宁明县中小学校财务决算管理制度
一、学校年末核对预算指标，核对各项拨款、缴款数字，与核算中心核对所有账户余额，发现未达款项，应立即追查处理。
二、清理预算内和预算外各项资金，该作预算收支的应调作预算收支。各项代管经费应核对无误。
三、清理各往来款项，对于年内在外人员和无法取得报销凭证的暂付款，应与经办人核对，并备案以查，其余一律收回。对确属呆账者，经审批后，办理核销手续。各项暂存款要查明性质和用途，长期挂账又没有必要存放者，应清理退回；确系无法查清或属无主账款，应报教育局批准后上缴。
四、对学校各项固定资产，应在年终前认真进行清查盘点，并进行账物、账账核对，出现盈亏者，按学校固定资产管理办法作账务处理，做到账实相符、账账相符。对应报损和报废的固定资产应按审批权限申报，经批准后作账务处理。
五、对各项财务基本数字应认真核对，如有出入，应在调查的基础上予以调整，保证数字准确无误。
六、根据统一表格，按会计账簿各账户最终数字填制资金活动表、支出决算表、基数表及各项资金的明细决算表；各项代管经费等也要分别做出决算报表。
七、制定必要的附表，包括设备购置项目、维修项目和暂付款明细表等。
八、认真整理决算工作所需的各种基础数据，按要求编制决算报表，准确及时录入计算机决算管理系统，保证数据的真实、可靠、完整。
九、决算文字说明。对学校一年内财务、事业计划等情况进行总结和分析，对表格中不能表达的财务情况进行说明。该文字说明的主 1
要内容为：事业计划等完成情况与存在问题、固定资产变动情况、预算与预算外收支情况、效率与效益分析、财务管理状况与问题及其改进措施。决算说明不能仅只是对表格的解说，而应是通过表格和各项数据全面透视学校教育、教学和行政事项等活动状况，剖析学校管理效率与效益以及问题的症结。学校财务人员要善于观察、了解、调查有关学校工作情况，并进行整理分析，作为决算的定性说明依据。
十、学校财务部门填制好财务报表后，经学校领导审查、校长盖章后，按规定程序报送相关单位和部门。
宁 明 县 教 育 局
二○○九年八月二十日
