于洽商签认的程序是否合规，责任人是否明确；检查签认过程中是否有弄虚作假，虚增工程支出的问题；对于隐蔽工程要重点检查洽商签认的真实性、及时性。
1.3 工程索赔审计
依据建设工程施工发承包合同的约定和国家的相关规定处理工程索赔，重点关注索赔理由的正当性、证据的有效性。
在收到索赔申请报告后，及时根据承发包合同约定予以审核，或要求申请人进一步补充索赔理由和证据。处理工程索赔价款的计算应遵循下列方法处理：
（1）合同中已有适用的价格，按合同中已有价格确定； （2）合同中有类似的价格，参照类似的价格确定； （3）合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出价格，经发包人确认后执行。
处理工程索赔，要重点查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场照片等索赔证据。
1.4 工程进度款审核与支付审计
工程进度款审核与支付既要杜绝超付进度款的事件发生，又要防止因进度款支付不及时而影响工程进度，造成不必要的损失。
2、对工程监理情况的审计
7 监理单位是否具有相应的资质；监理人员是否具备相应的能力和技术条件；是否按国家有关规定对建设项目合同的执行、工程质量、工程进度、费用等方面进行监督管理。
3、对施工质量、进度、安全文明施工情况的审计 审计组定期抽查施工质量、进度、安全情况，根据相关规定，对工程跟踪中发现的问题按反馈机制及时提出整改意见，并跟踪整改结果。
重点跟踪审计隐蔽工程，对隐蔽工程在隐蔽前进行拍照、查看有关资料、询问等方式掌握工程情况，并保留取证资料。隐蔽工程跟踪审计主要工作内容包括：
预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致；屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何；安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。
4、对财务核算管理的审计
（1）收集合同，审核付款情况，具体审核内容包括：付款人与合同人是否一致，是否按合同相关条款进行付款，是否按合同要求预留了质保金;收集建设单位付款程序文件和原始凭证，审核是否按建设单位付款程序文件进行付款。
（2）收集会计凭证、会计账簿和会计报表，检查财务核算是否符合相关会计制度的规定，凭证、账簿和报表勾稽
8 关系是否正确，会计科目是否按规定设臵并使用。
（3）通过以上收集资料，检查建设单位管理费是否控制在立项批复金额内，所列支内容是否与北京市基本建设管理规定的建管费列支范围一致。
（4）检查各项税费缴纳的真实、合法性。
（三）竣工结算审计
竣工结算审计是审核的重点。
1、对项目分部分项工程量清单审核。按合同约定和“工程量清单计价规范”，对其工程量变更（经业主、监理确认）超出了合同约定的幅度范围时，或发生清单项目增、减（经业主、监理确认）时，根据设计变更对各项工程的工程量、单价进行审核，审核工程量是否按照《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定进行计算；审核工程项目划分、名称及计量单位是否按计价规范执行，审核相同项目的价格是否按原投标单价执行，对原投标未含项目的价格进行分析，按照合同约定或施工方投标文件的承诺条款，审核确定合理的单价；
2、对项目的措施项目清单和其它项目清单进行审核；
3、对项目计价程序进行审核；
4、审核设备、材料的暂估价与实际价格的合法性、合 理性和确认的手续是否完备以及差价部分取费的合规性；
5、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重 复计算的现象；
6、审核原投标项目是否有取消和未实施内容，如有， 应按实进行核减；
7、审核其它费用、汇总过程等计算方法、过程的准确 性。
七、审计反馈机制
对跟踪审计过程中发现的问题主要采用以下两种反馈机制：
1.对审计过程中发现的问题第一时间通知甲方，在与 甲方统一认识的基础上，及时通知总包方、监理单位（如需要），多方共同商议解决方案，尽早解决问题。
2.对审计过程中发现的问题第一时间通知总包方和监 理，并要求总包立即整改，同时，及时将审计提出的问题和整改要求通知甲方。
以上两种反馈机制的采用主要根据所发现问题的性质、紧迫性等灵活选择使用，但无论采用哪种反馈机制，最终都需要得到甲方、审计、监理和总包的统一认识基础上，再在监理会上予以通报。
八、审计工作要求
（一）审计进度安排
1.审前准备时间：2012年3月20日至 2012年3月 31日
2.审计现场实施时间：2012年 3月27日至工程竣工日 3.最终审计报告将在提交资料完备、各方通力配合的前 10 提下，于三个月内完成。
（二）审计组内部职责分工
审计组组长由审计局派出吴元元担任，负责按照工作方案的要求组织实施审计工作，审核审计实施方案，复核审计工作底稿，审核审计报告，组织做好审计档案的立卷装订工作；协调与被审计单位以及审计组内部关系，并监督审计组成员落实廉政纪律情况。
审计组项目负责人由北京永达信工程造价咨询有限公司派出的杨安库担任，负责编制审计实施方案，复核审计工作底稿和审计证据，编制审计报告，按照审计局的要求组织做好审计档案的归档、装订工作。
审计组成员由XXXXX工程造价咨询有限公司派出的XXXX组成，负责实施具体审计事项，按照《中华人民共和国国家审计准则》的要求，依法获取审计证据，真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，对实施方案确定的每一个审计事项均编制审计工作底稿，做好审计档案的归档、装订工作。
（三）审计过程要求
审计组成员在审计过程中应每天及时收集资料，撰写工作底稿，对发现的问题及时向审计组长报告，并给出可行的解决方案，审计组长会在第一时间按照问题性质选择两种反馈机制中的一种，尽最大努力解决问题。
（四）索引号的编制
审计组成员按照实施方案分配内容的序号，根据问题的不同，分别编写相应的索引号，如：对应实施方案“
（一）审查……有效性”中的“ 1.查阅……评价”的工作底稿索引号为“1-1”，若对应该事项有两份工作底稿，则这两份工作底稿索引号为“
XXXXX 1-1-1”和“1-1-2”，以此类推。
工程审计组
二○一二年四月十二日
推荐第8篇：跟踪审计
一、跟踪审计的含义、特点
（一）跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。
（二）跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有复杂性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。
二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。
三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。
四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。
五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关心、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，及时发现苗头性、倾向性问题，并立即提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。
六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的眼光，有选择地关注，突出重点，而不是面面俱到。跟踪审计的针对性主要体现在项目的选择上，注意针对经济形势变化的趋势、针对各级党委政府关注的问题、矛盾漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。
二、跟踪审计的发展趋势
一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能依据政府的指令和要求去做，审计结论和意见的执行缺乏强制性。
二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，不能确保审计质量。
三是跟踪审计工作项目安排常态化。把握跟踪审计主动权，一定要充分认识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为出发点来统筹安排审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。
三、跟踪审计实践中存在的问题
一是现行审计业绩考核办法与跟踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性”变成了“隐性”。而目前审计系统内部仍然以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性安排，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的积极性和审计工作的开展。
二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和判断，增大了审计风险。
三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人员介入项目的各个环节，容易陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。
四是跟踪审计人力与复合型审计人才不足。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目个性化特征及管理复杂性特征与审计人员力量的矛盾十分突出，现有审计人员的专业水平、技术能力及综合素质达不到要求，容易形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力量的不足，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或委托、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在分享国家审计的权力，加之其人员的素质良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。
四、加强和改进跟踪审计工作的对策
（一）审计机关应研究和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员提供衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。
（二）审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议减少的损失浪费金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有直接指标、又有间接指标的跟踪审计综合考核体系。
（三）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推进工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪观察的力度，加强对合同管理情况的跟踪了解；大力推进绩效审计，帮助资金使用和项目建设单位提高管理水平；大力推进资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的保护与开发利用情况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理使用情况，生态建设保护及相关资金管理使用情况，国家节能减排政策措施的贯彻落实情况等。
（四）创新方式方法，提高跟踪审计成效。改进跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力量；创新技术方法，深化计算机审计，积极探索联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器辅助审计，在继续推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，积极探索使用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的准确性，提高审计工作质量和效率。
