文献综述范文财务（精选多篇）

推荐第1篇：财务风险文献综述

财务风险文献综述

【摘要】：在市场经济日趋完善的今天, 企业时刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器，愈来愈显示出其重要性。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确衡量财务风险，进行适当的控制和防范。

【关键词】财务风险、风险控制

一、财务风险的概念和特征

（一）财务风险的概念

财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业的实际财务收益与预期的收益发生偏离，进而造成企业蒙受损失的机会和可能。

河北金融学院的张晓萍、胡安琴在2003年第3期的《中国证券期货》上发表《国内外财务风险预警模型实证研究文献综述》，他们认为，从广义上讲财务风险指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种无法控制或难以预计的因素影响，在一定时期内企业的预期财务收益与实际财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。

山西中医学院中西医结合医院的李燕在2008年第5期的会计之友上发表《企业财务风险的成因分析及其控制》，她认为由于财务环境复杂多变，企业本身的资本结构不合理，管理者盲目扩大规模导致决策失误使得企业产生了财务风险。企业应该从完善财务管理系统提高决策的科学化，建立高效的风险预警机制和分析指标，并且强化财务管理人员的财务风险意识这三个方面来控制企业的财务风险。

（二）财务风险的特征

淮南联合大学的张文芹在2007年发表在《黑龙江科技信息》上的《浅析企业财务风险的成因及防范策略》一文中提到，财务风险的特征如下: 一是客观性: 企业财务活动存在两种可能结果, 即实现预期目标和不能实现预期目标, 这意味着无法实现预期目标的风险客观存在。二是全面性: 财务风险存在于企业财务管理的全过程。三是不确定性: 由于影响财务活动的各种因素不断发生变化, 因此事前不能准确地确定财务风险的大小。四是共存性:即风险与收益并存。一般来说, 风险越大收益越高, 反之收益就越低。

二、财务风险的识别

四川大学工商管理学院刘凡玲在2006年12月发行的《特区经济》上发表《企业财务风险认识与控制》，她认为一般企业的财务风险主要有筹资风险、投资风险、资金回收风险以及收益分配风险。

广东正中珠江会计师事务所有限公司的刘江则对财务风险的种类有不同的见解，他在2009年5月的《现代经济信息》上发表的《企业集团财务风险的控制研究》一文中提到，传统意义上的财务风险概念，主要来源于西方财务理论，指企业在资金筹集过程中因为对财务杠杆的运用而给股东增加的风险。现代财务理论认为，财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定因素的影响， 使企业经济收益与预期收益发生偏离的概率或可能性。财务风险是企业财务活动中客观存在的因素，产生于现代企业财务活动本身的复杂性、财务环境的多变性及人们认识的局限性。它是市场经济条件下企业资金运动的必然产物，是不以人的意志为转移的价值规律的客观存在。企业集团财务风险的表现形式主要有：筹资风险、投资风险、现金流量风险、资金回收风险、收益分配风险、外汇风险等。

河南财经政法大学的张俊茹在2013年《商》中发表的《论企业财务风险及其控制》一文中提到，财务活动中的筹资、投资、收益分配等各种项目，都贯穿于企业日常的生产经营过程当中，都存在着许多风险。

1、筹资风险

当企业存在资金周转不足时往往会采取各种途径筹措资金，但是受资金来源渠道和还款期限的限制，企业筹资过程中也面临诸多风险，如: 筹资的成本高，负债比率过高，偿债期限不合理等。

2、投资风险

企业的投资风险一般是在企业投入一定资本后，由于实际收益无法与预期收益相匹配而产生的。它主要包括了政策风险、利率风险、汇率风险、通货膨胀风险以及购买力风险。

3、收益分配风险

收益分配风险是指企业的收益分配对企业以后的经营活动的收益产生一定的影响。一般情况下，企业若能合理地使用收益分配政策，则投资者积极性将会被很好的调动起来，这也有利于增进企业的盈利能力，增加企业声誉等无形资产; 反之，不科学、不合理的收益分配政策将会削弱企业的盈利和偿债能力，削弱投资者信心等，进而增加企业的经验风险。

4、资金回收风险

流动资金是企业在经营活动中投放资金具有一定期限( 一年包括一年) 的活动资金。作为企业资金链的重要组成部分，它一直处于投入和收回过程中，企业一旦面临资金链断裂，则整个企业将陷入经验困境中。在整个资金周转过程中，由于时间及金额的不确定性就产生了企业流动资金的回收风险。而回收时间和金额的不确定性就产生了应收账款风险。不断产生的资金回收风险将使企业的应收账款不断增加，甚至产生坏账风险，致使企业资金周转不畅。

四川大学工商管理学院刘凡玲在2006年12月发行的《特区经济》上发表《企业财务风险认识与控制》一文中提到，财务风险包含以下几个方面：

1、筹资风险

筹资风险是指筹资渠道不畅通、筹资成本过高以及所筹资金不能达到预期效益的可能性。企业生存与发展所需要的资金主要来源于权益性的资金和债权性的资金。权益性资金是企业长期占用的资金，不存在还本付息的压力，它的风险只在于其使用效益的不确定性上，比如不能满足投资者的期望报酬从而导致企业吸引投资者的能力降低，筹资难度加大，造成资金成本上升；对于债务资金而言，企业取得了财务杠杆利益、负债经营的同时，如果借入的资金不能产生足够效益、按期还本付息，就会使企业付出更高的代价，如支付银行罚息、拍卖抵押品等，严重的还会面临破产倒闭。

有多种评价企业筹资风险程度的指标，一般可以用自有资金收益率来衡量、分析筹资风险：

自有资金收益率=投资收益率+（借入资金/ 自有资金）×（投资收益率-借入资金利息率）

投资收益率=（投资项目利润总额+借款利息额）/（自有资金+借入资金）

从上面式中可以看出，投资收益率、借入资金与自有资金的比例、借入资金利息率三者决定了自有资金收益率。比如自有资金收益率高，说明企业筹资效益大，筹资风险相对减少.相反，自有资金收益率低，说明企业筹资效益差，筹资风险相对增大.其次，在借入资金利息率低于全部资金收益率的情况下，借入资金对自有资金的比率愈大，自有资金收益率就愈高.反之，借入资金对自有资金的比率愈小，自有资金收益率就愈低。通过对自有资金收益率指标的分析，可以判断筹资风险程度，及时调整筹资决策。

偿债能力也是衡量筹资风险程度的重要因素。它可以由以下两个指标进行描述：

（1）偿债保障比率：偿债保障比率=债务总额/经营活动现金净流量

它反映出企业以当前经营活动现金净流量的水平，以及偿还全部债务所需时间的长短，比率越低，表明企业的偿还能力越强，反之，则说明企业的偿债能力弱，存在一定的财务风险，可能会面临强大的偿债压力。

（2）现金利息保障倍数：现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+支付的所得税额+偿付利息支付的现金）/偿付利息支付的现金

这一指标越大，说明当期现金流入对偿还到期利息的保证程度越高，企业财务风险越小，反之则说明企业存在较大的财务风险。

2、投资风险

投资活动中的风险的类型可分为两种：一是对内投资活动，即在生产、经营各个项目的活动中产生的风险；二是对外投资活动，如购买债券股票等证券产生的证券投资风险。无论是对内投资还是对外投资都不能保证总是产生预期收益，这些投资活动引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性，就形成了投资风险。

企业对内投资的目的主要是为生产经营提供必要的物质条件，以谋取经营收益，但由于外部经济环境和企业内部经营情况等的变化，企业的经营收益往往会波动起伏，从而造成对内投资风险（亦经营风险）。经营收益波动的可能性和幅度越大，经营风险便越高，反之经营风险则越低。经营风险一般通过息税前利润（率）变动率与销售量变动率间的比率的变化即经营杠杆系数等指标反映。

对外投资主要是证券投资，一般通过期望投资收益（率）偏离实际投资收益（率）的可能性和幅度来估量所面临风险的大小。对于单项证券投资风险的估量，常用的指标是该项证券投资收益（率）的标准差（或变化系数）和β系数，指标值越大，说明投资风险越高。

3、资金回收风险

企业财务活动的第三个环节是资金回收。企业资金回收主要来自于销售过程。对于商品销售和劳务供应，能否及时、足额收回资本金及其收益是不能事先肯定的。按市场经济的基本要求，企业的信用工具、结算方式灵活多变，在促进企业发展的同时，也加大了企业的资金回收风险，从而大大提高坏帐损失的可能性。

由于资金回收风险的大小最终都体现在应收货款回收时间及其回收金额的多少上，故下述指标能很好反映衡量资金回收风险：

（1） 应收账款周转率，应收账款周转越快，经营所需的流动资金越少。这一指标能很好地反映公司的资金管理水平。

（2） 应收账款周转天数，当然周转所用时间越短，说明回款风险越小。此外，还有应收账款回收率和坏账损失率也是衡量资金回收风险的中重要指标。

4、收益分配风险

收益分配是企业一次财务循环活动的最后环节，合理的收益分配可以提高企业的声誉，调动投资者的积极性，为以后的筹资奠定基础。收益分配包括留存收益和分配股息两方面，留存收益是扩大企业规模的来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，又会挫伤投资者的积极性，影响企业股票价值，对企业今后的发展带来不利影响；如分配现金过多又可能造成企业资金紧缺，降低企业偿债能力，影响企业再生产。由此就形成了企业收益分配上的风险。

三、财务风险的控制研究

青岛科技大学的于新花在《会计之友》2009年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则，进而提出了防范和化解企业财务风险的对策并结合房地产业谈了该行业应采取的措施。她认为风险的产生是由于资本结构不合理特别是债务水平高，企业资产的流动性弱，及财务决策失误和财务环境复杂多变并提出了通过建立合理的资本结构，进行多元经营，制定合理的风险决策，建立财务预警机制等方式防范财务风险。

河南财经政法大学的张俊茹在2013年《商》中发表的《论企业财务风险及其控制》一

文中提出防范企业财务风险的几点建议与对策：

（一）企业财务决策战略与外部经济环境相适应

防范企业财务风险必须坚持标本兼治。企业管理者要纵观全局，深入多个层面进行考虑，对企业现阶段实际发展情况进行了解，当下最重要的工作是构建完善成熟的财务管理系统，对企业内外部环境变化进行分析，对现行机制进行修改与完善，与此同时还要设立专业化程度较高的财务管理机构，制定与之相关的管理机制，采取措施有效抵御财务风险。财会部门要对收集到的数据信息进行统计与分析，对以往工作经验进行归纳与总结，认识到财务管理的重要性与必要性，采取措施加强防护。部门主管要对各个环节的工作进行监督与管理，对各项数据进行分析，结合现实情况做出正确决策，将定量分析与定性分析这两者有效结合，切忌主观臆断。

（二）优化企业资本结构、平衡现金流

资本结构合理是优化财务结构的重要条件。将不同的债务按期限合理搭配，以减少偿还债务的压力，保证企业资金周转顺畅。融资金额大小直接决定了资本结构状况。企业应当努力使资本结构盈佳，融资成本最低，这样才能降低风险。同时，企业的现金流量与资产负债率应保持动态地平衡，当企业的现金流量充分时，可以适当地提高资产负债率;当现金流量不理想时，应降低资产负债率，有效降低企业财务风险的发生，保证企业经营处于良性状态。

（三） 完善风险管理机构，健全内部控制制度

企业管理者要对现阶段实际发展情况进行了解，对内部条件与外部环境变化进行分析，将财务管理视为当下最重要的工作，结合实际情况采取措施对财务风险进行有效控制。制定出科学合理的财务管理制度，对各个环节的工作进行监督与管理，对财会人员的不良行为进行约束，让其清楚认识到自身工作职责，做好份内之事，在限定时期内完成组织安排的任务，保证财务管理系统能够正常运作，尽快实现预期设定的目标。同时，还要建立风险转移制度，例如，实施多元化经营管理; 选择合适的保险公司缴纳定量的保险费用; 付出一定代价之后把财务风险转移给其他组织等方式。

（四）提高员工财务风险意识

对于一个企业而言，所有员工对财务风险意识的培养和强化尤其重要。作为企业财务管理人员，无论是一般的员工还是领导阶层，都应当树立强烈的风险意识，对财务人员进行系统化的培训，让其清楚认识到财务管理的重要性与必要性，提高风险意识，及时发现工作中存在的问题，采取措施对财务风险进行有效控制。首先，财务管理人员应该有坚实的财务基础知识，具备财务分析能力，并能及时发现财务风险，分析问题和解决问题。其次，要有职业的敏感度，在任何时期都能及时的估计和发现潜在的财务风险。再次，要专业人员在平时的工作细节里，把财务风险意识渗透进去，让企业的其他员工也培养出强烈的财务风险意识，为企业健康可持续发展做出贡献。

四川大学工商管理学院刘凡玲在2006年12月发行的《特区经济》上发表《企业财务风险认识与控制》一文中指出，财务风险的控制包含以下几个方面：

（一）筹资风险控制

1、我国资本市场目前发展还不完善，但随着市场经济的发展，企业的筹资渠道逐步多样化。因此，需要正确选择筹资方式，选择标准是方案的经济性和安全性。经济性要求综合资金成本率越低越好。安全性是指筹资风险对筹资目标和项目建设影响的程度。重点在分析风险带来的潜在损失，确定其导致项目延期、停建或失败的可能性和可能带来的经济损失，从而加以防范。

2、合理确定财务结构，控制负债经营风险。要合理确定债务资金与自有资金之间、短期资金与长期资金之间的比例关系，并随着企业生产的变化而变化，始终处于一种动态的管理过程中。在评价、控制负债经营风险时，必须考虑多种因素，重点有以下5个方面, 一是

企业经营的规模和实力；二是企业销售收入的稳定性和成长率；三是企业的财务状况；四是资产结构的影响；五是财务结构的弹性分析。

（二）投资风险控制

1、企业进行项目投资行为时应做到：（1）合理预期投资效益，加强投资方案的可行性研究，采用科学的决策方法，对各种可行方案科学分析评价，从中选出最优的决策，切忌主观臆断。（2）运用杠杆原理，协调经营风险与筹资风险。根据总杠杆、经营杠杆和筹资杠杆三者之间的相互关系，经营风险较低的企业可在一定水平上使用筹资杠杆，采用筹资杠杆程度较高的融资组合方式，但经营风险很高的企业则宜在较低的程度上使用筹资杠杆，采用筹资杠杆程度有限的融资组合，从而控制企业的总风险。（3）在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间相互补充，以最大限度地分散投资风险。

2、通过运用投资组合理论防范与控制证券投资风险。以股东财富最大化为目标，从备选投资方案中选择风险相对较小、收益相对较高的投资方案，合理进行投资组合。为达到分散投资风险的目的，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。企业进行证券投资时，可购买不同行业的证券以降低相关系数.如果购买同一行业内的证券，应尽量避免全部购买同一家公司的证券。根据威廉·F·夏普教授提出的0123（资本资产定价模型），投资组合的关键则在于投资者应根据期望的收益和所愿承担的风险水平，去选择不同的投资项目并确定各项目所占的比例，这将是好的投资决策所必需解决的问题。

（三）资金回收风险控制

1、选择收益相对较大而风险相对较小的资金回收方案，主要包括：信用标准、信用期限和现金折扣的决策方案，用5C原则来衡量客户享受的信用标准；赊销后企业应尽快回收账款；建立客户账龄分析体系等措施防范坏账风险。现金折扣也是企业减少坏账损失、降低风险的措施，具体操作过程中企业应该权衡提供折扣后获得的收益与现金折扣的成本来决定现金折扣的多少。

2、根据客户按约付款的可能性，选择不同销售方式。从回避资金回收风险的角度，采用现销方式出售商品无疑是最佳选择，为控制资金回收风险，企业只能对信用状况好、偿债能力强，达到企业信用标准的客户采取赊销方式，并将累计赊销金额控制在信用限额范围之内，但对那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式。

（四）收益分配风险控制

企业应该按照企业会计准则的要求做好八项资产减值准备的计提与核算工作，这样有利于防止企业高估资产和虚增利润；做好现金预算，使企业的收益分配和企业的筹资方案、投资方案结合起来考虑，能有效防范及其控制收益分配对企业未来发展造成的不利影响；考虑通货膨胀的影响，有计划地建立价格变动补偿基金，保证收益分配不影响企业的简单再生产；关注企业下一年生产情况和资金使用来源，满足企业扩大再生产需要，为企业未来发展打好经济基础的同时能降低企业的收益分配风险。

淮南联合大学的张文芹在2007年发表在《黑龙江科技信息》上的《浅析企业财务风险的成因及防范策略》中认为，财务风险防范有以下几种方法：

（一）认真分析外部变化情况,提高企业对财务管理外部环境变化的应变能力。财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外, 但并不是说企业面对外部环境变化就无所作为。为防范财务风险, 企业财务管理人员应对不断变化的宏观环境进行认真的分析研究, 把握其变化趋势及规律, 并制定多种应变措施。

（二）努力建立和保持最优资本结构, 合理进行筹资, 防范筹资风险。我国企业应努力形成一个合理的资金结构, 维持适当的负债水平, 既要充分利用负债经营这一手段获得财务杠杆收益,同时要防止过度举债引起较大的财务风险。在筹资决策过程中, 应根据生产经营情况合理预测资金需要量, 通过对资金成本的计算, 对各种筹资方式的风险分析, 权衡各种筹

资方式的成本与风险, 使企业的综合资本成本最低, 达到最优资本结构。

（三）科学进行投资决策, 防止因决策失误而产生的投资风险。对于我国企业, 必须明确投资是一项经济行为, 在进行投资决策时应克服各种人为因素的影响。同时在进行投资决策时应充分考虑投资项目所面临的风险, 通过定性与定量的方法对投资回收和盈利能力进行科学的预测, 才能提高收益, 减少损失。

（四）加强对存货与应收账款的管理, 防范存货跌价风险和坏账风险。对存货, 要在充分发挥存货功能的同时, 尽可能降低存货成本。例如在资金上实行ABC 控制, 在数量上执行批量控制,在价格上采取比价采购。对应收账款的管理应做到: 建立稳定的信用政策; 在日常经营活动中注重对客户的资信调查; 确定合理的应收账款比例; 建立销售责任制, 配合采取各种措施加速资金回笼。

（五）合理进行利润分配, 控制收益分配风险。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益直接影响企业的再投资规模和技术更新改造能力。分配股息直接影响投资者的投资积极性。如果利润率很高, 而股息分配较低, 就可能影响企业股票价值。因此企业应结合自身实际,选择适当的股利分配政策, 注意两者之间的平衡并加强财务风险监测, 使企业持续、稳步的发展。

推荐第2篇：财务风险 外文文献

外文文献

The Important Of Financial Risk

Sohnke M.Bartram Gregory W.Brown and Murat Atamer

Abstract:This paper examines the determinants of equity price risk for a largesample of non-financial corporations in the United States from 1964 to 2008.Weestimate both structural and reduced form models to examine the endogenous natureof corporate financial characteristics such as total debt debt maturity cash holdingsand dividend policy.We find that the observed levels of equity price risk areexplained primarily by operating and aet characteristics such as firm age size aettangibility as well as operating cash flow levels and volatility.In contrast impliedmeasures of financial risk are generally low and more stable than debt-to-equity ratios.Our measures of financial risk have declined over the last 30 years even as measuresof equity volatility e.g.idiosyncratic risk have tended to increase.Consequentlydocumented trends in equity price risk are more than fully accounted for by trends inthe riskine of firms’ aets.Taken together the results suggest that the typical U.S.firm substantially reduces financial risk by carefully managing financial policies.As aresult residual financial risk now appears negligible relative to underlying economicrisk for a typical non-financial firm.

Keywords：Capital structure； financial risk； risk management；corporate finance1

1.Introduction

The financial crisis of 2008 has brought significant attention to the effects offinancial leverage.There is no doubt that the high levels of debt financing by financialinstitutions and households significantly contributed to the crisis.Indeed evidenceindicates that exceive leverage orchestrated by major global banks e.g.through themortgage lending and collateralized debt obligations and the so-called “shadowbanking system” may be the underlying cause of the recent economic and financialdislocation.Le obvious is the role of financial leverage among nonfinancial firms.To date problems in the U.S.non-financial sector have been minor compared to thedistre in the financial sector despite the seizing of capital markets during the crisis.For example non-financial bankruptcies have been limited given that the economicdecline is the largest since the great depreion of the 1930s.In fact bankruptcyfilings of non-financial firms have occurred mostly in U.S.industries e.g.automotive manufacturing newspapers and real estate that faced fundamentaleconomic preures prior to the financial crisis.This surprising fact begs the question“How important is financial risk for non-financial firms” At the heart of this iue isthe uncertainty about the determinants of total firm risk as well as components of firmrisk.

