推荐第1篇：现金日记账登记方法
现金日记账登记方法
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
推荐第2篇：日记账的登记
练习库存现金日记帐与银行存款日记帐的登记
一、
（一）[目的]：练习记账凭证的编制。
[资料]：某企业2012年6月份发生下列有关经济业务：
1．6月2日，购入A材料2 500公斤，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库。
2．6月7日，收到投资者投资100 000元存入银行。
3．6月16日，某采购员张三预借差旅费1 000元，以现金付讫。
4．6月17日，从银行提取现金40 000元，备发工资。
5．6月17日，以现金40 000元发放本月工资。
6．6月19日，收到上海甲工厂预付购买产品款50 000元，存入银行。
7．6月20日，售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200 000元，增值税销项税额34 000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。
8．6月22日，采购员张三出差归来报销差旅费800元，余款收回。
9．6月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。 10．6月24日，以银行存款支付广告费3 000元。
11．6月25日，购买单位交来包装物押金500元，存入银行。
12．6月26日，以现金8 000元支付退休人员退休费。
[要求]：根据上述经济业务编制记账凭证，按五类编号法为凭证编号。
（二）[目的]：练习现金、银行存款日记账的登记
[资料]：1．某企业2012年6月初“库存现金”、“银行存款”日记账余额分别为10 000元、182 460元。
2．6月份发生的经济业务见题
（一）。
[要求]：1．开设“库存现金”和“银行存款”日记账；
2．根据题
（一）编制的记账凭证逐笔登记“库存现金”、“银行存款”日记账；月末结出本期发生额和期末余额。
二、【资料】：佳乐工厂2013年5月初库存现金日记帐余额为2000元，银行存款日记帐余额为200 000元，本月发生的部分经济业务如下：
1．3日，开出支票一张，付上月所得税27 500元。
2．4日厂供销科业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。
3．5日，售给宏达商场﹟01产品200件，每件135元，销项增值税4 590元，收到一张银行汇票，当日送存银行。
4．10日，向银行借入的为期三个月的借款现已到期，通知银行以存款偿还借款数80 000元。
5．10日，从银行提取现金40 000元。
6．10日，以现金支付职工工资40 000元。
7．12日，以现金支付厂办工作人员市内交通费65元。
8．15日，以转账支票支付借款利息10 000元。
9．16日，购入A种材料一批，价款60 000元，进项增值税10 200元，价税用一张银行汇票支付，材料验收入库。
10．16日，以现金支票支付A种材料的运费600元（不含税），增值税率7%。 11．18日，以转账支票支付企业宣传资料费300元。
12．20日，王力出差归来，退回现金270元。（其余款项尚未报销）
请代该厂出纳员王浩编制通用记账凭证并统一编号并登记库存现金和银行存款日记帐
推荐第3篇：库存现金日记账和银行日记账的登记方法
库存现金日记账和银行日记账的登记方法
1.格式 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;
贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;
贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
(二)总分类账的登记方法
1.格式
总分类账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法
总分类账的登记方法取决于账务处理程序，由于账务处理程序的不同而不同，可根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记账凭证登记，还可根据科目汇总表登记。
(三)明细分类账的登记方法
1.格式
明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿(如固定资产明细账)
明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。
(1)三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏的明细账。它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。
(2)多栏式明细分类账。多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。
(3)数量金额式明细分类账。数量金额式明细分类账是在账页的“借方”、“贷方”、“余额”各栏中再分别设置“数量”、“单价”、“金额”栏目的明细账。它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。
