推荐第1篇：内控岗位职责
1、在分管经理领导下，负责财务内控核算系统的全面核算和管理工作
2、初审各部门日常费用报销单据，初审各部门采购付款申请单（货物入库、发票收取、合同签定、付款条件四个要素）及内控核算的相关凭证
3、具体编制和实施公司费用预算执行统计表，分析预算和实际执行差异，参与预算管理工作，做到事前，事中，事后控制。
4、编制应收帐款汇总报表，及时更新开票、回款、发货、投运情况并根据合同进展,核算合同款项收取的罚款及奖励情况并与市场人员进行核对，并对相关合同进行反馈分析
5、每月进行管理帐仓库盘点及抽查工作,并出具盘点说明，同时按季度编制存货的库龄情况提交财务经理，按季度进行固定资产和低值易耗品，客户资产的检查监督工作
6、审核并结转ERP中的销售系统，采购系统，库存系统，生产系统，应收系统，应付系统：销售发票单据的生成，并结转成销售凭证，（4月1日前签定合同的发货冲减原股东权益，之后的确认为销售收入
7、根据研发项目管理，审核研发部提供的项目工时表，费用等，运用人力资源成本会计核算，并予以编制相关凭证，对相关项目和人员作出利润分析。
8、根据精益成本核算方法，将费用成本化，审核市场部提供的市场营销环节表，编制相关凭证，并提供市场作业相关分析，提供决策。
9、编制内部管理报表
10、协助部门领导完成相关项目预算管理和绩效管理工作，并进行市场费用预算和其他费用预算的控制执行
11、结合ERP,CRM,RDM等工具，结合银行工具，实施公司全面项目费用管控。
12、审核采购价格情况，及时编制采购部门采购价格分析情况表
13、按月统计并完善公司各部门绩效考核表，项目毛利表，各部门费用使用情况及分析表，人员费用分析表等信息数据
14、负责公司财务分析基础数据收集，并依据模板作出分析，及时发送到相关责任人，督促各部门拿出相关财务措施
15、审核公司各计划进度实施情况，核算企业相关的沉没成本和机会成本，并依据绩效实施考核。
16、对各部门依据内控系统，财务实施稽核审计，督促、各项制度的实施和执行；
17、对成本核算进行经常性检查，核实各种物资的真实消耗、库存情况，采购价格，消耗量异常变动情况，建立定期报告制度，对固定资产建立台账制度
根据公司财务要求，负责制定和完善各部门有关财务工作制度，财务工作计划和实施办法，并予以认真落实。
18、负责保管内部核算系统相关的财务资料，负责ERP和管理会计的结算工作。
19、完成公司领导交办的其他工作任务
推荐第2篇：内控岗位职责
内控岗位职责
2.内控部工作职责
2.1 履行服务与监督职能，合理保证JV公司经营方针、目标的实现。
2.2 研究公司内控具体职能、工作计划与重点、工作制度，提出内控机构设置及人员配备建议。
2.3 评估公司内部控制制度设计和执行的合理性、有效性，促进内控体系的建立和完善。
2.4 协助建立健全反舞弊机制，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
2.5 制定并实施公司年度内控计划，对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。
2.6 对审计中发现的问题或管理层需求，提供审计建议或咨询服务，但不得替代管理层的决策职能和实施执行。
2.7 对重大违纪事项进行审计监督，提出处理建议。
2.8 检查审计发现、改进计划的落实情况。
3.内控部门岗位职责 3.1 内控经理岗位职责
3.1.1 根据公司战略、经营方针建立和完善公司内控体系。
3.1.2 领导内控部检查、评价公司内部控制的效果和效率，促进公司内控体系的建立健全。
3.1.3 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 3.1.4 根据公司的战略计划及企业发展阶段重点，制定部门发展方向以及年度内控计划，报经公司总经理和审计委员会批准。
3.1.5 督导落实批准的年度内控计划，以及专项审计计划；审核批准审计方案、工作底稿和审计报告。
3.1.6 对内控人员进行业务指导，管理协调内控工作的开展。
3.1.7 向公司总经理汇报内控工作，听取工作指示；向审计委员会提交审计报告、内控工作月报及年度内控计划。
3.1.8 与管理层、业务部门沟通、讨论审计情况以及审计需求。
3.1.9 制订人员需求计划，招聘合格内审、内控人员；制定并参与部门员工的培养和发展方案，提高员工的业务技能和素质。
3.1.10 制订、完善内部审计制度、审计作业程序，报经公司总经理和审计委员会批准后贯彻实施。
3.1.11 制定部门预算，报经公司总经理批准后执行监督。 3.1.12 完成总经理交办的其他工作。
3.3 内控专员岗位职责
3.3.1 协助内控主管制定内控作业计划，报经内控经理审核和公司总经理批准。 3.3.2 参与公司重要经营活动，按审计作业程序开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能。
3.3.3 按审计作业程序实施审计跟踪，督促、协调审计发现的改进落实，降低经营管理风险。
3.3.4 参与、协助或执行内审所负责的工作项目，并按要求、作业程序完成。 3.3.5 及时向内控经理报告重大审计发现。
3.3.6 协助内控主管建立健全SOP，宣导、推动SOP的贯彻落实。
3.3.7 建立维护审计沟通机制，与管理层沟通
审计需求，确立可审计对象。 3.3.8 总结审计项目经验，完善审计作业系统。
3.3.9 收集、分析审计所需资料，建立完善审计信息系统。
3.3.10 及时提交审计管理报表和工作周报，以及内控部所需其他资料。
3.3.11 归档、保管审计工作底稿。
3.3.12 完成内控经理交办的其他工作。
推荐第3篇：内控部岗位职责
内控管理部岗位职责
一、部门职责
部门概述： 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，强化企业管理健全自我约束机制，促进公司规范运作和健康发展，有效落实信息系统集成、电子与智能化工程、软件开发过程风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和信息系统建设开发的可靠性，防范和化解建设项目各类风险， 保护公司合法权益，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。 部门职责：
1、建立健全企业内控制度，强化建设开发项目企业内部业务和费用预算等的事前审核（预 防）、事中控制、事后审计工作，把企业风险降低最低程度；
2、制定《内部控制制度》，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制；
3、负责建设项目、软件开发内部稽核管理制度的制定及风险控制；
4、组织对建设项目、软件开发开展内部控制及评估工作，审核项目过程及其执行情况，监督检查项目管理及其实施；
5、持续完善内部控制机制，积极推进《内部控制制度》的实施；
6、明确公司内部控制的审计和评估流程；
二、岗位职责 岗位名称：内控部经理
1 所在部门：内控管理部 直接上司：总经理
直接下级： 审计稽查管理岗、内控员（建设项目方向）、内控员（软件开发方向） 岗位定员： 1名
岗位概述： 组织和领导内控部的部门整体工作，协调内控部与公司各部门的工作关系，确保公司各项制度的顺利实施，促进现代企业制度的建设和完善。 岗位职责
1、基于公司内控框架，依据公司业务流程需要并结合行业发展设计内控管理框架、政策，建立和完善流程、方法和工具，构建内控体系；
2、整体营造公司良好的内控环境，及时、正确地传递内控的高层基调，提供公司内控的知识共享与咨询培训，提升公司整体内控管理能力；
3、负责公司的内控管理，与业务部门沟通，跟进内控问题改进建议的落实；收敛内外风险，为企业级风险的识别和管理提供方案；
4、负责监督、报告内控工作执行情况，报告公司整体内控状况。
5、负责根据公司总体发展规划起草内控审计发展规划和年度计划，包括内部控制体系建设规划（年度计划）、能力发展规划（年度计划）、团队发展规划（年度计划）等，提交总经理审批；执行经审批的各项规划和年度计划。
任职资格:
1、本科及以上学历，法律、财会、审计、经济管理、计
2 算机等相关专业；
2、2-5年内控、审计、或法务工作经验，有上市公司或事务所经验优先；
3、熟悉内审准则、内控体系及相关业务流程；
4、具备独立开展相关工作能力；
5、具备良好的职业素养与职业道德，敬业、诚信、务实，具备较强的逻辑、分析能力，良好的组织、沟通、协调与文字表达能力。
岗位名称：审计稽查管理
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 执行内部审计制度，健全审计管理，保证公司内部审计工作的顺利开展；通过高效、有序的审计工作，为公司业务正常开展提供服务。通过稽核，有效监督公司各部门和所有员工的行为规范，对重点事项进行稽查，促进公司严肃、清廉、正直风气的形成和保持，为公司员工提供健康良好的工作环境。 岗位职责：
1、负责组织编制年度部门工作计划，并对相关内控实际完成情况进行检查、总结；
2、负责组织制定、修改和更新内控规范和管理制度，并监督有关规章制度实施；
3、对部门费用使用、工作流程和制度执行进行常规稽查。
3
4、对公司各部门、员工及客户的重大投诉进行调查，组织相关部门妥善解决；
5、召集被稽核部门和员工参与调查座谈会；任职资格：
1、法律、审计、侦查、行政管理等相关专业本科以上学历，；
2、2年以上相关工作经验；
3、思维敏捷、有较强的逻辑思维能力、判断与决策能力、人际沟通及语言表达能力；
4、良好的沟通、组织和协调能力，成熟稳重，工作踏实，客观公正，廉洁清正。
岗位名称：内控员（建设项目）
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和年度计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与工程项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定工程审核质量 监督制度及标准体系。负责检查公司与工程管理有关的内部控制的年度风险自我评估工作，分析工程项目管理风险，提出改进建议。具体实施工程审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。
4 岗位职责：
1、了解公司工程项目建设目标、计划、预算，掌握工程管理要点，分析公司工程管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。
2、拟定与工程管理有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作频率和报告模式。
3、协调工程项目管理内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。
4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、开工许可、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料、调查材料用量、价格信息等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部工程管理内部报告；审核内部报告，根据报告调整工程审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。
5、组织实施工程审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审
5 核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。
岗位名称：内控员（软件开发）
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和年度计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与软件开发项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定软件开发审核质量监督制度及标准体系。负责检查软件开发项目有关的内部控制的年度风险自我评估工作，分析项目管理风险，提出改进建议。具体实施项目审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。 岗位职责：
1、了解公司软件开发项目建设目标、计划、预算，掌握项目管理要点，分析公司项目管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。
2、拟定与软件开发项目有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作
6 频率和报告模式。
3、协调软件开发内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。
4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部软件开发项目内部报告；审核内部报告，根据报告调整项目审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。
5、组织实施项目审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。
7
推荐第4篇：内控专员岗位职责
1、督导贯彻国家有关法律法规、检查公司对集团经营方针、战略规划及相关规章制度的执行情况；
2、执行集团内控部、上级领导分配的任务；
3、检查销售、采购、生产、人力资源、存货、固定资产、财务报告等各项业务运行是否正常受控，有无运作效率低下等现象；
4、接受本单位管理层专项任务，实地调查各项业务的运行情况并提出建议报告；
5、检查是否按国家财经法规以及集团财务制度进行核算、管理和监督；检查全面预算管理及总成本控制执行情况；
6、依据规定的程序实地详细查核本单位的运营管理情况，详细记录检查结果；依据检查结果，编制内控工作底稿；
7、收集、分析、研判检查资料，提出改善建议；就其工作范围拟定工作报告；
8、就检查的发现报告上级，并提出建议报告；负责建议事项的后续追踪考察；