（五）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，
以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分掌握资金运用和项目建设情况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。
（六）知识结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关知识的培训，调整知识结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家咨询制度
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跟踪审计现场记录
一、现场砂浆均采用预拌砂浆
二、现场记录：
（1）基础模板均采用砖模，砖模高度至防水筏板垫层顶，砖模宽度为200mm。
砖模宽度
砖模内侧面及顶面均做防水层及保护层
示意图
从现场施工看出:砖模的顶面和防水底板垫层顶齐平，垫层上做防水层，防水层上平面做细石砼保护。细石砼保护层上做防水底板，防水底板顶与基础及基础梁顶齐平。
结算时要注意：有砖模的顶面不做防水底板垫层，砖模内侧的防水保护层是做水泥砂浆抹灰，与平面的细石砼保护层不同。
（2）4#楼周边车库基础为承台基础，基础垫层采用方木模板，垫层宽度为基础砖模外扩10cm。
砖模外垫层宽度
从现场施工看出:基础垫层宽度为基础外边线外扩300mm（砖模200mm+垫层外扩100mm），图纸中图示尺寸为基础外边线外扩100mm。
结算时要注意：以图纸为准。
（3）5#楼周边车库基础为独立基础，基础超深部分用素砼浇筑，模板采用模板，宽度为基础砖模外扩10cm。
独立基础垫层方木模板
独立基础超深
（4）主楼基础为筏板基础，该部位施工完成已隐蔽。 （5）通风井处高低差处，模板采用竹胶板模板。
5#车库2区通风井处高低差处理
（6）现场为32个潜水泵，连续24小时不间断抽水。
清单说明第二十二条中第2小条，所有的土方报价中，不论实际为土方、石方、淤泥、流沙等情况，以及在施工中可能发生的降排水费用，投标单位均应综合考虑报价，结算不因任何原因而调整土方单价。
结算时要注意：此部分费用调整方法。
（7）主楼外墙保温处理：防水层外直接做保温板保护层，保温板粘结方式为点粘，保温板外直接做砖模。
从中标文件中看出：地下室外墙保温板为干铺（清单描述：保温隔热墙1.部位:地下外墙2.材料品种、规格:干铺50mm厚挤塑聚苯板）
结算时要注意：1.防水层外直接做保温板，无水泥砂浆保护层。 2.保温板现场做法与清单不符。
三、现场工作进度
（1）、5#1区，施工至独立基础砖模、基础超深处理。基础间防水底板垫层部分施工，防水及防水上细石砼保护层部分施工。外墙剪力墙脚手架部分搭设。
5#车库1区现状
（2）5#2区，基础钢筋绑扎完成。
5#车库2区钢筋绑扎完成
审计公司：
时间：
推荐第10篇：项目管理助理岗位职责
1.协助制定和推广项目管理规范，监督项目管理规范的执行。2.优化项目管理流程。3.协助和支持项目办公室经理制订主要项目总体计划并进行相关项目的管理工作。4.对项目的进展进行跟踪并制定应对措施，定期制作进度汇报文件向管理层进行工作汇报，如有偏离应及时制定应对措施。5.负责项目工作会议的组织和管理等。6.完成PMO经理交给的其他任务。
第11篇：高速公路服务区项目跟踪审计总结
公路服务区建设项目跟踪审计总结
绕城公路服务区建设项目是2009年市重点工程公路改造工程的配套服务项目。为加强对国家建设资金的管理和投资规模的控制，规范化工程建设过程中的各个环节，同时摸索和推广在工程建设中审计工作提前介入，进行工程中间跟踪审计的模式在交通工程建设中的应用，由我公司负责对该项目进行跟踪审计，工程跟踪审计时间自2009年11月持续至2010年9月。在时间跨度长达约1年的时间内我们开展了对工程设计变更、进度款支付、合同管理、工程决算等方面的全方位多角度审计工作，经过跟踪审计工作，业主在工程实施过程中对建设资金进行控制的意图得以实现，为业主把住了合同管理、工程支付、招投标管理的各个关口，通过1年的工作，我们也发现了问题汲取了教训总结了经验，现将我们对该项目跟踪审计工作进行总结如下：
一、审计概况
绕城公路服务区建设项目于2008年7月由市发展计划委员会批准建设。服务区位于大桥南路约3KM处，沿绕城公路两侧南北分布，占地面积105.8亩。该项目包括南、北区的主体建筑工程和总图工程。其中，南区主体建筑工程包括综合服务楼、加油站、修理车间，北区主体建筑工程包括综合服务楼、办公楼、加油站、宿舍楼。建筑工程总建筑面积近20000平方米。总图工程包括场地换土、垃圾外运、道路及硬化地面、地基处理、供电、给排水及消防、绿化、挡土墙、变
1速车道、涵洞通道装修、旗台等项目。
工程于2009年11月场地工程开工建设，2010年7月房建工程开工建设。鉴于该项目是一个以房建工程为主体的交通项目的特点，为加强对工程设计变更、进度款支付、合同管理上进行有效的控制，根据国家审计署、省审计厅、省财政厅发布的有关文件精神，借鉴交通系统和其他部门大中型项目的管理经验，2009年11月由建设单位委托我公司对该服务区建设项目经行跟踪审计服务。
根据委托工作内容，我公司将跟踪审计工作的重点置于由审计单位在工程支付过程中的直接介入，要求对工程过程进度款的支付、合同管理等按照竣工决算审计的要求进行审查，主要工作方向在设计变更的审查、工程支付审查、合同管理审查、招投标（竞争性谈判）审查上。在咨询合同签署后，公司对该项目非常重视，并立即成立了由公司总经理牵头，各专业技术人员组成的项目审计组。按照委托合同和建设单位要求，按照跟踪审计流程，对工程支付、设计变更、合同管理等方面相关内容进行全方位的过程审计。
二、审计依据：
1.业主与我公司签订的跟踪审计委托合同；
2.服务区项目管理手册；
3.现行的国家及地方建筑、市政、公路等计价定额；
4.现行的国家设计及施工验收规范；
5.财政部、建设部《建设项目审计实施办法》、《建设工程价款结
算暂行办法》
三、审计成果：
1.合同梳理
2009年11月开始进场审计后，工作组将所有工程涉及的所有合同进行分类列表，按照国家及地方的现行法规政策进行逐个清理，针对部分由于历史及客观原因而造成的不规范合同进行了梳理。对出现问题的合同协助业主分析形成的原因并加以修正，以使其能够在政策的框架内得以完善。在梳理得过程中我们发现，多个合同出现了不同的合同主体，同时出现了绕城公路有限责任公司、公路管理处、公路集团、服务区建设指挥部，经过咨询分析，这种现象的出现是由于项目形成的不同历史时期所造成，有着不同的签署背景，对此我们协助业主调整思路，按照土地权属性质和工程建设性质，明确合同主体，对相关合同主体进行了变更，避免了政府审计时所可能产生问题。
2.工程设计变更审核
跟踪审计的一个工作重点是在协助业主对工程过程中的设计变更进行严格控制，对变更单价进行终审核定。在审计过程中，我们发现，由于项目整体设计方案历经数次变更，致使道路工程原投标文件中的部分工程内容及单价已不再适用于本工程，为此，我们依据国家相应法规及招投标文件、施工合同相应条款，至工地现场调查了解实际情况，并编制相应单价分析文件，协助业主对道路及排水单价进行最终的变更核定。
3.工程款支付审核
根据委托合同要求，我们对工程支付进行审核控制。我们先后对100余次工程款支付进行了审核，严格按照合同条款要求，对于不满足付款条件的付款申请给予驳回，对于施工单位总想早拿钱、多拿钱的现象给予了纠正，为业主把好付款关，杜绝了多付、冒付的现象，使工程付款在规范有序的环境下进行，同时，由于付款有据，也减少了施工方和建设方矛盾。
4.参与合同管理
进场后，发现有的合同存在对业主不利的、甚至可能会带来极大风险的合同条款，另有部分合同条款前后矛盾。因此我们建议业主在以后的工程项目合同签订中，应对重要条款仔细研究，对于计量、付款和结算等与造价有关的条款应咨询专业造价工程师，如果有专业造价工程师参与签订更好。对于存在漏洞的合同，尽量采取补救措施，能够重新签订更好，不能则采用补充协议加以明确和完善。变事中和事后控制为事前控制，为业主合同管理特别是对工程造价的管理取得主动。
服务区许多附属工程体量相对较小或专业性较强，不适宜通过公开招标确定施工队伍。在审计中发现此类合同的价款偏高。进场后，我们建议此类工程在确定施工队伍时也应适当引入竞争，可以通过竞争性谈判方式确定施工队伍，合同价的确定应通过专业造价工程师审核把关。
服务区部分合同的价款为暂定价，结算方式仅写上按实结算。而
按实结算的方式很多，是实行按照实际工程量结算、单价固定还是量价都可调整，合同中没有明确。给工程最终结算价的确定带来很多不确定因素，由此可能带来工程造价的失控。进场审计后，我们对于此类合同进行补充完善，新签订的施工合同中详细描述结算方式，量如何计算，价如何确定，都详细加以界定。
5.材料价格的认定：
服务区有许多项目内容属变更增加内容，这些项目在投标报价中无参考单价，为此需业主对主要材料价格进行核定。在审计中发现业主及项目管理部由于时间紧，和对于材料市场价格了解不够及时，导致对部分材料的定价高于市场价。对于此种情况，我们建议业主以后确定材料和设备定价格时，在尽可能的情况下，货比三家，对于金额较大的、冷僻的、专业性较强的材料和设备请专业人员参与核定价格。
6.工程签证的管理
在施工过程中，工程有变更签证是非常正常的现象，但对变更签证，特别是隐蔽工程签证，应采取谨慎的态度。工程变更签证控制是工程过程控制的重要环节。进场审计后，我们对签证实行主动管理。在施工现场情况比较明确情况下，对施工方案进行审查。结合核定的施工方案，在发生变更同时或发生变更前，将价格确定，以免在结算中，由于现场情况不明而发生扯皮现象。
另外，在签证中应将变更的原因、现场情况和施工方案描述清楚，为竣工结算和将来可能的政府审计提供清晰的依据。
7.竣工结算的控制
根据委托内容，我们对竣工结算进行了审计。竣工结算是业主对投资控制的最后一道关口。由于我们有现场跟踪控制的优势，对于各施工单位的施工范围和界限非常熟悉。在结算审计中，我们对各施工队伍报审结算反复比较，对于超范围多报的现象给予了及时的纠正，对于结算中与施工做法不一致的计量给予了调整。例如，土建施工单位报审结算与VRV空调施工范围有重复，给予了核减，绿化施工与场地施工范围有重复，也及时发现并审计核减。
在结算审计中，有的材料虽然有项目管理和业主定价在先，对于高于市场行情的材料价格仍然给予了核减。
服务区项目，施工方报审结算总额9047.83万元，核定8296.79万元，核减751.04万元，核减率为8.30%。
有幸参加服务区项目的建设是我们的光荣。指挥部领导和成员不怕吃苦流汗、对工作认真负责的精神深深鼓舞着我们。本次跟踪审计不仅在业务技术和工程管理上积累了经验，在职业精神上也得到了洗礼，为我们今后的工作打下坚实的基础。
第12篇：新建项目全过程跟踪审计工作方案
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全过程跟踪审计工作方案
XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）、《审计机关国家建设项目审计准则》、和《独立审计具体准则 事务有限公司
单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。
3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。
6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。
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（9） 审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。
（10） 索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。
（11） 对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。 （12） 对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。 （13） 审核固定资产明细，产权的真实合法性。 （14） 审核所有调账的原因及真实、合法性。 （15） 审核有无账外资产。