(4)横线登记式明细分类账。是将每一相关业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。此明细分类账适用于登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。
2.登记方法
逐日逐笔登记：固定资产、债权债务等明细账
可逐日逐笔登记也可定期汇总登记的是：库存商品、原材料、产成品手法明细账以及收入、费用明细账。
【应用举例】
1.下列必须逐日逐笔登记明细账的是( )
A原材料 B应收账款 C应付账款 D 管理费用
答案：BC
推荐第4篇：《银行日记账的登记方法》教学设计
《银行日记账的登记方法》
教学设计方案
2012.7.16
《银行日记账的登记方法》
教学设计方案
一、教学背景
1、面向学生：职业中专、职业高中 学生人数：30人 学科：《基础会计》
2、教学时数：1课时
3、学生课前准备：
①事先预习《基础会计》第七章第二节《会计账簿的设置和登记》中的“序时账簿的登记方法”相关知识，利用“百度”搜索引擎收集关于银行日记账登记的方法，主要是登记银行日记账的记账凭证实样及登账视频等相关知识点信息。
②认真完成上一节课老师布置的作业及预习任务。
二、教学目标
通过本节知识的学习，使学生充分认识到银行账在会计工作中的重要性，为进一步的会计报告提供资料。通过本节课学习达到如下教学目的：
1、理论知识目标： （1）能够掌握银行日记账的登记方法。
（2）通过本节的学习，能够理解银行账的登记方法，进而
为银行日记账的登记打下基础。
2、能力培训目标： （1）能够熟练进行现金日记账的登记。
（2）通过媒体展示，真实而形象的让学生认知和掌握银行
日记账的登记能力。
3、职业道德目标：培养学生在学习和掌握技能的同时，渗透给学生从事会计行业的职责操守，培养他们爱岗敬业、诚实守信的职业道德。
三、教材分析
本课是根据高等教育出版社的中等职业教材《基础会计》财经专业第七章二节《会计账簿的设置和登记》的教学目标制定的教学设计。其本小节教学内容主要分三部分：第一部分银行日记账的概念；第二部分银行日记账的设置；第三部分银行日记账的登记。本节注重学生的实训，通过学习能够加深学生学生对银行日记账的理解，通过搜集跟日记账有关的记账凭证实样和银行日记账的登记方法演示来顺利完成本节教学任务。 【教学重点与难点】
教学重点：银行日记账的登记：学生的自学能力、理解能力的培养。
教学难点：银行日记账的登记：学生的实际操作能力的培养。 【教师授课前准备】
教师在授课前准备记账凭证的实样，自制的记账凭证、根据记账凭证登记银行存款日记账的账簿、登记银行存款日记账课件、投影仪备用，当教师确定课堂教学形式和方法及过程后，利用课件播放关于银行存款日记账登记的相关知识进行新课的引入，教学将其搜索的素材做成课件并在课堂上应用，会增强课堂气氛、提高教学效果、突出教学重点、突破教学难点。
四、教学方法
驱动教学法、思考探究分析法、自主搜索讨论法、模拟教学法、归纳总结法。
五、引入新课
2
【教师引言】：同学们，我们之前学习了账簿的种类、账簿的登记规则，今天我们将深入学习的是会计人员（出纳人员）必须掌握、而且是最基本的技能，就是银行账日记账的登记。首先我们来看上节所学习的知识，请看大屏幕，我们一起对一位同学的作业进行点评〃〃〃〃〃〃
媒体展示、课件播放 【老师活动】：这是我们一位同学的作业，是根据记账规则的要求登记的银行存款日记账。同学们仔细观察，这位同学的作业里存在着哪些错误？实际工作中应该怎样登记呢？
【学生活动】：分组讨论，找出错误进行更正，并选出代表发言。
（一）知识传授---认识银行日记账 【教师活动】：对每组的发言，给出掌声鼓励；
老师发现，错账最多的原因是跳行、错列。在实际工作中怎么才能减少错账的产生，加快登账的数度呢？
【学生活动】：学生思考。 【教师活动】：
媒体展示、播放课件。展示几种银行账簿实物图，介绍银行日记账的格式，总结出银行账的概念。
提示：金额数字的书写方式与账页中线条的颜色、粗细有什么联系？
【学生活动】：仔细观察思考，踊跃回答。 【教师活动】：
媒体展示、播放课件
学生总结：了解了账簿的格式，账页中线条的含义，那么在实际工作中就能加快登账的速度，减少错账的产生。引导学生。畅所欲言总结出银行日记账的登记方法。
【教师活动】：
我们了解了实际工作中登账的技巧、掌握了登账的方法、那么怎样进行登记呢，下面请同学们和老师一起学习登记。
（二）知识传授---银行日记账的登记 【设计意图】：学到这里，同学们已经知道银行账的登记依据，教师可以在学习兴趣高涨时，引导学生激发学生跃跃欲试的动手激情，从而增加学生学习的主观能动性。
【教师活动】：
媒体展示---播放课件
由老师引导学生畅所欲言，根据第一笔记账凭证登记银行存款日记账。为下面的登账打下基础。
【学生活动】：回答 【教师活动】：下面的时间交给同学们，请你根据下面的记账凭证按经济业务发生的时间顺序逐日逐笔的登记银行存款日记账。
【学生活动】：独立完成银行存款日记账的登记。 【教师活动】：分别收上四组的练习（每组收上一张）。根据投影仪展示作业。 【学生活动】：由其他组同学观察思考找出错误并由代表点评。给没有错误的小组掌声鼓励。
学生总结： 由学生归纳总结出本节所学知识。
3
【教师活动】：根据学生总结强调会计人员最基本的道德素养是诚实守信，对待工作既严肃认真又要一丝不苟〃〃〃〃〃〃
（三）巩固拓展知识 【教师活动】：同学们可以通过互联网的百度视频、中华会计网站查找银行日记账的登记方法，也可以试着学习现金账日记的登记方法。
（四）布置作业 【任务内容】
1、通过课本121页，习题一练习银行日记账的登记。
2、根据习题一的资料预习现金日记账的登记。
（五）板书设计