Recent academic research in both aet pricing and corporate finance hasrekindled an interest in analyzing equity price risk.A current strand of the aetpricing literature examines the finding of Campbell et al.2001 that

firm-specificidiosyncratic risk has tended to increase over the last 40 years.Other work suggeststhat idiosyncratic risk may be a priced risk factor see Goyal and Santa-Clara 2003among others.Also related to these studies is work by Pástor and Veronesi 2003showing how investor uncertainty about firm profitability is an important determinantof idiosyncratic risk and firm value.Other research has examined the role of equityvolatility in bond pricing e.g.Dichev 1998 Campbell Hilscher and Szilagyi2008.

However much of the empirical work examining equity price risk takes the riskof aets as given or tries to explain the trend in idiosyncratic risk.In contrast thispaper takes a different tack in the investigation of equity price risk.First we seek tounderstand the determinants of equity price risk at the firm level by considering totalrisk as the product of risks inherent in the firms operations i.e.economic or businerisks and risks aociated with financing the firms operations i.e.financial risks.Second we attempt to ae the relative importance of economic and financial risksand the implications for financial policy.

Early research by Modigliani and Miller 1958 suggests that financial policymay be largely irrelevant for firm value because investors can replicate manyfinancial decisions by the firm at a low cost i.e.via homemade leverage andwell-functioning capital markets should be able to distinguish between financial andeconomic distre.Nonethele financial policies such as adding debt to the capitalstructure can magnify the risk of equity.In contrast recent research on corporate riskmanagement suggests that firms may also be able to reduce risks and increase valuewith financial policies such as hedging with financial derivatives.However thisresearch is often motivated by substantial deadweight costs aociated with financialdistre or other market imperfections aociated with financial leverage.Empiricalresearch provides conflicting accounts of how costly financial distre can be for atypical publicly traded firm.

We attempt to directly addre the roles of economic and financial risk byexamining determinants of total firm risk.In our analysis we utilize a large sample ofnon-financial firms in the United States.Our goal of identifying the most importantdeterminants of equity price risk volatility relies on viewing financial policy astransforming aet volatility into equity volatility via financial leverage.Thusthroughout the paper we consider financial leverage as the wedge between aetvolatility and equity volatility.For example in a static setting debt provides financialleverage that magnifies operating cash flow volatility.Because financial policy isdetermined by owners and managers we are careful to examine the effects of firms’aet and operating characteristics on financial policy.Specifically we examine avariety of characteristics suggested by previous research and as clearly as poibledistinguish between those aociated of the company(i.e.factors determining economic risk) and those aociated with financing the firm(i.e.factors determining financial risk).We then allow economic risk to be a determinant of financial policy in the structural framework of Leland and Toft(1996),or alternatively, in a reduced form model of financial leverage.An advantage of the structural model approach is that we are able to account for both the poibility of financial and operatingimplciations of

some factors(e.g .dividends),as well as the endogenous nature of the bankruptcy decision andfinancialpolicy in general.

Our proxy for firm risk is the volantility if commonstock returns derived from calculating the standard deviation of daliyequity returns.Our proxies for econmic risk are designed to capture the eentialcharactersiticsof the firm’s operations and aets that determine the cash flow generating proce for the firm.For example,firm size and age provide measures of line of –businematurity; tangible aets(plant,property,and equipment)serve as a proxy for the ‘hardne’of a firm’s aets;capital expenditures measure captial intensity as well as growth potential.Operatingprofitability and operatingprofit volatilityserve as measures of the timeline and riskine of cash flows.To understand how financial factors affect firm risk,we examinetotal debt,debtmaturity,dividend payouts,and holdings of cash and short-term investments.

The primary resuit or our analysis is surpriing:factors determining economic risk for a typical company exlain the vast majority of the varation in equity volatility.Correspondingly,measures of implied financial leverage are much lower than observed debt ratios.Specifically, in our sample covering 1964-2008 average actual net financial (market) leverage is 1.50 compared to our estimates of between 1.03 and 1.11 (depending on model specification and estimation technique).This suggests that firms may undertake other financial policise to manage financial risk and thus lower effective leverage to nearly negligible levels.These policies might include dynamically adjusting financial variables such as debt levels,debt maturity,or cash holdings (see,for example , Acharya,Almeida,and Campello,2007).In addition,many firms also utilize explicit financial risk management techniques such as the use of financial dervatives,contractual arrangements with investors (e.g.lines of credit,call provisions in debt contracts ,or contingencies in supplier contracts ),spcial purpose vehicles (SPVs),or other alternative risk transfer techniques.

The effects of our ecnomic risk factors on equity volatility are generally highly statiscally significant, with predicted size and age of the firm.This is intuitive since large and mature firms typically have more stable lines of busine,which shoule be reflected in the volatility.This suggests that companties with higher and more stable operating cash flows are le likely to go bankrupt, and therefore are potentially le risky .Among economic risk variables,the effects of firm size ,prfit volatility,and dividend policy on equity volatility stand out.Unlike some previous studies,our careful treatment of the endogeneity of financial policy confirms that leveage increases total firm risk.Otherwise,fiancial risk factors are not reliably to total risk.

Given the large literature on financial policy , it is no surprise that financial variables are , at least in part , determined by the econmic risks frims take.However, some of the specific findings are unexpected.For example , in a simple model of capital structure ,dividend payouts should increase financial leverage since they represent an outflow of cash from the firm(i.e.,increase net debt ).We find that dividends are aociated with lower risk.This suggests that paying dividends is not as much a product of financial policy as a characteristic of a firm’s operations(e.g.,a mature company with limited growth opportunities).We also estimate how

sensitivities to different risk factors have changed over time.Our result indicate that most relations are fairly stable.One exception is firm age which prior to 1983 tends to be positively related to risk and has since been consisitently negatively related to risk.This is related to findings by Brown and Kapadoa (2007) that recent trends in idiosyncratic risk are related to stock listings by younger and riskier firms.

推荐第3篇：财务分析文献综述

金融121班 刘泽民 5400112073

文

献

综

述

题

目：

关于上市公司财务报表分析的研究综述

摘要：上市公司的财务报表分析是指分析主体根据上市公司定期编制的会计报表等资料，应用专门的分析方法对公司的财务状况和经营成果进行剖析，其目的在于确定并提供会计报表数字中包含的各种趋势和关系，为各有关方面特别是投资者提供企业盈利能力、财务状况、偿债能力等财务信息，使报表使用者据以判断并做出相关决策，为财务决策、财务计划和财务控制提供依据。本文主要从上市公司财务报表分析的方法，财务报表分析方法的局限，及财务报表分析的改进三方面进行阐述。 关键词：上市公司；财务报表；方法

1 财务报表分析的方法

1.1 纵向分析

郭宁认为纵向分析就是同一企业采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况，从而确定企业的长期发展趋势[1]。

1.2 横向分析

横向分析实际上是对不同企业的同一年度的会计报表中的相同项目进行比较分析。横向分析也有个前提，那就是必须采用“可比性”形式编制财务报表，即将会计报表中的某一重要项目(如资产总额或销售收入)的数据作为100％ ，然后将会计报表中其他项目的余额都以这个重要项目的百分率的形式作纵向排列，从而揭示出会计报表中各个项目的数据在企业财务报表中的相对意义[2]。采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能[3]。

1.3 财务比率分析

陈宇宁认为上市公司会计报表的财务比率分析是指动用公开披露的上市公司会计报表数据，并结合上市公司财务报告中的其他有关信息，对同一报表内部或不同报表间的相关项目，以比率的形式反映它们的相互关系，据以评价该公司财务状况和经营成果的分析方法[4]。

金融121班 刘泽民 5400112073

1.3.1 偿债能力分析

企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志，偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度[5]。

主要有流动比率，流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。公式为流动比率=流动资产／流动负债×100％。流动比率用于衡量企业是否有足够的渠道把流动资产变成现金来偿付流动负债，一般认为，流动比率为2：1对于大部份企业来说是比较合适的比率。流动比率小于1是一个警示信号。还有速动比率(酸性试验比率)，速动比率是流动比率的一种变形，是衡量企业短期偿债能力的更为严格的测试比率。它是从流动资产中扣除存货部分再除以流动负债的比值。1：1的速动比率被认为是合理的[6]。 1.3.2 企业获利能力分析

企业能够获利才有存在的价值，建立企业的目的是营利，增加盈利是最具综合能力的目标。

主要有营业利润率：是指营业利润与全部业务收入的比率。作为考核公司获利能力的指标。营业利润率比营业毛利率更趋于全面，公司的全部业务收入只有抵扣营业成本和全部期间费用后，所剩余的部分才能构成公司稳定、可靠的获利能力。比平均水平高些的营业利润率通常是企业良好管理的标志。但不正常的过高营业利润率则可能意味着企业在未来会面临竞争。还有总资产报酬率，总资产报酬率是利润总额和利息支出总额与平均资产总额的比率，用于衡量公司运用全部资产获利的能力。总资产报酬率=(利润总额十利息支出)／平均资产总额×100％，高于同期银行借款利率和社会平均利润率，则说明公司总资产获利能力足[7]。 1.3.3营运能力分析

资产运营能力分析包括总资产周转能力分析、流动资产周转能力分析、应收账款周转能力分析和存货周转能力分析[8]。

这里主要讲述流动资产周转能力分析和应收账款周转能力分析。流动资产周转率是企业当期销售收入与平均流动资产的比率。它主要反映企业流动资产周转速度和资产在运营中的增值能力。在实际应用中，流动资产周转能力分析是从“点”考察企业的资产运营状态，它更现实地反映了企业经营好坏的客观状态[9]。还有应收账款周转能力分析，应收账款周转率是表示企业年度内应收账款转为现金的平均次数。它是赊销净额与平均应收账款余额之比，周转率越高，表明企业应收账款的回收越快，营运资金的变现速度越快[10]。

2 财务报表分析的局限

2.1 缺乏可比性

在比较分析时，必须选择比较的基础，作为评价企业当前实际数据的参与标准，如历史数据、同业数据或者计划预算数据。用历史的数据去判断企业目前甚至将来的财务

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状况，往往不切实际。同行业之下，不同的科技水平和装备，显然不能用一成不变、缺乏代表性的行业数据去评价企业的财务状况。实际与计划的差异分析，以预算作为比较的基础，实际和预算的差异，有时是预算不合理造成的，不是在执行过程中有什么问题。

2.2 存在滞后性

传统的财务分析方法，无论是比较分析法还是比率分析法都是一种理想的、静态的、所需的数据需要确定的分析方法，它能够对历史数据进行分析找出经营中存在的问题，但对于企业的动态管理和及时管理来说，其应用价值并不大[11]。

2.3 分析的浅显性

无论是比较分析法还是比率分析法，重视的主要是对经营管理财务状况结果的表述，而不能直接说明产生这些结果的原因。获取的信息只能为企业提供查找问题的线索，而无法直接解决问题，企业管理层只有通过更加深入的考察，才能找到问题的根本[12]。

3 财务报表分析的改进

3.1 调整报表

财务报表是按历史成本法编制的，随着物价水平的变动，它可能已不能反映企业的实际状况。为了克服这一弊端，可将用历史成本法编制的财务报表调整为现值财务报表。目前的调整方法主要有物价指数法和逐项评估法两类。物价指数法是根据物价变动将历史成本的会计信息折算为现实报表；逐项评估法则是按诸如重置成本、市场价值等分别对各项资产进行评估最后求现值的方法[13]。

3.2 结合非财务信息分析报表

要尽力弥补表外信息摄取量的不足，加大非财务信息的披露就要增加以下信息：①法规信息。分析者必须熟悉相关的法律规范，并据以分析公司的财务活动有无违规行为，同时在遵守各项法律法规的基础上实施各种财务决策。② 国家经济政策信息。如产业政策关系到企业所在行业的发展前景及目前是否能享受到相关的优惠政策，若企业经营项目属于国家鼓励发展的产业，其经营将会获得持续稳定发展；若属于国家限制发展的产业，必然导致其经营发展受限。③市场环境信息。分析者必须关注各种市场的供求状况与价格信息，预测市场环境的变化趋势及其对企业财务状况和经营业绩带来的影响。④行业信息。分析者必须结合行业特征来评价企业的财务状况和经营业绩，应关注的行业信息主要有：行业水平和先进水平。⑤人力资源信息。分析者在预测企业的发展前景时，必须关注企业的人力资源信息，首先是股东和高级管理人员的信息，了解高级管理人员的管理才能及其制定的管理机制，良好的管理机制有利于选拔优秀人才，使企业保持生机和活力。其次是职员数量及层次结构信息，一般地，职员的层次越高，企业越有发展前途。

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3.3更新财务报表分析手段

随着财务分析手段的不断进步，提出了完善财务管理系统的需求。会计电算化系统除满足记账功能外，还要满足核算和管理的要求，即以财务会计作为基础，管理会计作为主体，通过财务会计功能模块处理日常会计工作事务，采集财务信息，为管理会计模块提供原始信息和基础资料。管理会计功能模块通过对财务会计提供的数据按一定的管理模型加工处理、稽查审计、分析计算，在大范围内实现信息共享，以多种形式，如报表、图表、图形等为企业领导提供精确的、科学的经营分析报告[14]。

总之，近年来大量的经济案件告诉我们，企业通过粉饰财务报表来欺诈投资者的现象越来越多。对于财务报表使用者来说，阅读财务报表时如果不运用分析技巧，不借助分析工具，而只是简单地浏览表面数字，那就难以获得有用的财务信息，有时甚至还会被会计数据引入歧途，被表面假象所蒙蔽。随着我国市场经济体制改革的不断深入，中国加入WTO后，将面对国际上的竞争对手，与狼共舞的年代已经到来，企业间的兼并和个人投资行为越来越普遍，财务报表使用者只有在阅读财务报表的同时，利用分析技巧对企业公布的财务数据进行综合分析，才能从中获得对经济决策更有用的财务信息。

参考文献

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推荐第4篇：财务治理理论文献综述

财务治理理论文献综述

摘要：财务治理是以公司治理为前提和基础，是公司治理的重要组成部分。20世纪末，世界经济环境的巨大变化促使理论界和实务界深入思考财务治理的问题。西方理论界和实务界通过对公司治理理论和公司财务理论的综合研究，形成了财务治理理论的基础。中国学者在国外研究的基础上和我国财务实践的推动下进行了独立的财务治理研究，形成了财务治理理论。本文通过对财务治理相关的国内外研究成果进行了回顾，展示了财务治理理论的形成过程。

关键字：财务治理；公司治理；财务治理研究；财务治理理论

一、财务治理的萌芽与发展——西方财务界初步探索

（一）财务治理两大理论：公司财务理论和公司治理理论

西方理论界与实务界并未专门研究财务治理问题。西方有关财务治理的研究主要散见于企业财务和公司治理等研究中。西方财务界对公司财务理论的研究可追溯到

15、16世纪时期。1900年法国学者贝奇里尔（Bachelier,L）发表的博士论文《投机理论》开始将财务学从经济学中独立出来。

现代西方财务理论发展，是以马科维兹（M arkwitz）的投资组合理论（1952）、莫迪格利尼（Modigliani）和米勒（M iller）的资本结构理论（1958）为基础发展而来的。两大理论加之以后发展起来的资本资产定价理论、资本市场有效理论、期权定价理论等，共同构成了现代西方财务的理论基石。

公司治理问题的提出是在20世纪80年代前后，而正式展开公司治理理论研究，可以追溯到1932年美国学者伯利（Berle）和米恩斯（Means）发表的经典论文《现代公司和私有产权》。经过60年代前后鲍莫尔（Baumol）、马瑞斯（Marris）等人的进一步发展，公司治理理论已经成为当今西方经济学界研究的热点，成果十分丰富。特别是近些年企业理论的发展、成熟，深化了公司治理理论研究，为其进一步深入拓展提供了坚实的经济学基础。

（二）公司财务理论与公司治理理论的融合性研究

随着财务理论、公司治理理论的发展，为解决日趋复杂的公司财务与治理问题，仅仅从各自学科出发，独立研究财务或治理问题已经不能满足学科发展和经济实践的需要了。理论研究需要拓展视野，进行交叉性学科研究。

詹森和梅克林（Jensen and Meckling,1976）提出资本结构的代理理论，该理论从代理成本角度研究股权和债券的财务治理作用。该理论认为，企业的最优资本结构是使股权和债权两种融资方式的编辑代理成本相等，从而实现总代理成本的最小化。他们还认为，为了降低代理成本，所有者必须合理设置激励与监督机制，只有当经营者的薪酬与监管成本之和小于代理成本时，治理结构才有效。

威廉姆森（Williamson，1988）在《公司财务与公司治理》（Corporate Finance and Corporate Governance）一文中明确指出：应综合考察公司财务与公司治理问题，如负债与股权融资，不仅仅是可相互替代的融资工具，更是可相互替代的治理结构。文章在比较了“交易费用经济学”分析方法与“代理理论”分析方法基础上，阐释了公司融资方式选择受交易费用因素影响，主要取决于资产的特性。此外，该文还就其他一些相关治理问题进行了初步探讨，为进一步综合研究公司财务与治理问题奠定了一定的理论基础。

1992年12月，世界第一部公司治理原则文献———卡德伯瑞（Cadbury）报告在英国产生。。该报告由英国财务报告委员会、伦敦证券交易所等机构合作成立的公司治理委员会起草并发布。报告的题目是《公司治理的财务方面》（The Finance Aspects of Corporate Governance），着重突出了公司治理中财务的重要性。报告注重了董事会的控制与报告职能以及审计人员的角色，尤其注重公司内部财务控制和风险管理问题，对公司财务治理理论建立与发展，影响深远。

二、财务治理理论形成与建立——国内财务界深入研究

（一）国内财务治理体系的初步探索和形成

郭复初（1993）出版了著作《国家财务论》，初步形成了国家财务理论框架，提出了国家财务独立论等五大理论，对我国财务理论全面发展，对我国国有企业改革、国有资本运营体系建设等财务实践工作，指导意义非常重大。

刘贵生（1994）指出财务本质上是拥有分配权的所有者对财务资源的一种分配活动，这种分配活动反映着不同所有者之间的经济利益关系。强调财务分配权在财务研究中的重要地位，这是国内对财务治理研究的开创性探索。

干胜道（1995）结合经营权泛滥而所有权弱化这一问题，从所有权的角度研究财务，提出了所有者财务论。所有者财务论阐明了所有者在公司财务中的地位，指出了公司财务治理中所有者财务与经营者财务相对独立又相互依存，强调了所有者财务的治理作用，对认识和发展财务治理理论意义重大。

李心合（1996）开创性地提出了财会治理结构的概念，提出财会治理结构是以财、会、审分离为基础、完善总会计师制度为保证，通过增设财务委员会，理顺上下级财务部门关系的一种制度安排。

汤谷良、谢志华、王斌（1997）系统地提出了在财务理论界影响广泛的“财务分层理论”。将企业产权机制引入到现代公司财务理论研究中，充分揭示、论证了公司财务层次性，提出了现代企业分层管理架构，对现代财务理论发展意义重大。

伍中信（1998）在《财政研究》第 2 期发表了“财权流：财务本质理论的恰当表述”一文，初步提出了“财权流理论”，并在专著《现代财务经济导论》中，对财权性质、内涵、特点及财权配置等问题进行了全面深入研究，提出了“财权流”概念，并将其作为财务本质一般表述——“本金投入与收益活动”在新的历史条件下，体现现代财务本质特点的特殊表述。同时，进一步阐明了财权作为现代财务区别于传统财务的根本标志，以及其在企业财务中处于核心地位，从而将财权配置等相关问题研究提高到了另一个理论高度。

这个阶段处于财务治理的探索阶段，学者们不同程度地涉及到了有关财务治理的观点。但在这一时期，财务治理的基本概念和理论体系尚未明确的提出。

（二）我国国内财务治理理论研究

1、财务治理主体主要观点述评。

关于财务治理主体的内涵，目前我国财务理论界进行了一些有益的探索，形成了一些有代表性的观点。 冯建（1999）认为，财务主体是指“独立进行财务活动、财务管理为之服务的特定单位，通常是指具有独立或相对独立的物质利益的经济实体”

油晓峰（2005）从交易成本的角度，认为参与财务治理的主体不可能太多，因为太多的主体容易使交易成本上升。因此，财务治理主体是在企业中投入专用性资产的（下了“赌注”的）人或团体，符合这类定义的只有股东、债权人和经营管理者，因为股东、债权人和经营管理者具有高的资产专用性。

杨淑娥、金帆（2002）将财务治理利益主体分为两类：第一类是依赖公司内部财务治理保障其利益的主体，主要包括大股东和董事会及经理层，一般都掌握着公司的控制权，在财务治理中居于相对主动地位；第二类是依赖公司外部财务治理保障其利益的主体，主要包括小股东、政府、债权人和其他利益相关者，其进行公司财务治理的难度大于第一类主体，利益容易受到侵害，处于相对被动的地位。