9、部门文件的整理归档；
10、持续参加内控知识培训，提高内控检查技能；
11、向内控报告初稿提供素材，参与内控报告的编制；
12、关联内控控制活动：PC-A-15。
推荐第5篇：内控管理部岗位职责
内控管理部岗位职责
一、部门职责 部门概述： 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，强化企业管理健全自我约束机制，促进公司规范运作和健康发展，有效落实公司各部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，对员工渎职和贪污受贿行为进行调查和审议， 保护公司合法权益，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。
部门职责：
1、建立健全企业内控制度，强化企业内部业务和费用预算等的事前审核（预 防）、事中控制、事后审计工作，把企业风险降低最低程度；
2、制定《内部控制制度》，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制；
3、负责内部稽核管理制度的制定及风险控制；
4、组织对公司各部门开展内部控制的审计和评估工作，审核公司内控制度 及其执行情况，监督检查公司的内部审计制度及其实施；
5、持续完善内部控制机制，积极推进《内部控制制度》的实施；
6、明确公司内部控制的审计和评估流程；
、对公司及其所有子公司、分公司特殊案件的调查及审议。
二、岗位职责 岗位名称：内控部总经理 所在部门：内控管理部 直接上司：总经办 直接下级： 法务主管、稽查主管、审计主管 岗位定员： 1名 岗位概述： 组织和领导内控部的部门整体工作，协调内控部与公司各部门、子公司及分公司的工作关系，确保公司各项制度的顺利实施，促进现代企业制度的建设和完善。 岗位职责
1、基于公司内控框架，依据公司业务流程需要并结合行业发展设计内控管理框架、政策，建立和完善流程、方法和工具，构建内控体系；
2、整体营造公司良好的内控环境，及时、正确地传递内控的高层基调，提供公司内控的知识共享与咨询培训，提升公司整体内控管理能力；
3、负责各部门、子公司及分公司的内控管理，与业务部门沟通，跟进内控问题改进建议的落实；收敛内外风险，为企业级风险的识别和管理提供方案；
4、负责监督、报告各部门内控工作执行情况，向公司审计委员会和董事会报告公司整体内控状况。任职资格:
1、本科及以上学历，法律、财会、审计、经济管理等相关专业；
2、3-5年内控、审计、或法务工作经验，有上市公司或事务所经验优先；
3、熟悉内审准则、内控体系及相关业务流程；
4、具备独立开展相关工作能力；
5、具备良好的职业素养与职业道德，敬业、诚信、务实，具备较强的逻辑、分析能力，良好的组织、沟通、协调与文字表达能力。岗位名称：法务
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部总经理 直接下级： 法务专员 岗位定员：主管1名，法务专员2名
岗位概述： 依照法律和公司章程维护企业合法权益，监督公司各部门业务运作合法合规，预防和防范企业各类法律风险。
岗位职责：
1、参与公司层面如规章制度建设、内控开展等事务性工作，确保公司各项工作的合法、合规、有效与可执行；
2、参与公司重大经营决策法律论证与重大合同合约文件的起草，参与企业的投资、融资、租赁、并购、上市等涉及企业权益的重要经济活动与重大经营决策的制定，并提供法律意见撰写法律文书；
3、向公司管理层提供法律方面的合理化建议，规避公司内部运营方面的法律风险；
4、编制和修改公司标准化及规范化合同样本；
5、负责对公司业务法律事务提供法律支持，审核相关部门提交的合同、协议等文件的法律合规，并提出建议；
6、负责合同的起草、审核、修改、履行、归档全部流程的跟进；
7、参与处理公司各类纠纷、仲裁、诉讼等案件；
8、公司内部法律知识普及法律合规方面工作的咨询；
9、负责与外部顾问律师事务所及相关机构的沟通与对接。
任职资格：
1、法律专业本科以上学历，通过国家司法考试；
2、3年以上律所或公司法务工作经验；
3、精通《公司法》、《合同法》、《证券法》等法律法规，专业功底扎实；
4、擅长法律文书文档的撰写，具有起草、修改各类法律文书经验；
5、有较强的法律逻辑思维能力、判断与决策能力、商务谈判能力、人际沟通及语言表达能力；
6、良好的沟通、组织和协调能力，成熟稳重，思维敏捷，工作踏实，能全面管理公司法律相关工作。
稽查部岗位职责
岗位名称：稽查 所在部门：内控管理部 直接上司：内控部总经理 直接下级： 稽查专员
岗位定员：主管1名 稽查专员1名 岗位概述：
通过稽核，有效监督公司公司各部门和所有员工的行为规范，对重点事项进行稽查，促进公司严肃、清廉、正直风气的形成和保持，为公司员工提供健康良好的工作环境。 岗位职责：
1、对各部门费用使用、工作流程和制度执行进行常规稽查。
2、对部门、员工及客户的重大投诉进行调查，组织相关部门妥善解决；
3、对公司员工的贪污受贿行为进行调查；
4、召集被稽核部门和员工参与调查座谈会；
5、对公司及其所有子公司、分公司重大事项以及特殊案件的调查及审议；
任职资格：
1、法律、审计、侦查等相关专业本科以上学历，；
2、
2、2年以上相关工作经验；
3、思维敏捷、有较强的逻辑思维能力、判断与决策能力、人际沟通及语言表达能力；
4、良好的沟通、组织和协调能力，成熟稳重，工作踏实。
审计部岗位职责
岗位名称：审计
所在部门：内控管理部
直接上司：内控部总经理
直接下级： 审计专员
岗位定员：主管1名 审计专员2名 岗位概述：
执行审计制度，健全审计管理，保证公司审计工作的顺利开展；通过高效、有序的审计工作，为公司业务正常开展提供服务。 岗位职责：
1、规划审计部的自身发展，全面负责部门内部的日常事务管理，并协调部门内各岗位人员的分工合作。；
2、负责组织编制年度审计工作计划，并对实际完成情况进行检查、总结；
3、负责组织制定、修改和更新公司的审计规范和管理制度，并监督有关规章制度实施；
4、负责开展常规审计（包含但不限于：销售与收款、采购与付款、存货管理、工程项目管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理等方面的审计）以及各类专项审计（离任审计、舞弊审计及其他特别事项审计）；
5、负责协助外部审计开展工作；
6、负责协调审计部与各子公司、分公司的关系。任职资格：
1、财务、会计、审计等相关专业本科以上学历，熟悉审计相关理论和专业知识，熟悉审计业务；
2、掌握国家有关财经法律、法规、政策以及有关规章制度；
3、熟悉审计方法和审计程序，经过专门的审计业务培训，具备胜任业务的能力；
4、熟悉财务会计、税务会计等相关财会专业知识；
5、具有较强的分析与判断能力，有一定语言文字表达能力；
6、从事财务工作5年或审计工作2年以上，具有中级以上会计职称。
7、客观公正，廉洁清正。
推荐第6篇：内控部审计专员岗位职责
1.负责收集、整理公司有关内控方面的规章制度。2.负责设计内控帘计检查及处理流程和方案。3.针对公司重大风险点，设计内控监督框架与节点。4.完成领导交办的各种临时性工作。
推荐第7篇：内控
今年以来，农行曲阜市支行紧紧围绕“固本强基”的工作要求，突出六项管理举措，扎实推进内控合规精细化管理，在确保各项业务经营稳健发展基础上，全行风险防范与内控水平进一步提升，连续3年被评为内控评价一类行。
突出制度管理。该行出台合规文化培育示范网点管理办法，编制合规手册，进一步明确了基层行负责人、运营主管、客户经理、柜员等岗位合规职责、行为底线。同时，根据不同层次建立内控工作例会制度。对运营主管、二级主管、客户经理、大堂经理实行月例会制。通过建立各种形式的例会制度，进一步明确责任分工，分析合规情况，研究解决措施，落实风控职责，督促内控工作常态化、规范化。
突出创建管理。围绕内控合规文化建设，在全行深入开展创建“合规示范网点”活动。组织网点负责人前往先进地区网点现场观摩学习创建经验。通过育典型、树标杆、创先进“以点带面”的方式，促进全辖创建工作全面开展。通过制订创建目标，细化管理措施，落实计划考核，全行内控基础得到有力提升，员工合规操作意识和风控水平得到提高，保障了各项业务稳健发展。
突出监督管理。重点抓好两道防线的履职监督，按季对运营主管监督的重要风险事项进行检查，按月对客户经理经办的信贷业务进行分析，高度关注信贷客户准入、办贷环节和贷后管理风险，将“审慎、规范、稳健”的理念贯穿贷款过程的始终。重点落实业务领域风险防范责任，针对信贷风险、会计风险及安全保卫风险等业务操作中的薄弱环节，开展常规检查和突击检查相结合，及时分析存在的薄弱环节，督促制订措施和完善办法加以整改。
突出行为管理。全面落实目标责任，分别与部门、网点、员工分层签订合规管理目标责任书，将合规文化建设列入日常管理工作，作为年度考核的重要内容，完善风险防范责任体系。实施一线工作法，市支行班子成员实行包点督办，每月到网点督导合规执行情况，组织进行风险点座谈，查找和掌握操作性风险点，提前采取措施加以防范。完善员工行为排查，对员工进行走访，掌握员工思想动态。
突出整改管理。建立整改沟通机制，支行每半年至少召开一次整改工作专题会议，对各项检查发生的问题进行分析、归类、通报、限期整改。建立健全整改问责机制，定期通报整改进度及整改效果，对在整改工作中消极应付，没有达到整改目标的相关责任人严格问责。
突出文化管理。通过网点晨会、夕会、合规宣传专栏等进行宣传，发挥先进典型的示范和辐射作用，在全行营造“做合规之人、行合规之事”良好氛围。制作违规警示牌，置于营业网点负责人、运营主管、客户经理、柜员等岗位人员桌面，促使每个员工将合规管理规定固化于脑，明记于心，落实于行。定期开展合规风险大讨论活动，员工结合岗位职责，对合规文化创建、合规氛围营造等提出合理化建议，提高合规操作的针对性。
推荐第8篇：内控
近几年来银行从业人员利用职务之便从事经济犯罪的活动层出不穷，且影响范围之大、之恶劣，再次提醒银行业在关注信用风险、市场风险的同时也不应当忽略了操作风险的防范。在“巴塞尔新协议”中，国际银行界不仅把操作风险作为风险的一类单独列示，还将操作风险纳入了资本充足率的计算当中，要求商业银行资本应能抵御信用风险、市场风险和操作风险。因此，若要在激烈的市场竞争中取得一席之地，我们就应当密切关注国际风险管理的趋势，不断改进防范措施从而提高自身的抗风险能力。
对操作性失误引起的风险，提出以下建议：
1、有计划的进行全员思想学习，使员工从思想上意识到自己手中工作的重要性，本着对客户、对单位负责的原则认真处理好每一笔业务；
2、加强业务学习，熟练各项业务的操作流程，提高自身的业务水平；
3、重视内控制度、加强内部管理。合理安排工作流程并严格执行操作流程，将目标管理过渡为过程管理，确保每一步业务处理的合规性，对于金额大、性质重要的业务要进行双人双岗复核制。合理的职责分工让业务人员更加有准备地处理即将面临的问题，做到心中有、手上行，并且责任到人，减少互相推脱的现象；
4、先进科学的IT系统是有效控制操作风险的平台，在尽量减少系统漏洞的同时对于涉及金额较大的业务可用报表形式提交第三关联部门进行确认，这样可以及时发现失误，减少不良影响的存在。另外一种是由于内部员工主观欺诈引起的。在商业银行这样的一个特殊机构中工作，银行工作人员较外部人员更容易接触货币资金，也更容易利用职务之便支配这些资金，一旦思想上松懈就很可能发生挪用资金、受贿、内外勾结作案等违法行为。因此，要加强内外审查、监督，加大对员工管理力度，有效减少风险事件的发生。 由于外部事件引起的操作风险，主要包括外部欺诈和突发事件。外部欺诈包括票据诈骗、假币、洗钱、伪造银行票据等违法事件，突发事件主要是指自然灾害、抢劫等危害工作场所安全的事件，此类事件的防范将有赖于有效的内控制度、严格的流程执行制度以及工作人员多年的工作经验。
综上所述，管理操作风险，内部控制是关键。作为银行员工应当认识到风险的存在及严重性，合理地进行风险的识别，配合单位采取有效的内控措施，通过信息交流与反馈充分地进行监督评价与纠正，从而在最大程度上防止操作风险的发生。
随着我国加入WTO进程的不断深入，我国的金融业将面临前所未有的发展机遇和激烈的竞争与挑战。伴随着发展壮大及严峻挑战的同时，各家银行都把有效防范和控制风险点、化解经营中潜在的风险提到重要的日程。银行内部经营的潜在风险点除了银行自身的常规性经营风险以外，更多地体现在营业前台的日常业务操作过程中。因此，加强营业前台部门的风险点管理，强化风险监控及案件的预警机制，实现防范案件关口的前移，是防范和化解金融风险的重要手段和措施。
一、当前营业前台部门的业务风险点主要表现
1.业务管理的风险点。由于营业前台的管理人员自身的业务素质及管理水平较低，缺少合理的内控制度，对前台重要岗位检查监督不利而导致风险点的产生。岗位分工不明确，缺乏主要业务岗位说明书，营业人员对细分的岗位职责、操作规程没有较为明确的认识，从而影响业务操作的规范性，极易产生差错；内控制度执行不合理，印章及重要空白账证保管不严格，重要空白凭证没有及时纳入表外科目核算，重要空白凭证账实不符；内部往来账目核对不及时，对账不符合规定和要求；不及时对现金出纳进行查库，导致现金超限额现象时有发生；后台复核管理松懈，对前台疏于约束力度，造成前后台脱解现象。
2.业务操作风险点。前台经办人员由于责任心不强，专业水平低，违反操作规程，产生业务隐患现象。对客户结算票据核对预留印鉴不认真，造成不法分子有机可乘，给客户造成经济损失；对有些假票据及假钞等缺乏常识性的鉴别能力，造成不法分子的犯罪目的得逞；内部往来账目核算不合规矩，报单给客户自带，无正常登记手续且人账不及时；业务对账没有坚持双人对账的原则，事后稽核监督不及时；不按规定管理操作员密码，操作员密码常出现串用混用现象，因岗位调离不及时注销及更换新的操作员密码。
3.服务风险点。由于服务质量、服务态度不过关造成不利风险点，同时由于各家银行服务竞争激烈，服务设施不尽完备，无法满足客户需求，产生较多风险隐患。前台经办人员服务水平不高，业务素质低，工作效率低，难以满足客户的需求，容易使客户产生不满情绪，同时由于服务态度不够热情周到，造成与客户之间的纠纷，因此导致客户对银行服务方面的投诉，从而影响到银行的服务信誉，对其经营造成不良影响。业务范围不广，服务手段不完备，客户没有资金安全感，容易产生客户流失现象，直接影响到银行的经营效益。