银行存款日记账的登记方法
1、银行日记账的定义。
2、银行日记账的登记方法。
六、教学反思
根据职业学校专业课教学的特点“注重实践能力的培养”本节课反思如下：
《基础会计》课实用非常强，知识内容抽象不好理解。如何在导入新课上下功夫，自然而然地引入到课堂所要完成的任务上来，是一堂课良好开端的关键。本节课开始利用课件中学生作业的点评引入新课，比较新颖、效果不错。学生的注意力一直围绕课件展示来学习新的课程，动手能力强、学生对知识的掌握程度较高。
传授新课中大胆放手让学生自主讨论总结，从中了解学生的理解程度，适时调整教学策略。教学中充分利用课件与实物相结合，达到理论和实际的结合。使学生在课堂中得到实践能力的培养。
七、教师个人介绍
4
推荐第5篇：现金日记账的格式和登记方法
现金日记账的格式和登记方法
1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法。（了解）
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“
上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”
期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额
的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：
①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。
②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。
③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。
对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；
现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：
（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；
（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。
推荐第6篇：日记账
工作心得
新工作岗位心得体会时间如白驹过隙，转眼间来公司快一年了。我也xxx被调到了xxx。在新的工作环境下每天都有新东西在涌入大脑,工作的忙碌,稍有停顿便踏不上步子。虽然如此，但感觉过的很充实。人生就是不断的学习，不断的进步。用知识不断充实自我，走向更高更远的地方！在xxx的这段时间，我深深感受到公司企业文化纲领中的“xxxxxxxx”这一理念的深刻内涵以及公司企业文化的重要性。
以下是我在新岗位期间对工作的总结以及一些自己的心得体会。
第一， 自主学习： 工作后不再象在学校里学习那样，有老师，有作业，有考试，而是一切要自己主动去学去做。只要你想学习，学习的机会还是很多的，老员工们从不吝惜自己的经验来指导你工作，让你少走弯路；公司内部也有各种各样的培训来提高自己，你所要作的只是甄别哪些是你需要了解的，哪些是你感兴趣的。这点我们应当向董事长学习，多看书，多学习，尽量将所学应用于实际。随学随用，注重消化吸收。
第二， 第二，积极进取的工作态度：在工作中，你不只为公司创造了效益，同时也提高了自己，像我这样没有工作经验的新人，更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在公司业务繁忙的时候，要积极乐观的去做一些事情，这样才能多积累多提高。
第三， 第三，团队精神：工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点：要有与别人沟通，交流的能力以及与人合作的能力，合理的分工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规则：我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出现在自己的协助下同时也从中受益的情况，反过来看，自己本身受益其中，这是保证自己成功的最重要的因素之一。现在几乎大家都在讲团队，可如何才能在实际工作中实现团队精神？这才是重中之重。公司有各个部门，各有其责，但当遇到棘手问题时各推其责，达不成共识，无益于问题的解决。因此“团队”二字应当时刻印在员工脑海中，且付诸于实际行动中。
第四， 为人处事：之前作为学生面对的无非是同学，老师，家长，而工作后就要面对更为复杂的关系。无论是和领导，同事还是客户接触，都要做到妥善处理，要多沟通，并要设身处地从对方角度换位思考，而不是只是考虑自己的事。
以上是我对自己工作的一些总结和体会，总结是为了寻找差距，修订目标，是为了今后更好的提高。通过不断的总结，不断的提高，我有信心在未来的工作中更好的完成任务
推荐第7篇：出纳日记账
1.4日记账编制规范
1、出纳在发生业务后必须及时登记日记账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日记帐，做到帐单相符、帐帐相符；
2、为杜绝重复报销，制定编号规则如下：A、B、C…(每字母代表现金及对应的银行账号)+月份+流水号，编号不得涂改，对于涉及账号间转账的业务时，以付款账号编码编在两个日记账上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日记账上编B****；