张敦力（2002）认为，财务治理的主体，即谁参加财务治理。现代公司治理结构理论认为企业治理的主体就是“利益相关者”，财务治理处于公司治理的核心地位，其主体是代表企业利益相关者、具有财务专业知识人员所组成的集团，如股东等出资者的财务总监、代表经营者的财务经理及财务人员、债权人或其委托的专业人员、职工代表等。

章铁生、林钟高（2005）认为，财务治理行为主体是指拥有特定财权并参与财务治理的自然人和法人，包括直接行为主体和间接行为主体，确定财务治理行为主体的核心问题是考虑参与财务治理的行为主体是否有能力和动力来行使其权力。一般来说，股东会、董事会、监事会和经理层之间的分层财务决策机制构成了公司财务治理结构的主要内容，他们各司其职，相互制衡，即治理行为主体也主要为以上四者。

衣龙新（2004）认为，财务治理主体是有能力、有资格、有意愿参与公司财务活动，并在公司治理中占有一定地位的内部权力机构、个体与法人。主要包括股东会、董事会、经理层和债权人。在规范的治理结构中，政府等公司外部利益相关者对公司财务直接影响不大，其主体资格很难得到体现，并且公司员工乃至财务人员直接参与财务活动的机会很少，即使有资格在重大治理问题方面有一定影响，也大多通过董事会、监事会、职代会等机构中的代理人行使权力，因而不应列为财务治理主体。

2、财务治理客体主要观点述评

理论界对财务治理客体的研究很少。具有代表性的主要观点是张敦力博士和杨淑娥教授的论述。

李维安（2002）认为，公司治理客体是指公司治理所要解决的问题。与公司治理主体发展一样，在企业演进过程中，公司治理客体也从如何保护股东利益，演变到通过各种制度安排、机制设计、机构设置，维护企业内部成员、外部成员的合法权益。

张敦力（2002）认为，财务治理的客体，即财务治理对象，取决于财务治理的属性。财务治理的核心在于明确出资人、董事会、经理人和企业财务人员在财权流动和分割中所处的地位和作用，而财权体现为剩余索取权和控制权的对称分布，在利益相关者之间合理配置剩余索取权和剩余控制权成为财务治理的现实内容。因此，如何在各利益相关者之间进行剩余索取权和控制权的合理分配是财务治理的客体，具体表现为筹资、投资、资本运营收益及分配等财务活动及其所形成的财务关系。

杨淑娥（2004）首先将财务治理的客体定位于财务信息的治理，具体应该包括财务会计信息的生成、呈报和披露。第一类利益主体治理的任务是保证信息生成、呈报的真实性和可靠性，第二类利益主体应该将信息的监督、检查以及披露的治理作为自己的任务，从而以保证上市公司所披露财务会计信息的真实性。在此同时，将财务治理的客体定位在财权的合理配置上。其实，公司治理的实质就是一种权力配置和利益分配问题，在公司中谁掌握了财权，谁就在很大程度上占了主动、占了上风，所以争夺财权的斗争历来是公司各种权力斗争的核心。财权具体包括财务决策权、财务执行权和财务监督权，“三权”之间相互配合、相互补充、相互制衡，使所有者的“剩余控制权”得到落实，其“剩余索取权”也就能有效保证。最后，研究财务治理的客体还应该与治理的目标相联系，即财务治理的最终理想是使相关者的利益得到保证，而财权配置的“动态均衡”和“激励约束机制”的形成正是这一目标实现的基础。

3、财务治理目标主要观点的述评

财务目标是财务活动所要达到的最终目的。关于财务治理目标，目前并没有达成一个普遍的认识，不同的学者有不同的看法，提出了许多有意义的观点，主要有“经济效益最大化” 张先治，1997）、“权益资本利润率最大化”（王庆成，1999），“企业价值最大化”（王化成，2000）等。

郑红亮（1998）认为，公司治理的目标有两个方面：一方面，要给经营者以充分的自由去管理好企业，股东不能对其作过多的干预；另一方面，要保证经营者以股东的利益为准绳运用这些自由去管理企业，即企业经营者能够得到有效的监督和约束。

李维安（2002）认为，公司治理的目标不仅是股东利益的最大化，而且是要保证公司决策的科学性，从而保证公司各方面的利害相关者的利益最大化。同时，公司治理的目的不是相互制衡，至少最终目的不是制衡，而是保证公司科学决策的方式和途径。

张敦力（2002）认为，“考察财务治理的对象，不难发现财务治理的目标是协调利益相关者之间的权责利关系，合理分配剩余索取权和控制权，以促使利益相关者利益最大化，为顺利实现企业目标提供基础。”

李秉祥、曹艳玲（2002）指出，考察财务治理的对象，不难发现财务治理的目标是协调利益相关者之间的权责利关系，合理分配剩余索取权和控制权，以促使利益相关者利益最大化，为顺利实现企业目标提供基础。

姚晓民、何存华（2003）认为，公司财务治理的目标是实现公司内部和外部利益相关者的信息对称和利益制衡。他认为，财权的合理配置对实现公司治理目标起着至关重要的作用。由于存在信息不对称问题，公司各利益相关者运用其财权的基本途径是编制、呈报或审阅财务报表，因此，财务治理的实质就是对财务信息生成程序、生成质量和呈报机制等的规范，对公司各利益相关者财权的配置与再配置等。

衣龙新(2004)认为，财务治理目标最终从属于财务总体目标，也是公司治理目标的具体财务表述。依据财务治理自身的特点，财务治理的目标是形成科学合理的财务治理体制、制度和行为规范。这些治理体制、制度和行为规范是对财务治理主体的直接约束，是财务治理体系要取得的最终运作成果，也是财务决策科学以及本金增值的根本保证。

4、财务治理内容主要观点述评

黄菊波（2002）认为，财务治理结构是一个权利的配置问题，而财务治理的内容包括：投融资、股利政策；会计准则和会计制度的执行；财务报告的及时、准确与充分。

张敦力（2002）认为，财务治理是界定与协调各利益相关主体在财权流动和分割中所处地位和作用，最终实现各主体在财权上相互约束、相互制衡关系，促使企业提高资源配置效率和效果的公司治理。

程宏伟（2002）认为财务治理是财务治理主体对企业财力的统治和支配，即关于企业财权的安排，它决定财务运营的目标以及实现目标所采取的财务政策。

姚晓民（2003）认为公司财务治理是通过财权在利益相关者之间的不同配置，从而调整利益相关者在财务体制中的地位和作用，以提高公司治理效率的制度安排。

林钟高、叶德刚（2003）认为财务治理是一组联系各利益相关主体的正式的和非正式的制度安排和结构关系网络，其根本目的在于试图通过这种制度安排，以达到利益相关主体之间的权利、责任和利益均衡，实现效率和公平的合理统一。

饶晓秋（2003）认为，财务治理的实质是一种财务权限划分，从而形成相互制衡关系的财务管理体制

参考文献：

[1]程宏伟，《论利益相关者财务治理——一个财务治理的分析性框架》，《经济师》第6期，2002年

[2]冯建，《财务理论结构研究》，立信会计出版社，1999 [3]冯巧根，《财务范式新论》，立信会计出版社, 2000 [4]干胜道，《所有者财务：一个全新的领域》，《会计研究》第6期，1995年 [5]郭复初，《国家财务论》.西南财经大学出版社,1993 [6]李秉祥，曹艳玲，《论公司治理结构中的财务治理》，《西部财会》第2期，2003年,(2) [7]李连华，《股权配置中心论：完善公司治理结构的新思路》，《会计研究》第10期，2002年

[8]李维安，《现代公司治理研究》，中国人民大学出版社，2002 [9]李心合，《利益相关者财务论》，中国财政经济出版社, 2003 [10]林钟高，叶德刚，《财务治理结构：框架、核心和实现路径》，《财务与会计》第4期，2003年

[11]林钟高,章铁生，《公司治理与公司会计》，经济管理出版社, 2003 [12]刘贵生，《论产权结构与财务主体》，《会计研究》第6期，1995年 [13]饶晓秋，《财务治理实质是一种财权划分与制衡的财务管理体制》，《当代财经》第5期，2003年

[14]汤谷良，《经营者财务论——兼论企业财务分层管理架构》，《会计研究》第5期，1997年

[15]汤谷良，《现代企业财务的产权思考》，《会计研究》第5期，1994年 [16]王庆成，《财务管理理论探索》，中国人民大学出版社，1999 [17]吴淑琨，席酉民，《公司治理与中国企业改革》， 机械工业出版社, 2000 [18]伍中信，《财权流：财务本质理论的恰当表述》，《财政研究》第2期，1998年

[19]伍中信，《我国公司财务治理理论研究评述》，《财会通讯》第2期，2006年

[20]伍中信，《现代财务经济导论》， 立信会计出版社, 1999 [21]杨淑娥，《公司财务治理要素,框架及治理效果评价》，《第九届全国高等院校财务学科建设暨理论研究会大会会议简报》第2期，2004年

[22]杨淑娥,金帆，《关于公司财务治理问题的思考》，《会计研究》第1期，2002年

[23]姚晓民，何存华，《公司财务治理效率:利益相关者的信息对称和利益制衡》，《财贸经济》第2期，2003年

[24]衣龙新，《财务治理理论研究》，博士学位论文，2004 [25]衣龙新，《公司财务治理论》， 清华大学出版社, 2005 [26]油晓峰，《中国上市公司财务治理研究》， 经济科学出版社, 2005 [27]于东智、王化成，《独立董事与公司治理：理论、经验与实践》，《会计研究》第8期，2003年

[28]张敦力，《公司治理的核心:财务治理》，《中国审计》第4期,2002年 [29]章铁生,林钟高等《财务治理:结构、机制与行为研究》，经济管理出版社，2005 [30]郑红亮，《公司治理理论与中国国有企业改革》，《经济研究》第10期，1998年

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推荐第5篇：企业并购中的财务问题文献综述

企业并购中的财务问题

前言：企业并购是指两家或更多的独立企业合并组成一家公司，常由一家占优势的公司吸收一家或更多的公司。国际上习惯将兼并和收购合在一起使用，统称为M&A（Mergers and Acquisitions）。企业之间的兼并与收购行为，是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济方式取得其他法人产权的行为，是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。

并购的含义有最狭义、狭义与广义之分。最狭义的并购，即我国公司法上所定义的吸收合并或新设合并。设A、B为两个公司，A+B=A为吸收合并；A+B=C为新设合并；狭义的并购，指一家企业凭借兼并其他企业来扩大市场占有率或进入其他行业，或者将该企业进行资产剥离、分割出售以牟取利益的行为；广义的企业并购，除了狭义的企业并购以外，任何企业经营权的转移（无论形式上或实质上的转移）均包括在内。

成功的企业并购既可以扩大经济规模优化资源配置、提高市场占有率以及向新经济领域渗透，又有利于促进经济增长方式的改变。然而企业并购是一项风险比较高的经营活动，导致企业并购失败的原因是多种多样的，战略、文化、财务等原因不一而足，而其中一个非常关键的因素就是财务因素。 正文：

一、企业并购的动因

国外企业并购动因理论：

1.效率理论。效率理论认为并购活动能提高企业经营绩效，增加社会福利，因而支企业并购活动。通过并购改善企业经营绩效的途经主要有三条：

1）.经营协同效应理论，即规模经济。由于企业的长期平均成本曲线呈U字型，因此在达到最佳生产规模之前，扩大经营规模可以降低平均成本，从而提高利润。但是，纽博尔德调查时发现，只有一小部分公司承认并购动机与规模经济相关。考林、卡宾和霍尔研究得出“很难从他们调查的公司看出并购的规模经济效益。”惠延顿则认为获利能力与企业规模大小不相关。这些事实都是对规模经济效益的反驳和挑战。

2).效率差异理论，即管理增效。有些经济学家强调管理对企业经营效率的决定性作用，认为企业间管理效率的高低成为企业并购的主要动力。

3).财务协同效应理论。该理论认为企业通过并购会带来财务上的好处,具体地说就是有大量内部现金流和少量投资机会的企业拥有超额现金流。另一种观点认为,并购后企业的举债能力大于并购前两个企业举债能力之和,这就提供了投资收益的税收节约。

2.代理理论和经理主义。杰森和麦克林(1976)在其论文中系统地阐述了代理问题的含义。他们认为,在高度专业化分工及所有权与经营权分离的情况下,当管理者只拥有企业所有权的一小部分时,便会产生代理问题。代理理论对并购活动有以下几种不同的解释和看法：

1).认为并购活动可以控制代理成本。解决代理问题可以通过：一是加强监督，但在所有权高度分散的大公司，单个股东没有足够的监管动力；二是将决策管理和决策控制相分离，控制职能由董事会行使；三是通过股票期权等报酬安排以激励管理者(Fama,1980)。当这些措施都不能解决问题时，通过并购来接管市场就成为最后一种外部控制的手段(Manne,1965)。但如果公司管理层因代理问题而导致经营管理滞后，就会导致公司股价被低估，管理层将会努力工作，提高公司价值，从而与股东利益达到一致，如果代理问题仍然较严重，则公司会面临被并购的威胁。

2).经理主义。与收购可以解决代理问题的观点相对，穆勒(1969)认为收购活动只是代理问题的一种表现形式,而不是解决办法。他假定经理的报酬是公司规模的函数，这样，经理将会接受资本预期回报率很低的项目，并热衷于扩大规模。

3).闲置现金流量假说。这一假说也来源于代理问题。在詹森看来，经理运用闲置现金流量来并购别的企业的同时，显然会增大代理成本。

3.市场势力理论

Meeks（1997）等学者将并购的动因归结为获取市场势力、提高市场份额和对市场的控制能力。市场势力理论的核心观点是增大企业规模将会增大企业的势力，进而增大公司的市场份额。

4.信息理论

该理论主要从信息不对称角度来研究，认为作为内部人的经理层拥有比局外人更多的关于公司状况的信息，企业并购能够表现和传递这些信息。多德和鲁拜克(1977)以及布莱德雷(1980)的研究表明，无论收购是否成功，目标企业的股价总体上呈现上涨趋势，原因在于收购股权的行为向市场表明，目标企业股价被低估了，从极端角度讲,即使目标企业不采取任何管理改进，市场也会对股价进行重估。

5.财富再分配理论 在并购理论中，另一探讨的主题是认为并购活动只是利益相关者之间财富的重新分配。当并购消息宣布后，由于各投资者股东掌握的信息不完全或对信息的看法不一致，会导致股东对股票价值有不同的判断，引起并购公司和目标公司的股价波动。这种价格波动，不是源于公司经营状况的好坏，而是财富转移的结果。有人认为财富的转移可能是并购公司和目标公司股东间的财富转移。但麦克丹尼尔对上述争论做过实证研究，结果显示，并购所创造的资本利得不是源于债权持有人，即使以负债方式并购而增加负债比例，债权持有人也没有受到什么负面影响。

6.交易成本理论

新古典经济学通过对价格和交换的研究，力图证明市场机制能通过价格的调解，自发地实现资源的最优配置。福利经济学则进一步证明，由完全竞争的市场机制自发调解所形成的市场均衡结果恰好符合帕累托最优。然而，在现代市场经济中，企业内部的资源配置依赖于企业经营者的决策，而不是直接依赖于市场机制的动作。现代企业理论运用交易成本的概念对此做出了有力的回答，并进而对企业并购，尤其是纵向并购做出令人信服的解释。 我国企业并购动因探讨：

我国的企业并购有着深刻的社会历史背景，它是在新旧经济体制并存交替和摩擦的背景下产生的，是经济体制改革特别是深化国有企业产权改革的产物。根据国家政策的重大调整和企业发展趋势我国并购的发展大致可分为以下几个阶段：

1.1984-1987年：并购起步阶段

从1978年10月起，我国开始实行扩大企业经营自主权的改革，1984年5月国务院又发出《关于进一步扩大国营工业企业自主权的暂行规定》，扩大了国营工业企业在生产经营计划、产品销售、产品价格等方面的自主权。通过扩大企业经营自主权，使企业初步形成了相对独立的利益主体，在一定程度上拥有了自己的利益要求。在当时的经济环境下，国有经济中一方面存在着一些常年亏损的国有企业，不但占有国家大量固定资产和资金，还需要政府每年财政拨款，另一方面，一些优势企业由于固定资产和资金的限制，难以扩大生产规模、改善产品结构。在这种情况下，逐渐产生了将亏损企业并入优势企业的行为。这一阶段的并购主要发生在同一地区、同一行业、同一部门，企业之间的并购由主管政府积极牵线搭桥，通过企业调整，消灭亏损企业。

2.1987-1992年：行政主导阶段

我国产权改革的政策继续不断出台，1987年，党的十三大报告明确小型企业产权可以有偿转让给集体或个人；1988年3月，第七届全国人大一次会议又明确把“鼓励企业承包企业，企业租赁企业”和“实行企业产权有条件的有偿转让”作为深化改革的两条重要措施。1989年2月，国家体改委、国家计委、国家财政部、国有资产管理局联合颁布了《关于工业企业兼并的暂行办法》，这是我国第一部有关企业并购的行政法规。《暂行办法》的出台，一方面减少了违规行为，另一方面使我国企业兼并开始有法可依，更积极地推动了企业之间的兼并活动。这一阶段企业兼并的特点是：①兼并范围开始由同地区、同行业的兼并，向跨地区、跨行业的方向发展②目标企业也由单纯的消灭亏损企业向优化经济结构发展③地方产权交易市场开始兴起④兼并方式开始出现参股式和控股式。

3.1992-2001年：买壳上市阶段

1992年，中国确立了实行市场经济的改革方向，加之上海证券交易所和深圳证券交易所相继成立，成为了推动我国企业并购发展的重要力量。这一阶段，我国公司并购的形式更加多样，其中上市公司的股权收购为主要形式。同时，一些外国资本、港澳台资本开始进入中国大陆的产权市场；我国少数一批国有资本强大、经济效益好的大型国有企业也开始到国外并购企业。在此阶段，企业单单追求短期的财务利益，而忽略了长期的可持续发展。由于国有产权转移方面暴露出很多问题，2000年，国家开始禁止国有产权向民营企业的转让。

4.2001年-至今，改革开放阶段

2001年底，我国加入世界贸易组织WTO，根据入世的承诺逐步实现全面开放，形成我国国有企业、私营企业、外资企业混合竞争的局面，我国的企业并购开始向市场化并购的方向发展。这一阶段我国企业并购的动因主要有以下几点：①政策环境的放开；②追求规模经济，增强市场势力；③适应市场经济进行国有企业的改革重组；④我国年底加入世界贸易组织，逐步实行全面开放。这个阶段的并购具有以下特点：①企业并购的主体出现多元化，不同所有制企业之间的并购越来越多，民营企业、外资企业并购国有企业屡见不鲜；②通过证券市场进行的企业并购开始占主导地位；③以追求企业长远战略发展为目的的企业并购增加；④我国入世后产业进一步放开，外资并购深入到我国金融保险、基础材料、机械制造以及高科技产业等重要领域。

二、当前经济条件下企业并购的财务动机

企业并购财务动机包括以下几方面：

1.合理避税。各国对企业并购一般都给予优惠政策，如对于亏损严重的企业其亏损额允许递延，可用于抵消并购企业税前的利润，使企业通过并购实现合法避税。因此拥有较大盈利的企业往往考虑把那些拥有相当数量累积亏损的企业作为并购对象，纳税收益作为企业现金流入的增加也可以增加企业的价值。

2.拓宽融资渠道，提高资本利用率。在自有资金供给方面，并购一家掌握有大量资金盈余但股票市价偏低的企业，可以同时获得其资金以弥补自身资金不足。在贷款供给方面，并购后企业资产规模扩大，信用基础也相应增大，可用于抵押的资产更多，获得贷款更容易；在资本市场融资方面，企业通过收购上市公司(又称为“买壳上市”)，获得紧缺的“壳”资源，间接进入资本市场再融资，企业只需掌握上市公司的相对控股权即可实现与上市公司的资金流动(通过担保或其他关联交易)，从而达到在资本市场融资的目的。

3.企业价值增值。通常被并购企业股票的市盈率偏低，低于并购方，这样并购完成后市盈率维持在较高的水平上，股价上升使每股收益得到改善，提高了股东财富价值。

4.利于企业进入资本市场。我国金融体制改革和国际经济一体化增强，使筹资渠道大大扩展到证券市场和国际金融市场，许多业绩良好的企业出于壮大势力的考虑往往投入到资本运营的方向而寻求并购。

5.投机。企业并购的证券交易、会计处理、税收处理等所产生的非生产性收益，可改善企业财务状况，同时也助长了投机行为，在我国出现的外资并购中，投机现象日渐增多，他们以大量举债方式通过股市收购目标企业股权，再将部分资产出售，然后对目标公司进行整顿再以高价卖出，充分利用被低估的资产获取并购收益。

6.财务预期效应。由于并购时股票市场对企业股票评价发生改变而影响股价，成为股票投机的基础，而股票投机又促使并购发生。股价在短时期内一般不会有很大变动，只有在企业的市盈率或盈利增长率有很大提高时，价格收益比才会有所提高，但是一旦出现企业并购，市场对公司评价提高就会引发双方股价上涨。企业可以通过并购具有较低价格收益比但是有较高每股收益的企业，提高企业每股收益，让股价保持上升的势头。