4.新业务风险点。由于银行新产品、新业务的发展和前台人员的业务素质及管理水平不能同步，产生风险隐患。首先是员工的素质无法满足新业务的快速发展的需要，由于新业务培训少，掌握不多，加上人员变动频繁，很容易产生一人兼多个岗位现象，造成业务风险隐患；其次新业务迅速发展以后，业务规模相对扩大，管理人员和前台经办人员不能有效增加，监督管理跟不上，风险防范能力有所下降，容易产生风险漏洞。
5.道德教育风险点。由于只注重前台经办人员的业务素质的培训提高，忽视了思想道德方面的教育，造成前台风险的产生。由于拜金主义思想的侵蚀影响，极个别前台人员利用前台管理过程中出现的漏洞，挪用客户存款，虚开储蓄存折，携款潜逃案件时有发生，这类恶性案件通常都会给客户和国家的财产造成重大的损失，同时也给银行的信誉造成极坏的影响。这类案件通常发生于前台的储蓄部门、现金出纳部门等涉及现金的重要部门。近年来这类案件的发生有上升的趋势，最根本的原因就在于员工平时缺乏思想道德、法律意识的教育，导致少数人极端个人主义思想膨胀。
二、营业前台风险点产生的主要原因
营业前台的风险点的产生和形成有其客观原因和主观原因，从银行的角度而言，是规章不健全、制度不落实、管理工作没有适应业务发展的需要；从银行员工的方面而言，是由于少数员工享乐思想滋生、道德水准有所下降形成的。这些具体表现在以下方面：
1.内控机制不严密，各项管理检查不到位。银行没有较为完善的、行之有效的、互相制约的内部控制制度；对前台常规性业务检查大多流与形式，无法查出操作中的违规现象，没能及时纠正业务操作中所存在的问题，最终达到根除风险和隐患的目的。
2.业务培训不到位，经办人员业务素质偏低。推出一项新业务时，经办人员如果达不到新业务所需要的业务水平，在处理新业务时难免出现差错，有时前台人员变动频繁，而新接替的人员又未及时经过新业务的培训，业务经办不熟练。
3.前台人员服务意识差，服务不够热情周到。前台人员有时不太注重服务形象，工作效率低，对新客户提出的业务方面的咨询不能圆满地做出答复，或者态度冷漠，与客户发生争吵，引起客户不满或投诉。
4.法律意识淡薄，思想教育不到位，导致员工道德水准下降。对于前台一线的员工缺乏有效的、必要的、有思想针对性的教育，思想教育往往停留在表面，对员工的思想动向不了解、不掌握，在思想教育上留下隐患。
三、防范与化解营业前台风险点的主要措施
要防范和化解风险点，首先必须认识风险、研究风险，提出不同部门潜在风险点，掌握风险点发生的主要规律。要认真分析不同风险点产生的原因，制定不同措施加以防范、控制，把风险点控制消灭在萌芽状态，实现零风险。
1.加强风险点的前瞻性研究，尽快进行业务管理制度、方法、措施、程序的归纳，逐步完善内部控制体系。银行的风险点具有隐蔽性、突发性和破坏性。隐蔽时使人不知不觉，突发时让人感到措手不及。要掌握银行风险点的分布情况，有效化解风险点，就必须加强对风险点的前瞻性研究，要定期查找业务风险点，熟知可能产生风险点的要害部门，找出隐患，制定相应措施加以防范。对现有制度进行重新整合，在加强调查研究的基础上，建立分类科学、内容全面的内控制度体系，制定完整全面的主要业务岗位说明书，进一步明确前台岗位人员的职责及操作规程，对于没有制度规定的内控盲点，一定要加紧落实，明确制约关系和措施，防范风险点于未然。
2.加大对新业务的培训及科技创新力度，防范业务风险。面对日新月异的科学技术和瞬息万变的金融市场，如果没有熟练高超的业务技能是不可能有效地防范控制风险隐患的。要加强对一线前台人员的培训，使其尽快熟岗位各项要求、相关规章制度和业务操作规程，提高风险意识，把各项规章制度要求真正落到实处，对一些违规行为能及时加以纠正、制止，从而真正起到相互监督、相互制约的作用。
同时加强对后台监督人员和事后人员的培训，努力提高事后稽核人员的业务水平和发现违规问题的能力，对所发现问题及时予以解决。对全体员工要进行多岗培训，以便适应新业务发展的需要及不同岗位的需要。充分发挥计算机在银行业务经营中的重要作用，真正发挥计算机的科学化管理作用，用先进的科学手段有效控制业务经营中的风险。
3.合理分配和调整人力资源，满足不相容岗位控制，做到人控、机控和制度控制相互制约、相互补充。要对不同的员工的业务能力、服务水平做到了如指掌，对那些业务素质高，工作责任心强、服务态度好的员工尽快充实到一线岗位，充分发挥他们的工作积极性；对特别重要部门要做到员工定期轮岗，在严格上岗资格考试制度的前提下，合理配置劳动组合，消除岗位人员设置不合理现象。
4.加强思想教育，努力防范道德风险。要重点抓好一线员工的思想政治、职业道德和法律法规教育，使他们牢固树立正确的人生观、价值观，增强廉洁奉公、遵纪守法的思想意识；要建立完善定期学习制度，经常组织员工开展政治学习，提高思想认识、增强服务意识，引导员工正确对待手中的权力，自觉抵制拜金主义和各种腐败思想的侵蚀；要及时了解和掌握前台员工特别是要害岗位部门员工的思想动向，有针对性地加强学习，提高对不良思想的防范能力；要树立良好精神风貌，抓好典型，对表现突出的个人给予精神及物质奖励，大力宣传其先进事迹，在全行树立良好风气，避免人为性、突发性风险的产生。
如何防范和化解金融风险是当前金融业发展中所面临的一项重要课题，如果我们在日常经营中能够有效地消除各种前台风险和隐患，开拓创新、稳健经营，我们一定会在金融行业激烈的竞争中取得主动，抢占先机，我国的金融事业也一定会迎来光辉灿烂的明天。
推荐第9篇：内控
业务外包内部控制探究
摘要：愈演愈烈的市场竞争给各行各业带来了发展机遇的同时，也带来了挑战。越来越多的企业选择将非核心业务外包给专业服务机构。目前，已有理论对业务外包的研究对于局限如何利用外部资源提高企业的竞争力，过多强调外部因素对企业发展的影响和作用，而对企业自身因素，尤其内部控制对外包业务发展的影响未引起足够的重视。随着企业外包的不断扩大而内部控制的相对滞后阻碍了的发展，使得业务外包内部控制研究的重要性逐渐显现。本文通过对业务外包基本理论、业务外包内部控制的发展影响及其建立与完善等方面来探讨业务外包内部控制的进本理论并提出了某些建议。
关键词：业务外包；内部控制；影响；建议
一、业务外包的基本理论阐述
（一） 业务外包含义
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或者经济组织完成经营行为。
（二）业务外包的作用
1、强化核心竞争力
企业实施业务外包，可以将非核心业务转移出去，借助外部资源的优势来弥补和改善自己的弱势，从而把主要精力放在企业的核心业务上。根据自身的特点，专门从事某一领域，某一专门业务，从而形成自己的核心竞争力。
2、提高运作效率
由于许多非核心业务由外部企业完成，企业可减少大批人员，精简机构。现代信息技术的迅猛发展，使得传统意义上的监督与协调功能逐步被计算机网络所取代。外包即增强了企业的灵活性，又降了固定资产在总成本的比例，优化了资本结构，降低了退出和转换成本，增强了企业的适应性。
3、降低了经营成本
企业将非核心业务外包，给各类承包商提供了更大的市场空间。这些承包商拥有更有效地组织形式和充足的资源供应，特别是更专业化的技术和经验。通过承揽较多外包业务，他们实现了规模经营，提高产品质量，降低成本，进而向外包商提供质量更好、价格更低的产品。
二、内部控制对企业外包的发展影响
（一）业务外包内部控制概念
业务外包的内部控制，就是企业为了更好的发挥业务外包的作用、实现业务外包的目标，通过采取一系列与业务外包相关的措施和方法对企业自身实施的内部控制
（二）内部控制对外包业务的作用
1、有利于规范会计工作秩序
外包工作涉及各方利益，必须依法进行。会计人员之所以能贪污巨款，都是与单位会计机构内部管理控制度不健全有着直接关系。所以，外包企业必须加强内部会计管理制度建设，这样才能保证会计管理工作的有据可依、规范有序，才能保证会计工作在经济管理中发挥应有的作用。
2、体有利于完善会计管理制度体系
会计管理制度通常由四个部分组成：一是会计法律；二是会计行政法规；三是会计规章；四是单位根据会计法规、制度要求制定的内部会计管理制度。显然，外包业务业务内部控制是会计管理制度体系的重要组成部分，有利于完善会计管理制度体系。
3、有利于降低外包企业业务风险
任何企业都不可避免的面临各种各样的风险。外包企业也不例外。这就要求外包企业在合理的权衡风险和收益，尽可能地降低风险。建立完善的内部控制制度有利于外包企业自身最大限度地降低业务外包的风险。从而实现企业业绩的稳定增长，保证企业平稳健康和可持续地发展。
三、建立和完善业务外包内部控制
（一）建立健全业务外包内部的内部控制制度
1、职责分工应当明确
企业应当建立业务外包的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权，确保办理业务外包的不相容岗位相互分离、制约和监督。其次，应当建立业务外包的授权审批制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权内容、授权期限和被授权人条件等。最后，企业还应当根据外包业务职能的不同，指定外包业务归属管理部门，负责对外包业务的管理工作进行规范。
2、外包策略应科学合理 外包企业应当制定科学合理的外包策略，根据外部环境和自身需要合理确定外包内容，避免将核心业务外包。选择多家承包商，以促进承包方不断改进服务能力，并降低一方服务失败可能给企业带来的损失。此外，企业应当建立规范的外包合同协议管理制度并根据外包项目实施情况和外界环境变化，不断更新、修正保密条款，必要时可与承包商补签保密协议。
3、外包流程应有明确规定
企业应当建立外包业务流程管理制度，明确业务外包相关内容，报经审批通过后执行。企业应当对所有涉及外包业务流程的员工进行培训。对于业务外包过程中涉及企业资产的变动，应当保有书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理并报财会部门审核。此外，企业应当制定合理的业务可持续计划，避免外包业务失败造成企业商业活动中断。
（二）进一步完善业务外包内部控制建议
1、强化内控意识和控制职能
对企业的内部控制的重要性要有明确的认识。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的指令禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋忠诚的员工，加强员工的后续教育，及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产安全、完整。
2、加强内部审计控制
审计机构应直接对企业最高层领导负责，保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括经营方针的贯彻执行情况、财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调等情况。
3、提高业务外包人员的素质
外包企业必须不断提高从业人员的素质。首先，坚决杜绝没有相关知识和技能的人员上岗，从源头上解决用人问题。其次，应当根据外包时间的不断发展，定期对员工培训，使其掌握最新的外包理论知识和技能。此外，还要提高外包从业人员的服务意识和职业道德。
四、案例分析
2007年4月14日下午14时许，河北省邯郸市农业银行金库发现一起特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。经调查发现，金库保管员任晓峰、马向景有重大作案嫌疑。公安部门随即发出A级通缉令，对二人进行通缉。经过55小时的侦破，随着最后一名犯罪嫌疑人任晓峰19日上午8点20分在江苏连云港的落网，这起特大金库盗窃案全面告破。
通过以下对邯郸农行金库盗窃案的分析我们不难看出其内部控制体系上的重大缺陷。就业务外包方面进行分析。
（一）职责分工不明确
银行金库管理中掌握金库钥匙和密码、现金保管和记账均属于典型不相容职务。任晓峰同时掌握金库钥匙和开启密码，马向景同时担任着现金和记账工作，给他们实施犯罪提供了便利；关键岗位轮换控制方面，对重要岗位人员（如记账人员、管库员、守库员等），应实行定期轮换和强制休假制定，并在不事先通知情况下，由领导监督交接工作。任晓峰长期担任管库员金额守库工作，没有采取定期轮换和强制休假措施，形成犯罪隐患之一。
（二）外包策略不科学合理
农行邯郸分行的金库保卫工作外包给了邯郸本地的科隆保安押运有限公司,全程守库、押运,双方签署了各种协议,但在执行过程中,安全保卫工作存在严重失误。对于金库保卫这么重要的岗位，农行邯郸分行竟然外包给保安公司，这在决策上就是错误的，外包业务应该是对不是核心的岗位，对该企业不造成任何实质性的影响的岗位才予以外包，以保证该企业的有效的提高资源配资。所以农行邯郸分行应调整外包策略，以确保农行能在以后的实行中能做到防患于未然。
（三）外包流程没有确规定
金库保卫制度落实不到位。按照规定非工作时间，金库应进行设防。但由于是外包业务，此项工作落实不到位，给犯罪分子留下可乘之机。任晓峰、马向景多次作案就是在非工作时间金库没有设防的情况下进行的。应建立规范的外包业务流程管理程序和守则，农行邯郸分行就是缺乏外包业务管理程序和守则，存在随意性，这盗窃案的发生带来了隐患。因此建立一套完善的外包业务流程很有必要。
五、结语
外包企业内部控制的滞后已阻碍了业务外包的进一步发展。如果不能及时有效的解决，这种影响势必更加严重。对其进行研究具有重大的理论意义和现实意义。本文试图通过对业务外包内部控制相关理论的探讨阐述业务外包内部控制基本理论及其构建方法，分析了我国外包企业内部控制的现状并据此提出了可行性的建议。期望能为外包企业内部控制的建立和完善提供参考意见，努力促进我国外包流程更加科学健康的发展。 参考文献 ：
[1]陈晓媛.邯郸农行金库盗窃案之内部控制缺陷剖析.会计之友,2007(11) [2]程群.从邯郸农行特大窃案谈银行内部控制建设.淮北职业技术学院学报,2008 [3]黄俊荣.业务外包内部控制探究.财会通,2010 [4]穆玉文.企业业务外包的内部控制研究.中国证券期货,2013
推荐第10篇：内控中的财务问题汇总
关于各单位审计发现财务问题意见汇总
由于集团公司审计部均已对下属各单位完成了07年和08年1-3月份内部审计工作，各单位会计都已收到公司审计部的意见，并也已对审计意见作出了答复。现财务部就各单位在财务上出现的问题及对审计意见的反馈进行以下汇总，也希望各会计人员能从中互相探讨、学习，不断提高自已的业务水平。
一、会计基础规范性的问题：
1、凭证装订：如装订凭证未有附科目汇总表，无装订银行对账单、收付报告及余额调节表。