（16） 审核管理费用发生的依据的真实、合法性。 （17） 审核借款利息发生的依据的真实、合法性。
（18） 审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。
（19） 财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具审核意见；对审核调整事项进行详细说明；根据审核情况出具审核报告及附该项目有关情况明细表；与被审计单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。 （20） 根据工程具体情况，出具管理建议书。
四、审计工作重点
与合同的订立、执行及变更相关内控制度的制定和执行，工程结算和财务竣工决算。主要包括岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等方面。
五、审计策略及人员组成
根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计，结合工程项目的特点，具体划分财务审计的阶段。
按专业特点分工程和财务两个审计小组，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的结算审计工作，财务组由注册会计师、会计师等人员组成，主要进行工程财务核算方面的审计
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工作。两个组同时要对相关的内部控制制度进行审核，编制或取得流程图，工程组要对招投标制、合同制、监理制进行审核，财务组对项目法人制、资本金制进行审核。
各审计小组在现场需根据审计方案拟订具体的现场工作计划，对 计划进度情况进行记录，对审计中发现的问题要进行汇总、分类、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行有效沟通。提出解决方案，与被审计单位共同讨论确定后，由被审计单位进行实施。在下阶段审计中对前次发现的问题和解决方案的落实进行复查。
由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在进行沟通过程中应以书面文字沟通为主要沟通方式，电子邮件等为辅助方式。对问题和方案的确定应由审计人员和被审计单位签章确认。
六、主要工作内容
（一）投资计划审核
1、各项资金是否足额到位，资金不到位的原因是什么。
2、有无挤占，挪用工程项目资金行为。
3．是否有资金计划，计划是否合理、有效，是否按资金计划安排投资支出。
4、对资金成本有无专门的计划管理，是否定期分析资金成本的变动原因和风险，有无控制资金成本的控制制度以及实施情况。
5、统计实际的资金来源渠道、实际到位资金和到位时间，是否与批准的资金内容一致，是否与资金计划一致。投资不足时，从资金成本、工程进度、工程质量方面分析对项目的影响。
（二）投资核算审核
1、是否按批准概算设置明细账；
2、结算部门是否按月将结算资料报财务进行核算；
3、财务对结算是否正确地进行会计核算。对概算内项目在对应的会计科目中核算反映，对概算中较概括的支出在财务核算时应据实分明细进行核算。
4、财务是否按月及时地进行工程结算的会计核算。会计摘要是否反映准确完整，如工程内容、结算单位等，以满足决算统计需要。
5、对概算外项目是否单独反映核算。
6、财务对结算进行会计核算前是否完成审核和审批手续，原始凭整是否齐全。
7、决算阶段对待摊投资的结转和分摊政策是否合理，是否符合会计制度规定。
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8、征地拆迁费用支出是否真实、合法，费用性支出是否有相应的管理制度控制，是否按计划进行费用支出控制，“三通一平”费用的支出是否真实、合法；
（三）招投标与合同管理的审核
1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否归档。
2、招标文件是否经过审查；招标监理过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批，标段划分是否合理，有无规避招标行为发生。开标、评标工作是否符合招标投标法及地方有关规定等。
3、有无应招标而未招标的单项工程。
4、审核建设项目是否全面推行合同制，设计、施工、监理单位资质是否合规。
5、审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。
6、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核。
7、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。
8、合同管理是否规范，财务是否对合同留有备份，并对合同的执行进行经济监督。
9、工程结算中的变更、洽商等影响结算的经济资料是否视同合同管理，是否及时交财务备份。
（四）工程物资的审核
1、所有的材料、设备、低值易耗品等实物资产是否全部、及时地办理出入库手续。
2、是否完整、及时地对实物资产进行了会计核算。
3．为与施工单位更准确地结算，对甲供材和设备是否在工程物资项下分别进行明细核算。
4、出入库的会计核算方法是否合理、合规，运杂费的分摊是否合理。
5、物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出。
6、是否有物资实物盘点计划，是否定期进行物资盘点，盘点范围是否全面，盘点记录是否准确、详细，有无盘点总结。
7、有无对盘盈、盘亏资产的处理意见，处理是否合理、及时，会计核算是否准确、及时。
8、实物资产的财务支出是否与合同一致。
9、出现物资索赔时的处理方式是否合理，会计反映是否准确、及时，是否有对工程影响的正确评价。
（五）项目组织管理审核
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1、项目法人是否已经成立并合法。
2、项目法人的内部组织是否满足工程建设管理需要。
3、部门间信息传递渠道是否通畅，是否存在资料传递不及时、不完整、不准确的情况，分析出现上述情况的原因和对工程管理的影响。
4、部门及岗位职责是否明确和落实，对差错出现后的处理方式是否合理，评价其对工程管理的影响程度。
5、对工程资料的归档是否完整、及时、准确。对外部设计、施工等单位的工程资料是否及时获取，是否将工程资料电子文件视同文字形式一同留存保管。
（六）建安工程结算造价审核
审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。
1、结算项目是否与图纸相符。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。
3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。
4、预算定额的审核： 参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。
5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。
6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，
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不得超量、超标。
7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核；是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。
8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。
9、甲方自行采购的设备、材料，对供应商是否经过比选。金额在10万元以上的单台设备（或者机组）或者单项建设工程中金额在50万元以上的设备的采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。
（七）竣工决算报表的审核
该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作：
1、竣工决算报表编制的审核
（1）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。
（2）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。
2、项目建设及预算（概算）执行情况的审计 （1）核实各种资金渠道投入的实际金额。 （2）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 （3）审核实际投资完成额。
（4）根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。
（5）核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。
3、建设成本的审计
（1）按一定比例和审计要求抽查建筑安装工程结算，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 （2）审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。 （3）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。， （4）审查其他投资的列支情况。
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4、交付使用资产的审计
（1）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 要注意房屋，建筑物的建筑面积有无超概算批准数（包括整个工程和单项工程）。
（2）审查工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。
（3）审查交付的无形资产，注意应包括用出让方式缴纳“土地出让金”取得的土地。 （4）审查交付的递延资产。
5、尾工工程的审计
根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容问题。
6、结余资金的审计
（1）核实现金、银行存款和其他货币资金，查明有无小金库。
（2）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。
（3）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。
（4）审查往来账款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
7、基建收入的审计
（1）查清基建收入来源，分析有无不属于基建收入的经营收入列入基建收入，反之亦然，核实基建收入数额。
（2）审查基建收入是否依法纳税，税后收入入账是否合理。
8、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容 （1）是否实施了项目法人责任制。 （2）是否实施了工程项目的招标和投标。
（3）是否委托合格的勘设单位、施工单位和监理单位参与建设工程。 （4）不超概算的单项工程间投资调剂有无原审批部门批准。
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（5）其他需要审计的内容。
七、被审单位主要提供的资料
(一)财务部分
1、建设项目建议书、可行性研究报告及批复文件；
2、建设项目初步设计的批准文件；
3、建设项目概(预)算、修改概（预）算及批复资料；
4、建设项目年度投资计划及资金筹措（含借款）文件；
5、建设项目各种内部控制制度；
6、建设项目竣工验收报告；
7、建设项目工程竣工财务决算报告及报表；
8、建设项目会计账簿、凭证；
9、建设项目银行存款对账单；
10、建设项目现金盘点表；
11、建设项目物资盘点表；
12、建设单位月（季）度拨款计划
13、建设单位拨付工程款及大项采购审批单
14、建设单位预付工程款资料
15、其他有关资料 (二)工程部分
1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证；