3、摘要编制按费用报销单的相同要求填写；
4、出纳编制完日记账后按编号整理对应的原始单据一并及时交给财务经理和公司指定的专人复核，并在原始单据和日记账上签名；
5、复核内容：A检查原始单据完整和真实性B检查日记账的期初余额和发生额的准确性；
6、复核人员将签名后的日记账复印留底；
7、复核后交还出纳，出纳及时交给会计清点原始单据，会计在日记账上签名，并复印给出纳留底表示交接完毕。
推荐第8篇：日记账要求
日记账：亦称序时账簿，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，最少每天登记一次，较为常见的有银行存款日记账、现金日记账。
日记账五要素：日期、编号、摘要（力求简明扼要）、借贷方金额、余额 登记日记账的六要求：
一、登记时需使用黑色中性笔，更正时需使用红色中性笔；
二、登记错误时，不得刮擦、挖补、涂抹，应按划线法进行更正，并在更正处加盖记账人员印章或签名；
三、应序时、逐笔的登记，不得跳行、隔页，如果发生跳行或隔页，应将空白处划线注销，并注明“此行空白”、“此页空白”；
四、每页的页首和页末应注明“承前页”和“过此页”字样，每年年初应注明“上年结转”字样；
五、应逐日结算余额，与银行对账单、会计账面现金余额进行核对，每月与会计进行定期和不定期的帐证相符、账账相符、账实相符；
六、月初五号之前应编制上月的“银行存款余额调节表”、“现金盘点表”。
“借”、“贷”两字的含义：
对于现金、银行存款两科目来说，“借”表示增加，即收到钱了，“贷”表示减少，即付出钱了；对于刘红超的个人借支款来说，“借”表示他又借了一笔钱，借支款增加了，“贷”表示他归还借支款，他的借支款减少了。
“公司的银行账户与银行账户之间”、“现金与银行账户之间”、“现金与刘红超借支款之间”、“银行账户与刘红超借支款之间”的资金往来或流动，遵循十字方针“有借必有贷，借贷必相等“原则。
推荐第9篇：现金日记账的格式和填制方法
现金日记账的格式和填制方法
我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。
现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：
即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
一、日期 “日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏 它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，00元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
六、余额
“余额”栏涉及到公式：本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方期末余额=期初余额+本期增加－本期减少指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。 现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。比如说，会计根据现金日记账，编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率，增强公司财务管理水平及竞争力， 很多公司都会使用财务软件记账。
推荐第10篇：现金日记账的格式和填制方法
现金日记账的格式和填制方法
会计 出纳 现金日记账 财务软件 智点财务软件
我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。
现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：
即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
一、日期
“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、.对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 六.余额
“余额”栏涉及到公式：
本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方
期末余额= 期初余额+本期增加－本期减少
指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。比如说，会计根据现金日记账，编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率，增强公司财务管理水平及竞争力，很多公司都会使用财务软件来记账，像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件，或者是出纳们专用的财务软件。
第11篇：银行存款日记账封皮
二０一二年度十月份银行存款日记账 帐号:41200 编制单位：0000000000000000000000000000公司
公司代码： 3707 电话号码： 0536-229 公司地址： 潍坊市东风东街
邮政编码： 261041
公司领导（签章）：
财务主管（签章）：
出纳（签章）：
第12篇：现金日记账月结
现金日记账月结
1、现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。