7.追求最大利润和扩大市场。企业利润的实现有赖于市场，只有当企业提供的商品和服务在市场上为顾客所接受，实现了商品和服务向货币转化，才能真正实现利润。与利润最大化相联系的必然是市场最大化的企业市场份额最大化。由于生产国际化、市场国际化和资本国际化的发展而使一些行业的市场日益扩大，并购这些行业的企业以迎接国际开放市场的挑战。

三、并购财务风险的界定

企业并购过程中财务风险是指并购过程中由于定价、融资、支付等各项财务决策所引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的可能性。按照企业并购的进程，可以将企业并购中的风险分为：并购前的决策风险（战略制定即并购前风险）、并购时的操作风险（目标企业估值风险、融资支付风险）以及整合风险。

1.并购前的决策风险

企业并购中的估价风险。在并购的过程中，目标企业定价风险产生的重要原因在于并购双方之间的信息不对称。很多目标企业及会计师事务所提交的财务报表和审计报告不准确,上市公司信息披露不够充分,资本市场的效率低下。使得主并企业对目标企业资产价值和盈利能力难于准确判断,在定价中可能接受高于目标企业实际价值的收购价格,导致支付更多的资金或以更多的股权进行置换,由此可能造成资产负债率过高以及由于目标企业不能实现预期盈利而陷入财务困境。

2.并购时的操作风险以及整合风险。

1）.并购融资的财务风险。企业通常可采用自有资金、借款、发行债券、发行股票等融资渠道由于并购动机不同及并购双方收购前资本结构的不同,使得企业并购所需的长期资金和短期资金,自有资本与债务资金的投入比例存在差异。但对主并企业来讲,短期借款方式的还本付息负担较重,若资金安排不当会陷入财务危机。

2）.并购支付的财务风险。企业并购的支付财务风险,主要是指与资金流动性和股权稀释有关的并购资金使用风险。支付财务风险主要表现在三个方面,一是现金支付产生的资金流动性风险以及由此最终导致的债务风险,二是股权支付的股权稀释风险,三是杠杆支付的偿债风险。在信息不对称的条件下,不同的支付方式将向市场投资者传递不同的信息,是影响并购财务风险的重要因素。

3.企业并购中的财务整合问题

1）.忽视财务战略整合。由于并购企业和目标企业在财务管理方式上存在不同，如果财务整合不利，不能制定长期的财务战略，则并购企业会陷入融资困难或债务危机的境地。

2）.财务部门整合困难。很多公司并购之所以没有成功，往往是因为只在形式上完成合并，没有根据实际情况进行相应的人力、组织机构的调整，导致人员流失、绩效下降，初定目标难以达成。

3）.财务制度整合不利。企业并购是把不同财务制度的企业融合在一起，由于每个企业实行的财务制度存在差异，企业并购完成后必然会在财务制度的整合上面临困难。

4）.资产和负债难以优化组合。企业合并后，并购企业接受了目标企业的资产，同时也要承担目标企业的负债。

四、企业并购的财务风险控制

(一)充分重视并购前调查,改善信息不对称状况,强化价值判断

在企业并购过程中,信息不对称性是目标公司定价风险的重要因素,主并企业应充分重视并购前的调查,对目标公司进行详尽的审查和评价,获取有关目标公司的更多信息。对目标公司的财务状况调查是并购前调查的重中之重。不要过分的看重财务报表，要跟多地关注表外资源。

(二)采用合适的价值评估方法,审慎评估目标企业的价值

由于企业并购中双方的动机和考虑因素不同,采用的价值评估方法也不同。采用不同的价值评估方法,对同一目标企业进行评估,可能会得到不同的并购价格。企业价值评估的方法目前主要有相对价值法、贴现现金流量法、账面价值法等，每一种方法所依赖的会计信息不相同，都带有人为主观因素的判断，因此，并购公司可根据并购动机、并购后目标公司是否继续存在以及掌握的资料信息是否充分真实等因素,决定对目标公司的评估方法合理评估企业价值，使目标企业价值评估接近其实际价值，提高并购的成功率。所以建立严密的信息收集和传递系统对于正确评估目标企业的价值尤为的重要。

(三)合理安排融资方式,科学决策资本结构保证融资结构合理化

并购融资结构中的自有资本、债务资本和权益资本要保持适当的比例,但在选择融资方式时要考虑择优顺序。准确测算企业的偿债能力,并根据偿债能力确定融资的风险临界规模,对于合理负债融资和避免财务风险具有不可或确的作用。企业在制定融资决策时,应开阔视野,积极开拓不同的融资渠道。并购企业可以结合自身能获得的流动性资源、每股收益摊薄、股价的不确定性、股权结构的变动、目标企业的税收筹措情况,对并购支付方式进行结构设计,将支付方式安排成现金、债务与股权方式的各种组合,以满足收购双方的需要来取长补短。

(四)灵活选择支付方式,降低支付财务风险

并购企业应当立足于长远目标,结合自身的财务状况,将支付方式设计为现金、债务、股权等方式的不同组合。

（五）加强与当地政府的联系

由于我国的特殊国情，大多数的并购活动都有当地政府参与，并且起着举足轻重的作用，如推动资产重组，到为并购各方牵线搭桥，帮助企业解决职工安置、资产剥离等困难，给予财税、信贷优惠政策等。在现行体制和利益格局下，政府主要考虑的是税收的增减和职工的安置等问题，如果企业将这两项工作做好了，必然会得到地方政府的支持，为并购整合的顺利开展奠定良好基础。 总结：

企业并购是一项复杂的经济行为，但作为资本运营的重要手段，并购活动在企业扩张过程中扮演着日益重要的角色，尽管不同的企业在不同的时期有不同的并购动机，但归根结底都是为了实现一定的财务目的，改善企业财务状况，实现企业价值最大化，促进企业更好的发展。并购一方面有助于企业迅速扩大资本，但另一方面也处处隐藏着风险。企业并购会涉及财务、法律、政府、人事安排等多种问题，而这些问题最终也都将以财务问题的形式反映出来。

从理论上讲，企业并购行为是经济学、管理学、财务学、金融学等共同作用的产物。从实践角度看，企业并购行为受经济环境、政治环境、法律环境等多个因素的共同影响。必须全方位地看待这个问题。作为企业的财务管理人士，在从财务上对企业并购行为进行合理的分析和选择的同时，还应考虑到市场、管理等诸多方面的因素，从而为企业经营者提供全方位的最有效的信息。

总而言之,随着现代经济的高速发展,企业发展的规模化和集团化的趋势,企业并购在企业发展道路中不可避免,因此在并购过程中出现的最重大的财务风险更应该引起人们的足够重视。因为它是企业并购成功的关键,关系着企业兼并后能否达到预期经营的效果。因此,我们应该充分认识企业并购中的财务风险并加强对其控制。

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推荐第6篇：文献

建构主义理论视野下的幼儿园数学教育活

动设计研究

姓名 学号

文献综述

1.关于建构主义理论的研究

(1)建构主义内涵的研究

建构主义（constructivism）是兴起于20世纪80年代的学习理论，是认知心理学派中的一个重要分支。其最早提出者可追溯至瑞士的皮亚杰( J.Piaget),皮亚杰在他的发生认识论原理中提出人类的认识是主体与客体之间相互作用的结果，他从研究儿童的认知发展出发提出儿童是在与周围环境相互作用的过程中，逐步建构起关于外部世界的认识，从而使自身认知结构得到发展。皮亚杰关于认识的建构思想对建构主义的发展产生很大的影响。

建构主义是一种思潮，是众多理论观点的统称。斯拉文提出在教育心理学中正发生着一场革命，人们对它的叫法不一，但更多的把它称为建构主义的学习理论。[3]格拉塞斯菲尔德认为建构主义是当代心理学、认识论和教育中的一个广泛而庞杂的领域，哲学家、课程设计者、心理学家、教育家等整广泛使用这一概念，他们大多数人强调“学习者通过个体活动和社会活动对意义和学习所做的贡献”。[4] 建构主义是关于学习的理论。张建伟，陈琦认为建构主义是学习理论从行为主义到认知主义以后的进一步发展。[5]在皮亚杰和布鲁纳早期教育思想中已经有了建构的思想，但相对而言，他们的认知学习观主要在于解释如何使客观的知识结构通过个体与之交互作用内化为认知结构。70年代末，美国心理学家布鲁纳将维果斯基的理论介绍到美国，对建构主义思想的发展起到了很大的作用。[6]何克抗认为作为认知学习理论的一个重要分支。[7]建构主义的内容是丰富的,主要观点可以概括为：“以学生为中心，强调学生对知识的主动探索、主动发现和对所学知识的主动建构。” [8]刘儒德总结了建构主义主要特征，提出建构主义的最基本的理念就是知识是学习者主动建构起来的，知识的建构就是人在一定的情境下面临新事物、新现象、新问题、新信息时会根据情境中的线索调动头脑中事先准备好的多方面、多层次的先前经验，来解释这些新信息、解答这些新问题，赋予它们意义。[9] (2)建构主义历史发展研究

美国心理学家Philips认为建构主义学家可以归为两大阵营，一是心理学上的建构主义者。二是社会学上的建构主义者。在心理学上的建构主义中，Philips

[10]又区分了个人建构主义和社会建构主义。皮亚杰和维果斯基分别是个人建构主义和社会建构主义的代表人物。

皮亚杰的建构主义是基于他的儿童心理发展理论和发生认识论。皮亚杰关于人的认识的成为建构主义理论的萌芽，皮亚杰在《发生认识论原理》一书中指出认识起因于主客体之间的相互作用，这种作用发生在主体和客体之间的中途，因而同时即包含着主体又包含着客体。[11]在阐释认知发展的过程时，皮亚杰提出了若干相关的概念，包括图式、适应、组织、同化和顺应。

维果斯基是社会建构主义的主要代表人物。维果斯基提出的“文化历史发展理论”，强调认知过程中学习者所处社会文化历史背景的作用，认为个体的学习是在一定的历史、社会文化背景下进行的，社会可以为个体的学习发展起到重要的支持和促进作用，并提出了“最近发展区”的理论。在此基础上以维果斯基为首的维列鲁学派深入地研究了“活动”和“社会交往”在人的高级心理机能发展中的重要作用。所有这些研究都使建构主义理论得到进一步的丰富和完善，为实际应用于教学过程创造了条件。

同一时期的美国心理学家布鲁纳受到皮亚杰的影响也认为儿童发展是具有阶段性和连续性的，但是他不同意皮亚杰将儿童的发展阶段按单纯的年龄划分。布鲁纳主张学习的目的是以发现的方式，使学科的基本结构转变为学生头脑中的认知结构。

1991年在美国乔治亚大学教育学院组织了“教育中的新认识论”系列研讨会，邀请建构主义学习理论领域的著名学者参加，包括格拉赛斯费而德和斯戴福等人，经过激烈的讨论出现了6种不同倾向的建构主义：激进建构主义、社会性建构主义、社会文化认知的观点、信心加工建构主义、社会建构论及控制论系统。[12] (3)建构主义理论的基本观点研究

尽管建构主义学习理论学派的理论观点存在在很多的差异，但是它们还是存在着一些共同的特征。Anita Woolfolk认为建构主义者观点的共同的要素是强调：复杂、具有挑战性的学习环境和真实的任务；社会协商和分担责任是学习的一部分；内容的多元表征；理解知识是被建构的；以学习者为中心的教学。[13]建构主义关于学习的理论发展至今，它主要包含三大理念: 知识观、学习观、教学观。

建构主义认为，人类的知识只是对客观世界的一种解释, 它不是最终的答案, 更不是终极真理, 而是会随着人类社会的发展和科学技术的进步不断被新知识和新理论所超越、所取代。激进建构主义一派对知识的观点在皮亚杰理论的基础上走得更远，，他们认为课本知识并不是对现实的准确表征，它只是一种解释，一种较为可靠的假设，学生对这些知识的学习是在理解基础上对这些假设作出自己的检验和调整的过程。刘儒德将建构主义的知识观概括为知识不是客观存在的被人发现的东西，而是人在实践中面临新事物、新现象、新问题、新信息、新问题所作出的暂定性的假设和解释而已。[14]李琦、陈广宇、李政等提出从不同方面理解建构主义知识观，他们认为从主体方面理解，知识是客观的；从本质方面理解，知识是社会的；从获取方面理解，知识要情境化；从表达方面理解，知识有默会性；从学习方面理解，知识是复杂的。[15] 建构主义认为学习是一个积极主动的建构过程，学生不是被动地接受外在的信息，而是根据先前认知结构主动地和有选择地知觉外在信息，建构其意义，它具有多向社会性和他人交互性；学生的学习过程是多元化的，学生对对象意义的建构也是多维度的。[16]高文根据相关的研究概括了建构主义学习的6条核心特征：积极的学习、建构性的学习、累积性的学习，目标指引的学习、诊断性学习和反思性学习。[17]张旭，赵静波认为建构主义的学习观有以下特征：学习不是由教师简单将知识传递给学生，而是学生主动建构的过程；学习不是被动接受信息刺激，而是主动地建构意义；学习意义的活动是每个学习者以自己原有的经验为基础的；同化和顺应是学习者认知结构发生变化的两种途径；科学学习既是个体建构的过程，也是社会建构的过程。[18] 在建构主义课堂中，重点从教师转到了学生。课堂不再是教师向被动的学生灌输知识的地方, 学生不再是空的容器等着被注满。师生角色被重新认识，师生关系也随之改变。潘玉进指出建构主义的教学观应该体现在从学习者的经验出发；要进行师生角色的调整，给学生机会让他们自己去组合、批判和澄清新旧经验的差异进而搭建自己的认知结构；布置良好的学习情境；鼓励学习者反省和思考；重视合作的学习方式。[19]在建构主义教学模式中，要促使学生主动参与到自己的学习过程之中。教师的作用更多是促进者，他们指导、调停、鼓动和帮助学生发展与评估自己的理解和学习,教师最大的任务就是提好问题。[20]在教学活动中要体现学生的主导地位，做到“以人为本”，以学生为中心。[21]

(4)建构主义在教育中的应用研究

建构主义比较关注环境对学习者的影响，何克抗指出建构主义的学习环境包

[22]括四大要素：情境、协商、会话与意义建构。袁维新等认为教师在发展课程时，应给与学生对环境资料进行同化的机会，并借由发展概念以解释或组织资料而进行顺应, 甚至运用新概念以解释不同的现象, 最后将新概念与旧知识组织起来, 以达到平衡的历程。[23]杨开城提出了建构主义学习环境设计的七条原则：提供知识的多外部表征原则；提供丰富认知工具的原则；情境的真实性原则；学习者控制与教师控制相结合的原则；个别化学习与协作学习相结合的原则；重点扶助差生的原则；知识获取与思维训练相结合的原则。[24]高伟认为建构主义批判传统教育去情境化的做法，强调情境教学，首先将学习放置于复杂真实的情境中，以解决现实生活中遇到的问题为目标。其次将学习置于知识产生的真实情境中，能够使学生主动探索、自己解决问题，从而实现对知识的自主建构。

[25]

有学者提出，建构主义使得教学设计有了很大的转变，李艺总结了以下几点变化：从微观的教学设计转向学习环境的设计；教学设计的内涵由教学活动设计的理念转向设计学生的学习活动；教学设计理论把研究重点由注重将知识分学科教授，把知识分解为一个一个的小单元，变为注重学科整合的整体性知识的获得，重视综合性学习的设计和综合性；强调学习者的主动性，重视主动参与式的学习；教师或教学系统的作用也发生了变化；强调“学习伙伴” 的重要性，提倡小组合作学习的学习模式；尊重学习者在学习成果上的个别差异，由学习结果导向的教学目标，转变为学习过程导向的教学目标；注重高层次的学习结果的培养。[26]谭敬德提出建构主义的认识论对教学设计的影响既表现在为“以学为主”的教学设计模式提供理论支持，又表现在教学设计过程模式各环节的影响，即有助于教学活动设计的多样性和灵活性；强调在真实的情境中学习；注重学习主体个性特征，分析差异；加强学习情境设计，重视自主学习策略和协作学习策略设计；为评价方式多样化提供理论支持。[27]于晓波总结了建构主义的教学设计原则包括：强调以学生为中心；强调“情境”对意义建构的重要性；强调“协作学习”对意义建构的关键作用；强调利用各种资源来支持“学”；强调学习过程的最终目的是完成意义建构。[28]

基于建构主义的早期教育实践研究有了很大的进展，基于建构主义的早期教育课程的开发与应用可以看出建构主义对早期教育的影响。

当代建构主义受影响比较大的早期教育方案或课程包括：幼儿认知导向课程（High/Scope课程或高瞻课程)、凯米和德弗里斯早期教育方案、福门的建构游戏课程、全美幼教协会的发展适应性教育实践及瑞吉欧早期教育实践。

目前幼儿园的生成课程和以儿童为中心的项目活动课程都是基于建构主义理论的课程设计，这些课程体现了尊重儿童，提倡发挥儿童的主体性、创造性，

[29]对解决幼儿园的课程问题有了很好的借鉴。建构主义也对学前教育评价产生了很大的影响，主要使得学前教育评价在以下几个方面的启示：评价标准的多元化；评价目标和内容的多维性；评价过程的动态化；评价方法要以质性为主，定量和[30]定性相结合。建构主义使得学前教育评价从关注与教学本身转移到关注关注儿童的发展。建构主义的儿童学习观点对于我国学前课堂教学的现代认知、变革和建构提供了坚实的理论支撑和思想引领.[31]

综合以上关于建构主义的研究文献资料中可以看出关于建构主义理论的研究的内容和范围是深而广的，看出建构主义本身的复杂性以及研究者们研究的的内容的丰富性及建构主义对人的学习影响的深刻性。建构主义的产生与发展使人类关于知识与学习的观点有了深刻的转变。建构主义在教学中的影响是改变了传统的以行为主义为指导的以“教师为中心”的课堂，课堂逐渐向“以学习者为中心”转变。建构主义理论应用于学前教育有着特殊的价值，这也是已有研究中涉及的比较少的地方。所以运用建构主义理论开展幼儿园教育的研究仍然有很大的价值。

2.关于数学教育的研究

数学是研究客观世界中的数量关系和空间形式的一门科学。数学的产生源于人们解决问题的需要，早在人类早期的生活实践，伴随着生产生活的需要，人们逐渐形成了对数学最初的认识，由人类早期的“结绳记事”，“刻痕记事”可以看出数学在最原始的应用。数学教育产生是由来已久的，我国古代的“六艺”（礼、乐、射、御、书、数）及西方的“七艺”（文法、修辞、逻辑、算术、集合、天文、音乐）都包含了一些数学内容。

(1)数学的特点及价值研究

数学具有高度的抽象性和严密的逻辑性以及应用的广泛性的特点。数学是对现实世界的数量关系、空间形式和变化规律进行抽象, 通过概念和符号进行逻辑推理的科学，它反映的是客观世界中数、量、形及它们之间关系。[32]数学是人们于现实生活实践中总结出来的，它产生于具体的事物，同时随着不断的发展又逐渐脱离具体的事物，成为一种符号，一种关系。这种关系是区别于具体事物的、抽象的。数学的抽象是对物体现象生活的一个方面的抽象化，即只保留量的关系而舍弃一切质的特点，只保留一定的形式、结构而舍弃内容，得到的是纯粹状态下的以抽象的形式出现的量与量的关系，它是一种思想材料的符号化、形式化的抽象。[33]数学有着严密的逻辑性，数学的定义、公理的推断都离不开严谨的逻辑分析和演绎归纳。在数学的探究与发现的过程中，需要思考、猜测、验证、推理、证明。每一个数学公式的形成都离不开人们的思维的参与，离不开严密的推理。数学的应用非常广泛的，尤其是在飞速发展的现代社会，数学的应用的扩大化使得人们的生活发生了翻天覆地的变化。数学渗透在人们的日常生活当中，尤其是数学与科学技术的结合产生了互联网，让数学与我们的日常生活产生了千丝万缕的联系。数学在科学研究的应用也是广泛的，一切科学研究都离不开数学方法和思想的运用。

数学是一门基础性学科在人类社会的发展中发挥着重要的功能，对于推进人类社会的进步起着不可磨灭的作用。数学对产生于人类生产生活的实际需要中，能够帮助人类解决实际生活中遇到的问题,是人类认识世界，改造世界的工具。同时数学对人的发展及成长发挥着教育作用，对于人类的认知和思维的培养有着重要的作用。每个人虽然天资不同，但是人类的后天发展的能量是不容忽视的，通过教育能够使得一个人的潜能得到充分的发挥，数学的抽象性与逻辑性，使得它与人的思维发展有着密切联系，所以通过数学的学习，能够锻炼人的思维。[34]苏联教育家加里宁曾说过，“数学是思维的体操”，由此可见数学与人类思维的发展史密不可分的。同时数学学习的过程也是一个发现问题、提出问题、解决问题的过程，在这个过程中对人的好奇心、探究精神的培养都是非常有益的。