2、房屋拆迁许可证；
3、规划管理部门审定设计方案的批复；
4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书；
5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书；
6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议；
7、工程施工图纸(全套)标准图集（施工图与竣工图）；
8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录；
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9、施工组织设计或技术措施方案；
10、隐蔽工程记录、吊装工程记录；
11、预算定额和费用定额；
12、有关调整预算定额的文件；
13、施工过程中双方签证资料；
14、地质勘探报告及总平面布置图；
15、工程预（结）算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)；
16、工程量计算表；
17、主要材料分析表；
18、需找补材料差价的证明材料；
19、建设单位采购（含设备及材料）合同及甲供明细表；20、工程项目施工竣工结算；
21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
23、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
24、工程项目批准建设、日常监理及质量验收文件；
25、其他有关资料。
八、审计工作进度及时间安排
根据审计工作程序及工程建设进度安排审计工作进度。总体工作分三个阶段： 事务有限公司
各个审计阶段中发现的问题应及时提出管理建议，并向被审计单位提供必要的指导。
九、审计依据
1、财政部颁发的《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）；
2、《审计机关国家建设项目审计准则》；
3、《中国注册会计师审计准则》；
4、《会计准则》和《企业会计制度》；
5、《建筑法》等基建管理法律、法规。
大信会计师事务有限公司广西分所
第13篇：政府投资项目跟踪审计操作规程
政府投资项目跟踪审计操作规程
为规范审计人员对政府投资项目的跟踪审计行为，完善实施过程、提高工作效率、保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督”，以及《审计机关国家建设项目审计准则》、《滨州市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本操作规程。 第一章 总 则
第一条 本规程所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工决算验收阶段进行的全过程审计监督。其主要目的在于及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，促进被审计单位加强和改善管理；全面、真实地掌握投资和建设过程中的具体情况，作出客观公正、实事求是的审计结论和评价；在监督的同时，体现服务功能，及时向政府及有关部门反馈审计信息。促进在项目建设过程中形成有效的制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、推动反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。
第二条 本部门对列入年度审计计划的政府投资项目实施跟踪审计时，应按照本操作规程的规定执行。省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程办理。
第三条 政府投资项目是指以本市财政性资金和国有资产投资或者融资为主的基本建设项目、城市基础设施建设项目和技术改造项目。
第四条 实施政府投资项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为主要被审计单位。同时，依据法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位（以下简称建设项目相关单位）与政府投资项目有关的财政收支进行审计监督。
审计机关对建设项目相关单位的有关财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。
第五条 政府投资项目跟踪审计应以国家有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或上级主管部门制定的制度、规章、决定及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。 第二章 审计程序
第六条 根据我市年度政府投资项目投资计划，按照“全面审计，突出重点”的方针，结合市政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定年度跟踪审计项目计划。上年度已列入计划，项目实施期跨年度的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。
第七条 根据跟踪审计项目计划，指定审计组组长、主审，选派审计人员，组成审计组。必要时，审计组可以聘请有专门知识的人员或社会中介机构人员参加。审计组实行组长负责制。
第八条 审计组应当编制《政府投资项目跟踪审计实施方案》，作为实施某一具体跟踪审计项目的作业依据。
（一）在编制审计实施方案前，应当到被审计单位和有关部门进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标和工作重点。审前调查应包括下列内容： 1．项目立项及可行性报告批准情况； 2．项目概算或预算的批准与调整情况； 3．年度预算安排情况；
4．建设资金筹措计划与实际到位情况； 5．基本建设程序执行情况；
6．工程现场管理、工程财务核算、工程物资收发、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况等。
（二）跟踪审计项目的实施方案应包括下列内容： 1．编制审计实施方案的依据； 2．建设单位和被审计项目的名称、基本情况； 3．建设项目相关单位的名称及基本情况； 4．审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤、预定时间； 5．审计组成员名单、具体分工和相关职责； 6．编制审计实施方案的日期。
跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报分管局长批准后，由审计组负责实施。 审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，可根据具体情况按照规定进行调整。调整手续为：审计组向部门负责人书面提出调整理由，经部门负责人同意并经分管局长批准后实施。
第九条 审计机关应当在实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》。鉴于跟踪审计实施期的特点，可根据本规程第四条规定的审计对象，根据必要性原则分期、分别向“建设项目相关单位”送达审计通知书。实施审计前“建设项目相关单位”已经确定的，在送达第一期审计通知书时一并送达，实施审计前“建设项目相关单位”尚未确定的，可待确定后在实施阶段按照法定程序送达审计通知书。审计通知书采用通用格式。 审计通知书应包括下列内容：
（一）与建设项目相关单位的名称；
（二）审计依据、范围、内容、方式、时间；
（三）对被审计单位配合审计工作的具体要求；
（四）审计组成员名单；
（五）审计机关公章和签发日期。
审计通知书中应要求被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度逐步向审计组提供以下资料：
1.项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计(含设计概算)、施工图设计(含施工图预算)及审批文件；
2.招投标资料：包括招标文件、投标标书、中标通知书及有关会议纪要等;3.各参建单位（包括设计、施工、监理等）资质证明及取费证书、预结算编制人员资质证书（复印件）；
4.项目前期征地拆迁资料；
5.经济合同：包括总承包、分包、设计、施工、监理、材料（含设备）采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等；
6.验工月报及竣工验收资料（如：施工日志、质量评定单等）；
7.竣工图：包括土建、装璜、设备及安装（含水、电、暖、通）等专业图纸（含设计变更方面）；
8.工程结算资料：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋翻样单）及汇总计算资料等；9.“竣工决算概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用财产明细表”等；
10.项目财务收支帐册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料。向被审计单位送达审计通知时，应当要求被审计单位法定代表人和项目主管人员就已经
或将要提供资料的真实、
完整和其他相关情况作出书面承诺。 在跟踪审计过程中， 审计组还
可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。
第十条跟踪审计设施阶段，审计组负责收集审计证明材料。审计证明材料种类有： 1．被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料；
2．审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的 证明材料。
第十一条 审计证明材料应符合客观性、相关性、充分性、合法性的要求。
第十二条 审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖 章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原 因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。
第十三条 跟踪审计过程中，审计人员应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的
专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。审计组负责人应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。审计工作底稿的主要内容包括： 1.被审计单位名称；
2.审计项目的名称及实施时间；3.审计过程记录；
4.审计事项及审计人员的判断意见；5.编制者的姓名及编制日期； 6.复核者的姓名及复核日期。
编制审计工作底稿应做到真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出。
第十四条 跟踪审计实施阶段，审计组应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及 时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具书面分期报告。 为区别于审计终了时的审计报告、审计意见书、审计决定，跟踪审计分期报告采取向被审计 单位送达《政府投资项目跟踪审计意见单》的形式（文书格式见本规程附件一，以下简称意 见单），鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可暂试用审计 组名义制发。对建议事项较为重大的，由分管局长审阅后发出。必要时可由审计局下发审计 建议书。
意见单的内容主要包括：
1.审计查证情况（跟踪审计中发现的主要问题）；2.审计意见和建议； 3.被审计单位意见；
4.审计意见和建议的执行、落实情况。
意见单由审计组主审填制，审计组组长、主审应负责督促被审计单位执行、落实审 计组提出的意见和建议，并作好相关记录。