2、不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。
第13篇：省级科技成果登记方法
省级科技成果登记方法
一、科技成果登记的有关要求
我省科技成果登记工作依据科学技术部发布的《科技成果登记办法》和《江西省实施科学技术部科技成果登记办法实施细则》规定办理。
1、执行各级、各类科技计划(含专项)产生的科技成果应当登记；非财政投入产生的科技成果自愿登记；涉及国家秘密的科技成果，按照国家科技保密的有关规定进行管理，不按照本通知登记。
2、科技成果登记是推荐省、市科技奖的必备条件之一。
3、科技成果完成单位进行科技成果登记，需按直属或属地关系经相应的科技成果管理部门推荐，报送我厅科技成果与技术市场处进行科技成果登记。不得重复登记。
4、两个或两个以上单位（人）共同完成的科技成果，由第一完成单位（人）按规定办理登记手续。
二、科技成果登记的范围
凡经过科技成果评价的项目可以进行登记。主要是：
1、通过科学技术鉴定的成果和科技计划验收的项目；
2、已获得相关知识产权证书或行业准入证明等视同评价的科技成果；
3、其主要代表性论著已在国内外公开发行的学术刊物上发表或者作为学术专著出版，其重要科学结论已为国内外同行在公开发行的学术刊物或者学术专著所正面引用或应用，或者作为科技计划项目通过了验收（评审）的基础理论成果。
三、科技成果登记须满足的条件
1、登记材料规范、完整；
2、已有的评价结论持肯定性意见；
3、不违背国家的法律、法规和政策；
4、不涉及国家秘密；
5、不存在成果权属争议。以上条件必须同时满足。
四、科技成果登记须提交的材料
1、《科技成果登记表》电子版（压缩文件）和纸质件。
2、应用技术成果：科技成果评价证明:如科技成果鉴定证书、科技计划项目验收（评审）证书等；或者知识产权证明，如发明专利证书、植物新品种权证书、软件著作权登记证书、集成电路布图设计登记证等；或者行业准入证明，如新药证书、医疗器械准入证书、原药和制剂农药登记证、农业转基因生物安全证书、肥料登记证、新饲料添加剂批文等。
3、基础理论成果：已在国内外公开发行的学术刊物上发表或者作为学术专著出版了的主要代表性学术论文、学术专著；其重要科学结论已为国内外同行在公开发行的学术刊物或者学术专著所正面引用或应用的证明，或者科技计划项目评审（验收）证书。
4、软科学研究成果：软科学研究成果评审证书。
五、其他
成果登记采取电子文档和纸质材料分别报送的方式进行。其中，电子文档的《科技成果登记表》采用国家科技成果登记系统中的“国家科技成果登记系统（V5.0）简易版”上报功能。在简易版录入相关信息，打印（“打印为功能键）《科技成果登记表》3份（其中自留1份，报市科技局存1份，省科技厅1份），数据导出（“导出”为功能键）形成上报压缩文件，将压缩文件发至市科技局成果科张盛，sheng9316@163.com电子邮箱。
《科技成果登记表》2份，评价证明、技术研究报告材料纸质件各1份报送市科技局成果科。
联系人：张 盛
联系电话：6232579 手机 ：13907019316
第14篇：广州失业登记方法
部门名称
事项名称
服务对象 广州市劳动就业服务管理中心 广州市劳动者失业登记 个人
（一）《中华人民共和国劳动法》
（二）《中华人民共和国劳动合同法》
（三）《中华人民共和国就业促进法》
（四）《就业服务与就业管理规定》
办理依据
（五）《广东省流动人员劳动就业管理条例》
（六）《广东省劳动保障厅关于就业和失业登记管理的试行办法》
（七）《广州市劳动用工备案和就业失业登记办法》
（一）在法定劳动年龄内、有劳动能力且有就业愿望的本市户籍城镇劳动者及转移到非农产业就业的本市户籍农村
办理条件 劳动者。
（二）在法定劳动年龄内，有劳动能力且有就业愿望，在本市已办理暂住登记现处于失业状态，失业前在本市稳定就业满6个月的流动人员，自失业之日起180日内。
办理程序
1、受理
2、备案
3、归档
（一）本市失业人员进行失业登记时，须由本人亲自办理，如实填写《广州市失业登记表》并提交户口簿、《广东省就业失业手册》及如下材料：
所需材料
1、属学校毕（肆）业生且未有就业经历的，凭毕业证书或
学校毕（肆）业证明原件及复印件。
2、与用人单位（雇主）解除劳动关系的，凭原单位（雇主）出具的解除（终止）劳动关系证明。
3、从事个体经营、开办私营企业或民办非企业的停业人员，凭工商行政部门或民政部门出具的停业证明。
4、原从事自由职业人员凭社会保险停保凭证。
5、按政策规定迁入本市户籍的无业人员，凭其相关入户通知或证明。
6、属复员退伍军人、随军家属未安置就业的，凭安置部门出具的相关证明或证件。
7、刑满释放和解除劳动教养人员及社区矫正对象，凭司法（公安）部门证明或户口所在街道办事处（镇政府）证明。
（二）流动人员进行失业登记时，须由本人亲自办理，如实填写《广州市失业登记表》并提交《广东省就业失业手册》、身份证原件和复印件及如下材料：
1、《与用人单位（雇主）解除劳动关系的，凭原单位（雇主）出具的解除（终止）劳动关系证明。
2、从事个体经营、开办私营企业或民办非企业的停业人员，凭工商行政部门或民政部门出具的停业证明。
3、在本市暂住证（流动人员夫妻投靠的出示婚育证明、已购有房产的出示房产证或房产所有权证明、已办理暂住或计生登记但未办证的出示暂住或计生登记办理回执）原件和复印件。
4、有效计划生育证明（已婚育龄女性人员）原件和复印件。申请单位所地区（县级市）劳动就业服务管理中心： 越秀区 88900160 海珠区 84399730
荔湾区 81813089 天河区 8758076