(2)现代数学教育理念

数学的学习不仅要在理解的基础上掌握知识，更重要的是掌握和解决所认知问题的方法，问题解决能力的发展是数学学习的重要任务。20世纪80年代以来，“问题解决”是数学教育的主要思想，1980年4月，在全美数学教师联合大会上发表的一个指导性文件中指出“必须把问题解决作为80年代中学数学的核心”。1988年国家数学教育大会将“问题解决、模型化和应用”作为大会研究课题之一。

数学应该成为公民具备的文化素养，学校应该为所有人提供学习数学的机会。1991年初，美国总统签署了一份称为《美国2000年教育规划》的报告，提出让所有人都能学习有效的数学。2001年，我国教育部颁布的《全日制义务教育数学课程标准（实验稿）》体现了我国数学课程改革的新理念，强调数学促进人的全面、持续、和谐地发展，它提出要试验“人人学有价值的数学，人人都能获得必需的数学；不同的人在数学上有不同的发展”，通过知识和技能、过程和方法、情感和态度三个方面的内容来开展对儿童数学素养的培养，并把情感和态度的培养放在的最核心、最重要的位置。数学学习要促进人的全面发展，人人要学习有价值的数学，精选数学学习的内容满足学生未来生活和进一步学习需要的数学。

从目前关于数学教育教学的文献资料中可以看出，数学有自己的学科特点，数学教育有对我们人类有着特殊的价值，并且数学教育的总体发展趋势是强调问题解决、大众化、服务性、应用性更加关注数学对人类生活的影响。人们对于数学价值的认识，使得数学教育也尽力朝着实用性、普遍性、服务性发展。 （3）有关幼儿园数学教育的研究

关于幼儿园数学教育活动的价值研究。幼儿园数学教育对于幼儿发展有着独特的价值。数学教育活动不仅提高幼儿的能力，发展儿童数学思维，对促进幼儿社会性的发展都是非常重要的。林嘉绥从数学教育对幼儿认识世界的价值以及对为以后的学业准备两个方面谈到他对早期数学教育价值的理解，他认为向学前儿童进行数学启蒙教育是幼儿生活和正确认识周围世界的需要，同时她也提出这也

[35]能为儿童日后小学学习数学创造有利条件。胡勇军提出早期数学教育对培养幼儿对数学的兴趣的重要性，他认为在数学教育活动中幼儿有其特殊的价值，可以促进幼儿思维能力的发展，促进幼儿分析与综合能力的发展，同时增强幼儿对数[36]学的兴趣。黄谨认为数学启蒙是早期教育的重要组成部分，是儿童感知和认识世界的需要，我们要充分重视数学启蒙对幼儿的作用。[37]思维品质是个体思维活动的外在表现，王小辉从早期数学教育培养幼儿的思维品质的角度研究了其价值及意义，数学活动中可以有效地提升幼儿的思维品质。[38]幼儿处于逻辑思维萌发及其初步发展的时期，也是数学概念初步形成时期，这一时期的幼儿不能完全理解抽象的数学概念，但是并不是说幼儿不能学习数学。数学教育对幼儿的意义在于能使幼儿学会“数学地思维”，体验数学在生活中的应用；数学教育能训练幼儿的抽象思维能力，促进幼儿抽象思维能力，促进其逻辑思维的发展，同时对于幼儿来说早期的数学学习能够给他们一些早期的学习习惯和学习品质的训练，使他们更好的适应小学阶段的学习。[39]Greg J.Duncan，Chantelle J.Dowsett等人做的一项研究发现，学前儿童数学能力的发展与表现很有利地预测儿童今后学业能够达到的成就。[40] 关于幼儿园的数学教育活动的特征的研究。学者们普遍认为其具有操作性、探究性及生活性。吴慧鸣提出在数学活动中，孩子亲身操作，亲身体验对发展孩子数学概念，空间思维等的意义，操作材料对是幼儿自身学习的重要方法, 是幼儿主动获取物体间数量关系、建构数学知识体系, 发展感知与思维的重要方式。[41]操作材料是幼儿进行操作性学习的物质基础，是帮助幼儿进行抽象的数学知识儿童的数学操作活动包含了观察、记忆、想象和思维等认知成分，操作活动对数学活动还具备探究性的特点。《幼儿园教育指导纲要》（试行）中指出“学及诱发幼儿主动探索学习的工具，是幼儿实施操作动作，使外部动作内化的媒介。[42]幼儿认知发展的有着不可忽视的意义。[43]习科学的过程应该是幼儿主动探索的过程”。张宪冰认为探究是幼儿认识世界的主要的方式，儿童对身边的事情天生就有种广泛的好奇和兴趣，儿童的好奇心促

[44]使他们在对周围的探索中乐此不疲。让儿童在探究性的获得中学习数学对于激发他们数学学习的兴趣，发展数学思维是非常有帮助的。黄胜梅也提出类似的观点，探究学习方式从儿童的天性出发，能够满足儿童的好奇心和求知欲，对于幼儿数学兴趣的培养和探究精神以及数学能力的培养都有很多的价值。[45] 幼儿园数学教育的生活性是指在生活中对幼儿的一种潜移默化的数学教育，周粮平认为数学教育如果脱离幼儿的现实生活，不符合幼儿的认知特点，使幼儿感到数学是强加给他们的概念，是记忆不完的知识，这样会导致幼儿对数学缺乏学习兴趣。他从幼儿数学教育目标、途径及内容三个方面来论述了幼儿数学教育生活化的观点。[46]仇美霞认为现实生活是数学概念的源泉，我们周围的一切事物都包含着一定的数量和数量关系，并以一定的形体存在于空间，强调将幼儿的数学教育纳入到生活之中，让幼儿在生活情境中愉快学习，才能让幼儿产生一种亲近感，感到数学与日常生活中密切关联，并能学习运用数学知识解决一些生活中[47]的问题。韦永慧探讨运用生活化情境开展数学活动刺激幼儿数学思维的发展的作用,她认为在日常生活情境中，幼儿学习数学的情绪是积极的、主动的，能促进他们形成自我的知识结构。

[48]

关于幼儿园数学教育活动实施的研究。学者们比较关注具体的数学活动实施的方法。随着科学技术的发展，信息技术引用到幼儿园数学教育中，张勇强等提出将信息技术与幼儿园数学教育有机地结合有自己独特的价值，采用多媒体计算机辅助教学（MCAI），用游戏课件开展数学教育活动。[49]周欣提出开展个性化教学具有非常重要的意义，在幼儿园数学教育开展个性化教育对教师的要求提高，教师需要有正确的评价理念，在教育活动设计的时候能够针对不同的儿童提出不同的要求；在活动内容和材料方面给儿童提供选择；根据儿童学习风格提供相应的活动方式。[50]王小辉提出在幼儿数学教育活动中开展探究性教学的有效策略：创设问题情境，激发幼儿探究新知的兴趣；搭建探究平台，引导幼儿自主探究；总结，交流帮助幼儿归纳合理结论；将新知识运用到生活实际中，促进知识迁移。[51]孙锦瑞从数学文化的角度提出幼儿园数学教育应该以数学文化为理念在文化情境中强调数学对幼儿的启蒙。[52]Carolyn Tucker等人提出运用儿童文学的方式来进行数学概念的学习，是一个切实有效的方法。[53]

通过以上关于幼儿园数学教育研究的文献整理与分析可以看出研究者们对针对幼儿园数学教育的研究倾向于理论层面的内容比较多，对于指导教育教学一线的具体的建议比较缺乏。本研究将在以往研究的基础上，将研究的重点放在幼儿园数学活动有效的策略的提出，以使得研究结果能够对改进他们的工作有启发和借鉴。

3.关于幼儿园教育活动设计的研究

（1）有关教育活动设计内涵的研究

荷兰知名的教学设计专家迪克斯特拉教授认为：“教学是推动学习的一种有意识的活动，而学习是对知识、技能、态度的获得。当一个人想接受教学活动当组织描述和认可的教学目标需要教学时，就必须对教学进行设计”。[54]史密斯，雷根提出教学设计是指把学习和教学原理转化成对于教育材料的活动、信息资源和评价的规划这一系统的、反思性的过程。[55]加涅在《教学设计原理》（1988）书中指出，教学设计是一个系统化规划教学系统的过程。教育系统本身是对资源和程序作出有利于学习的安排。[56]我国学者乌美娜在《教学设计》一书中提出：教学设计是运用系统方法分析教学问题和确定教学目标，建立解决教学问题的策略、试行解决方案、评价试行结果和对方案进行修改的过程。它以优化教学效果为目的，以学习理论、教学理论和传播学为理论基础。[57] 通过对先前学者关于教学设计的定义，可以推出教育活动设计是为了达到预期的教育目的，在相关学习理论、幼儿发展理论及教学理论指导下，对教育活动的各项要素进行合理化地安排的过程。它是教师将抽象的教育理念具体化的过程，是对学习者如何开展有效教育影响的系统化设计过程。

黄瑾指出幼儿园教育活动设计是教师有目的、有计划地利用幼儿园所提供的环境和材料，通过教师和儿童双向的交流和作用以促进儿童身心发展的过程；它也是实现幼儿园教育目标，组织传递一定的教育内容，落实幼儿园教育任务的手段。[58]庄虹，陈瑶认为幼儿园教育活动设计是实施教育-活动的前提条件，是依据一定的教育目标选择合适的教育内容，在一定的时空内对幼儿施加教育影响的[59]方案。也有学者提出教育活动设计是学前专业核心的课程之一，融合了学前教育理论与实践的注重实际训练的应用型课程。[60] （2）有关幼儿园教育活动设计的原则研究

关于幼儿园教育活动设计的理论，从查阅到的文献查阅中可以看出学者们给予了较多的关注，在如何进行教育活动设计方面一些学者提出了应该遵循的活动设计的原则。朱家雄教授提出在进行幼儿园活动设计时需要遵循发展性原则、主体性原则、渗透性原则、开放性原则。[61]郭宗莉，钟小锋认为教育活动设计应该以满足儿童需要为基本前提，最终实现儿童发展与教育的统一，他们提出要保持教育活动设计的整体有效性必须遵循以下三个原则：活动设计过程的开放性；活动设计与获得实施的交融性；活动设计过程的师生呼应性。[62]但菲指出幼儿园教育活动设计的原则包括目标性原则、针对性原则、活动性原则、全体性原则和整[63]体性原则。赵焕明提出综合性教育活动设计的原则应该包括教育活动应与儿童的个体差异相适合、教育活动应与群体儿童相适合、教学活动应与文化差异相适合、教学活动应将学习和发展连结一体。[64]姚伟教授认为幼儿园教育活动设计的

【65】原则包括发展性原则、整合性原则、互动性原则和因材施教性原则。周云指出早期的科学经验对儿童发展有重要的价值，正确的科学教育活动设计应该体现目标性、方法的灵活性、活动性、教师的指导性。[66]秦红指出在进行幼儿园主题活动设计与实施时，需要坚持回归生活原则；关注发展原则；实践创新原则。[67]于冬青指出关键经验是儿童发展不可或缺的要素，在进行学前教育活动设计时，要重视儿童获得必须的关键经验，并且以关键经验作为制定活动方案的标准及活动评价依据。[68] （3）有关幼儿园教育活动设计的策略研究

幼儿园教育活动设计幼儿园开展教育活动的前提及基础。朱家雄教授在《幼儿园教育活动设计与实施》一书中，从活动目标的确定、活动内容的选择与组织、

[69]活动评价三个方面的内容来进行了详细地阐述。黄瑾从教育活动设计中的目标和内容、教育活动设计中的环境与资源、教育活动的组织与指导、教育活动评价几个角度进一步阐述各个内容领域应该注意的问题及有效策略。[70] 关于教育活动目标方面，在《幼儿园教育指导纲要（试行）》中已经明确的指示，教育活动的目标要以《幼儿园工作规程》和纲要中要求的每个具体领域目标为指导，结合本班幼儿的发展水平、经验和需要来确定。有学者指出活动目标不是固定不变的，而应该随着儿童的经验和兴趣随时生成新的活动目标，能够让儿童主动地探索，从而建构自己的知识体系，因此要关注活动目标的预设与生成之间的统一。[71] 宋济明指出在选择合适的具体活动目标之前需要了解每个教学领域的总目标，然后了解每个单元目标和年龄阶段目标，最后根据具体目标所包括的内容选择适当的目标。[72] 有关教育活动的组织与实施方面，《纲要》中指出教育活动内容的组织应充分考虑幼儿的学习特点和认识规律，各领域的内容要有机联系，相互渗透，注重综合性、趣味性、活动性，寓教育于生活、游戏之中。袁爱玲，何秀英提出教育活动的组织与实施策略有导入的一般策略、掀起高潮的一般策略、结束的一般策略、把握活动节奏的一般策略几方面。教育活动的方法策略有依据活动目标和内容的性质、特征选用方法；尊重幼儿年龄特点和发展差异选用方法；选用的方法

[73]应体现先进性；教学方法的优化组合和创造更新。在具体设计教育活动步骤时，应该考虑到儿童的心理和生理的特点，并且要考虑到活动的新颖性。王瑞玲指出在教育活动组织与实施中有几点问题需要注意，第一是既要有活动的目标达成，同时也要关注活动的过程；第二既要关注物质环境，也要关注心理环境；第三既要关注教师的预设，更要关注儿童的自发生成；既关注儿童的全面发展，也要关注儿童的创新意识和创造能力的发展。[74] 作为幼儿园课程评价的重要组成部分，教育活动评价具有重要的价值，不仅能够促进幼儿园课程的发展，还能够通过对教育互动的不断反思与重建，促进幼儿、教师及所有课程参与者的成长。虞永平等指出了幼儿园教育活动的若干评价原则，首先是教育活动要以幼儿为中心，其次教育活动要体现交互主体性，第三是教学计划实施应该具有灵活性和开放性，第四是资源和环境的有效利用。[75]王秀莲提出，幼儿教育活动评价需要对以下几个方面进行界定，首先的目标设计的科学性，其次是需要研究教育行为的规律性，再次是教育形式的合理性，最后是教育效果的适宜性。[76]李艳指出教育活动评价要遵循发展的、适宜的及分类的原则，并且提出了具体的评价标准，即活动目标的综合性、层次性和差异性；活动的内容要生活化、趣味性和实效性；活动方式要多样化，有层次和连贯性；要关注活动过程中师幼之间的互动；活动的效果要关注儿童的情感态度和全面的发展。[77] 综上所述，通过对建构主义理论、数学教育、教育活动设计等相关文献收集与整理分析，可以看出在建构主义理论的指导下进行幼儿园数学教育的探讨有其独特性与优势。随着人们对幼儿数学教育的重视，对幼儿园数学教育活动质量的要求不断提高，教师们需要提升开展高效的数学活动的能力。本研究以教育活动设计为出发点，以建构主义理论观点为指导，在教育实践层面对幼儿园数学活动进行改进，使幼儿园数学教育能够做到以幼儿为中心，注重儿童经验的获得及认知的建构，培养儿童数学兴趣及积极的情感态度。

参考文献：

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推荐第7篇：关于事业单位管理与财务改革的文献综述

关于事业单位管理与财务改革的文献综述

摘要：随着我国改革开放进度的不断深入，社会各方面的发展也进入了新的发展时期。我国农业产业化发展也已进入新的阶段，对农业科技的需求不断加大。农业科研单位作为农业科研生命的承载者，在农业产业化和知识经济的发展中，起着举足轻重的作用。因此，农业科研单位应不失时机地促进农业经济增长方式的转变，推动新一轮农业科技革命，不断提升农业整体效益和国际竞争力，使我国由农业大国转变为农业强国。但随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，事业单位原有体制无法适应新的情况需要，必须与时俱进地进行不同程度的内部劳动科研、人事管理、财务改革，包括组织优化 机制创新等，特别是用人制度和分配制度的改革，以适应市场经济和农业产业化发展的需要。本文就其中事业单位的科研、人事管理以及财务存在问题这三方面对已有问题进行综述，旨在能为事业单位的改革提供一些创新的意见和建议。

关键词：事业单位人力资源财务改革科研管理

正文：

（一）2000年赵曙明教授在《人力资源管理研究》一书中阑述了人力资源由传统的人事管理向现代人力资源管理转变的必然要求和发展趋势，并围绕人力资源与企业效益这一人力资源重点问题，对人力资源管理效益的概念，人力资源管理与企业效益关系进行了较为全面的探讨。赵老师把人力资源管理分为宏观人力资源管理与微观人力资源管理两方面。其中微观人力资源管理就是对企事业单位内部的人力资源管理。他指出所谓人力资源利用就是，通过人力资源的计划、激励、绩效评估、沟通与核算等环节，使人力资源的到充分的利用，避免其浪费和摩擦，并且从中形成健康向上的竞争氛围与企业文化。

（二）魏成龙老师在2006年在《公共部门人力资源管理》一书中指出公共部门人力资源管理是当代我国社会整个人力资源管理系统的一个重要组成部分。书中全面阐释了公共部门人力资源管理的概念、原理、理论和方法。介绍公共部门人力资源管理理论力图在“公共”与“人力资源管理”之间寻求一种平衡。在吸收借鉴国外公共人力资源管理之精华的同时结合中国的实际进行研究和创新，在

国际化的基础上实现本土化。同时，注重把规范性与经验性、学术性与应用性、科学性与实践性有机统一起来，优化公共部门人力资源管理领域的研究和教学，为公共部门人力资源管理的实践者提供科学、可靠和有用的知识。

由以上思想证实我国企事业单位人力资源管理由传统向现代人力资源管理的必要性。人力资源管理的重点需要放在对于人力资源的计划、沟通、激励中，同时为使人力资源得到充分的利用，我们需要不断借鉴国外先进的人力资源管理理论并同中国的实际相结合，形成适合我国发展的人力资源发展理论。

（三）我国学者张洁在对于事业单位财务管理问题上于2007年《河南金融管理干部学院学报》中指出，随着社会主义市场经济的进一步完善，事业单位的财务管理的客观环境与目标都发生了深刻变化。特别是事业单位服务社会。多形式、多层次、多元化方向发展，客观上要求事业单位挖掘自身潜力，开源节流。同时我国学者张洁老师指出事业单位的财务管理应向，财务管理规范化和法制化不断发展，建立科学规范的经营服务型的财务管理体制，加快事业单位财务管理的改革进程。

（四）我国学者李建发，他在2009年的《事业财会》中指出我国事业单位随着社会我国社会主义市场经济的发展，我国事业单位的财务改革相对落后。在我国新的发展形式下，事业单位财务活动领域出现了许多新情况、新问题、深化事业单位财务改革势在必行。同时李老师还指出现行事业单位财务管理制度不能完全适应市场经济和对外交流的需要,不能完全适应事业单位改革和事业单位财务管理的需要,主要表现在：（1）会计制度滞后；（2）会计体系的国际化程度低；（3）会计科目的设置未体现公正、公平的原则；（4）事业支出与年终报表不统一；（5）财务规则、会计准则不规范。

（五）《经济与科技》期刊在2008年365期中的“浅析事业单位财务报告体系改革”文章中不但指出了我国事业单位的特点、缺陷，并且提出相关改革意见。文章中指出我国事业单位财政特点。首先，不以盈利为目的；其次，由中央或地方的财政部门和其他提供者为事业单位提供资金；第三，事业单位不具有企业会计意义上的所有者权益，出售，转让，赎买或清算等问题一般不存在。同时提出改革应集中财务管理机制和提高财务人员素质上。

（六）冯丽在《对深化我国事业单位改革的再思考》一书中指出我国事业单位现存的问题主要有①职能交叉重复，机构个数太多，单个规模很小；②是单位性质模糊，定位不清，“两头占”、依赖思想严重；③冗员多，结构不合理，人员出路不畅；④年老多病人员多，负担越来越重；⑤国有经营性资产占用相差悬殊，

单位之间苦乐不均等他指出理性分析、正视事业单位现有矛盾和问题，这是进一步改革和完善事业单位财务管理的前提，针对以上存在问题书中提出改革事业单位财政管理缺陷的措施有①深化管理体制改革，强化公共财政制度导向功能；②坚持科学管理，强化激励和约束机制；③立足未雨绸缪，推进医疗和养老保险社会统筹。通过以上学者对于我国事业单位财务管理思想的认识，我们在进行事业单位改革前首先需要明确事业单位财务特点。其次明确我国事业单位财务存在缺陷主要集中在，会计基础工作薄弱、，财务管理人员素质不高、财务管理不健全等。