第十五条 对于跨年度的跟踪审计项目，年度终了，审计组向局出具年度跟踪审计报告（此报告可以不征求被审计单位意见）。对施工单位的审计报告征求意见与审定单结合， 在最后一期审定单盖章时将具有汇总数据的审计征求意见书一并交于施工单位盖章。对于跟 踪审计终结的项目，应按照现行的审计操作程序，由主审人员负责起草审计报告、审计决定 等法定文书。 第三章 审计内容 第十六条
政府投资项目前期准备阶段的跟踪审计主要内容包括：
检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、概算批复、环境影 响评估报告等意见是否齐全，投资决策是否合理。 2.检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计等文书是否齐全、有效。
3.检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。 4.检查建设项目相关单位（勘探，设计、施工、监理、采购、供货等）的确定是否按照法定程序进行及其结果的合法性。
5.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。
6.检查建设项目法人注册资金的来源及到位情况。
7.检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合理，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。
8.检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。 9.检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无擅自扩大范围、提高标准或者降低标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益。
第十七条 政府投资项目实施阶段的跟踪审计主要内容包括： 1.检查履行合同情况。合同各方是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况。如有变更、增补、转让或终止等情况，审查其真实性、合法性。 2.检查项目概算执行情况。有无超概算和不按批准概算的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。 3.检查内控制度建立、执行情况。建设单位是否建立健全的内控制度，并按规定执行。如：工程招投标制度；工程奖惩制度；工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。同时要督促、指导建立完善的管理机制并监督其执行，保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。 4.检查月度工程结算资料是否及时报送，监理及建设单位是否及时把关，工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。 5.检查工程项目会计核算和财务管理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。
6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
7.检查建设资金是否专户储存、专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款，预付备料款项要查明原因，防止超付工程款现象。
8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额，审查其真实性、合法性。
9.检查设备、材料的采购价格。尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，分清责任。并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。
10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移，从而增加建设项目投资。
11.检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建改的同步性以及实施的有效性。
第十八条 政府投资项目竣工决算阶段的跟踪审计主要内容包括： 1.检查工程结算和工程财务资料，核对甲乙双方材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否合法。 2.检查工程库存物资的财务处理是否合规。
3.检查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过有权部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。 4.检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，审查竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则,细致、认真地审核、复算工程量，确定工程量的真实性，以及工程定颁套用与取费或者应用投标单价的准确性。审查合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。 5.检查建设项目基建收入、节余资金。重点检查建设期间收入的形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性。 6.检查建设项目交付使用资产。主要检查“交付使用资金总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。 7.检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。 8.对建设项目投资效益审计，依据有关经济、技术、社会和环境等指标，对建设项目投资决策的有效性、经济的合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。 第四章 审计方法
第十九条 政府投资项目跟踪审计应在项目的前期准备阶段将其纳入审计范围,作好审前调查和各项衔接工作,掌握并监督项目前期准备阶段的相关情况。正式进点一般安排在项目立项以后。
第二十条 审计组在工程的各个环节应按下列步骤实施： 1.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目的各种情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 2.审计组应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。 3.审计组在项目拆迁阶段，应在拆迁单位与被拆迁户签订拆迁协议之前，对房屋产权证、土地使用证、评估报告、安置补偿方法及标准等进行审查，经审计后签订拆迁协议。对在拆迁过程中碰到的特殊情况，及时建议有关部门按照公开、公平、公正的原则进行处理，并且严格程序，完善手续。
4.审计组在工程招投标阶段，应在工程开标前，对招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式、招标方式等方面进行审计监督；列席工程开标会，检查开标、评标过程以及招投标结果的合法性。
5.审计组在工程合同签订阶段，应在合同形成初搞尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出审计意见，尤其要对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。另外，对非招投标工程，应对施工单位的资质、合同价款结算方式、主要材料价格等方面进行审查，做到“先定价，后施工”。同时，要求有关单位在经济合同条款中增加必须审计的条款。
第二十一条 审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展情况及相关技术问题；对隐蔽工程进行必要的抽查，做到心中有数；对工程实施过程中的变更工程、额外工程进行严格的审计把关，并且作好相关记录。
第二十二条 审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，装饰工程、园林绿化工程等可根据其专业特点缩短为10天或15天，必要时可不受时间限制，随时出具。）对各参建单位实际完成的工作内容、工作数量、工作质量及存在的问题出具跟踪审计意见单。审计组应尽量减少项目竣工阶段的审计工作量，将平时可以核定的工作量以及本规程第三章列示的审计内容最大限度地在平时审核完成，做到项目结束，审计基本结束，归档基本到位。 第二十三条 审计组应根据在建项目跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时出具审计结果。
一、建筑工程方面 1.采用“按实结算”方式的，要求被审计单位按照己完成的工作量，及时报送“分部、分项工程”的工程结算，经监理审核并由建设单位签字认可后（时间一般为5天），报审计组审计（审计时一般为5天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。
2.采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，要求被审计单位每月将已完成的工作量，分中标价包干、设计变更及签证工作量两部分分别编制工程结算，经监理审核并由建设单位签字认可后（时间一般为5大），报审计组审计（审计时间一般为5天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。
3.采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，要求被审计单位将每月己完成的工作量结合合同约定的单价上报工程结算，经监理审核并由建设单位签字认可后（时间一般为5天），报审计组审计（审计时间一般为5天），审计结果作为甲乙双方结算以及拨付进度款的依据，每月审定的结果作为竣工结算的组成。4.无论采用“据实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”那一种结算方式，对于工程实施过程中发生的设计变更、额外工作量签证以及增加的工作量，被审计单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交施工方案和预算报价，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定，实行“先签证，后施工”。 5.对于工作量小、施工周期比较短的单项工程，可不按月上报已完工程结算，但在工程完工后10天内，施工单位必须上报工程竣工结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。
6.对于一些无法分段计量的施工子目（如钢筋、脚手、机械进退场等）及总的变更、调整部分，可不按月上报已完工程结算，但在工程完工后10天内，施工单位必须上报工程竣工结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。
7.被审计单位在上报工程结算的同时，必须附上相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。8.项目结束，各施工单位不再编制总结算，由审计组将每月已审定的结算进行累计再加上平时较难分开计算及总的变更、调整部分的结算及时汇总得出总结算。
二、安装工程方面
1.根据安装工程专业性强、系统多、工艺复杂的特点，审计组应编制《安装工程跟踪审计实施方案》，作为实施安装工程跟踪审计的作业依据。
2.审计组在项目可行性研究报告和投资估算阶段应关注技术工艺要求、主要设备选型和相应的技术经济指标、建设标准。
3.审计组在项目设计阶段,应关注设计方案的经济技术合理性,使项目的工艺流程、主要设备选型配置投资控制在批准概算之内。
4.其他的审计方法可参考上述建筑工程方面的相关做法。
三、园林工程方面
1.对于道路工程中的绿化配套工程，由于其施工周期比较短，施工单位应在工程完工后10天内上报工程结算，经监理审核、建设方认可后，报审计组审定。