6、
87507675 联系方式
白云区
花都区
南沙区
从化市 26090971 黄埔区 86827402 番禺区 3468908
5、萝岗区 34689091 87961451 增城市
手工办理方式 82376200 84692973 82118635 82733853
劳动者户籍所在区（县级市）劳动就业服务管理中心或街
受理部门
（镇）劳动保障服务中心。
劳动者户籍所在区（县级市）劳动就业服务管理中心或街
受理地点
（镇）劳动保障服务中心。
受理时间
资料转递途径
办理期限
收费标准及依据
网上办理方式
系统名称
链接地址
资料转递途径
办理期限
备注
工作日 个人送审 5个工作日 不收费 网办系统 http://203.88.202.87:7001/gzl/ 个人送审 5个工作日
第15篇：注销税务登记方法
注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。
一、受理注销前应办理的相关手续
（一）清理发票
1.有购发票的业户，携带《发票领购簿》和未使用完毕的空白发票，连同填妥的《发票缴销登记表》（一式一份并加盖公章），先到办税服务厅一楼发票缴销岗办理发票缴销手续。
2.对各类需要验旧的发票，纳税人必须携带验旧发票的存根到办税服务厅一楼进行发票验旧。
（二）独立核算的纳税人申报最后一期税款并清缴滞纳金、罚款和欠税
1.增值税纳税人：需上门申报缴纳当月增值税，一般纳税人提供《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表）和电子申报数据盘。
2.企业所得税纳税人：需上门进行当季度的企业所得税预缴，查账征收企业提供《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）；总分机构提供《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；
3.当年度的企业所得税汇算清缴：提供《企业所得税年度纳税申报表》（纸质、电子申报文件）以及《内资企业清算所得税申报表》（网上下载）。
4.消费税纳税人：需上门申报当月消费税。
5.以上申报表均需一式两份，还需提供申报表封面（海珠国税网下载）、会计报表并加盖公章。
（三）其他申请清理事项
1.缴销防伪税控设备和有关税务证件、资料：填写《广东省增值税专用发票防伪税控机缴销表》一式四份。
2.取消纳税人各类资格：取消一般纳税人资格需填写《取消增值税一般纳税人资格审批表》，取消税收优惠等税务资格需填写《取消税务认定申请审批表》。
3.进出口企业：需办理《出口货物退(免)税认定表》的缴销，填写《出口企业退税登记认定注销审批表》一式三份和携带《出口货物退（免）税认定表》（原件）办理。
4.完成《外出经营税收管理证明》的核销。
5.完成《企业进货退出及索取折让证明单》的核销。
6.完成纳税人的多（预）缴税款的清理。
7.破产企业：提供《企业破产清算裁定书》在缴销发票、清缴税款、缴销防伪税控系统设备后，申请办理注销税务登记，不再进行清税检查。
二、受理注销时提供如下资料（二楼办理）：
（一）《注销税务登记申请审批表》（一式一份）
（二）主管部门或者董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件的原件及复印件；
（三）税务机关原核发的税务登记证正、副本；
（四）增值税一般纳税人资格证原件及复印件；
（五）购发票的业户需提供已审批的《发票缴销登记表》（一式一份）、《发票购领簿》；
（六）收缴防伪税控系统证明；
（七）外商投资企业需提供中国注册会计师出具的查帐报告；
（八）进出口业务的纳税人需提供《出口货物退(免)税认定表》；
（九）破产企业需提供《企业破产清算裁定书》；
（十）营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件。
三、注意事项：
纳税人有在查案件或违法违章案件的，必须办理结案后才能办理注销登记。
以上复印件必须用A4纸复印，在空白处注明“此件由我单位提供，与原件相符”字样，加盖单位公章并签名确认。
本资料为宣传资料，如有错漏。以正式文件为准。
第16篇：注销登记检查方法
注销税务登记专项督察工作报告
根据省局专项督察文件要求，我们逐条制定了《注销税务登记专项督察分户情况明细表》，涉及省局要求督察的29项指标。工作方式是根据督察指标要求逐户核对注销户的纸质资料，首先进行定性分析，并进行记录。对存在问题的纸质资料，再次比对CTＡIS系统中注销资料、稽查信息，联系核对问题与省局指标要求是否一致并进行确认，并制作相应的《执法督察工作底稿》。对纳税人注销前的存货我们分两种情况进行处理，如果在一般纳税人资格取消后处理存货的，按照3%计算补正增值税，相应的不含税销售额计入应纳税所得税额；如果是在一般纳税人资格取消前处理存货的，按照17%等适用的税率计算补征增值税，相应的不含税销售额计入应纳税所得税额。
我们首先联系档案室、以前各分局档案管理员，争取他们的配合，尽快调取资料、全面调取资料。工作中遇到的税政、征管方面的问题及时与有关科室交流沟通。工作中，我们实际，计划调取市县全部注销纳税户的纸质税务登记注销资料，目前已经调取了40%。对调取的资料，我们根据回避的原则，进行交叉稽核，即将抽调的市局的沈涛、李薇一组安排进行县局2010年以来至2012年税收执法督察；县局的陈若江、卢光荣一组进行市局2010年以来至2012年税收执法督察，市局监察室蒋守彦进行相山区注销户执法督察，并辅助组长杨东海同志督促、统计全组的工作进度及报表统计工作。