2、摊销、计提费用凭证无附件，或者部分会计凭证无附件，记帐凭证与附件内容不一致，附错附件。
这些都是一些会计基础细节、规范性的问题，但是也能反映出财务人员的工作态度，希望我们的财务人员在以后的工作中能够进一步规范。
二、会计核算问题：
1、列支上年的费用，在上年均未及时计提。如比较容易漏提的有房产税、土地使用税、租金、港务费等。
2、跨年度列支费用。所属上年度的费用本年度列支。
3、会计科目的使用。如预提费用挂“其他应付款”科目，而没有正确挂入“预提费用”科目；堤围费应该计“管理费用”科目；部分大额费用没有按受益期摊销；而一些小额费用应一次性作费用处理，不用再按月摊销，如小额的订报费；还有部分广告费支出不符合税法规定的税前扣除条件，应作为宣传费，不超限额不影响纳税。
4、凭证处理中错入科目的问题。如入“管理费用-差旅费”中有检测费单据；或者差旅费报销单中包括购置材料费；或购置低耗品错入“业务招待费”。
5、往来账尾数应及时作账务调整。
6、发票问题：收据作为列支凭证，或者部分业务没正规发票；还有少量列支凭证发票抬头为其他单位如华立集团。这需要会计人员及时追讨发票。
在税前列支的费用须以权责发生制为原则，注意费用的相关性和合理性，这
就要求财务人员今后注意以上类似问题，在我们自已的能力范围内避免帐务处理的错漏。
三、涉税风险问题：
1、在纳税评估的总体指标和具体指标上均有异常表现；会计的答复是油品行业特点，难以改变。
2、短期借款规模过大，与销售收入规模似乎不相配比，借款成本能否税前扣除存在疑问。这是企业的实际情况、做法获默认。
3、部分利息费用和金融机构手续费支出未取得正式发票。强调今后的日常业务中要索取发票，不要到年底才统计无发票；
4、挂帐单位与附件单位不符，会计人员做帐要细心核对，或者由于特殊原因不符，财务人员应站在税的角度，做到如何规避风险；（查明原因后）然后再作调帐处理。
5、油品企业存在暂估几千万，实际购进几百万；暂估太多，油品企业应考虑如何按实际暂估，不要与实际购进价相差太大，待开出发票时可根据调整，合理避税。
6、个别固定资产的折旧年限低于税法规定的最低折旧年限；固定资产的标准不明确。旧固定资产，按尚可使用年限作为折旧年限；
7、非正常处置固定资产发生的损失未报税局审批。要求补办手续。
8、有些单位业务招待费可能超出限额；会计可根据本单位的销售情况（不超5‰），合理规划，及时上报财务主管，由集团财务统筹分配。
9、跨年度列支费用；到年终时需检查本年度应付而未付的一些成本、费用，及时进行预提处理，不要到下年度付款时才作处理。
10、缴交社会保险属个人负担部分，应收回个人；作调帐处理。建议此申请单不要作为附件（可附在内帐），或另外书写。
11、关联单位收取租金要缴纳房产税；注意申报缴纳。
12、对税申请付款单未能规范书写，或对税申请付款单写得太于明细。
对于一些纳税评估异常的指标，财务人员有些是没有办法调节，如短期借款、预 付帐款等。但有时是可以事前预防的，如果在事前做好预测，对于一些暂估的存货、在 建工程转固定资产、动产与不动产的处置，还是可以运用税务筹划的知识降低税收成本 和减少税务风险的，这就需要财务人员多运脑筋，多想办法，多向专业人士学习预测与 帐务处理经验了。
对于一些应向税局办理审批的手续的，如非正常处理固定资产损失、财务人员在此 业务发生时应主动去税局办理审批手续，可以避免不必要的损失。对于一些可控费用，如业务招待费、福利费、广告宣传费，在费用支出前财务主管要注意在各单位之间调节，不要超出列支范围。
四、内控问题：
1、预算外支出只有本单位领导审批，需完善内控报批手续。
2、费用超预算预警，需严密监控每下一季度的接待费用，平衡全年总费用不超标。
3、付业务招待费附件欠审批手续，或者有退款发生却未附申请退款单。实际均有取得审批，但由于填写内容不便装订，有些单位则不装订而是另外保管，建议可相应装订在内帐上。
4、有部分普通采购的发票只有采购人员一人签名，欠会计与单位主管签名审核。这部分采购发票实际已录ERP系统，已付款，会计也已在ERP系统审核。需补充完善审核手续。
5、出纳员付银行手续费，购支票工本费无会计审核签名，有部分欠经手人签名。需补充完善审核手续。
6、发生的汽车维修费有较多是用收据入账（大多是小额的），各单位会计在报销时需细心审单，按内控规定大于1000元的维修费均需事前提出书面申请，经审计部审核后由选定供应商进行维修。另按规定发生业务后应向供应商索取送货单、正式的采购发票或服务发票，对于确实无法取得合法税务凭证的超过100元，提交证明资料，应单独报财务总监批准，或到地方税务局补开。
7、重申关于各类前置审批的问题。例如：业务提成费、维修费（单次1000元及以上）、劳务费、租赁费、运输费、洗涤费、广告宣传费（招牌、广告、宣传栏等）、合作单位管理费、备用金借支单次超出3000元、超预算费用(不可预计支出)等均属前置审批，需在审单时细心，严格按财务管理制度执行。
内部控制十大漏洞 ——李若山
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制 能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍 比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。2004年， 中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。 笔者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。
一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意 识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与 记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银 行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。国家自然科学基 金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进 账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办， 使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。 2003年春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。一笔金额为2090万的支出引 起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面。 从笔者了解的情况看，80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发，由于出纳经常跑银行，办理各种 收付款，于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，其实要防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来 负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。
二、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。
领导“一只笔”，表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种“一只笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。首先，事无巨细都由领导 来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次，审批“一只笔”变成签字“一只笔”而已，控制流于形式。其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无 法对收支合理性进行判断，“一只笔”就会失去控制作用，例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据，审批就会演变 成一种过场。 改进。
五、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
很多企业的内部控制制度都是在发展中逐步建立起来，经常是发现管理中出现了某种问题，于是相应地出台一个制度来规范。例如今天发现电话费高了， 就制定一个通讯费管理办法，明天发现办公用品浪费严重，就拟定出办公用品采购与使用办法。这种“救火式”的制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的 风险则考虑不足。此外，这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学合理的分类，甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。有的 单位还有不同部门根据自身需要制定制度现象，政出多门，相互打架。笔者曾经接触过一个单位，仅是购买电脑一项，既可以通过信息科购买，因为信息科负责整个 单位的计算机软硬件系统；也可以通过行政办公室，因为电脑属于办公用品，而办公用品归口办公室管理；还可以通过负责管理固定资产的设备科购买，因为电脑是 一种固定资产。为此，企业应有一套规范的制度制定程序和形式规范，包括制度的编号、格式、分类、内容、审批程序、执行及其他应注意事项进行统一的规范化管 理，并以书面形式予以约束。
六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。
任何一个岗位，总会出现员工因急事、生病或出差等原因不能正常上班的情形，很多单位在制度设计时都没有考虑到员工暂时离岗时工作由谁接替的问 题。实际操作中，在遇到员工临时休假或出差时，便临时指派一位相关人员来兼任，但事实上，这种急时抱佛脚的做法，稍有不当，可能会给企业带来风险。企业正 常的工作安排中通常会将不相容职务由两个以上的人来担任，以便相互牵制，而临时指派某人兼任做法，可能会导致不相容职务由同一人担任。例如支票印鉴平常一 般都由两人分别保管，如果因其中一人临时有事而指派另一人暂时兼任，由一人掌握所有空白支票和印鉴的话，盗用支票的风险就会大大增加。因此，企业有必要明 确规定一些重要岗位的工作交接制度，防止员工临时休假或出差时留下内部控制“真空”的现象。
七、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。
如果雇佣了不诚实的人，那么即使是最良好的控制也无法防范舞弊。如果企业不仔细地筛选应聘者，并因此而雇佣了不诚实的员工，则很有可能遭受损 害。很多企业在招聘过程中也非常强调应聘者的诚信，但较多注重于笔试或面试的考察。“然而，谁能知道在一份漂亮的简历背后又隐藏着什么？”，背景调查则能 有效发现应聘者有无虚构个人信息、是否存在不诚信记录、在以前雇主处工作情况，从而能帮助企业甄别应聘者，防止将不合格人员招进来。而且背景调查本身并不 需要复杂的技术，只需要向应聘者以前工作过单位打几个电话或发封函件就能够
了解一些非常有用的信息，实施成本也比较低。曾经被称为北京市医疗系统头号女 贪、案发前为北京肿瘤医院住院部主任的石巧玲，四年时间贪污挪用1000多万元，检察官办案时发现她自己在不同表格上填写的出生日期就有三个版本，而在填 写工作简历时她又玩上了花样：在1979年 5月石巧玲亲自填写的《工作人员履历表》中，前页写“售货员”，后页则写在“二商局工作”；1995年12月25日填写的肿瘤医院《干部任免呈报表》中， 石巧玲的工作简历又变成了“1967——1978年，北京商业局会计”。对石巧玲来讲，严肃的履历表成了可随意填写的“草纸”。其实，这些问题通过对应聘 者简历的认真审核和相应背景调查是不难发现的。
八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。
企业员工在某一岗位工作时间长了，会比较熟悉内部控制漏洞所在，实施舞弊的可能性更大。现实中，有不少挪用或贪污等舞弊现象都是在工作交接时被 发现的。2005年4月，仪征化纤公司在工作交接过程中发现营销部一会计挪用资金5000多万元，该会计1989年毕业后被分配至仪征化纤从事财务工作， 十六年来他的岗位和职务一直都没有变化，由于在这个岗位上的时间很长，规律摸得非常透，他知道什么时候将款项交给单位，也清楚什么时候要进行财务检查或审 计，总能找到新的款项填补以前的漏洞，自1999年开始挪用资金，作案时间长达六年，期间一直未露蛛丝马迹，直到2005年因单位内部人事改革他被迫交接 工作时才败露。过去我们比较强调“螺丝钉”精神，殊不知，“螺丝钉”在一个地方时间拧长了也会容易生锈的。 通过强制轮换，或者带薪休假，在休假期间工作由别人暂时接替，由于员工离岗时的工作交接会受到他人监督，那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少。美国货币 管理局要求全美的银行雇员每年休假一周，在雇员休假期间，安排其他接替人员做他的工作，就是为了防止员工长期在同一岗位工作可能产生舞弊。对我国企业来 说，对一些关键岗位，例如财务、采购中的部分岗位，通过建立强制轮换和带薪休假制度，既可以提升员工的工作能力，同时是防范和发现舞弊的一项有效措 施。
九、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。
实施内部控制无疑需要成本，并且在一定程度上会影响到运行效率。于是，一些单位管理人员便常常以影响效率为由，反对内部控制措施的推行。事实 上，如果将各项职能都较给某一个部门或某一个人去执行，没有必要的授权批准和审核，在效率上可能会很高，但由此产生的风险也急剧上升。因此，为了防止一些 重大风险给企业带来灾难性损失，牺牲一定程度的效率是控制风险所必须付出的成本。现实中经常碰到的情形是，在企业推行新的内部控制制度，往往会涉及到原有 利益格局的打破和调整，这时一些管理人员便表明上以影响效率为由来反对内部控制新举措推行，实际是由于个人或部门利益受到影响。因为内部控制制度不完善带 来