（七）我国学者张守春在关于事业单位科研管理上于2006年《人力资源管理工具》一书中提出目前国家对科研的宏观调控还在继续进行，在支持上向扶优扶强发展，项目越来越向具有较强综合实力的科研院所集中。因此，各事业单位需要加大对科研结构的调整力度，支持新科学发展，同时科研结构调整是一项复杂的系统工作，必须用系统科学的原理做为基本原则。为使学科设置更好地适应现代农业的科技需求，应继续加大调整结构力度，拓展研究领域，形成一批新成果，提升知名度。事业单位需要建立信息网络，快速准确地捕捉有关信息，及时为科研人员提供争取科研项目的有关信息，认真研究省市出台的科研支撑计划申报指南，同时建立稳定的科研经费投入机制，为科研基础设施能得到更新，先进的仪器能够用上提供稳定的经济基础。

结语：

了解以上我国学者对于我国事业单位科研、人力资源、以及财务方面的分析，对于未来我国事业单位的发展方向主要是需要把握好时代发展方向，采用国外先进的管理理念再从我国实际出发，针对具体问题提出解决方案坚持社会主义市场经济的改革方向，以人为本，以全面、协调、可持续的科学发展观，正确处理好改革、发展、稳定三者的关系，统筹兼顾，协调好改革过程中各种利益关系，尤其要充分认识到深化行政单位体制改革，实行政企分开、政资分开、政事分开的迫切性和加速推进中国现行事业单位改革的重大意义和极其广泛深刻的社会影响。

推荐第8篇：文献综述

北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

北京化工大学北方学院

毕业设计（论文）--文献综述

题目： 廊坊市瑞友汽车贸易有限公司盈利能力分析

专 业： 财务管理 姓 名： 杜海元

指导教师： 翟会颖

2014年5月14日

1 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

文献综述

前 言

本人毕业设计的课题为《廊坊市瑞友汽车贸易有限公司的盈利能力分析》，由于目前国内外学者并没有对汽车行业的发展进行过规划分析，并且汽车行业在我国一直属于一个竞争激烈的行业，因此本文的叙述对汽车行业的规划具有一定的指导意义。

本文根据目前国内外学者对企业盈利能力相关理论的研究成果，借鉴他们的成功经验，用盈利能力理论分析企业的经营状况，找出企业存在的问题，给出对策。这些文献给予本文很大的参考价值。本文主要查阅近几年有关企业盈利能力方面的论文和期刊。

2 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

随着全球经济一体化的到来，各国企业都将面临全球的竞争挑战，而且汽车行业更新换代快，面临的竞争与日剧增。目前我国已经加入WTO，国内企业所遇到的竞争压力越来越大，如何化解压力并在竞争中发展壮大，是每一位企业管理者需要认真思考的问题，并且获取利润是企业的最终目的，获利能力的大小显示着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。企业必须能够获利才有存在的价值，建立企业的目的是盈利，增加盈利是最具综合性能力的目标，它通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。无论是企业的经理人员、债权人，还是股东(投资人)都非常关心企业的盈利能力。近几年国内外学者进一步研究了企业的盈利能力。

盈利能力分析涵义综述

黄明、郭大伟在《浅谈企业盈利能力的分析》说，盈利能力通常是指企业在一定时间赚取利润的能力。盈利能力的大小是一个相对的概念，即利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言。利润率越高，盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越差，企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利能力来反映。无论是企业的经理人员、债权人、还是股东（投资人）都非常关心企业的盈利能力，并重视对利润率及其变动趋势的分析与预测。

钱爱民（2011）在《公司财务状况质量综合评价研究》中对企业的盈利能力中指出，企业的盈利能力是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力，它是指企业营销能力，获取现金能力，降低成本能力及规避风险能力等的综合体现，也是企业各环节经营结果的具体表现，企业经营业绩的好坏都会通过盈利能力表现出来。

朱德龙（2010）《财务报表分析》中提出，企业盈利能力的分析可以从资本经营盈利能力分析、资产经营盈利能力分析、商品经营盈利能力分析和上市公司盈利能力分析四个方面进行。

崔也光（2005）《财务报表分析》中对盈利能力分析的内涵阐述，盈利能力是指企业利用各种资源赚取利润的能力，它是企业营销能力、获利现金能力、降低本钱能力及规避风险能力等的综合体现，也是企业各个环节经营结果的具体体现，企业经营的好坏都会通过盈利能力表现出来。

赵改云（2010）《企业现行盈利能力指标分析之我见》中提出长期盈利能力是着眼于企业长期的发展状况，通过对实现利润和占用投入资金比率的分析，评价企业投资的增值能力。企业的资金主要来自于债权人权益和所有者权益，资金进入企业后，最终形成了各种形态的资产。企业在一段时期内资产一定的情况下，获得的利润越多，

3 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

表明资产的获利能力就越强。因此，可以进行资产盈利能力分析，衡量资产的运用效益，反映投资效果。

屠芳（2012）认为，盈利能力与盈利质量从不同的角度反映企业的盈利状况，二者各有侧重。盈利能力主要强调的是企业获取利润的能力，它主要是以应计制为基础，其表现为税后净收益的大小以及相关比值的大小；而盈利质量则主要反映盈利的确定是否同时有相应的现金流入，即以应计制为基础的盈利是否与现金的流入相伴随。只有伴随现金流入的盈利，这样的盈利水平才具有较高的质量，具体表现为以应计制为基础计算的有关盈利指标数值与以现金制为基础计算的有关盈利指标数值的差异程度，一般而言，这一指标越小，盈利质量越高。

田俊敏（2009）《改进盈利能力指标评价体系》中提出企业常用盈利能力评价指标主要包括净资产收益率、资本保值增值率、总资产报酬率、成本费用利润率、销售利润率和每股收益等。这些指标从不同侧面揭示了企业的风险特征、理财行为特征及投资价值，为相关利益人提供多种多样的盈利能力信息，从而有利于投资者和债权人进行投资和信贷的决策，也为评价企业绩效提供有效基础。资本保值增值率是根据“资本保全”原则设计的指标，更加谨慎、稳健地反映了企业资本保全和增值状况，它体现了对所有者权益的保护，通过对该指标的分析可以及时、有效的发现侵蚀所有者权益的现象，反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性。

童翔飞（2004）《企业集团盈利能力和偿债能力的财务控制与改进——相关财务指标分析》一文中，讲述了获取利润是企业经营的最终目标，这不仅关系到投资者的利益，也关系到债权人以及企业经营者的切身利益。因此，反映企业盈利能力的财务指标是企业投资者、债权人、经营者共同关心的重要指标。

提高盈利能力综述

刘祥坠（2008）《企业盈利能力指标分析》中明确指出一个公司只有在其资本收益超过其为获得该收益所投入的资本的全部成本时，才能为公司的股东带来价值。因此，经济增加值率越高，公司的价值越高，股东的回报也就越高；股东回报越高，公司股票在二级市场上的表现也就越好，即公司的市场价值越高。在市场经济中，资本是讲求效益的，公司资本运作的效益越高，就越能吸引资本的投入。在传统的利润标准体系下，没有一个恰当衡量资本运作效率的指标，而在经济增加值率标准下，这个问题将一目了然，经济增加值率高即意味着该公司单位资本创造的价值最大。

倪燕（2009）《企业盈利能力分析》中指出企业盈利能力存在的问题，她指出企业

4 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

盈利能力高低的判断，取决于企业提供的利润信息，企业利润的多少，直接影响企业的盈利能力。一般来说，在资产规模不变的情况下，企业利润越多，企业盈利能力相应越好，反之，企业利润越少，企业盈利能力越差。因此，很多财务人员在对企业盈利能力进行分析时，非常重视利润数量的多少。然而，企业的利润额由于受会计政策的主观选择、资产的质量、利润的确认与计量等因素的影响，可能存在质量风险问题。只看重利润的多少，不关心利润的质量，这在很大程度上忽视了利润信息及盈利能力的真实性，从而有可能导致财务分析主体的决策缺乏准确性。

陈荣奎（2006）认为，企业盈利能力分析主要是通过研究利润表有关数据之间的对比关系以及利润表中有关项目和资产负责表中有关数据之间的关系，来评价企业当期的经营成果和预期企业未来的盈利能力。企业的盈利能力可以从不同的角度进行分析，其中最根本的有两个角度，即从利润形成结构来分析获利能力和从投资报酬率的角度来分析获利能力。利润形成结构分析主要是通过利润表有关项目之间的对比关系来分析公司的获利能力，这是传统的获利能力分析的基本方法。这方面的指标主要有毛利率、营业利润率、净利率等。

王芳（2009）《企业盈利能力分析探索》中指出由于上市公司自身特点所决定，其盈利能力除了可通过一般企业盈利能力的指标分析外，还应进行一些特殊指标的分析，特别是一些与企业股票价格市场价值相关的指标分析。如每股收益、普通股权益报酬率、股息发放率、价格与收益比率等指标。由于会计分期假设和权责发生制的使用，决定了某一期间的利润并不一定具有可持续性，利润带来的资源并不一定具有确定的可支配性，从而使以上所述的盈利能力评价指标不能反映企业现金流入的盈利状况，存在着只能评价企业盈利能力的“数”量，不能评价企业盈利能力的“质”量的缺陷和不足。因此，在对企业盈利能力进行分析时，要充分考虑到影响企业盈利能力质量的因素。决定盈利能力质量的因素很多，主要有应收账款周转速度、现金净流量及利润的构成情况等。

程培先（2008）在《企业获利能力分析指标探索》相关理论中提出企业盈利能力分析中出现的几个问题，仅从销售情况看企业盈利能力，有时不能客观地评价企业的盈利能力；忽视利润结构对企业盈利能力的影响，不能反映出企业的真实盈利能力；忽视资本结构对企业盈利能力的作用，企业只注重对企业借入资本或只对企业的自有资本进行独立分析，而没有综合考虑二者之间结构是否合理，因而不能正确分析企业的盈利能力；忽视资产运转效率对企业盈利能力的影响，忽视了从提高企业资产管理

5 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

效率角度提升企业盈利能力的重要性。这将不利于企业通过加强内部管理，提高资产管理效率进而推动盈利能力。

谢宏（2006）《企业财务报表分析》盈利能力分析是指对企业盈利和盈利分配情况所作的分析，它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。投资者关心企业赚取利润的多少并重视对利润的分析，是因为他们的投资报酬是从中支付的。对于债权人来讲，利润是企业偿债能力的重要来源。政府有关部门关心的则是微观和宏观的经济效益以及各种税费上交的可靠性，对于企业管理者来讲，通过对盈利能力的分析，来评价判断企业的经营成果，分析变化原因，总结经验教训，不断提高企业获利水平，它是管理者经济业绩和管理效能的集中体现。对员工来讲，则是丰厚报酬和资金的来源，并可保证工作的稳定，同时它也是集体福利，不断完善的重要措施。

盈利能力分析方法综述

张宝清（2010）《上市公司盈利能力分析指标探讨》中应用层次分析法构造了上市公司经营业绩的层次分析结构模型，既容易理解，又有很强的操作性。

侯晓红，李琦，罗炜（2011）《大股东占宽裕上市公司盈利能力关系研究》中利用多因素模糊综合评价方法对上市公司盈利能力系列指标的结果进行处理评价，提供了更加丰富的信息。

刘捷，王世宏（2011）《资本规模对于上市公司盈利能力的影响研究》中运用因子分析法建立盈利能力的综合评价模型，客观赋权的多指标分析方法有利于避免指标排序以及其权重选择的主观性。

孔宁宁，张新民，吕娟（2012）《营运资本管理效率对公司盈利能力的影响》中构建了基于改进BP神经网络的企业盈利能力测评模型，并通过具体实例研究证明该模型的仿真结果比较可靠，而且测评准确度高，具有很强的实践价值。

穆林娟（2009）《财务报表分析》中提出：比较分析法，是指通过两个或几个有关的经济指标的对比，找出差异，研究和评价公司经营状况的一种方法。比率分析方法是以同一期重要财务报表上的若干项目的相关数据进行比较，求出比率，用以分析和评价公司的目前相关情况以及公司目前和历史状况的一种方法。趋势分析法是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。

国外研究现状

国外对企业盈利能力的研究开始于90年代初，早期研究主要是以财务指标为核心的企业财务业绩评价，后期发展到财务指标与非财务指标相结合的多角度综合评价。

6 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

企业的盈利能力研究也经历了一个不断完善和不断发展的过程。以往的研究理论，为我们对现代企业盈利能力体系的研究和探索，打下良好的基础。

Czyzewski and Hicks （2009） 《 Analysis of financial management 》一文中对资产机构和现金持有量如何影响资产收益率（ROA）的问题进行研究的基础上得出结论认为，成功的企业具有相对高的现金资产集中充足度，其对现金实际上会产生较高的资产收益率。

McKinsey Quarterly （2010）《A marketer’s guide to behavioral economics》，NedWelch 在 Maeketers have been applying behavioral economics-often unknowingly for years。A more systematic approach can unlock significant value.美国学者罗伯特·卡普兰（2010）《 Balanced score card 》中提出平衡计分卡理论，它的基本思路是将影响企业运营的包括企业内部条件和外部环境、表面现象和深层实质、短期成果和长远发展的各种因素划分为几个主要的方面，并针对各个方面的业绩目标，设计出相应以便系统、全面、迅速地反映企业的整体运营状况，为企业的平衡管理和战略实现服务。它的基本原理是：根据组织战略从财务、客户、内部流程、学习与成长四个角度定义组织绩效目标，每个角度包括战略目标、绩效指标、测量指标以及实现目标所需的行动方案，从而大大改进了以往绩效管理中由于仅关注财务指标造成的局限性，并在世界很多国家大型企业得到推广。

7 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）——文献综述

结 论

通过以上文献综述，我们可以发现：

随着经济的高速发展，我国汽车行业已经有五十年的发展历史，这五十年对中国的汽车行业来说是一个很长的发展时期，中国的汽车行业到了崛起的时候了。而且中国人的消费观念也在不断地转换，现在的80和90后又是一个比较讲究享受的群体，他们的购车欲远远大于他们的实力，成为汽车领域新的一部分，这大大加快了汽车行业的发展。近几年学驾驶证的人越来越多，这也是中国汽车行业即将步入高速发展阶段的重要标志。因此，汽车行业的盈利能力不容忽视，它关系到企业管理者、股东、债权人和职工的经济利益。

通过以上文献综述，我们可以发现分析企业的盈利能力需要从企业的指标分析方面、特殊指标如每股收益方面、利润表和资产负债表的对比方面、资本结构方面、商品结构方面等研究分析企业的盈利能力。

盈利能力是企业生存和发展的基础，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报率越大，企业的价值越大，同时盈利能力越强，带给企业的现金量越大，企业的偿债能力越强，因此赚取的利润也越多，保障了投资人、债权人和员工的经济利益。本文以廊坊市瑞友汽车贸易有限公司为例，利用盈利能力的相关指标分析和衡量企业的经营业绩，通过研究发现企业经营管理中存在的问题，及时改善企业的财务状况，提高企业的偿债能力、经营能力，最终提高企业的盈利能力，促进企业持续稳定地发展，这也是企业的重点。

推荐第9篇：文献综述

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关于我国民族企业引进FDI利弊分析的理论研究综述

摘要：改革开放以来的近30年中，我国民族企业引进FDI经历了一个从数量小、范围窄、限制多的试点阶段逐渐发展到全方位、多层次、宽领域的全面开放的格局。随着经济全球化步伐的加快和中国加入WTO 以来出现的改革步伐的加大，中华民族企业利用外资的规模将进一步增大，外资对中华民族经济的影响也将进一步深入。

关键字： FDI 民族企业 利弊分析

1．前言

2007 年“两会”期间, 娃哈哈集团董事长、人大代表宗庆后上交了一份提案, 名为《关于立法限制外资通过并购垄断我国各个行业维护经济安全的提案》。这个提案来源于达能欲强行以40 亿元人民币的低价, 并购娃哈哈总资产达56 亿元的其他非合资公司51%的股权事件。这使得娃哈哈集团在引进法国达能集团直接投资后的恩怨浮出水面。

作为80后的一代，我们见证了娃哈哈的成长，也是娃哈哈产品的最大消费群体。因此，笔者运用在大学期间所学的专业知识，对“达.哈”事件进行深入研究和分析，在肯定FDI对我国民族企业的积极影响的基础上，侧重于分析关于FDI的消极影响。

1.1 主题思想

外商直接投资(FDI) 是我国引进外资的主要组成部分。关于引进FDI 对我国民族企业的效应问题,许多国内外文献已经作了相当充分的探讨,如Pearson (1991)，研究的主流侧重于FDI 对中国经济的积极影响。相当多的文献认为,FDI 对中国经济的增长、产业结构的调整、进出口贸易和劳动就业等有积极的促进作用。虽然笔者不赞成一些对FDI 持完全否定态度的经济学家如阿瑟·刘易斯(Lewis) 和佩必斯(Prebisch) 的观点,但是, 胡宏兵（2004）认为由于国际资本的逐利动机和外国投资者所追求的目标与中国利用外资的目标之间的不一致性, FDI对我国民族企业产生积极作用的同时,也不可避免地带来各种消极影响。而对这些利弊的研究正是本论文写作的主题思想[8]。

1.2 相关概念

国际货币基金组织（IMF）把外商直接投资（Foreign Direct Investment, FDI）定义为：“在投资人以外的国家（经济区域）所经营的企业中拥有持续利益的一种投资，其目的在于对该企业的经营管理具有有效的发言权。”而发布年度投资报告的联合国贸易与发展会议（UNCTAD）则在此基础上，定义外商直接投资为：反映一经济体的居民（直接对外投资者或母公司）在其他经济体的企业居民中的持续利益和控制力的一种包含长期关系的投资。其中暗指投资者对其他经济体企业的经营有很大影响力。由此，沈伯明（2004）得出，外商直接投资，其核心是对本经济体外企业的经营管理有一定的控制力。

[5]

1 我国民族企业引进FDI的利弊分析——以娃哈哈为例

1.3 综述范围

在论文的设计的过程中，笔者参考了大量的文献资料，如：《中国的外资经济》、《中国利用外资规模研究》、《国际直接投资的新发展与外商对华直接投资研究》、《外资进入行为研究》、《“入世”与中国国际直接投资战略》、《利用外资与金融风险防范》、《当前外商对华直接投资的特点与我国的对策》、《中国引进FDI 所面临的风险及其防范措施》、《关于我国引进外资的利弊分析》、《“娃哈哈”纷争迷局》、《中外合资企业公司治理问题与发展方向探析——“娃哈哈·达能之争”的案例研究》、《反思达能强行并购娃哈哈案例》、《“达娃之争”给拥有民族品牌的本土企业的启示》等。

本文针对笔者对这些文献资料的前期阅读和思考，结合论文的主题思想，以及“达.哈”事件这一经典案例的深入分析，进一步提出我国民族企业在引进FDI时的新对策。

1.4 争论焦点

有关于我国民族企业引进FDI的利弊的争论,国内从来没有停止过。这种争论在20世纪90年代中后期有加强的趋势，江小涓（2002）认为争论的焦点集中在以下几个方面：

⑴ 垄断市场。 ⑵ 导致失业。 ⑶ 外部冲击。 ⑷ 技术依赖性。 ⑸ 利益外流。 ⑹ 影响政府控制力。 ⑺ 国家安全。 ⑻ 必要性减弱

。 [1]2． 达能V娃哈哈之恩怨

2．1 纠纷缘起

1996年，娃哈哈与达能公司、香港百富勤公司共同出资建立5家公司，生产以“娃哈哈”为商标的包括纯净水、八宝粥等在内的产品，其中娃哈哈持股49%。

亚洲金融风暴之后，百富勤将股权卖给达能，达能跃升到51% 的控股地位。

傅钢（2007）认为当时，达能提出将“娃哈哈”商标权转让给其合资公司未果后，双方改签一份商标使用合同。正是这一条款，引发了强行收购**

[17]

。

2007 年4 月3 日，达能欲以40亿元并购杭州娃哈哈集团有限公司总资产达56亿元、2006年利润达10.4亿元的其他非合资公司51％的股权。

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2．2 案例分析

⑴ “达.哈”事件是一场股权争夺战。 ⑵ “达.哈”事件是一场商标使用权的争夺战。 ⑶ “达.哈”事件是一场合同风险的典型事例。 ⑷ 达能在我国实施的并购类似恶意并购。

此外, 余四林（2007）此事件从另一方面折射出我国在经济安全立法上的巨大空白。如果我们仅止于从“自由主义”式的交易司法角度进行审视, 恐怕会忽略其中更该令人警醒的典型意义, 因为它暴露出的是我国在经济安全立法上的巨大空白

[19]

。

2．3 启示

这场相互揭短的“达.哈”事件会给达能与娃哈哈双方都带来不利影响。从纷争骤起到现在,达能的股市价值大跌,这表示欧洲投资者已经开始对达能投反对票了。而长此以往,娃哈哈在消费者心目中几百亿的品牌价值也难免会“身价大跌”。不论这场纷争最后的结果如何,达能与娃哈哈都不是赢家。