截止2013年12月11日，已实施督察278户。本次应督察单位注销纳税人户数1259户，如果加上个体户4580户，共应督察5839户。后接省局紧急文件后，并请示省局督察处答复着重督察单位纳税人，我们便将工作重点安排在单位纳税人的督察上。在我们督察的278户中，不含无注销税务登记资料户数45户，其中，注销税务登记资料不齐全或不合法、有效户数132户， 注销申请表填写不完整、印章不齐全户数126户，未按规定办理清算申报户数0户， 一人办结注销环节全部流程户数0户， 其他程序不规范户数0户；代开发票收入未申报已注销户数中，情况属实户数4户，少计企业所得税应税收入11.53万元；达到一般纳税人认定标准已告知逾期未按适用税率征税情况督察中，已告知未按适用税率征税户数56户，但取消后未造成增值税税款流失； 未满税收优惠政策要求的经营期限已注销2户，已督察2户，其中1户属迁移户，只是改变主管税务机关；另一户（淮北兴力发电）于2011年9月29日注销，2009年5月20日申请抵免已满经营期限要求。存货处置收入未如实申报，期末存货大于10万元企业注销总户数195户，已督察户数45户，少申报增值税应税收入330万元，少申报企业所得税应税收入 330万元。有发票结存信息企业注销督察情况，省局推送12户，已督促6户，其中问题属实1户，结存发票份数1073份（增值税普通发票120份，网络发票903份，增值税专用发票50份）。同一纳税人开业2次以上企业应督察215户，尚未实施督察。省局推送的纳税人长期处于清算状态 18户，均属实，但均属于停产经营又能取得联系，不能转非，又为进行清算，不能注销的纳税人 。省局推送的清算信息159户，已督察户数83户，其中有清算税款的6户，共申报清算所得461.45万元，清算所得税115.36万元。
二〇一三年十二月十一日
第17篇：银行存款日记账填写需求
银行存款日记账填写需求
银行平安新一贷存款日记账是专门用来记载银行存款收支事务的一种格外的日记账。每日事务完毕后，应核算、挂号当天的银行存款收入算计数、银行存款开销算计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和开销金钱，避免坐支现金出现，并便于定时同银行送来的对账单核对。
银行存款日记账常用格局
银行存款日记账通常多选用多栏式的格局，行将收入栏和开销栏别离依照对方类别设置若干专栏。多栏式银行存款日记账依照银行存款收、付的每一对应类别设置专栏进行序时、分类挂号，而且能够简化总分类账的挂号作业。
别的，在选用多栏式银行存款日记账的状况下，若是银行存款收、付的对应类别较多，为了使寿险作业愈加明晰明晰，避免账页篇幅过大，能够分设银行存款收入日记账和银行存款开销日记账。
银行存款日记账具体填写需求
银行存款日记账是重要的管帐账簿之一，实践它与现金日记账的填写办法相差无几。日记账在编写的进程中，要确保明晰，清晰，完好，一望而知，也即是说要简练无重复。
通常而言，标准的银行存款日记账有助于财政报表和账簿的编写，有助于公司财政的处置。管帐在编写各类明细账、总账，以及财政报表时均是以日记账为依据的。
银行存款日记账，按规矩是由出纳填制的。依据有关银行存、付款凭据，以经济事务的发作次序，逐日逐笔的记载，反响银行存款的增减改动及其成果。
通常进程即是，管帐人员依据审阅无误的原始凭据填制银行存款支付单，出纳人员依据支付单才付款，并据付款事务次序逐笔挂号银行存款日记账，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由管帐进行账务处置。
别的，银行存款日记账是国家对外供应的账簿中最重要账本之一，为了避免人为拆本，确保日记账的精确性，银行存款日记账为订本式的，也即是死账页。通常都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天、一周或许是一个月要找管帐、银跋涉行对账，确保账账相符，没有讹夺、多出。不过，关于时辰距离彻底能够依据公司的具体事务量而定。
第18篇：如何填写银行存款日记账
如何编辑银行存款日记账
会计 日记账 银行存款日记账 财务软件 智点财务软件
银行存款日记账是重要的会计账簿之一，实际上它与现金日记账的填写方式是类似的。日记账在编写的时候，要保证清晰，明确，完整，一目了然，也就是说要简洁无重复。这是十分重要的。规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为了防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天，一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏，多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
银行存款日记账的格式内容编写：
一、日期：按照凭证上的日期填写。
二、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为：
借：银行存款 16380
贷：产品销售收入 14000
应交税金——应交增值税（销项税额）2380 所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。
五、借方金额、贷方金额：
借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
六、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。