的损失可能是关系到企业存亡问题，而效率则是影响企业发展的快慢，作为企业的领导者，不能过分强调成本因素而忽视内部控制制度的建设，应当合理权衡内部 控制的成本和效率的关系。
十、说一套，做一套，制度放空炮。
内部控制制度是否得到有效执行是个老生常谈的问题，却又不得不谈，很多出问题的案例往往都不是因为制度缺乏规定，而恰恰是制度有明文规定却未能遵 照执行。以中航油（新加坡）为例，尽管公司有完整的风险管理规章制度，是由国际“四大”之一的安永会计师事务所制定的，在风险管理委员会设置、风险控制流 程等各方面制度都比较完备按照规定，公司的风险管理基本结构是从交易员，到风险管理委员会，到内审部，到首席执行官，再到董事会层层上报；每名交易员亏损 20万美元时，要向风险管理委员会报告，亏损达37.5 万美元时向首席执行官汇报，亏损50万美元时，必须斩仓。但遗憾的公司这些制度并未得到有效执行，公司内部风险管理内控系统形同虚设，最终给公司造成了超 过5亿美元的灾难性损失。
内部控制制度不能有效执行原因主要有二：一是制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使 得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；二是缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部控制制度 成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度
第11篇：中建岗位职责
之一：
之二：
之三：
之四：
之五： 篇2：施工单位岗位职责
项目部岗位职责
安庆体育中心建设工程项目部
二0一二年七月
岗位职责目录
一、项目经理岗位职责
二、项目书记岗位职责
三、项目执行经理岗位职责
四、项目总工岗位职责
五、项目副经理岗位职责
六、项目商务经理岗位职责
七、项目工程部经理岗位职责
八、项目物资部经理岗位职责
九、项目技术部经理岗位职责
十、项目安全总监岗位职责 十
一、项目质量总监岗位职责 十
二、项目综合部主任岗位职责 十
三、项目财务负责人岗位职责 十
四、项目资料员岗位职责 十
五、项目施工员岗位职责 十
六、项目技术员岗位职责
十七、项目安全员岗位职责 十
八、项目质量员岗位职责 十
九、项目机械管理员岗位职责 二
十、项目材料员岗位职责 二十
一、项目预算员岗位职责
一、项目经理岗位职责
第一条 全面负责项目部工作，代表公司全面履行《施工合同》，为项目部质量、安全第一责任人。
第二条 确定项目部人员的分工和明确岗位职责。
第三条 检查和监督项目部人员的工作，根据工程项目的进展情况可进行人员调配,对不称职的人员有权调换其工作或退回公司。
第四条 协调项目部人员内部和与相关单位的关系。 第五条 组织项目部人员研究分析工程项目的施工合同。 第六条 组织项目部人员熟悉和审核施工图纸，并提出意见。 第七条 负责对项目部人员进行考核，对调出人员进行工作评定。 第八条 审核签署分包单位的申请、支付款式和竣工结算。 第九条 审查和处理工程变更。
第十条 主持项目部工作会议，签发项目部的文件和指令。 第十一条 参与重大工程质量及安全事故的调查。
责任人签名：
项目部盖章：
二、项目书记岗位职责
第一条 负责项目党支部思想政治工作；项目企业文化、廉洁文化建设。 第二条 负责项目班子的组织、思想、作风和制度建设。充分发挥党支部的战斗堡垒作用。
第三条 组织召开项目班子民主生活会。做好经常性的政治思想工作，关心员工疾苦；了解党员、员工的思想、工作和学习。做到政治思想工作与施工生产的有机结合。
第四条 组织发动党员和员工围绕项目生产经营献计、献策，确保各项工作的正常开展，提高项目的经济效益。 第五条 组织协调好政府、业主、监理和其他相关单位的关系。 第六条 负责处理好项目部人员工资、调动、福利及其他工作。 第七条 负责项目ci策划工作。
第八条 负责与相关新闻媒体的对接工作。
第九条 协助项目经理参与项目生产经营及其他工作。 第十条 组织开展项目“劳动竞赛”活动。
责任人签名： 项目部盖章：篇3：中建某公司项目管理部岗位说明书(岗位职责...篇4：中建总公司项目各岗位安全生产责任制1-1 目 录 1.企业法人代表安全生产岗位责任制 ....................................................2 2.企业技术负责人安全生产岗位责任制 ..................................................2 3.企业主管生产负责人安全生产岗位责任制 ..........................................2 4.企业总会计师安全生产岗位责制 ................................................3 5.企业安全生产部门安全生产岗位责制 ............................................3 6.企业技术部门安全生产岗位责制..............................................4 7.企业劳动部门安全生产岗位责制..............................................4 8.企业机械动力部门安全生产岗位责制 .........................................4 9.企业人事部门安全生产岗位责制..............................................5 10.企业保卫消防部门安全生产岗位责制 ........................................5 11.项目经理安全生产岗位责制 .................................................5 12.项目副经理安全生产岗位责制 ...............................................6 13.项目总工程师安全生产岗位责制 ............................................7 14.生产技术员安全生产岗位责制 ...............................................8 15.工程师安全生产岗位责制 ...................................................9 16.合约工程师安全生产岗位责制 ..............................................10 17.安全主任安全生产岗位责制 ................................................10 18.安全员安全生产岗位责制 ..................................................11 19.质量工程师安全生产岗位责制 ..............................................12 20.资料员安全生产岗位责制 ..................................................12 21.机电工程师安全生产岗位责任
任
任
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任制 ..............................................13 22.材料员安全生产岗位责任制 ..................................................13 23.行政部总务安全生产岗位责任制 ..............................................14 24.治安员安全生产岗位责任制 ..................................................14 25.班组长安全生产岗位责任制 ..................................................15 26.职工安全生产岗位责任制 .....................................................16 1.企业法人代表安全生产岗位责任制 1.1 认真贯彻执行国家和地方有关安全生产的政策和法规、规范，掌握本企业安全生产动态，定期研究安全工作，对本企业安全生产负全面领导责任。 1.2 领导编制和实施本企业中、长期整体规划及年度、特殊时期安全工作实施计划。建立健全和完善本企业的各项安全生产管理制度及奖惩办法。 1.3 建立健全安全生产的保证体系，保证安全技术措施经费的落实。 1.4 领导并支持安全管理人员或部门的监督检查工作。 1.5 在事故调查组的指导下，领导、组织本企业有关部门或人员，做好特大、重大伤亡事故调查处理的具体工作，监督防范措施的制定和落实，预防事故重复发生。 2.企业技术负责人安全生产岗位责任制 2.1 贯彻执行国家和上级有关安全生产的方针、政策，协助法定代表人做好安全方面技术领导工作，在本企业施工安全生产中负技术领导责任。 2.2 领导制定年度和季节性施工计划时，要确定指导性的安全技术方案。 2.3 组织编制和审批施工组织设计、特殊复杂工程项目或专业性工程项目施工方案时，应严格审查是否具备的安全技术措施，及其可行性，并提出决定性意见。 2.4 领导安全技术攻关活动，确定劳动保护研究项目，并组织鉴定验收。 2.5 对本企业使用的新材料、新技术、新工艺从技术上负责，组织审查其使用和实施过程的安全性，组织编制或审定相应的操作规程，重大项目应组织安全技术交底工作。 2.6 参加特大、重大伤亡事故的调查，从技术上分析事故原因，制定防范措施。 3.企业主管生产负责人安全生产岗位责任制 3.1 对本企业安全生产工作负直接领导责任，协助法定代表人认真贯彻执行安全生产方针、政策、法规，落实本企业各项安全生产管理制度。 3.2 组织实施本企业中长期、年度、特殊时期安全工作规划、目标及实施计划，组织落实安全生产责任制。
3.3 参与编制和审核施工组织设计、特殊复杂工程项目或专业性工程项目施工方案。 3.4 领导组织本企业安全生产宣传教育工作，确定安全生产考核指标。领导、组织内部员工及施工队的培训、考核与审查工作。 3.5 领导组织本企业定期和不定期的安全生产检查，及时解决施工中的不安全生产问题。 3.6 认真听取、采纳安全生产的合理化建议，保证本企业安全生产保障体系的正常运转。 3.7 在事故调查组的指导下，组织特大、重大伤亡事故的调查、分析及处理中的具体工作。 4.企业总会计师安全生产岗位责任制 4.1 组织落实本企业财务工作的安全生产责任制，认真执行安全生产奖惩规定。 4.2 组织编制年度财务计划的同时，审批安全技术措施经费使用计划，保证所需经费到位。
4.3 认真贯彻执行国家及上级有关劳动保护用品的规定和防暑降温经费的使用标准，并按规定负责审批购置的劳动保护用品经费。 5.企业安全生产部门安全生产岗位责任制 5.1 贯彻执行安全生产和劳动保护方针、政策、法规与条例。 5.2 做好安全生产的宣传教育和管理工作，总结交流推广先进经验。 5.3 经常深入施工现场，指导下级安全技术人员的工作，掌握安全生产情况，调查研究生产中的不安全问题，提出改进意见和措施。 5.4 组织活动和定期安全检查。 5.5 参加审查施工组织设计（施工方案）和编制安全技术措施计划，并对贯彻执行情况进行督促检查。
5.6 与有关部门共同做好新工人、特种作业人员的安全技术训练、考核、发证工作。 5.7 进行工伤事故统计、分析和报告，参加工伤事故的调查和处理。 5.8 制止违章指挥和违章作业，遇有严重险情，有权暂停生产，并报告领导处理。 5.9 对违反安全生产和劳动保护法规的行为，经说服劝阻无效时，有权越级上告。 6.企业技术部门安全生产岗位责任制 6.1 对施工生产中的有关技术问题负安全责任。 6.2 对改善劳动条件、减轻笨重体力劳动、消除噪声、治理尘毒危害等情况，负责制定技术措施。
6.3 以安全生产全面观点编制、审批施工组织设计、施工方案、工艺卡，使安全措施贯穿在施工组织设计、施工方案、工艺卡的内容里。负责解决施工中的疑难问题，从技术措施上保证安全生产。 6.4 对新工艺、新技术、新设备、新施工方法要制定相应的安全措施和安全操作规程。 6.5 合同劳动教育部门编制安全技术教育计划，向新进场工人进行入场教育。 6.6 参加安全检查，对查出的隐患因素提出技术改进措施，并检查执行情况。 6.7 参加伤亡事故和重大未遂事故的调查，针对事故原因提出技术措施。 7.企业劳动部门安全生产岗位责任制 7.1 负责对劳动保护用品发放标准执行情况进行监督检查，并根据上级有关规定，修改和制定劳保用品发放标准实施细则。 7.2 严格审查和控制上报职工加班、加点，以保证职工劳逸结合和身体健康。 7.3 会同有关部门对工人做好入场安全教育，对职工进行定期安全教育和培训考核。 7.4 对违犯劳动纪律，影响安全生产者应加强教育，经说服无效或屡教不改的应提出处理意见。
7.5 参加伤亡事故调查处理，认真执行对责任者的处理决定，并将处理材料归档。 8.企业机械动力部门安全生产岗位责任制 8.1 制定安全措施，保证机、电、起重设备等安全运行。对所有现用的安全防护装置及一切附件，经常检查其是否齐全、灵敏、有效，并督促操作人员进行日常维护。 8.2 对严重危及职工安全的机械设备，应会同技术部门提出技术改进措施，并付诸实
施。 8.3 新购进的机械等设备的安全防护装置必须齐全、有效，出厂合格证及技术资料必须完整，使用前要制定安全操作规程。 8.4 负责对机、电、起重设备的操作人员的培训，考核并签发作业合格证，制止无证上岗。 8.5 认真贯彻执行机、电、起重设备的安全规程和安全运行制度。对违章作业人员要严肃处理，发生机、电设备事故要认真调查分析。 9.企业人事部门安全生产岗位责任制 9.1 组织各种学习班时，都必须安排安全教育课程。 9.2 将安全教育纳入职工培训计划，负责组织职工的安全技术培训和教育。 9.3 根据本企业实际需要，配备具有一定文化程度、技术水平和实践经验的安全人员，并注意解决安全人员的新老交替问题。 9.4 会同有关部门对施工、技术、管理人员进行尊章守纪教育。 9.5 参加重大伤亡事故的调查，认真执行对责任者的处理决定，并将处理材料归档。 10.企业保卫消防部门安全生产岗位责任制 10.1 协同有关部门对职工进行安全防火教育，开展群众性安全生产活动。 10.2 主动配合有关部门开展安全大检查，狠抓事故苗头，消除治安隐患。重点抓好防火、防暴、防毒工作。 10.3 对已发生的重大事故，协同有关部门组织抢救，查明性质；责任事故由有关部门处理，对性质不明的事故要参与调查；对破坏嫌疑事故负责追查处理。 11.项目经理安全生产岗位责任制 11.1 对承包项目工程生产经营过程中的安全生产负全面领导责任。