那么,我国民族企业在与外资合作时,应该从这次事件中得出一些启示,杜绝类似事件的发生,争取中外合作愉快的双赢结果。蓝晓芳（2007）认为，

(1) 我国民族企业与外资的合作应以相互尊重、平等互利、优势互补为原则。 (2) 签订合同前应三思而为,一旦双方订立合同就应遵守游戏规则,秉持“合约精神” (3) 对并购风险应引起足够的重视。 (4) 建立和完善危机管理机制。

(5) 民族品牌的保护不应过于依靠本土企业的呐喊或政府的行政干预,而应仰仗法律的立法完善与有力执行[20]。

3． 我国民族企业引进FDI的概况

3．1 我国民族企业引进FDI之历程

张建刚（2007）认为，改革开放以来的近30年中，我国民族企业引进FDI经历了以下五个阶段：

⑴ 我国民族企业引进FDI的起步阶段 （１９７９－１９８６） ⑵ 我国民族企业引进FDI的持续发展阶段 （１９８７－１９９１） ⑶ 我国民族企业引进FDI的快速发展阶段 （１９９２－１９９６） ⑷ 我国民族企业引进FDI的结构调整阶段 （１９９７－ 2 0 0 0） ⑸ 我国民族企业引进FDI的质量升级阶段 （2 0 0 1 － 今 ）

[6]

3 我国民族企业引进FDI的利弊分析——以娃哈哈为例

3．2 我国民族企业引进FDI之利弊

我国实行开放政策, 利用外资的最终目的就是要通过引进国外资金来弥补国内资金缺口, 促进技术、管理等方面进步, 从而提高我国企业的国际竞争力, 拓展国际市场, 发展我国民族经济。从我国近20 年来利用外国直接投资的实践来看, 外商直接投资对于我国经济的发展确实起到了积极的作用, 陈业宏（2004）认为主要表现在:

(1) 在一定时期和一定程度上弥补了国内建设资金的不足,带来了较为先进的技术设备和管理经验,推动了我国的工业化进程和产业结构的升级。 (2) 在一定程度上促进了我国民族经济的增长。

(3) 有力地推动了我国市场竞争机制的建立和市场化进程。 (4) 促进了我国经济运行的国际化进程。

(5) 增加了国家财政收入,带来了部分先进企业文化,培养了现代企业管理人才。 (6) 推动了国内经济体制改革和经济法制的不断建设和完善

[14]

。

但高新雅（2007）认为，任何经济活动都不是孤立进行的,发达国家在向我国民族企业输出资本的同时,从来都没有忘记和放弃对我国民族企业实施“西化”的政治战略。它们以其雄厚的资本挤压、削弱我国民族经济,特别是金融、高新技术产业及其他具有战略意义的产业部门[13]。具体说来, 秦伟（2000）认为外商投资对我国民族企业造成了如下负面影响:

（1）外商投资的产业结构不合理。 （2）地区分布严重不均衡。

（3）有些外商投资对中国环境带来了一些负面效应。 （4）某些外商采取不公平竞争行为。 （5）中方一些合法权益受到损害。 （6）一些外商投资企业侵害劳动者的权益。 （7）外商投资对国内企业民牌的侵蚀。 （8）外商对国内企业市场的挤占

[15]

。

3．3 我国民族企业受FDI冲击之原因

由于我国民族企业自身的一些原因以及政府对外资管理上的一些局限,在相当程度上强化了外资对民族企业的冲击。杜惟毅（2001）认为主要表现在以下几方面：

（1）民族企业在经营管理和营销策略上与外资存在差距。 （2）民族企业技术研究开发投入比例偏低。

（3）民族企业缺乏规模效应。

（4）民族企业和外资竞争环境不平等。

（5）对引进利用外资的规划和管理不完善。

（6）有关吸收利用外资的法律法规不健全

[10]

。

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3．4 我国民族企业与跨国公司之不对称竞争

我国民族企业在本土面临着与世界级企业的竞争，我国民族企业也采取种种措施提升竞争能力，求得生存与发展，展开与外商的竞争。这一过程自然离不开中国这一大的背景，民族企业在与跨国公司进行竞争时所面对的内外部条件是不一致的，也就引出了不对称竞争的概念。孟宪伟（2006）认为这主要表现在以下几方面：

(1) 生产成本的不对称。 (2) 技术水平的不对称。 (3) 市场结构的不对称。 (4) 品牌优势的不对称。 (5) 地缘优势的不对称。 (6) 政府作用的不对称

[16]

。

3．5 我国民族企业引进FDI之趋势

中国加入WTO，北京申奥成功，意味着开放的中国将加速纳入经济全球化的步伐。面对更加开放的中国市场，外商对华投资战略呈现出相辅相成的多方面变化，这些变化与外商全球战略调整是同步的。邹昭晞（2006）把该趋势归纳为：

（1）从“浅层一体化分工”转向“深层一体化分工”。 （2）制造业公司服务化。

（3）独资经营取代合资经营或在合资企业中力争控股权。 （4）本土化。 [2]3．6 我国民族企业引进FDI之对策

不可否认, 从国家宏观经济角度考虑, 利用外资对于我国生产力水平的提高, 国家综合国力的增强,人民生活水平的提高起到积极的推动作用。但是,我们也应该看到外资企业对我国民族企业发展的消极影响, 我们应该敢于正视并积极寻求消除不利影响的方法和对策。影响一国经济的不是直接投资本身, 也不是直接投资引进程度的高低, 而是东道国利用直接投资为本国经济发展道路服务的能力和东道国吸收、利用直接投资提供资源的能力。为了实现在利用外资的同时发展我国的民族企业，林竹（1999）建议如下: （1）调整我国利用外资的模式。

（2）防范跨国公司对我国市场的垄断, 引进多家跨国公司的投资。 （3）掌握合资企业的控制权。

（4）加强对我国民族企业的保护与扶持。

（5）聚集和增强企业实力, 培养有效竞争主体[12]。

5 我国民族企业引进FDI的利弊分析——以娃哈哈为例

4． 总结

本文参考了大量关于我国民族企业引进FDI的文献资料，并引用外商直接在华投资的经典案例——“达.哈”事件作为例证，在体现FDI对我国民族企业发展的诸多好处的同时，也从另一个侧面揭露了我国民族企业引进FDI的风险以及我国对外贸易制度的不健全。而我国近30年的改革实践证明,只有在开放的大环境中,我国的民族经济才能跟上世界经济发展的潮流。展望外商直接投资的前景，我们可以看到：在当今国际经济趋于一体化的大背景下,我国民族企业引进FDI是加快民族经济发展的必然选择。因此,我们不仅不能限制外资进入,相反要积极引进外资。只要我国在引进FDI的过程中寻找和制定切实可行的对策，放大利益，避免弊端，从而确保我国民族企业的安全,促进我国民族经济的发展。

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第11篇：文献综述

PBL理论及在幼儿园应用的研究综述

PBL模式是在传统教学模式广泛受到批评的背景下提出的，是一种通过解决真实情境中的复杂问题获取知识、经验和技能的学习模式。由于强调学习者在问题情境中主动建构知识以解决实际问题，PBL模式被认为是最能实现当代教育目标、符合时代需要的一种教学模式。我国从20世纪90年代开始介绍国外对该领域的研究，并逐步探索如何将PBL引入我国教学实践之中。目前，PBL模式已经在包括医学、工程学、心理学和教育学在内的高等教育和职业教育中得到广泛应用，在中小学也有一些探索性实践。近几年PBL教学也逐渐影响到幼儿园教学，但其深度和广度仍有极大的提升空间。

一、概念界定

基于问题的学习（Problem-based Learning，PBL）首创人Barrows 和他的同事 Kelson 博士(1993)给PBL 做了这样的定义： PBL 既是一种课程又是一种学习方式。作为一种课程‘基于问题的学习’始于精心选择、精心设计的问题，这些问题要求学生掌握关键知识、问题解决能力、自主学习策略和团队合作技能；要求执教者深刻了解教学内容、精心地选题，构思出具有代表性和包容多种背景知识的课题；作为一种学习方式，‘基于问题的学习’使学习者能够在寻找解决问题方案的过程中能动地获取相关的知识，了解背景资料，提高解决相同或相似问题的能力，从而提高应对生活和未来工作中的挑战的素养。

Colleen Brown 认为：‘基于问题的学习’是通过引入“真实生活”情境或案例学习，使学生参与学习课程的一种教学方法。这种真实情境或案例学习要求学生运用手头的主题内容和方法来探究问题的解决答案。

Duch(1995)认为，PBL 是一种对于学生学会学习以及分组合作寻求解决真实世界中的问题提出挑战的一种学习方法。通过运用这些问题来吸引学生的好奇心，促进学科知识的学习。

Donald和Woods认为，基于问题的学习是任何以问题驱动学习的学习环境。即，在学生学习知识这前，先给他们一个问题，提出问题是为了让学生发现在解决某个问题之前必需学习一些新知识。

我国学者汤丰林、申继亮等人指出：问题式学习是将学习“抛锚”于具体问题情景之中的一种情景化了的、以学生为中心的教学方式。

综合国内外学者对PBL 的各种定义，我们可以看出，从教师的角度来讲，它是一种教学方式；从学生的角度看，则是一种学习方式。在《基于问题解决的幼儿园户外科学活动中》，我们将PBL界定为：以幼儿的已有知识和经验为起点，以自主学习和小组合作为主要学习形式，在教师的引导下，在一种真实的问题情境中围绕问题的解决而展开的，旨在使幼儿掌握关键的科学经验、发展科学的思维能力以及自主学习、合作及问题解决能力的一种教学和学习方式。

二、PBL的产生和发展

PBL作为一种先进的教学方法，最早起源于国外的医学教育。1969年由美国的神经病学教授、医学教育改革先驱Barrows在加拿大的麦克马斯特大学首创，随后延伸到美国和澳大利亚一些大学医学课程中。

20世纪70年代以后，PBL获得了很快的发展，目前BPL已作为一种学习策略得到世界卫生组织和世界医学教育组织的认可，广泛应用于包括大众医学、护理学、药学、兽医学等在内的医学教育领域，成为美、英、加拿大、澳大利亚，甚至中东和亚洲国家医学教育领域的必不可少的一种教学方法。据WHO 报告，全球目前大约有1700余所医学院采用PBL模式，而这个数字还在不断增加。

不仅如此，PBL还拓展到法律、工程学、教育、社会研究等其他专业的教育领域中。九十年代中期以后，它被移植到美国幼儿园、小学和中学的各个年级，并取得了成功。目前已成为国际上较流行的一种教学方法。

从1995年到1997年经过三年时间的充分准备，香港大学医学院于入学的新生中正式开始实行此全新的教学方法。我国引进PBL 教学较欧美及日本晚。1986年，上海第二医科大学和西安医科大学率先引入PBL教学。20世纪90年代以来，引进PBL的院校逐渐增多，如中国医科大学、北京医科大学、湖南医科大学等分别在基础课、临床课和实验课中部分试行了PBL，取得了良好的效果。近年来随着教育改革的推进，全国各省市医学院纷纷开展了PBL的教学实践。

近些年来，PBL的应用和研究已经在高等教育和中小学教育广泛开展，近几年，PBL教学也逐渐影响到幼儿园教学，华南师范大学杨宁教授是较早进行PBL的研究者，他主持的“基于问题的学习和幼儿园教学”课题研究，为幼儿园教师开展PBL教学进行了理论和实践探索。

三、理论基础

PBL理论理论不是空想、臆造出来的，而是建立在一定的理论基础之上的。它的理论基础是多元的，多元的理论基础为它提供了丰饶的沃土，使其获得蓬勃的生命力。

（一）经验主义——为什么要解决问题

经验主义认为，真正的教育都是从经验中产生的，而教育的过程就是不断改造或改组经验的过程，知识是主体主动参与、实施活动之后获得的内部主观体会，而不是通过他人传授或死记硬背获得的，强调学习内容与儿童生活经验的直接相关，依据学生的经验组织教育内容。

杜威提出“教育即生活”，即“教育为实现其目的，必须从经验，即个人的实际的生活经验出发”，以消除学校教育与社会生活、儿童生活相脱离的隔离状态。核心思想是：教育的主要目标之一是发展思考能力，途径是解决生活中的问题；课程的真正中心是儿童本身的社会活动，因而提出儿童应从“做中学”，从自身的活动中去学；理想的教育能够促使学生做事情、在做事情的过程中提出问题和解决问题，而非背诵课本和记忆知识。

PBL强调问题的真实性，与实际生活相关联，能够与学生的经验产生共鸣；通过解决实际的问题，达到培养学生问题解决能力、自主学习和合作能力的目的，这和“教育即生活”、“做中学”的实质是一致的。

（二）建构主义——解决什么问题

建构主义的基本假设是：知识是人们主动建构的，不是被动接受的结果；儿童是一个积极的、有潜力的个体，教育应该是从儿童对周围世界的日常理解和建构开始。认知建构主义强调，学生通过主动搜寻信息、犯错、寻找解决方法，获得直接的学习体验。代表人物皮亚杰强调让学生进行“自治式”的学习，即把思考和学习的权限都交给学生，围绕问题、主题、疑问以及相互关系中进行认知的重组。社会建构主义理论认为，学习是一种社会的、合作的活动，学校学习应发生在有意义的、真实的情境中，校外的生活体验应与校内学习体验联系在一起。

建构主义强调知识的社会性、情境性和复杂性，强调用真实、复杂的情境呈现问题，营造问题解决的情境，以帮助学生在解决问题的过程中活化知识，变真实性知识为解决问题的工具；主张用产生于真实背景中的问题启动学生的思维。

PBL 借鉴了建构主义的学习理论，强调把学习设置到复杂的、有意义、相对真实的问题情境中，通过让学习者合作解决真实性问题，来学习隐含于问题背后的科学知识，最终实现问题的解决。PBL的问题以学习者的已有知识为基础，处于学习者的“最近发展区”，能够激发学习者的探究欲望和探究行为，促使他们自愿地通过认知和行动进行知识建构。

（三）“发现学习”和“探究学习”——如何解决问题

“发现学习”是指，学生在学习情境中，通过自己的探索，寻找问题答案的学习方式。布鲁纳认为教学生学习任何科目，绝不是灌输固定的知识，而是启发学生主动去求取知识和组织知识。教学应该给学生一个探索情境，而不是现成知识；强调学习过程，而不是最后结果；强调内部动机，从探索活动本身得到快乐和满足；强调信息的组织与提取，而不是储存；学习、了解一般的原理固然重要，形成发现的态度和方法也同样重要。

施瓦布(1973)以科学课程为例，提出“探究学习”的程序:①在情境中感受问题:提供学生研究的范围，学生确认研究的困难，形成研究问题；②形成解决问题的假设:学生思考问题，提出可能的问题解决方案；③收集证据和信息验证假设；④实施根据假设拟定的计划来解决问题；⑤得出结论。

PBL吸取发现学习和探究学习理论的精华，把学生看作能动的、具有个性和创造力的学习主体，以问题为研究的起点和动力，鼓励学生的自主学习和小组合作，体验探究和发现的乐趣，培养学生的研究思维和技能。可以说，“发现学习”奠定了PBL的教学方式，“探究学习”则奠定了PBL的教学程序。

四、理论模型

（一）经典实施模型

在了解PBL产生和发展过程中中，我们非常清楚的看到，PBL最早是在医学领域使用。McMaster大学医学院的PBL课程以病例形式呈现问题；学生的学习不是以学科知识为核心, 而是围绕问题展开；学生以导师辅导小组的形式展开讨论和研究, 合作确定自主学习内容；在下次小组讨论之前，学生必须完成分工的自主学习任务,小组进一步整合自主学习所获的新信息； 最终, 学生合作地确定病例的解释、诊断依据和治疗方案。据此, Schmidt把PBL课程实施归纳成为七步跨越

经典的PBL实施模型就是以流程图表达“七步跨越模式”，如图所示:

（注：经典PBL实施模型）

该模型受Bloom 的学校学习模型中输入变量、介入过程变量、输出变量的启发, 但Schmidt和Gijbels将输入变量命名为学生的已有知识的数量、问题的质量和导师的表现；介入过程变量即PBL的学习过程变量、导师辅导小组成效；输出变量包括认知结果和情感结果, 即由学生的自主学习时间决定的生学习成就和对学科内容的兴趣其中学习时间由介入过程变量变成输出变量。

（二）改进的PBL实施模型

针对经典模型实施中出现的小组参与、导师指导以及线性程序问题, 学者和研究者分别提出了三种改进的PBL实施模型。

1.关注小组参与因素的实施模型。为了回答关于学生参与意愿和行为的问题, Berkel 和Schmidt在经典的PBL实施模型中引入了一个介入过程变量“小组参与” ( Group Attendance) 。“小组参与”指学生进行PBL研究的意愿和努力程度, 是一种学习动机因素。他们的研究揭示了 小组参与 的影响因素以及小组参与 在PBL实施模型中的作用。

（注：关注“小组参与”因素的PBL实施模型及其要素的多向相关性）

2.关注导师有效指导的实施模型。为了回答导师有效指导的问题, Moust从导师辅导过程中的典型行为：使用学科知识、使用权威、以学业成就为导向、以合作为导向、角色和谐( role congruence) 以及认知和谐 ( cognitive congruence ) 的视角, 分析了导师辅导小组的成效的影响因素, 提出了关注导师有效指导的PBL实施模型。

（注：关注“导师辅导”的PBL实施模型及其要素的多向相关性）

3.关注学习过程生成性的实施模型。为了回答学习过程的问题, 学者和研究者改变了PBL线性实施程序, 改变了将问题视为静态和固定的观念, 转而关注学生学习过程的生成性。正是看到了PBL问题和学习过程的生成性, Schmidt和Moust将经典实施模型的线性程序框架改进成为循环型发展过程。

（注：关注“学习过程生成性”的PBL实施模型）

此外，米罗一席尔瓦(Hmelo一Silver，2004)提出了应用PBL模式的五阶段模型：探索情境，表征问题；形成关于问题解决的各种假设；找出缺失的信息，明确学习主题；整合新旧知识解决问题，检验之前的假设；总结所获得的知识和技能。这一五阶段模型包含两条线索，一条是显性的旨在发现和解决问题的认知线索，另一条是隐性的以小组合作共同解决问题为主线的社会认知线索。

五、特点与目标

（一）PBL教学模式的特点

PBL教学模式自开创以来，研究领域从医学到法律、工程学、教育、社会研究等，使用层次逐渐从高等教育到中小学、幼儿园教育，之所以能在短短40内迅速发展起来，是因为其独特特点符合当今社会教育教学规律。

PBL的首创者Barrows提出了PBL的六个特点：以学生为中心；学习是在教师的指导下以小组合作的形式进行的；教师是小组学习的指导者，为其提供支持；问题是真实的、开放的；问题是获得知识和问题解决技能的工具；新知识是通过自主学习获得的。后来，Gijbels 和他的同事(2005)又增加了一个：评价重视知识基础的组织和学生的问题解决能力。

我国研究者从内容、过程及组织形式三个方面概括PBL的核心特征。首先，内容方面强调问题及问题情景的重要性。PBL是一种问题导向的教学和学习方式：为了培养灵活的思维，问题应该是灵活的、劣构的和开放的；为了支持内在动机，问题必须是真实的、和学生的经验相联系的。问题和问题情景的创设是PBL的起点，也是PBL 教学和学习成功的关键。其次，过程方面强调学习者的自主学习。从明确已知信息、未知信息到查找信息，对信息进行价值判断、分析，以及制定和执行学习计划，将新学习的知识应于问题解决，到最后得出结论，评价是否实现了学习目标和问题解决的目标，学习者都要发挥他们的自主性，运用自主学习能力做出判断，得出结论。最后，强调小组合作的组织形式。合作的问题解决小组是PBL的重要特征。基于问题学习中，问题往往比较复杂，单个学生无法完成所有学习任务，必须以小组为单位进行活动，分工协作。合作学习主要包括：利用头脑风暴法产生有效的想法；提取与问题解决有关的信息；确定学习专题并分派学习任务和完成任务的时间进度；确定要查找或咨询的信息；整合搜集来的信息；共同提出解决办法等等。研究表明PBL中的小组讨论能够提高解决问题和更高层次的思维活动,促进共享知识的建构。

（二）PBL的教学和学习目标

Barrows和Kelson（1995)指出PBL有许多重要的目标，它可以帮助学生：（1）建构广泛、灵活的知识基础。PBL小组中对问题的讨论，可以激活相关的原有知识，促进对新信息的加工，更好的建构新知识。（2）形成有效的问题解决能力。（3）发展自主学习和终生学习的能力。（4）成为有效的合作者，即知道如何成为小组的一员，包括小组的成立、行动协商并达成一致。（5）激发学习动机。PBL 的问题源自学生的生活经验，是学生感兴趣的，而且难度适当，处于学生的“最近发展区”，是学生“跳一跳，够得着”的问题，学习结果是他们可以控制的，学生的内在动机就会被激发。