编辑银行存款日记账的注意事项：
1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
2.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。
第19篇：写日记账的注意事项
写日记账的注意事项
根据复印的资料填写！
1.该划红线、写红字的不要漏掉,注意双红线的地方
2.有一些日期为11月30日的，后面没有余额，不要添加，因为这些是为了编制现金流量
表用的，不需要余额
3.过次页这三个字我们买的账本上没有，根据样本上需要写的用红笔写
4.盖章：财会主管、复核与记账凭证上要一致，记账是自己的章，最后一页的两个章一个
是主管的章，一个是自己的章，盖章的时候一定要注意,章字头要朝里
5.领料、收料、提货、交库单和日记账自己用牛皮纸做封面,上面的白纸黑字由我和骆严娇
统一打印好后发给组长,去组长那领,下次交作业的时候日记账封面先不封,给老师看后下次再封
6.日记账根据收付款凭证填写,用完凭证后自己排好用书压整齐,交到组长那,我们统一去装
订
7.日记账写的时候严格按照汉字不超过三分之二,数字不超过二分之一,全部贴着底线写,
千万不能浮着,否则重新填写,日记账中发现有写错的那一张纸全部重写
8.搞清楚日记账中余额的算法,余额=月初+本月增加的-本月减少的
第20篇：现金日记账的对账
现金日记账的对账，主要有三方面内容：
1．现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。核对的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。
2．现金日记账与现金总分类账的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
3．现金日记账与库存现金的核对
首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。
如何进行银行存款日记账的对账？
银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对，包括以下三项内容：
（1）银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
（2）银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
（3）银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。主要说明一下企业与银行之间的“账单核对”。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是在实践中通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现。
对账具体方法是，由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位，出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对，对上的即在对账单和银行存款日记账上分别做出记号(一般为“√”)。一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况，应由单位更正后登记入账。在与开户银行核对余额过程中，由于未达账项的存在，常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。
所谓未达账项，是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中，由于传递时间和记账时间的不同，常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况，从而造成双方账面余额不符。未达账项有如下4种情况：
情况一，单位已经入账，但银行尚未入账的收入事项。如单位存入银行的转账支票，银行尚未记入单位账户。
情况二，单位已经入账，而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票，单位已经入账，而银行尚未接到办理转账手续，因而未减少企业存款。
情况三，银行已经入账，单位尚未入账的收入事项。如银行代收的票据及利息，银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账。
情况四，银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经入单位的账户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账。
出现第一种和第四种情况时，单位银行存款账面余额会大于银行对账单的余额；反过来，出现第二种和第三种情况时，企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额。若未达账项不及时查对与调整，企业对实有存款数心中无数，则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效益，还容易开出“空头”支票，造成不必要的经济损失，带来不必要的麻烦。所以，企业出纳人员应该及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。