第12篇：内控环境中的反舞弊机制
内控环境中的反舞弊机制
2017年8月XX内部控制体系建设项目正式启动，为保障实施力度，公司成立内控规范实施领导小组、内控建设工作小组和内控评价小组，联合推进工作。由公司董事长XXX先生担任内控规范实施领导小组组长，公司高层管理人员为领导小组成员；公司内控审计中心作为内控体系建设牵头部门及责任部门，联合公司各管理部门共同开展内控规范实施和自我评价工作。在开展内控流程梳理的过程中，内控部发现目前XX尚未建立反舞弊机制,反舞弊工作缺乏指导性文件，公司目前未颁布《反舞弊制度》，未明确反舞弊工作的重点领域、关键环节以及相关机构在反舞弊工作中的职责权限，未规范舞弊案件的调查、处理、报告和补救程序。
2008年，由财政部、审计署等五部委发布的企业内部控制规范明确规定，企业应当建立反舞弊机制。2016年10月24日，京东商城通过官方微信平台发布了一则《反腐内部公告》，将过去一段时间查处的10起腐败案件及相关13名员工予以开除的处理情况集中进行了实名公布，其中涉及收受供应商贿赂、索要供应商礼品、接受供应商宴请、职务侵占、同业竞争等违法违规行为。此外，2016年以来，百度、腾讯、阿里巴巴等互联网公司的反腐力度也在加大，2016年9月19日，百度对17起严重违纪事件进行了公开通报。这些反舞弊事例充分说明，随着经济的发展与科技的进步，企业舞弊也以空前的规模在蔓延，企业必须建立健全反舞弊机制。企业建立反舞弊制度不仅是合法合规的需要，也是企业做强做大的需要。
在民营企业发展之初，企业的所有者身兼经营者与监督者的双重身份，尚能有效协调经营与监督。但企业发展必是以生产经营实现盈利为重心，在企业发展过程中逐渐导致经营与监督的不平衡。2013年初至今，因公司扩大生产基地的生产规模，持续多次引进新生产线，大量采购生产设备。工程部耿某利用主管评定采购生产设备的技术要求的职权，多次向供应商索要好处，如不给予好处则拒绝该供应商参与产线的方案设计，从而无法获得供应商资格；而对于获得供应商资格的供应商，则在后续的生产设备验收时向其索要好处，如果供应商不给予好处，则挑捡已交付生产设备的各种毛病，不予验收，导致供应商无法收到生产设备的销售尾款。以上行为不仅损害了供应商利益，影响公司的正常工作运行，也会严重损害公司的形象及XX品牌的名誉。随着公司的快速发展，建立与时俱进的反舞弊机制已经刻不容缓。
合理构建反舞弊机制，企业应该注重以下四个方面： 1.理解反舞弊机制的完整内涵
虽然举报是发现舞弊的重要途径，但反舞弊机制的内涵绝不单单指实行举报制度，而应包含企业为控制舞弊行为发生所制定并不断完善的一切必要政策、程序和措施。企业在建立举报制度的基础上，还应高度重视将反舞弊的思想、政策和程序，贯穿于企业内部控制的整个系统中，嵌入到企业日常经营决策与管理活动的规范性流程中。
2.明确反舞弊机制的着力重点
要构建反舞弊机制，自然首先要洞察企业经营活动中易发生舞弊问题的高风险领域，充分识别企业存在的管理漏洞。例如，制造业企业的物资和劳务采购业务中供货商选择环节、招标比价环节一般是舞弊高发领域。很多制造企业确定的供应商因未经排查，往往与企业内部人员之间存在关联关系，很容易产生价高质次问题。因此，明确高风险领域并有针对性地完善内控政策与程序，将很大程度上降低舞弊行为发生的机率。
3.提升反舞弊机制的决策层次
反舞弊机制能否顺利建立并有效执行的关键在于企业最高领导的积极态度，即由企业最高领导如董事长、CEO 明确、持续倡导并有力支持。为确保企业反舞弊机制的顺利和有效地实施，大型企业还应成立专门的反舞弊工作小组，配备由审计、法律、业务等多方专业人员组成的得力队伍，集中负责调查和处理企业发现的舞弊问题。
4.确保反舞弊机制的公开透明
为提高反舞弊的透明度，应注意以下几点：
一、反舞弊机制的构建过程应发动全体员工参与；
二、反舞弊机制的具体内容应由最高层签署并正式公布于企业信息平台，确保全员知晓，尤其要使其充分了解实施舞弊行为将会承担的严重后果；
三、反舞弊机制的思想和规则应通过入职、岗位等各种培训及晋升考核等环节，贯彻进全体员工特别是管理层和关键岗位员工的日常行为中，使之演化为一种内在意识和主动反应。此外，为充分利用反舞弊的外部力量，企业还应重视将自身反舞弊机制的相关内容与企业的供应商选择政策、产品销售政策等进行对接，并积极与供应商、经销商、终端客户等沟通，以形成反舞弊的合力。
在构建反舞弊机制的基础上，为保证反舞弊机制能得到有效执行，公司应特别注意以下两点：
1.内部消化与公开曝光相结合
企业如何对发现的舞弊问题进行处理，势必影响员工对舞弊问题的认识，进而影响建立反舞弊机制的效果。若企业对舞弊行为处理不及时、不严格、不公开，员工就可能存在侥幸心理，在具备机会的情况下，基于舞弊收益大于舞弊风险的权衡，实施甚至加剧舞弊行为。因此，企业应对舞弊行为建立严格的及时公开处理制度，以形成反舞弊机制的威慑效应，但在反舞弊机制建立之初，对员工首次且轻微的舞弊行为可适当选择由反舞弊机构给予诫勉谈话，进行内部处理。
2.严厉惩罚与必要奖励相结合
一方面，企业应对各种严重的舞弊行为施予严厉处罚，包括将少数相关员工移送司法机关、依法追究其刑事责任；另一方面，也应对通过各种途径发现舞弊行为、挽回企业损失的相关人员给予奖励。这种必要的适当奖励无疑有益于从正面激励全体员工诚信合法履职，并调动其参与反舞弊机制的积极性。2017年9月13日我司研发部员工苗某出差至某供应商工作,期间该供应商向我司名员工塞红包1000元，该员工回公司后主动向公司上交了红包。经审计部及相关人员积极配合、调查、取证，证实该供应商的行为违反了与XX签订的《采购框架合同》之廉政条款，违背了公平、公正、诚信的交易原则。经公司决定给予供应商10万元的处罚。我司员工苗某这种诚实、正直的优秀品质是XX人廉洁承诺的体现，以实际行动弘扬了公司的廉政文化建设，是公司全体同仁学习的榜样，同时公司给予苗某6万元现金的奖励。
建立反舞弊机制的最终目的是在企业内部塑造一种诚信履职、合法经营、努力维护企业利益的文化氛围。筑牢企业反舞弊的多重防线，既要采取防患于未然的预防性控制，也要采取揭示、反馈问题的检查性控制，还应采取及时改正已发现问题、挽回资产损失的纠正性控制，以建立多层次、全方位的公司反舞弊机制。
第13篇：中盐内控咨询项目总结（优秀）
中盐内控咨询项目总结
依据中国盐业总公司与远光软件股份有限公司签约的内控项目咨询服务合同要求，远光软件咨询中心的咨询顾问对中国盐业总公司开展了内部控制管理体系的咨询工作。
本项目覆盖范围广，涉及总公司及其下属四家公司所有的业务流程，项目成果总体上达到了预期的策划要求，建立了符合国资委、财务部要求的内部控制管理体系，基本上实现了公司管理标准化，规范了公司的基础管理工作，取得了一定的咨询效果。
编制本总结报告的目的是便于对项目实施情况进行总结和评估，总结业已开展的工作、取得的成果、咨询和项目推进过程的有关经验、咨询过程中存在的问题或后续建议关注或解决的问题。
一、本咨询项目综述
根据《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》等的相关要求，为规范和完善中盐的内控和风险管理体系，中盐启动内部控制体系建设咨询项目，初步搭建起内控体系框架，并启动对内控体系进行测试的工作。此次工作主要是对内控体系运行的有效性进行测试检查并解决内控体系在运行过程中存在的问题从而规范业务操作程序确保内控体系得到一贯、有效的执行，提高中盐管理水平。本次中盐内部控制咨询是在内控流程梳理、整改固化阶段工作基础上，通过抽取样本检查内控执行有效性而开展的工作。评价对象涵盖了公司各种业务和事项中的(关键)控制点，重点关注下列高风险领域：规划风险、投资风险、销售风险、采购风险、资产风险、资金风险、融资风险、人力资源风险、法律风险、财务报表重大错报风险。
本次内部控制咨询项目涵盖的单位为：
中国盐业总公司母公司、中盐北京市盐业公司、中盐进出口有限公司、中盐常州化工股份有限公司和中盐金坛盐化有限责任公司。
本次内部控制咨询项目的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、财务报告、预算管理、合同管理、内部信息传递、信息系统。 本项目的覆盖范围广，我们的内部控制咨询工作严格遵守基本规范、评价指引及公司内部控制评价方法规定的程序执行，公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案，组成评价工作小组、实施现场测试、汇总评价结果、编制评价报告。
在内控咨询过程中，我们采用了个别访谈、调查问卷、穿行测试、控制测试、实地查验、抽样和比较分析方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，分析、识别内部控制缺陷。
二、咨询项目的主要工作成果
为加强中盐内部控制和风险管理体系的建设，提高公司经营管理水平，完善公司治理的关键环节，为识别影响公司“企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，经营效率和效果、企业实现发展战略”等方面的主要风险，以及应对这些风险的关键控制活动，基于公司现有的内部控制政策和操作流程设计编制内部控制手册。
研究制定内部控制手册是公司贯彻企业使命 “引领现代盐业，创造美好生活”的重要保证；是完善法人治理结构，形成内部约束机制的重要内容。公司旨在通过编制内部控制手册，研究制定一套具有统一性、科学性、规范化的内部控制体系，用书面化的形式进行明确，以促进公司各级员工明确职责分工、正确行使职权，并加强对权责履行的监督。
在本项目中，我们编写并提交了如下内控手册工作文档： 《中国盐业总公司总部内控手册》 《中盐北京市盐业公司内控手册》 《中盐常州化工股份有限公司内控手册》 《中盐金坛盐化有限责任公司内控手册》 《中盐进出口有限公司内控手册》 《内控手册体系框架及使用说明》 在内控手册编写过程中，我们首先进行了需求调研，实施了中盐总公司及其下属四家公司的如下流程的需求问答与问题清单的提交与收集：
内部环境：《组织架构流程》、《发展战略流程》、《人力资源流程》、《社会责任流程》、《企业文化流程》。
控制活动：《资金活动流程》、《采购业务流程》、《资产管理-存货流程》、《资产管理固定资产流程》、《资产管理-无形资产流程》、《销售业务流程》、《工程项目流程》、《全面预算流程》、《合同管理流程》。
信息与沟通：《财务报告流程》、《内部信息传递流程》、《信息系统流程》。 最后，我们编写并提交了如下内部控制自评价报告：
《中国盐业总公司内部控制自评价报告》 《中盐北京市盐业公司内部控制自评价报告》
《中盐常州化工股份有限公司内部控制自评价报告》 《中盐金坛盐化有限责任公司内部控制自评价报告》 《中盐进出口有限公司内部控制自评价报告》
三、结束语
在中国盐业总公司高层领导的重视、关怀和指导下，在有关部门领导和同事的支持和配合以及远光公司咨询顾问的共同努力下，本咨询项目完成了预期的工作任务，并取得了阶段性的成绩。然而，由于受到内外部环境变化，缺陷尚未得到完全管控和验证等诸多方面的局限，
还有些工作有待后续继续开展和完成。公司的内部控制体系建设仍有较大可提升的空间，一些工作可以进一步有效落实，部分流程可以进一步优化和改善。
远光咨询顾问衷心感谢中国盐业总公司领导和其他部门领导对远光咨询组的信任和支持，我们将一如既往关注中盐公司，为中盐公司取得的任何成绩和进步感到自豪和骄傲，愿中盐公司日益发展壮大，日趋强盛。远光公司所有咨询顾问和其他同事将时刻准备着尽自己的知识、经验和能力，为中国盐业总公司的发展做出自己的贡献。
第14篇：内控发言稿
把握内部控制建设机遇，全面提升公司管理水平
和风险防范能力
大家好：
2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合下发了《企业内部控制基本规范》，2010年4月15日，五部委又联合下发了《企业内部控制规范配套指引》。这是我国继2006年实施企业会计准则和审计准则之后又一重大制度建设成果，也标志着中国企业内部控制规范体系建设目标基本实现。下面就我公司内部控制建设工作提出一些想法：
一、我国内部控制制度历史沿革
内部控制制度并不是现代才有的东西，也不是只有外国才有的东西。美国会计史学家迈克尔·查特菲尔德曾指出：“在内部控制、预算和审计程序等方面，古代世界几乎没有可以与中国周代相比的国家”。在周代就已经有了今天的岗位分工控制、实物保护控制、预算控制、内部审计控制等内控方法，周代的“九府出纳，统由司会监督”的组织结构就体现了相互牵制关系和责任管理关系。
到了现代，我国的内部控制大体经历了以下三个阶段
第一阶段是内部牵制阶段。上世纪80年代的会计法就规定了会计岗位责任制的要求；
第二阶段是会计控制阶段。1999年修订的会计法、2001年财政部发布的《内部会计控制规范-基本规范》、《内部会计控制规范-货币资金》等规定中要求进一步健全包括但不局限于内部牵制制度的会计
1 管理制度。
第三阶段是全面风险控制阶段。2006年证监会发布《首次公开发行股票并上市管理办法》，要求发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留意见的内部控制鉴证报告；2006年国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，对内控、全面风险管理工作进行了详细规定；2007年证监会发布《上市公司信息披露管理办法》，明确提出上市公司必须建立信息披露内部管理制度；2008年，财政部等五部委发布了《内部控制基本规范》，随后发布了配套指引，标志我们内控体系建设基本完成。
二、内部控制规范基本内容
此次发布的内部控制基本规范及其配套指引规定了内控目标、内控原则、内控要素、18项业务应用指引、评价指引、审计指引等内容：