2.对于单独的环境绿化工程，审计方法可参考上述建筑工程方面的相关做法。3.针对园林工程的特点，对供应苗木的品种、规格（包括胸径、蓬径等）、单价等应严格要求按照招投标文件规定、合同约定执行。监理、建设单位应做好现场签收记录，审计组进行审计监督。 4.对于供应的古树、大树、珍稀品种等苗木，建设、监理应进行市场比价，精心测算，审计组进行审计监督。
四、拆迁方面
1.审计组应根据建设单位报送项目批文、建设用地规划许可证（或国有土地使用证）及拆迁范围、拆迁对象、房屋拆迁许可证等资料，及时进行现场察看，全面了解项目拆迁情况。 2.审计组应在拆迁单位与被拆迁户签定合同前对合同初稿进行把关，审查合同内容是否符合相关的拆迁法规，费率计取是否合法，涉及的条款是否真实、全面、无歧义，对违约责任有无相关约定等，并及时提出审计建议。 3.审计组在拆迁实施过程中，应根据土地性质，按照现行国有土地和集体土地拆迁补偿办法，对评估单位出具的评估结果及被拆迁人的补偿费进行审核。审查对疑难问题和特例事件的处理是否手续完备，是否履行了必要的程序，有无书面记录，并及时提出审计建议。 4.审计组应对拆迁实施单位及相关单位的账目及时审查，通过走访、调查被拆迁户等方法，抽查拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿，有无弄虚作假，截留、侵占、挪用拆迁资金，并及时提出审计建议。
五、财务方面
l.审计进点后，审计组应对建设资金的来源、到位情况、使用情况、帐户科目设置情况、财务核算情况、内控制度的建立和执行情况进行全面审计或调查。 2.对前期费用中的待摊费用重点审计。审计各项费用的支出是否有依据，是否按照合同协议和规定进行支付；拆迁安置补偿方法及标准是否合规。 3.对建设单位付款情况进行审计。财务审计人员每月根据工程审定的数据（该数据由工程审计人员将月度审定的工程结算单按工程项目、施工单位进行汇总提供），由财务审计人员对照合同，检查建设单位是否按照合同进度付款，是否存在超付工程款的现象。
4.对建设项目设备和材料的审计。首先审查设备、材料采购的规格、数量、型号与工程项目确定的是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对；其次审查采购的方式是否合理、合法、合规，价格是否符合市场情况，是否进行比价采购。审计人员尤应关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。 5.对设备材料的核算进行审计。主要审查设备材料的会计核算是否正确，设备材料的验收、入库、保管、领用、退料等手续是否健全，是否存在盘盈盘亏现象。设备材料的发生和领用是否根据工程的进度和需要进行。必要时，审计人员应对设备、材料的库存情况进行抽盘。 6.审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。检查竣工决算报表数据是否真实，各表之间的勾稽关系是否正确。
7.审查建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性分析报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析，作出评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益分析。
8.对于工程项目其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行，并及时做好《审计工作底稿》。第二十四条 审计组应建立《跟踪审计项目台帐》（表式见本规程附件），由主审负责登记。 及时登记审计时间、工作记实（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 第二十五条 定期检查《跟踪审计项目台帐》，原则每月检查一次，检查时间一般安排在次月上旬，并作好检查记录。
附件：1.政府投资项目跟踪审计意见单 2.政府投资项目跟踪审计信息表一 3.政府投资项目跟踪审计信息表二 4.政府投资项目跟踪审计信息表三 5.政府投资项目跟踪审计信息表四 6.建设项目基建程序执行情况表 7.建设项目招标情况表
8.建设项目管理制度建立、执行情况表 9.政府投资项目跟踪审计工作台帐
第14篇：审计项目助理升职申请
一级项目助理申请报告
我是xxx，目前担任审计部项目二级助理一职。
于xx年xx月xx日加入xxx有限公司，担任会计一职，于xx年xx月xx日正式转岗到审计部，期间主要职责为：
1、编制、整理嘉润会计所、嘉润税务所、嘉润评估所会计凭证
2、办理事务所营改增相关税控器升级事项
3、开具、管理相关业务发票，汇总各项业务数据为行政部报备提供数据支持
4、管理与公司出具报告相关用章，监督相关印章使用情况，为审计报告签字、盖章
5、整理公司人员发票贴票情况，汇总发票贴票情况
6、管理公司相关业务合同
7、配合合作方业务做相关支持等
在财务部两年的工作经验使我对会计行业有了更深刻的认识，并认识到想要成为一个合格的财务人员还有很远的路要走。长期的接触本公司审计部人员，有机会看到审计报告，对于审计工作产生强烈的好奇心理，于是申请内部转职。很感谢领导能够批准我这次转职，我很珍惜这个机会。
转到审计部至今为止，接触大大小小项目四十多个，我个人把这些项目分了几个部分来说明。
1、房地产相关类：主要为xx等。
xx账目主要为手工记账，且会计人员对房地产项目核算方法观念性错误，导致记账出现项目登记错误、会计资料保管不完善、发票错票假票较多等问题。这期间我主要参与与项目经理共同确定收入的确认方案，汇总五证文件并输出成电子版，将0
8、0
9、12三年凭证整理成电子版并区分成本费用项目。
xx房地产各个区域分摊成本的差异，由于客户自己计算疏漏，导致部分分摊金额与我所分摊金额出现差异，期间我协助项目经理在各分摊项目中筛找这些差异项目，最终得到客户认可。
2、专项审计类：主要参加项目为xx审计等。
在参与xx审计时，我通过核对账目资料，发现由供货商xx存在较大问题，将此问题提出给项目经理，经过深度核查，此问题变成销售部的突破口，并引起客户公司高层的关注，又增加做采购部的专项审计。
3、独立审计类：主要参与项目xx等。
这些项目的审计程序、审计事项及审计报告的编写工作均由我独立完成。
4、普通审计类：主要参与项目为xx企业审计等。
通过这一年多的学习，我已具备独立承担小型项目的审计工作的能力，通过专业技术知识来预防和减少风险，并能合理配合项目经理完成审计项目。对于项目底稿的收集、整理、建档工作工作也按照审计程序的要求合理完成。
为了能够得到更好的锻炼和自身的更好的发展，我向公司申请一级项目经理的职位，请予以批准。
xx xx/xx/xx
第15篇：跟踪审计心得
浅谈苏州火车站综合改造工程跟踪审计的效果和心
得
（发稿时间：2011年2月25日 9:52 阅读次数：2592） 【关闭窗口】
江苏金永诚建设投资管理有限咨询有限公司 穆彩丽
受苏州市审计局委托，我们有幸参与了火车站地区综合改造工程中的苏站路一期、二期改造工程、平门桥重建工程、人民路北延下穿沪宁铁路立交工程、人民路北延（苏站路~312国道）工程的跟踪审计协审工作，苏州市火车站地区综合改造工程是苏州市政府提升城市形象，缓解城市交通压力，造福于民，构筑和谐社会的又一重大综合性改造项目，我们能为参与到这个项目中感到自豪和骄傲，同时也感到压力和责任的重大。目前除了人民路北延项目尚有部分路面未施工外，所跟踪的项目已基本结束，回想从2006年7月份到现在，已经跟踪了近3个年头，见证了城市面貌日新月异变化的同时，也从跟踪工作岗位上取得了很多以往竣工结算所不能体会到的心得，从本项目实施的效果上来看，跟踪审计绝对是件准确控制工程造价，节省有限的建设投资的好办法。针对当前建筑市场的实际情况，跟踪审计以其专业性和独立性的工作，无论是对建设方、监理单位还是设计单位来讲，都是过程中控制工程造价必不可少的补充力量。通过跟踪审计，我们不仅在过程中对可能造成工程造价虚高的项目进行事前控制，而且由于掌握了第一手的现场资料，在竣工结算时卡死了施工单位信口雌黄、瞎报乱要的情况，从事前、事中、事后进行了全方位的控制，这样的审计结果既充分客观的反映了真实的工程造价，又能在审计谈判时掌握主动，以理服人。下面就谈谈这段时间的一些跟踪效果和心得体会。
一、注重事前、事中控制是跟踪审计之根本
由于跟踪审计注重在过程中解决工程造价方面的问题，强调的是事前和事中控制，相比以往传统的竣工结算审计，把工程造价控制的关口前移到事前，这样就避免了以往单凭书面结算资料审计的弊端，可以完全把以往结算中出现的假签证、价格争议等问题提前处理掉，大量的造价控制和核减金额已经在过程中进行了实时的整改和处理，不再留到结算审计中。经粗略统计，我们跟踪审计人员在过程中核减和解决的金额近700万元。
1、我们在实际工作中发现，由于建设方主要的精力要放在工程的协调和进度管理上，因此对于现场局部的施工情况不可能面面俱到，因此对于承包人提出的一些变更和签证，往往以讲政治的高度来考虑问题，对其经济合理性则放在第二位，有些施工单位往往抓住业主这种心理，在这个时候按最高标准漫天要价，等批复后再按极低的标准进行施工，赚取高额差价。例如在苏站路一期一标段施工过程中，清塘路路口附近挖出近6000方的生活垃圾（内含建筑垃圾、废弃塑料、腐烂物质等），考虑到生活垃圾与其它非适用材料的处理方式和标准不同，由于在城区涉及环保等因素需要专业队伍运输，建设方在与审计小组慎重研究和沟通后，同意施工单位申报新单价，施工单位上报了挖、运费合计30元/立方米的新单价，甲方在市场询价后按垃圾处理暂定为20元/立方米。但我们现场跟踪审计人员在随后的施工过程中看到其并未按生活垃圾的处理标准来进行处理和缴纳垃圾处理费，而是简单地按一般挖运土方进行处理的，我们随即将此事向建设方做了沟通，通知施工单位单价不予变更，仍按合同内价格（一般挖方加外运15元/立方）进行计算，减少变更费用近8万元，施工单位也予以认可。从这一事例来看，施工单位企图通过高价变更低价施工获取暴利的愿望彻底落空，这也充分说明跟踪审计人员在建设方处置一些突发事件的后续处理上发挥了其独特的作用。（由于施工单位未按变更内容处理垃圾而核减费用8万元）
同时工程造价跟踪人员以其专业性和对造价敏锐的观察力也是对建设方决策时一个有力的支持。尤其在一些涉及工程造价变更的项目上，在建设方做出决策之前，工程造价人员更能从前瞻性的角度快速分析工程变更对造价的影响，在保证质量的前提下，合理控制工程变更的规模，避免盲目变更，造成浪费。例如在苏站路一期二标段施工过程中，施工单位提出原特种油品厂内两块油罐基础位于施工范围内，申请拆除。接到建设方通知后，审计小组到现场查看后发现两块基础顶至路面还有相当的厚度，有可能满足设计结构层厚度要求，且东侧一块不影响管线施工，西侧一块稍影响污水管道施工，如果进行拆除回填，一方面由于施工工作面较小，回填的效果可能也不是很理想，另一方面会造成无端的浪费，审计小组认为在满足设计要求的前提下尽量不挠动原状土，尽可能不予拆除，建议建设方会同监理单位、设计单位、施工单位进一步核定范围、确定实测标高，再慎重确定处理方案。后经调查，厚度确实可以满足设计要求，建设方书面明确仅将影响污水管道施工的西侧基础局部进行破除，其余不做破除。这样既省去了拆除和外运费用，减少了环境污染，又减少了回填工程量，保证了基底的施工质量，共计节省投资20万元。这是一个很明显的隐蔽签证工程，如果审计人员不在现场跟踪，而仅在结算时根据建设方和监理方的签证资料进行计算的话，这部分变更造价是无法控制的。（由于变更方案地基拆除范围过大，经审计优化，核减造价20万元）
再如苏站路一期强电及综合管线工程施工前，由于是招标合同外项目，施工单位上报了施工预算，跟踪审计小组随即对强电及综合管线工程的线路保护管进行了市场询价，询价结果与施工单位上报的材料单价相差较大。在建设方、施工单位、跟踪审计小组共同参加定价会议上，跟据审计人员的询价情况，最终就综合管线主材价格问题达成一致，由甲方下发正式文件（2007年2 月5日下发的《关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知》及2007年8月2日下发的《关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知》）。按以上文件中的材料指导价格进行测算，仅材料部分两个标段核减了259万。（由于跟踪过程中及时掌握实时的市场材料价格，经审计询价，核减259万元）