1、基本规范
在基本规范中对内部控制进行了明确定义，指出：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制五大目标是：
合理保证企业经营合法合规，这是内控的最低目标，也是企业生产经营的底线；
维护资产安全，这是内部控制的传统目标，是内控的警戒线； 保证财务报告及相关信息真实完整，这是内部控制的永恒目标，
2 是内控的主线；
提高经营效率和效果，这是内部控制的核心目标，是内控的生命线；
促进企业实现发展战略，这是内部控制的最高目标，是愿景线。 内部控制原则主要有：
全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。需要特别强调的是重要性原则和适应性原则，在内部控制建设中要格外关注重要业务事项和高风险领域，同时内部控制也不能脱离企业的实际情况，并且要随着情况的变化及时加以调整。
内部控制五要素是：
内部环境，是企业建立建立与实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等；
风险评估，是内部控制的重要环节，风险评估的过程是企业在生产经营过程中发现影响企业生产经营的各种风险，并在此基础上进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，然后确定应对策略控制风险的过程；
控制活动，即控制手段，企业在实施内部控制时所采取的具体措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制等；
信息与沟通，是实现内部控制的重要条件，指内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行；
3 内部监督，是企业内部控制得以有效实施的机制保障，说白了，就是建立专兼职的内部控制组织机构，来执行和推动内部控制工作。
2、应用指引
应用指引在内控体系中居于主体地位，针对企业主要业务与事项，基本涵盖了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等，这些都是企业最为常见、带有普遍性、迫切需要加强风险控制的业务环境和领域。我个人认为该应用指引的亮点是在每个业务指引的最后都要求在实施该内部控制后，要对执行的效率和效果进行全面评估，这符合人的思维习惯！
3、评价指引
评价指引是企业管理层对本企业进行内部控制自我评价的指引和要求，这次发布的基本规范要求执行内部控制基本规范的公司每年都要进行内部控制自我评价。自我评价的过程是评价内部控制设计和运行的有效性的过程，包括：制定工作方案、成立评价组织、确定评价内容、实施现场测试、汇总评价结果、编制评价报告及反馈整改等过程。
4、审计指引
审计指引是会计师事务所执行内部控制设计业务的执业准则。这次发布的基本规范要求执行该规范的上司公司每年都要进行内部控制审计，可以单独做，也可以和年度审计同时做，即“整合审计”。这
4 里需要强调指出的是，企业的内控自我评价与事务所内控审计在范围上不完全相同，企业内控自我评价是对评价时点制定并执行的所有内部控制进行评价，而基于对会计师事务所及审计师胜任能力考虑，审计指引只要求对财务报告内部控制的有效性发表意见，只有当注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的，才要求在报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露。
三、内部控制规范实施的必要性
一是强制要求，在基本规范及配套指引中规定：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。
二是提升公司管理水平、提高风险防范能力的必然选择。国内外企业经营管理实践表明，企业内部控制工作的完善程度反映了企业管理水平的高低，同时，内控体系建设也是提升管理水平的有效手段。在市场需求、市场供给迅速变化，法律、政策监管日趋严格，资本市场不断调整的大背景下，企业经营风险日趋加剧。通过建立完善内部控制体系，在集团和主要子公司层面开展流程、制度梳理，加大辨识关键风险点的广度和深度，并在此基础上确定企业面临的重大、重要风险，有针对性地制定管理策略和解决办法，才能有效规避风险，提高企业自身的风险防范水平。
四、如何做好内控规范实施工作
1、提高认识，加强领导
要从战略高度认识和推进内部控制工作，把握内部控制建设机
5 遇，全面提升公司管理水平和风险防范能力。要建立组织机构有计划开展内部控制工作。公司领导要亲自领导和组织内控规范实施工作，要身先士卒，以身作则，自觉接受内控制度的约束，为员工做好表率。内部控制体系的建立并非一朝一夕能够完成，要在摸索中不断完善、循序渐进，将内部控制与公司管理相融合，使其成为公司健康成长的长效保障。公司董事会应承担起加强风险管理、建设内控体系的职责，确保成功。
2、制定方案，有效实施
天下大事，必做于细；成之不易，用之更难。我们既要充分认识到内控制度体系建设的必要性和迫切性，也应清醒地意识到推进内部控制工作的艰巨性和复杂性。要制定详细可行的工作方案，认真抓好组织落实。工作方案应包括组织机构落实、人员安排、具体工作时间表等。
3、广泛宣传，注重实效
要充分利用各种宣传媒介加强对内部控制工作和内控知识的宣传，使公司从上到下了解内部控制，重视内部控制，参与、健全内部控制，营造良好的内控环境。
4、全面梳理公司现有流程、制度，找出缺陷，及时整改提高 内控的关键是什么，内控的关键是找准风险，内控是防范风险的，没有找准风险的内控是资源上的浪费；内控的灵魂是什么，内控的灵魂是牵制，小兵办事，领导批准，表面上看是审批，实质是牵制，两个不同的岗位之间的牵制控制了风险。通过梳理现有流程、制度，识
6 别风险，完善控制方法，不断查缺补漏，我们的内控水平就会不断提高。
五、行业中其他企业的做法
行业中，开展内部控制工作较早的是中国神华和中煤能源，这两家公司都在沪港两地上市。
中煤能源自2009年起就已经开展制度完善工作。2010年成立了以董事长为首的内控工作机构，实施内部控制工作，完成了内部控制手册和内部控制评价手册。通过梳理流程、制度，特别是财务报告内部控制制度，汇总分析查找出来的缺陷，并进行了整改。在内控评价时制定了“内部控制有效性评价表”，详细列出了800多个关键风险控制点，从公司本部到子公司全部纳入评价范围。公司聘请了普华永道中天会计师事务所对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，并出具了标准无保留意见报告。
中国神华自成立以来不断建设和完善以风险管理为导向的内部控制体系，在财务报告编制、会计核算管理、预算管理、资金管理、物资管理、销售管理、固定资产管理、担保与融资、成本费用管理、投资管理方面均建立了运行有效的内部控制体系。在健全内部控制的过程中，公司建立了控制文件信息库，逐步完善公司风险和控制的信息整合，公司还建立了风险知识库，将风险分类，并明确各类风险的管控责任，完善风险管控策略，提高了风险防范能力。2010年中国神华董事会成立了内控工作机构并聘请毕马威华振会计师事务所进行审计，该事务所出具了无保留意见的报告。
7 同志们，“没有规矩，不能成方圆”。我们要充分认识到内部控制工作的重要性，加强学习，做好公司内部控制工作。要将企业管理、风险管理、内部控制有机结合起来。风险点就是企业日常经营的控制点，重大风险就是企业运行过程中需要解决的重要问题，从而将风险管理、内部控制落实到具体岗位中去。医学讲，最好的治疗就是预防疾病的发生；管理学讲，最好的管理就是将问题消灭在萌芽中。让我们抓住这次内部控制建设的机遇，努力工作，全面提升我们公司的管理水平和风险防范水平。
谢谢大家！
第15篇：内控工作总结
内部控制工作总结
按照燕京集团公司内控办公室提出的内部控制与风险管理工作的要求，包头公司于2012年8月27日启动公司内控建设。结合公司实际情况，分阶段主要完成以下重点工作：
1、编制“关键业务流程图”，其中含发展战略制定、年度经营计划制定等21项二级流程；普通员工招聘、劳动合同签订等51项三级流程；预算考核等11项四级流程；共计83项。
2、根据“关键业务流程图”找出流程图中关键控制点，按要求逐项编制“风险控制文档”，共计83项。
3、结合“关键业务流程图”及“风险控制文档”编制，汇编包头公司《风险控制手册》,主要包括组织架构、发展战略、人力资源等19个方面。有效地实现了防范风险的目的，有效推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。
4、根据总部要求，结合公司实际情况，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督5要素进行4次内部控制自评及穿行测试。根据内部控制缺陷认定标准，未发现内部控制重大缺陷，重要缺陷。
5、根据总部下发的“关于加强“三重一大”事项管理工作的通知”要求，对每月发生重大决策、重要人事任免、重大项目、大额资金使用的决策内容、工作程序及工作流程进行审核备案及上报，共计上报 “三重一大”报表28张。
6、根据总部要求，参加关于内控基础工作建设及加强采购业务等2项培训工作，对加强公司内部控制建设工作起到了积极的指导作用，为进一步强化内控工作奠定了良好基础。
为有效落实内控管理工作精神，包头公司安排企管部、财务部及市场部对所辖销售区域内的昆区、呼市、大同、乌海等12个办事处的费用使用执行情况进行全面核查，根据核查结果出具13份书面报告，提出相关问题及整改建议，为公司全面掌握市场费用使用及执行情况，同时为开展内控执行工作打下扎实基础。
通过内控测试和审计，及时发现了本公司部分规章制度执行力度不够，目前，按照公司领导的要求，正在进行制度、流程梳理和规范工作，对在执行过程中存在的问题进行修改完善。本年度将继续加强内控培训学习力度，提高内控与风险管理工作能力，进一步做好内控与风险管理工作。今后，包头公司将继续通过日常监督检查、内控评价等工作加强制度执行情况的监督检查，确保各项管理制度、标准得到严格、有效的贯彻执行，促进各项业务管理制度的持续修订、完善，不断提升管理制度化水平。
第16篇：内控报告
上半年内控综合总结报告
2012年以来，结银行金融业务特点，我行逐渐重视并加大内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓。在严格执行总行相关制度、办法的前提下，从我行实际出发，努力完善、细化我行在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我行上半年内控工作报告如下：
一、内部控制架构及人员配臵
我行内控架构机构设臵逐渐完善职能分工更加明确，我行设臵行长室、营业部、办公室、市场部、财务部、会计风险管理部、六个职能部室，做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配臵上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。
二、内部控制管理基本情况及成效
（一）制定内控工作计划。
我行领导重视，组织落实，我行领导班子始终高度重视我行的内控管理工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓。2012年伊始，我行领
导制定了相关内控工作计划。包括制定检查监督计划，确定常规审计对象，内控人员考核培养方案，年度自律检查计划。按照本地银监及管理部门要求制定本行的案件防控实施方案等一系列内控计划安排。
（二）对监管中发现的问题建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行风险管理部牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。建立全行性整改台账，对今年来各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，全程监控各单位的整改情况;业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，深入基层抓整改落实;问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。
（三）做好各项检查工作
组织开展各类检查工作，做好常规检查上半年度内累计完成各项稽核检查7项，其中常规稽核3项，离任稽核3项，专项稽核1项;稽核报告累计提出问题和整改要求各10个。
（1）常规检查
1、继续组织对内部帐、往来帐余额检查。根据总行稽核部工作要求，我行在月日期间，我部在月初对上月末内部账及往来账余额进行检查。通过检查，我行内部账户及往来账户的使用管理符合相关规定，各科目余额基本真实、准确，暂未发现有涉及案件或重大违规操作等情况发生。
2、往来业务查询查复工作检查。本月，我部继续派专人跟进往
来业务的查询查复工作。我行在本月未发生超期未回复查询书的情况。
3、继续做好录像监控，保证每月每人进行录像检查；以及每月网点库存，相关凭证检查等日常检查，暂无发现任何问题及相关风险事件。
（2）专项检查。
1.为落实案件防控工作，根据年度检查计划的安排，我部开展了营业机构查库等相关制度执行情况的专项检查。本次检查对象为支行各营业机构，检查率100%；检查内容为各营业机构对查库制度管理办法等制度的执行情况。
2.开展个人银行账户身份识别审查报告，根据南昌人民银行账户管理要求，我行开展了（）户个人开户资料进行整理，归档。强化了我行账户管理工作。
（四）积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。我行安排内控人员进行并参加了相关培训，包括接受总行内控培训，派往总部支行学习培训以及员工自行培训等多种形式培训以提高内控人员的专业性和敏感性。另外，我行及时传达银监会、人民银行、农商行总行新政策、新制度、新办法。我行在收文后及时组织员工学习，在总行内控管理相关文件下发后，我行人员现行认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。每月至少部署
2天时间开展部门全体员工集中学习业务强调业务学习和规章制度学习的重要性。
（五）落实案件防控治理工作，根据当地银监及相关管理部门要求制定了本行的案件防控实施方案，并按照方案细化落实，到上班年止，已定期对全行人员开展了员工排查，并对本地职工进行了家访。按照年度审计计划及相关规定对岗位更换的丁伟文，聂熊文，张未开展了内部审计工作。
（六）继续跟踪集中后督工作开展情况
集中事后监督后，我部一直密切关注各营业机构各类差错情况。2012年上半年月份，我行各类差错情况大致如下
在对以上各类业务差错进行核实过程中，暂未发现案件苗头，主要是人为操作失误导致，对于可整改的已采取相应整改措施。
通过与1月份差错数据进行对比，2月份整体业务差错呈递增趋势，但差错分布大体一致。我部将根据差错情况，每季进行分析通报，提高网点人员对差错的认识和防范能力，促进业务的合规、合法性。
二、存在的问题及不足
人员
体系
对营业部存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，
加强内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，并计划部每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。
四、下阶段工作重点
1、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，工作质量考核办法;修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障
五、下阶段工作计划
（一）印发2012年营业机构及机关部门内控考评方案；
（二）继续做好2012年检查监督工作计划；
（三）年员工培训工作计划；
（四）完成下半年本部门各条线的检查工作；
（五）完成下半年总行对各支行内控考核资料的上报工作；
以上是我行2012年上半年月份各项工作开展情况，不足、不当之处请批评指正。
特此报告。
第17篇：商业银行内控
我国商业银行内部控制长期存在问题,需要不断研究.商业银行在西方有着悠久的历史，其漫长的发展过程中，由于对于内部控制有现实的需求，所以西方很早就开始对银行内部控制的研究。如今看来，西方的内部控制研究已高达70岁高龄。相比于中国，较低的市场经济发展程度在我国改革开放之后持续了很久，我国对于内部控制的研究寥寥无几，取而代之的是依靠从业人员的素质来实现有限的内部控制。由于国情原因加之时间问题，我国商业银行内部控制研究起步较晚。
China\'s commercial banks\' internal control is a long-standing research topic.Western Commercial Bank has a long history in its long development proce due to the realistic needs of internal control，so the West has long been the study of internal bank controls，internal control study in the modern sense has been more than 70 years ago the contrast，after China\'s reform and opening up a long time， due to the low degree of market economy development，the study of the internal control of small，more rely on the quality of employees to achieve limited internal controls.In short，China\'s commercial banks internal control of a late start.随着金融市场化的不断加深、银行业的全面开放以及银行变革上市的成功，我国商业银行面临着更加危险的外部市场环境和不断增大的内部压力。切实转变内部控制理念、提升内部控制技术手段、完善内部控制机制、解决内部控制健全性和有效性不足的问题、维护银行资产安全、最终实现银行经营目标，是每家商业银行必须研究和解决的重要课题。建立科学的内部制衡机制，转变组织架构，股权结构多元化，加强公司治理，鼓励商业银行的中间业务创新，扩大盈利点，实现规模效益，有效控制成本成为了提高银行效率的根本任务。
第三，加强内部控制是保障金融安全的基础。金融业的经营对象是金融资产，主要是贷款资产而不是实际资产。金融资产具有很强的关联性和微弱的专用性，相互转换也方便，这样的特点决定了金融业综合经营比其他的行业更能形成规模经济，但这也意味着风险也会发生连锁反应，比如2008年的次贷危机。同时，由于在我国，银行业是金融业产生最早、规模最大的行业，自改革开放以来，我国金融体系发生了一系列重大的结构性转变，在这金融条件下，金融体系得到不断完善，因此我国商业银行内部控制建设对整个金融业的健康发展有重要意义。
巴塞尔委员会的《银行组织内部控制系统框架》以及《巴塞尔新资本协议》是在当时银行业屡屡发生经营失败的情况下推出的，吸收了 COSO报告的研究成果，发展了内部控制目标，内部控制六要素也吸收了 COSO报告的五要素并进一步发展，与COSO报告不同之处在于，巴塞尔委员会发布的文件强调了监管评价和银行管理层以及风险控制的作用，在监督方面强调了发现问题应及时纠正，其定义的内部控制要素更加完善。巴塞尔委员会从COSO报告中一般企业的内部控制框架出发，提出了更适合商业银行的内部控制框架，这是商业银行内部控制最权威的研究。
正如叶红在《我国商业银行内部控制研究的现状、问题及改进》（2014）[5]一文中表述内部控制是基础。如果缺乏良好、有效、持久的内部控制，商业银行的风险防范体系将无从建立，只能是空谈。对于我国商业银行而言，内部控制的实施是风险防范的主要策略。同样，钱诗曼在《“花旗危机”对我国商业银行内部控制的启示》(2010)[6]中提到保证商业银行正常运作的基础是完善的内控制度，增强商业银行内控有效性的前提是不断改革内控制度，增强内部控制效果的关键是提升内部控制的执行力，内部控制度有效运行的保障是优化金融生态环境建设，因此加强商业银行内部控制的必要性已经迫在眉睫。
内部审计部门的独立性不足，缺乏权威性，以至于在工作过程中常常受到被监督对象的牵制，而无法
1
将真实存在的问题和不足向董事会报告，从而导致风险的不断累加。内部监督评价部门工作人员的专业素质不高，知识结构更新较慢，跟不上当前快速发展的金融风险防范的业务需要，对内部控制各环节、各风险点的把控水平亟待提高。当前大部分银行监督手段仍以人查为主，缺乏对技防手段的开发和应用。
近年来，随着科技的不断发展，新技术在信息系统中得到越来越广泛的应用。我们要积极利用现代化的计算机技术，来提高信息传递的速度，银行应该针对自身的经营情况，开发适合自身的信息系统，做到信息能够高效传递，同时保证其准确性、完整性以及安全性。
内部审计的建设力度在我国加强了许多，越来约重视内部审计。要发现内部控制尚存在的问题需要通过对内部控制进行监督，才能实现查错纠弊的目的，对内部控制监督的最主要手段就是内部审计。
这个案件在建设银行内引起了巨大的震动，涉案金额如此之高，是建设银行历史上最大的风险事件。总行管理层高度重视，不仅行长亲自前往当地了解情况，还派出了多个工作组进行了相关调查，以查明此案中相关责任人，并以此为契机，在全行排查民间借贷、房地产业风险对建设银行的影响。
客观地讲，中江集团破产是一个个案，是在我国经济增速放缓的情况下民营企业经营失败的典型例子。它从侧面反映了我国房地产市场充斥着泡沫、民间资本盲目投资的现象，也反映了我国民营企业融资渠道有限、民间借贷乱象丛生的现状。这些都是我国要实现可持续发展亟待解决的问题。
建行已制定了严格的审贷分离制度，一笔贷款的发放需要经过五个独立审批人的同意，所以贷款发放并不能一个人说了算，这从制度上规范了贷款的发放。在这样的放款制度下仍然发生了蹊跷的放贷，如果说这是因为制度不完善造成的，缺乏说服力，更大的可能是有人从中 旋，才做出了这样超越制度的行为。
此案发生后，建设银行浙江省分行行长离任，两名支行行长被免职，50多名员工被处罚。建设银行认定相关责任人是在明知中江集团财务出现问题的情况下继续放款，造成了这起建设银行历史上最大的风险事故，负有不可推卸的责任。
第18篇：银行内控
（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。
（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。
因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。
（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。
二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。
（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。
内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。
三是内控活动的有效性的评价，是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息及时反馈的评价，是指是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。
第19篇：内控试题
内部控制测试题
一、选择题：（一题5分，共25分）
1、内部控制五要素包括：（）
A内部环境、风险分析B内部环境、风险评估
C控制活动、信息与沟通、内部监督D外部监督、信息与沟通
2、内部环境主要内容包括：（）
A发展战略B企业文化C重大决策管理D 组织架构
3、风险应对策略包括：（）
A风险承受B风险规避C风险分担D风险降低
4、以下哪些属于常用控制措施：（）
A不相容职务分离控制B会计系统控制
C授权审批控制D运营分析控制
5、内部控制缺陷包括：（）
A设计缺陷和运行缺陷B业务缺陷和财务缺陷 C内部缺陷和外部缺陷D管理缺陷和执行缺陷
二、案例题：（第一题40分，第二题35分）
1、案例分析：
年初，根据计划公司准备采购一批优质电缆，经过协商选定了质量优、品种全的某市电缆厂为供货单位，由材料科王某某等五人组成采购小组前去洽谈采购事宜。不久，采购谈判结束，价格数量谈定，
合同起草完毕发回公司签字盖章，货到付款。一切都很顺利！
同年八月，公司陈经理接到工程科科长电话，听起来声音急促还略带气愤：“……新购进的5000多万元优质电缆根本无法使用，工期这么紧张，怎么办……”陈经理感到了事态的严重一边向兄弟单位紧急求助调拨符合规格的电缆，一边组织人员对这批“优质电缆”展开调查。……
经过调查发现，采购小组根本没有从某市电缆厂进货。王某某为了赚取价差，与该厂附近某经销公司串通一气，以优质电缆的价格购进从某市电缆厂收购的下脚料，价格差距可想而知。采购小组其他成员则接受经销公司请客送礼，一路游山玩水，对此视而不见。
此外，为了逃避违约责任，采购人员与经销公司在买卖合同上大做文章，只约定了采购数量、型号和单价等内容，并没有约定规格、质量标准参数及违约条款。提供的采购发票和合同签章均系伪造。就这样，公司以“优质电缆”价格采购了一批下脚料，一名普普通通的采购员使公司蒙受惨重的经济损失。
请分析以上案例中那些环节违反了内部控制的相关规定，并制定控制措施。
2、案例分析
为了保证电煤供应，提高工作效率，采购科业务员小李一人进行合同谈判，将谈判结果电话告知采购科长，并编写采购合同，交总经理签字后，送办公室盖章，最后小李将合同原件放入采购科文件柜保
管。
请问以上合同管理流程有哪些不妥之处，请你根据风险管理要求设计一套正确的合同管理流程。
第20篇：内控企业文化
企业内部控制-企业文化
一、为了加强企业文化建设，提升企业可持续发展的软实力，根据《企业内部控制基本规范》，制定本细则。
二、本指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
三、本公司企业文化的核心是坚持”与客户共享成功、与员工共求发展、与社会共同进步”的企业理念，围绕企业发展的战略目标，着力打造阳光、正向、规范、创新的企业文化氛围，结合企业经营发展的实际需要，着力营造像军队、像家庭、像学校的企业文化，把新希望职业经理人行为准则作为企业管理人员的行为指南。
四、本公司在经营管理中应当始终关注文化建设的下列风险：
（一）缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。
（二）忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
五、企业应当采取切实有效的措施，培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造主业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。
六、企业文化的培育
（一）企业应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。
（二）企业应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。
（三）企业主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。
企业员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。
（四）企业文化建设应当融入生产经营过程，确实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。
七、企业文化的评估
（一）企业应当建立文化评估制度，分析总结文化在企业发展中的积极作用，研究发现不利于企业发展的文化因素，及时采取措施加以改进。
（二）企业文化评估，应当重点关注企业核心价值的员工认同感、企业品牌的社会认可度、参与企业并购重组各方文化的融合，以及员工对企业未来发展的信心。
（三）企业应当建立文化评估制度，促进文化建设效果在内部各层级的有效沟通，为改进企业文化提供依据。