2、设计单位在工程造价的影响上应该是最大的，从国内多个建设项目的经验来看，由于工程项目的规划设计不到位，设计方案的评审流于形式，不能准确的对项目可选方案进行造价方面的分析，甚至由于设计深度达不到要求造成后期出现重大变更，而造成工程造价的失控和概算的超支的情况比比皆是。根据经验，一个合理的设计产品降低造价百分之二十至三十是很正常的，可谓是笔下几条线，造价差百万，精心算一算，找回百千万。我们在跟踪过程中经常会发现由于设计原因造成工程造价上升的现象，甚至由于设计不周造成返工浪费的现象。例如苏站路二期一标段合成化工厂内污水24#~29#段，施工完成后发现其管底标高只考虑了远期规划后的地面标高，而未考虑现有的地面标高，因一部分房屋暂时不拆迁，需考虑其污水排放问题，故设计院需要调整污水管标高，进行设计变更，已完成的污水和雨水管线部分需要重新施工，造成返工。在设计单位出具的变更设计通知上，未考虑已完工程的可利用部分，跟踪审计单位在现场认真核对后，根据实际返工的工程量据实予以核定，核定数量仅为设计单位的变更设计数量的一半左右，核减造价约7万元。（由于设计单位变更设计未考虑现场实际情况，经审计人员现场查看，核减造价约7万元）
二、跟踪审计贯穿项目实施全过程，能有效遏制和减少虚假信息 由于跟踪审计工作贯穿整个项目的实施全过程，跟踪人员对现场施工的实际情况了如指掌，关键部位均留有影像资料并提前做好了记录，因此在结算审计时可以有效的防止施工单位虚报高报的现象。在以往的工程结算审计项目中，施工单位一方面存在侥幸心理，多报送审额，认为你审计人员看不出来就白赚了，另一方面由于审计人员不知道现场的实际情况，单凭监理签认的书面资料很难做出科学准确的判断，往往让施工单位的假资料钻了空子。经粗略统计，我们跟踪审计人员由于在过程中掌握第一手资料，而在竣工结算时核减施工单位虚报的金额近200万元。
1、由于火车站综合改造是个综合性很强的项目，涉及到的施工单位多，必然会造成作业交叉重复的问题，或者两个施工单位重复计量的问题。例如在平门桥重建工程施工过程中，辅路隧道段三轴搅拌桩施工遇到杂填土不能顺利施工，施工单位提出换土，换土范围是基底处理部分及重力坝挡墙部分加施工工作面，填至与重力坝挡墙部位相同的标高。因基底处理部分与工作面部分深层搅拌桩完成后即挖除至设计标高，跟踪审计人员经现场查看后认为，为节约造价起见，重力坝挡墙部分与施工工作面部分的杂填土更换至同一标高，基底处理部分杂填土更换至所需标高即完全可以满足施工需要。经与业主单位、监理单位交换意见，一致同意采用该种方案，并告知施工单位。但在结算中施工单位仍然按修改前的方案进行申报，在审计人员出示相关证据后才不得不同意核减。此项变更节省换填土方约5000方，土源费按每方20元计算，节省造价近10万元。（由于建设方变更设计换土数量过大，经审计人员现场查看后，核减土方10万元）
再如苏站路路灯过路管回填包固项目，路灯施工单位与道路施工单位在结算中重复申报，由于跟踪过程中跟踪人员非常清楚此工序是由道路施工单位实施的，因此虽然在结算中路灯施工单位又申报了该部分工程造价近15万元，但是当审计人员说明情况后，施工单位心服口服。如果未进行跟踪审计，结算审计又是分别送审，由不同的审计单位或审计人员进行复核，那么重复申报的情况也就不容易被发现了。（由于施工界面划分不情，造成路灯过路管回填包固项目两个单位重复申报结算，核减15万元）
2、跟踪审计人员必须不仅对现场变更增加的项目要熟悉，而且还要注意哪些项目没有按合同和图纸实施，不能仅仅按照监理签认的工程结算进行审核。例如在苏站路二期改造工程中，在路面沥青面层结算时施工单位按照合同价申报，监理组也签字认可。按道理应该没有问题，可是审计人员在查看招标答疑时，发现其中明确面层沥青混凝土所用集料均为玄武岩，而施工图纸上只要求上面层粗集料采用玄武岩，两者有矛盾。但按照招标文件的优先次序，应以招标答疑为准报价。根据审计人员了解，苏州市近几年市政工程仅要求上面层粗集料采用玄武岩，回想在跟踪过程中两家施工单位所用沥青混凝土均为苏州市政工程集团路桥沥青工程有限公司的产品，经过对两个标段的粗粒式沥青砼所用粗集料的试验资料进行比对，确定两个标段所采用的粗集料均为石灰岩，因此在结算审计过程中提出核减玄武岩与石灰岩的差价，面对事实施工单位最终也同意了该项核减，两个标段共扣除材差28万余元。
3、在招标过程中影响工程造价因素主要是招标清单。如果招标单位对招标清单有一个比较准确的把握，那么在工程实施期间, 以招标清单为参照，造价控制执行起来就会容易的多，我们在跟踪过程中发现，设计单位在施工图设计中的工程数量计算较粗，加上在招标时清单编制人员未能认真的进行审核，使得招标清单量远大于可计量的工程量。在结算时监理单位对合同内数量照搬照抄，使得错误的设计数量能一路绿灯走到结算审计环节。审计人员要结合跟踪现场的实际情况，认真复核设计数量，将其中计算错误的设计和清单数量剔除出来。例如在苏站路一期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是5520m3，实际核定数量是3688m3，超出1832m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是4954m3，实际核定数量是2017m3，超出2923m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是9032m3，实际核定数量是4887m3，超出4136m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是7873m3，实际核定数量是2569m3，超出5304m3，共涉及金额近30万元。苏站路二期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是12985m3，实际数量是4234m3，超出8751m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是10151m3，实际数量是2457m3，超出7694m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是10892m3，实际核定数量是5974m3，超出4918m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是9166m3，实际核定数量是4330m3，超出4836m3，共涉及金额近60万元。而在实际结算中监理及施工单位本着不少于招标清单量的原则，以招投标文件清单为基准进行计量，导致超计量现象的发生，在跟踪审计人员的细致工作下，在结算中全部进行了核减。（由于设计数量偏大，审计人员根据实际施工情况核减雨水沟槽挖填方造价90万元）
再如经过对苏站路道路横断面图进行复核，发现图纸的断面方计算里包含了绿化带的填土方量（按4%灰土计入），苏站路一期、二期工程合计为9600 m3，应在4%灰土工程量中扣除这部分工程量，绿化带填土按素土计。涉及金额为47万元，结算审计时已将该部分错误的设计数量扣除。（由于设计数量计算错误，审计人员根据实际施工情况核减土方造价47万元）
二0一0年八月六日
第16篇：跟踪审计工作汇报
2014年滨河小学跟踪审计工作简要说明
2014年解放路小学滨河分校新建工程跟踪审计工作受海州区审计局委托，自2014年6月份进驻现场，对该工程进行全过程跟踪审计，主要开展以下几项工作：
1、签证及变更，严抓工程签证、变更管理，深入施工现场，及时确认签证的真实性，合理性，提出优化方案，掌握工程进展及签证变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料对各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度。
2、进度款，负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，及时核定分阶段完工的分部工程结算，严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
3、合同，检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。
4、隐蔽工程，做好隐蔽工程的查看和验收，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
5、定价，参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
6、索赔，按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。1
9、竣工审核，工程竣工后，组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
（详见附页）
第17篇：跟踪审计注意事项
跟踪审计注意事项
一、跟踪基本前提
1、研究跟踪审计合同，确定委托跟踪审计单位要求我们做的工作内容；
2、研究招标文件、招标答疑、投标文件、合同文件及相关建设单位与施工单位之间签订的关于造价方面的文件，确定我们造价控制的方向和目标；
二、跟踪审计前期需要的资料：
1、招标文件、招标答疑；
2、投标文件纸质文件；软件电子版一份；
3、合同协议书、补充协议书；
4、施工图纸、图纸会审、设计变更等；
三、跟踪审计过程需要的成册的文件；
1、审计日志：（后附相关照片、签证、特殊事项特殊说明）
2、工程签证： 按日期和以下类型分类
（一）由于变更引发的相关签证（注意变更应有建设单位相关负责人的签字或盖章来认可变更，严禁杜绝施工单位直接与设计单位联系，直接出具变更的情况）；
（二）隐蔽工程的签证；
（三）施工措施和方案的签证；
（四）由于招标文件或图纸不完善引发的工程量签证；
（五）由于招标文件不完善或不确定引发的单价签证；
（六）其它原因引发的签证。
现场计量的签证单，应先写明签证原因，再进行工程量的计量，杜绝仅签证量不写明原因的签证出现，且应保证签证的原始性，在原始底稿中完善签字确认手续；
签证需要保证审计组存档一份原件；
3、每个跟踪审计项目组每月写一份工作总结，主要总结本月的工程进度、发生的重大事件、签证情况、结算时需要注意的事项、其他认为有必要记录的事项；
4、跟踪审计用户调查表每月由建设单位主要负责人，对审计组当月的跟踪审计情况进行评价。
5、需要定期向建设单位或其他上级单位进行汇报的材料；
6、跟踪过程中发生的招标、认质认价等资料；
7、可调价材料进场签证单；
8、其他认为需要成册的资料；
四、跟踪审计过程需要注意的事项；
1、现场召开例会时，需要在会议上明确跟踪审计流程及相关注意事项，必要时发纸质文件；
2、确保现场签证的及时性，当时发生的签证项目必须当时签证，不得后补签证；
3、针对现场计量单进行的工程签证单的申报，应一次申报完成，漏报不补；
4、签证单及相关文件应进行相关收发文件签收手续，明确接收时间、完成返还时间，能够清析签证单在我们手里的审核时间，避免将签证单拖期的责任推到我们身上；
5、进度款及结算审计同样也应进行相关收发文件签收手续；
6、根据相关文件应熟悉措施项目所包含的内容，现众多相关的签证都包含在措施费项目中，不能重复签证；
7、基础处理中如施工单位开挖处理超出楼宽或楼长时，不能按实际尺寸给予计量，必须按照图纸宽度+变更及方案增加宽度，且相关基坑换填深度不得估计，必须采用水准仪测量；
8、对于因措施项目实施不到位，导致的相关工程实体的无法施工必须变更增加工程量才能完成的项目，不予计量，属于施工方责任；
9、对于工期及费用索赔的问题，因下雨导致的道路、基坑等无法施工，耽误工期、增加费用，不予计量，有经验的承包方能够预测，能通过相关措施，减少影响；
10、现场签证单必须后附相关通知、变更、会议纪要、现场计量单、照片等，且签证的理由陈述必须完整、有理、有据；
11、现场可调整材料进场时，需要对其进场的品牌、规格、工程量、进场时间进行确定（施工、监理、建设、审计四方签字确认），结算时加权平均计算材料价格；
12、跟踪审计不是仅需要对造价进行把关，其应涉及进度、质量、安全多方面的情况，注意在这几个方面可以以建议单的型式，对发现地问题提出，由相关单位签收确定处理方案，并记录实际解决的情况，作为我们资料的一个组成部分，还要注意分寸；
五、现场的沟通
1、现场需要多与委托单位、建设单位进行沟通，注意沟通的方式，把握住其重点关注的事项，针对重点进行处理，定期需要与建设单位现场总负责人进行情况汇报和沟通；
2、现场处理事情的时候，注意不能推委，遇到问题就要处理问题，建设单位现场负责人员，对推委事情的情况很是反感，会影响我们与建设单位的关系；
3、跟踪审计过程中不能和施工单位走太近，注意分寸，如果有需要进行签证的情况，应由建设单位叫我们去，不能由施工单位直接叫，切记不能直接与施工单位联系，引起建设单位的误解。
4、现场签证认证时，有可能会存在建设单位、监理单位有时不到现场的情况，我们去计量的话，需要先征得建设单位同意，并说明签证手续由其完善。
六、如何规避跟踪审计风险
1、现场的计量单必须经过施工单位、监理单位、建设单位签字确认后，我方再进行签证确认；
2、核对相关的工程量（包括工程量清单、后期签证等），应在其他各方核对完成后再进行审核，在其他各方未核对完成出具结果前，我方不参与审核；
3、在需要进行工程量清单审核时，尤其是需要在进行标前核对工程量，标后工程量包死的情况，应该注意不仅将量大减少，还需要注意漏项、漏量的补全，如发生承包单位标前不核对，因漏项、漏量太大引起施工时，承包单位闹事，引起的工程量调整，责任建设单位就会推到我们身上；
第18篇：跟踪审计工作方案
徐明高速公路工程跟踪审计工作方案
一、项目概况：
1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。
2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。
二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。
三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。
四、跟踪审计实施步骤：
l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。
2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。
3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。
4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。
5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。
6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。
7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。
五、跟踪审计的程序：
1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同（协议）及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。
2、工程进度款支付：
①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。
②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。
③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。
3、工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。
4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。
5、费用索赔审查：
①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。
②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明材料，出具“索赔申请表”，报监理单位初审签字。
③审计组对工程造价费用索赔依据合同文件及相关条款进行核算，并经与监理单位、建设单位沟通协商后，向建设单位提供索赔金额建议书。
④报建设单位批准。
6、施工单位申报的工程费用，未经监理现场核实签字和审计小组审核签字，建设单位不批准支付工程费用。
六、跟踪审计时间安排：前期，审计组根据委托方要求，合理安排人员进驻施工现场。常住二人在业主现场办，收集相关工程经济资料。
在施工中，及时审核施工期内发生的各项经济签证，积极的与建设单位、监理单位、施工单位进行沟通。集中解决工程中出现的各类情况，对不能当场解决的问题，在2天内给予答复，保证工程进度的顺利进行。每月审核工程形象进度，控制工程价款的支付。在跟踪审计工作过程中，每月向建设方提供当
月工作小结和存在问题、改进意见，并努力督促有关方面整改。并针对整个施工期相关问题，向建设方提交管理意见书，总结跟踪审核过程中发现的问题，为建设单位当好参谋。
七、在整个跟踪审核过程中，积极主动为建设方出谋划策，确保事前控制、事中控制等多环节控制工程造价。
徐明高速公路工程跟踪审计工作大纲
我们将严格按照CECA/GC4-2009《建设项目全过程造价咨询规程》、《基本建设施工预决（结）算审计验证规则》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》，以工程造价的跟踪审计为主线，进行本次跟踪审计工作。
一、人员安排：工程造价咨询人员素质和职业道德是顺利开展跟踪审计工作，努力为建设单位服务的有力保证。我们将配备满足工程跟踪审计工作需要的敬业专业技术人员。
二、严格跟踪审计工作的操作程序
结合具体工程特点，健全和完善工作程序，按照《工程造价咨询业务操作指导规程》，工作程序如下：
1、收集资料。包括工程招投标资料、工程施工合同（协议）、经济技术签证、工程施工图纸、竣工图纸、监理资料、工程验收资料及其他涉及工程造价和价款结算有关的资料。
2、现场勘察：根据对收集资料的全面了解，深入现场，结合现场施工情 况进行查验，向有关当事人了解情况，并对现场勘察的情况进行文字和影像记录。
3、工程量验算：在收集了解各方面资料和对现场勘察的基础上，对有关 工程发生的实际数量进行计算、复核和验算。
4、变更单价：按照合同文件及相关条款对有关工程项目的单价进行复核和验算。并报建设单位核准。
5、建立重大问题的通报和协商机制：对于审计组与施工单位、监理单位在核对中发生的重大分歧问题，及时向建设单位通报，提出具体意见，在与建
设单位、施工单位、监理单位充分沟通的基础上，提出解决问题的办法，采用适当的方式解决分歧问题。
6、审计结果产生：本着客观公正、实事求是的原则，在解决重大分歧的基础上，在建设、施工、审计三方对审计结果达成一致意见并对审计结果签字盖章后出具跟踪审计工作报告。
第19篇：跟踪审计工作计划
跟踪审计工作计划
项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，变结果审计为过程审计，延长了审计链。实施项目跟踪审计能有效预防工程审计风险，但项目跟踪审计本身就具有审计风险。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的工程管理不规范、内控制度不健全等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从思想上、行动上、专业技能上积极主动的参与项目的跟踪审计
1、由于平常被审计单位与我们一般是委托与被委托关系，受经营业务量及经济利益影
响，大家一般比较听从于被审计单位意见。导致我们缺乏审计监督观念，不能将自己放到一个审计监督的地位，比较迁就被审计单位，审计工作容易受到外来干扰和影响，不能保证审计工作的独立性。
2、另外一些审计程序不到位给我们带来的风险，如未书面取证、未编制工作底稿、缺
乏三方会审程序等，这就要求我们签证资料工作一定要及时准确客观地完成。
3、如果我们跟踪审计人员工作不主动、责任心不强，造成审计成果质量低下，审计风
险加大。这就要求我们一定要注重查勘现场，仅对被审计单位的送审资料进行核对，其结论势必与实际情况不相符。
4、我们跟踪审计人员一定要恪守基本职业道德，加强自身思想廉洁建设，做到清清白
白做人，实实在在做事。
5、提高审计人员素质，保证跟踪审计质量。我们踪审计人员专业水平不一，技能水平
层次不一，工程审计专业性强，作为跟踪审计的我们不仅要具备一定的工程技术、工程管理理论和相关经济理论水平，还要具备其他审计人员一般具备的专业知识，如项目竣工决算财务知识。其次工作经验丰富程度直接影响我们的快速合理的工作。缺乏工作经验容易带来审计结果的片面性，工程审计尤其需要长期的经验积累。如对项目造价超标是否正常的判断、对设计变更是否必要的判断等都离不开审计人员长期经验的积累。这就要求我们要不断地加强专业技能学习，只有在学习中才能积累经验，提高自身素质，在工作中才能得放开手脚，大胆的干。
三、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
1、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。
要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
2、重视隐蔽工程、临时工程和交叉工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
3、重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场丈量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
4、规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第
三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
5、严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
四、大家工作中遇到问题、难题，自己难以解决时应及时和部门负责人沟通交流，切不可擅自自行处里。
2011-2-15日
第20篇：跟踪审计工作计划
2013年跟踪审计工作计划
为进一步加强项目建设管理，发挥审计监督与服务职能，根据博兴县审计局审计工作的部署，结合滨州永信工程项目管理有限公司工作重点，制定2013年度跟踪审计项目计划。
总体审计思路：
审视“三河两水一湖”生态文化区建设项目整个开发管理的各个环节，通过在各个流程、环节设置监控触点，按照事前介入，事中过程监督，事后评价的全过程系统化审计思路，以工程合同、图纸与“三河两水一湖”生态文化区建设指挥部规章为审计依据，参考国家建设领域的有关法律、法规，通过项目全过程监控与符合性测试，发现、分析与评估项目在整个开发链条与环节中可能存在的风险与漏洞，并提出防范与修复完善的意见与建议供建设方参考。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的不合理费用、签证不符合实际等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
（1）、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合
同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
（2）重视隐蔽工程、临时工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
（3）重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场测量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
（4）规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第
三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
（5）严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关
注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
针对于今年施工的小清河大桥及城市客厅等生态区建设工程，重点在于前期的工程预算及工程施工中的全过程跟踪记录，在跟踪服务过程中，一定留好影像资料，对于一些关键点必须会同四方（建设方、监理方、审计方、施工方）现场实测。对于建设方提出的方案，予以仔细审核，给出审计意见，严格控制工程施工中的签证项目，对于不合理的签证项目提出整改，严格把关，本着在不影响工程质量的前提下，节约政府资金的使用。
滨州永信工程项目管理有限公司
2013年2月20日