另外，Hmelo等指出PBL的学习目标主要在于: 帮助学生发展高层次的思维技能和建立灵活的知识基础，最终将学生发展成一个主动的学习者；Duch 等则认为PBL的主要目的是帮助学生发展批判性思维能力，分析解决复杂的现实问题的能力，发现、评价和运用学习资源的能力，在小组和团队中合作学习的能力，以多种方式有效交流的能力.Savery 等（1993）认为，PBL 的学习目标是：自主学习（即识别出学习议题、查找并评价相关资源）；问题解决（即提出假设、验证假设以及评价结果）；内容知识（即与问题相关的领域知识）。

六、组织与实施

研究发现，几乎所有PBL研究者都指出了一些PBL的共同要素：学习都围绕问题而组织，自主学习和小组合作贯穿整个学习过程，通过作品或展示进行评估。一般来说，PBL 首先从问题出发，问题本身代表一个问题情景，教师营造出问题型的学习环境，学生通过对问题情景进行分析，明确学习问题，搜集信息与资料，开展自主学习和小组讨论，持续地尝试解决问题。具体流程为：问题情景→提出问题，对问题进行界定，分析问题，并提出解决问题的假设→小组合作学习→解决问题→总结与评价。

1.问题情景创设。教师根据教学目标，选择与实际生活紧密相关问题，创设真实的、与学习者经验相关的问题情境，将学生引进隐含问题的情境，使学习者与问题联系起来。因为问题情景是学习者所熟悉的，有一定知识基础或类似的经验，很快就引起学习的兴趣，激发学生解决问题的热情。

2.分析问题。通过对问题进行界定，确定要解决的问题，分析讨论，让学生弄清楚，对于需要解决的问题，他们已经知道些什么，还需要去了解什么以及他们对该问题的看法，即明确已知信息、未知信息和可能的解决方法。

3.自主学习，搜集信息。对问题进行界定，明确要解决的问题后，学生分头去寻找资源，搜集信息。

4.小组合作学习，解决问题。这一阶段是PBL 的主体，学生大部分知识的获取和技能的掌握，甚至思维方式、合作能力的培养，都是在这一阶段完成的。学生利用自己找到的资源来获得解决问题所需要的知识，之后，小组成员分享各自获得的知识，对收集到的信息进行分析、加工、处理，提出解决问题的假设，继续解决问题的活动。

5.成果汇报与总结。成果汇报可以增强学生对完成某一任务所需知识的理解程度，也可以被教师用来评价学生有关知识和技能的掌握水平，其的形式是多样，可以是研究报告、周记、师生留言板、集体邮箱等。

6.评价。作为问题的解决者、自主学习者和小组成员，需要进行自评、互评及教师评价，不仅有对结果的评价，同时也要求对学习的过程进行评价。评价主要包括：能力提高、知识获取、合作情况、学习态度、最终作品五大方面。评价的目的主要在于反馈学生的学习情况，促进和加强个人和小组的学习。最后，学习小组按照反馈和评价，对问题进行再思考、再检验，修正问题解决方法，形成正确、科学、有创新的结论。

七、对PBL 的评价

研究表明，BPL能够增强学生对知识的记忆保持，促进学生对新问题的概念迁移，提高学生的综合运用能力、自主学习能力以及合作解决问题的能力，许多研究者给予了充分的肯定和赞扬。然而，任何一种教育教学模式都不可能达成十全十美的效果，在取得成功的同时，也不可避免的产生某种弊端，PBL教学也存在一定的不足，如对师资的要求高，成本高、见效慢。

Albanese等人认为，PBL使用真实问题作为学生的学习起点，使学生通过处理复杂的实际问题，建构更灵活的求知方法和更富于成果的思维方法，理解何时以及如何应用知识，从而获得基本的概念，建立灵活的知识基础，学习高层次思维技能(包括批判性思维、创造性思维和问题解决技能等)，获得终身学习的能力。

Cindy则指出，PBL的学生更有可能在问题解决中激活原有知识，将高层次思维技能迁移到新的情境中去，PBL的学生可能是很好的问题解决者和自主学习者、具有较高的动机、能够更好的学习和回忆信息、把基本知识整合到问题解决中。Norman 和Schmidt（1992）等人通过对已有研究整理，发现：PBL可能会促进知识的保持，可以促使原有概念迁移到当前问题中，提高自主学习和合作学习的能力。

国内学者刘儒德认为，PBL的突出之处在于，学习者作为自己知识的建构者，在应用知识的情境中，主动参与真实性的活动和任务，在完成任务的过程中进行批判性和创造性的思考，并在与小组其他成员的协商过程中不断建构自己的知识，在元认知水平上监视自己对知识的建构。梁燕等人（2009）从学生角度考查PBL教学实践的效果，发现学生对PBL教育环境认知处于较高水平，对PBL教学的各个环节总体比较满意，对教师在PBL中的学习效果持肯定态度

有关研究显示，PBL确实能够成功地实现它所预期的某些目标，在促进学生自主学习和合作学习、问题解决能力等方面具有显著优势。然而，PBL 教学也存在一定的不足。和传统教学相比，PBL中学生自主学习、分析讨论的时间相对较长，相同的内容耗时更多，对师资的要求更高，需要学校为学生提供更丰富的可用资源，存在成本高、见效慢的问题。当然，这只是教学的价值取向问题，如果我们的教学是为了教给学生知识结果，其效率确实不高，如果我们的教学是为了发展学生的应用知识解决问题的能力、创造性思维能力以及学习能力，则实施PBL所花的时间就是有价值的、有效率的。

八、PBL在幼儿园领域中的应用

40年来，PBL从临床医学拓展到了药物学、护理学、心理学、地理学、建筑学、法学、管理学、数学、工程学、教育学等多学科领域, 从研究生课程发展到本科教学、职业培训和成人教育、中小学教育等多个教育层次，然而PBL在幼儿园中应用的理论和实践研究才刚刚起步。 1.PBL在幼儿园应用的可行性研究

杨宁、池莉萍针对4-6岁儿童的心理发展特点，对适用于成人和高年级学生的PBL模式进行修正，在幼儿园进行应用研究，重点考察在幼儿园科学活动中应用PBL模式的效果。研究发现，接受PBL模式教学的实验组幼儿在知识获得能力、主动学习能力、问题解决能力、合作能力方面的得分均优于对照组幼儿，表明在幼儿园应用PBL模式是可行的，也是有效果的。

撒婷婷、杨宁等人的研究还发现接受PBL模式教学的实验组幼儿在元认知知识、元认知体验、元认知监控三个维度的得分均显著高于对照组幼儿。而在元认知知识的三个维度中，除个体元认知知识外，任务元认知知识和策略元认知知识都存在显著差异，元认知体验中知和情的体验都存在显著差异。说明PBL教学效果是显著的，有利于儿童发展的。

同时，池莉萍还将PBL教学理念与我国《幼儿园教育指导纲要（试行）》进行比较分析，她认为PBL的教育目标与《纲要》提出的“对幼儿实施素质教育、为幼儿一生的发展打好基础”的宗旨是一致的。PBL的学习内容来源于真实的问题情境，能够引发幼儿的好奇心和求知欲，促进幼儿主动地学习；能使幼儿感受到知识的重要意义；能够培养幼儿动手动脑、探究问题的能力；能够通过合作学习促进幼儿的社会性发展及合作意识的形成。

2.PBL在幼儿园应用的模型研究

杨宁等人在对米罗一席尔瓦五阶段模型分析的基础上指出，学前儿童虽然能主动探究问题情境并零散地学习一些知识，但难以有计划地确定学习主题，也很少会有意识地与同伴讨论，合作解决问题。因此，PBL教学需要教师的组织和引导。为此，他们对适用于成人的PBL模式进行修正，使其适用于幼儿园。

从上图可以看出，这一模式同样有两条线索，但两条线索不是同时进行的，而是先遵循个体认知线索，以幼儿个体的问题解决为主，后遵循社会认知线索，在幼儿具备解决问题的经验后，要求幼儿小组合作，解决类似问题。

幼儿探索的问题可以是从现实生活中提炼出来的问题，也可以是游戏情境中虚构的问题，但解决问题的活动必须具有现实意义，对幼儿的现实发展有利。教师设计的问题情境是可视的，要具有可操作性，能激发幼儿的学习兴趣。问题的解决涉及多领域知识。幼儿只有主动获取新信息，才能解决问题。每个问题解决后，幼儿都要进行自我评价和同伴评价。教师要引导幼儿从知识的获得、能力的提高和智力的发展三方面综合评价。教师在整个过程中既是支持者，也是组织者、合作者和信息提供者。 3.PBL在幼儿园应用的思路和方法研究

蒋盈、吴荔红总结了PBL模式的五大特点：以问题为导向；强调学生学习的主动性；注重理论联系实际；注重学生合作意识和能力的提高；强调学生创造性思维的培养。在此基础上，他们提出PBL在幼儿园教育中的应用思路，即选择一个有意义的问题——以真实有趣的情境呈现问题——以自主探究和教师指导相结合的方式解决问题——以多元表征方式展示成果——以客观的态度进行评价。崔丽娟则提出，要将PBL融入现有的幼儿园课程之中，需要一个循序渐进的过程，应该把握三个关键问题：问题的选择与设计；以小组合作为组织形式；以幼儿为中心的教育理念。

结束语

当今世界，科技和人才的竞争成为世界各国竞争的主阵地。科技教育的目的不再是单纯考察幼儿记忆了哪些科学事实和愿望，而是致力于培养幼儿初步的科学探究兴趣，培养他们对周围事物的好奇心和探究能力。

然而，当前幼儿园的科学探究活动主要是以室内活动为主，户外科学活动的探究还处于起步、尝试阶段，在各类科学类书籍中，户外科学活动只是作为其它各类科学探究活动的副产品，凤毛麟角、不成体系。

近年来，我园教师开始尝试独立的、自称体系的户外科学活动探究，我们发现，与室内活动相比，户外科学探究活动有自己独特的优势：第

一、探究对象、材料更开放、更真实探究对象和材料是自然的物质或现象，其状态更自然，层次更丰富，也更贴近幼儿的生活。，更利于激发幼儿科学探究的兴趣。第

二、在与大自然亲密接触的过程中，幼儿的探索空间充足，过程轻松、自由，与同伴互动的频率也明显增强，有益于幼儿获得主动探究的科学精神、持之以恒的科学态度和多样化的科学方法。第

三、户外科学活动探究的对象是动态的、发展变化着的，这就使得探究的过程也不断延续、变化，在这样的活动中，通过教师的引导更利于培养幼儿的坚持性和持之以恒的科学态度。

以上发现大大鼓舞了我们的研究兴趣和激情，但是，户外科学活动探究还存在多方面的问题：散见于幼儿园的种植、饲养或者观察活动中，不成体系；因为缺乏研究和理论支持，教师在指导这方面的活动时也显得力不从心，在教育实践中往往出现目标定位不准确、内容单

一、指导水平低下等等问题。

纵然如此，我们的探究还是在总结和进步：在一年左右尝试探索的过程中，我们发现，户外科学活动的探究源于问题，这些问题有的是教师精心准备、设计的（如在引导小班幼儿观察鱼尾葵的过程中，想幼儿提出“这棵树的叶子长什么样？像什么？”），有的是源于儿童兴趣和偶然的发现（如户外体育活动的时候，幼儿发现屋顶上长草，可以引导大班幼儿分析植物生长的条件，也可以让幼儿回家和家长一起收集种子传播的途径），在自主探究或是同伴合作解决问题的过程中幼儿掌握了生活中的关键经验以及各种解决问题的方法、发展了问题解决能力。与此同时，幼儿的自主探究学习能力、合作能力、同伴交往等方面也取得了显著地发展。我们惊奇的发现这种思路与PBL理论不谋而合，为此，我们提出系统的基于问题解决的幼儿园户外科学活动研究。

相比高等教育和中小学教育，学前教育更加淡化知识的传授，重视能力的培养，注重激发幼儿的学习兴趣。PBL模式与中国古老的“授人以鱼,不如授人以渔”的教学理念异曲同工。如若在幼儿园教育中得到恰当的实施,不仅能激发幼儿学习的兴趣,还能启发幼儿的思维,提高其学习的主动性,培养他们独立思考问题和解决问题及创新的能力,使他们“乐学”、“会学”,真正促进其发展。因此，PBL模式应该能够成为学前教育的一种有效教学模式。探讨PBL模式在幼儿园教育中的应用，对广大幼儿教师进行教育实践，提高幼儿教育质量具有重要的意义。

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[34]崔丽娟.将PBL教学模式应用于幼儿园课程的原则与关键[J].学前课程,2009,

7、8.

第12篇：—文献总结

文献总结

一、前言部分

温湿度是生活生产中的重要的参数，用新型的智能温湿度传感器DHT11主要实现对温度、湿度的检测，将温度湿度信号通过传感器进行信号的采集并转换成数字信号，再运用单片机STC89C52进行数据的分析和处理，为显示和报警电路提供信号，实现对温湿度的控制报警。报警系统根据设定报警的上下限值实现报警功能，显示部分采用LCD1602液晶显示所测温湿度值。

二、主题部分

DHT11数字温湿度传感器是一款含有已校准数字信号输出的温湿度复合传感器。它应用专用的数字模块采集技术和温湿度传感技术，确保产品具有极高的可靠性与卓越的长期稳定性。传感器包括一个电阻式感湿元件和一个NTC测温元件，并与一个高性能8位单片机相连接。因此该产品具有品质卓越、超快响应、抗干扰能力强、性价比极高等优点。每个DHT11传感器都在极为精确的湿度校验室中进行校准。校准系数以程序的形式储存在OTP内存中，传感器内部在检测信号的处理过程中要调用这些校准系数。单线制串行接口，使系统集成变得简易快捷。超小的体积、极低的功耗，信号传输距离可达20米以上，使其成为各类应用甚至最为苛刻的应用场合的最佳选则。连接方便，特殊封装形式可根据用户需求而提供。产品为 4 针单排引脚封装。DATA 用于微处理器与DHT11之间的通讯和同步,采用单总线数据格式,一次通讯时间4ms左右,用户MCU发送一次开始信号后,DHT11从低功耗模式转换到高速模式,等待主机开始信号结束后,DHT11发送响应信号,送出40bit的数据,并触发一次信号采集,用户可选择读取部分数据.从模式下,DHT11接收到开始信号触发一次温湿度采集,如果没有接收到主机发送开始信号,DHT11不会主动进行温湿度采集.采集数据后转换到低速模式。

三、总结部分

对于国内外对温湿度检测的研究，从复杂模拟量检测到现在的数字智能化检测越发的成熟，随着科技的进步，现在的对于温湿度研究，检测系统向着智能化、小型化、低功耗的方向发展。在发展过程中，以单片机为核心的温湿度控制系统发展为体积小、操作简单、量程宽、性能稳定、测量精度高，等诸多优点在生产生活的各个方面实现着至关重要的作用。

四、文献

《新概念C51单片机》郭天祥著2006电子工业出版社 DHT11中文说明书

DHT11温湿度传感器51单片机在LCD1602显示程序

BH1750光强传感器

第13篇：文献综述

关于《南梁红色旅游业的开发研究》的文献综述

一、问题的提出

所谓的红色旅游，它是在特殊的历史背景环境下产生的，是集参观、体验、学习和教育为一体的专项旅游活动。近几年，由于党中央和国务院的积极倡导，全国各地区的红色旅游得到了较快发展，一方面加大了对红色旅游资源的保护力度，另一方面对红色客源市场的开发也从单一型向复合型转变；同时，关于红色旅游的理论研究也日渐增多，不同学科背景的学者开始从不同角度来探讨红色旅游的内涵和开发策略以及影响。南梁在中共革命史上具有重要的历史地位，原因是在第二次国内革命战争后期，刘志丹、谢子长、习仲勋等创建的以南梁为中心的陕甘边革命根据地，是中国共产党唯一没有丢失过的一块革命根据地，它的存在为中央红军二万五千里长征提供了落脚点，为红军北上抗日提供了出发点。此外，2009年6月7日至10日，中共中央政治局常委、中央书记处书记、国家副主席习近平来到甘肃实地考察，并专程前往革命老区南梁参观考察，并对其提出发展希望。习近平指出，在血与火的斗争中铸就的革命精神，是老一辈无产阶级革命家留给庆阳人民宝贵的精神财富，一定要把这个爱国主义教育和革命传统教育基地办好，大力传承南梁精神，使其发扬光大。因此，在这样的背景下，我想通过介绍自己的家乡—红色南梁，来提出南梁红色旅游业的开发研究，研究南梁红色旅游的开发策略，不仅能把南梁的红色历史向外传播，而且通过宣传，促进南梁红色旅游的发展，从而带动当地经济的发展和人民生活水平的提高。

二、红色旅游的概念界定

关于“红色旅游”一词可以追溯到2000 年，江西最早把“红色”与“旅游”两个词结合在一起，并推出南昌至井冈山、瑞金等地三条“红色之旅”和省内 旅游专线。2002 年，李宗尧提出红色旅游是以游览革命老区、革命遗迹为主，同时接受爱国主义教育的旅游方式；从而引起学者的广泛关注。同年，高舜礼认为红色旅游是中国共产党领导的在各个历史时期建树丰功伟绩所形成的纪念地、标志物为吸引物，以其所承载的革命历史和革命精神为内涵，组织和接待旅游者进行学习缅怀或参观游览，从而实现学习革命历史知识、接受革命传统教育和振奋精神、放松身心增加阅历的一种旅游活动。2004 年11 月，李长春在河北考察工作时发表重要讲话，第一次对“红色旅游”内涵做出科学界定，而在同年12 月，中共中央办公厅、国务院办公厅在《2004 年—2010 年红色旅游发展规划纲要》（以下简称《纲要》） 中正式将红色旅游的概念定义为以中国共产党领导人民在革命和建设时期建树丰功伟绩所形成的纪念地、标志物为载体，以其所承载的革命历史、革命事迹和革命精神为内涵，组织接待旅游者开展缅怀学习、参观游览的主题性旅游活动。可以发现《纲要》扩大了红色旅游的外延和内涵，旅游者在游览过程中所感受的革命精神不仅是历史的，更是现实和未来的。如新中国成立后所展现的铁人精神、抗洪精神以及抗震精神都属于红色精神文化。尽管此后也有部分学者对红色旅游的概念进行了不同界定，如姚素英（2005）、雷召海（2005）、刘海洋（2009） 等，但大部分学者都比较认可《纲要》的官方定义。

三、红色旅游的特点

第一，红色旅游具有很强的政治性和教育性，其活动主要受政府引导； 第二，红色旅游活动具有特定的载体，即中国共产党领导人民在革命和战争时期所形成的纪念地和标志物；

第三，旅游载体承载着丰富的精神内涵，包括革命事迹、革命历史和 革命精神；

第四，旅游带动了革命老区经济，社会和文化的综合发展；

第五，红色旅游属于文化旅游，游客在参观过程中可以体验特殊的红色文化； 第六，旅游活动发展具有明显的节庆性，如“八一”、“七一”、“十一”以及“五四”等；

第七，红色旅游是一种可待续性的旅游活动。

四、红色旅游的产生

建国以后党中央为了巩固中国共产党的执政地位以及积极恢复和发展社会主义文化、经济、民主建设，在全国范围内有组织、有纪律地开展深化爱国主义和革命传统教育活动，并鼓励人们去革命遗址、纪念地学习革命先烈的先进事迹和传奇历史，感受和体验我党在土地革命时期、抗日和解放战争时期领导人民不畏艰险、不怕牺牲和艰苦奋斗的卓越精神，在这种特殊的背景下产生了红色旅游。所以说，红色旅游形成和发展与我国爱国主义、思想政治和革命传统教育活动密不可分。

五、红色旅游的发展历程

（一）初步萌芽阶段(20 世纪50 年代初～20 世纪70 年代末)

建国后，大部分革命圣地、纪念地和革命遗址等红色旅游资源被作为爱国主义教育、革命传统教育以及思想政治教育阵地得到了有计划的开发与建设。 1951年文化部和内务部联合要求修建革命事迹纪念馆和保护革命文物。1960 年3 月，国务院公布了第一批全国重点文物保护单位，其中有33 处革命纪念地和遗址，标志着对红色旅游资源的保护进入正式发展时期，具有里程碑意义。十年“*”时期，尽管全国各行各业都受到严重冲击，经济面临崩溃的边缘，但革命纪念地由于受到特殊历史环境的影响而得到有效保护和利用。大量的红卫兵带着“崇拜”心理，以“革命者”和“朝圣”的目的涌入到革命遗址和伟人故居。所以说，这一阶段红色旅游发展的整体特征是：旅游活动以政治接待为主；旅 游组织形式大部分是公费旅行；计划经济环境下，在革命纪念地进行的瞻仰、参观和学习等一系列活动是不计投入和产出的政治接待任务；缺少现代旅游活动的主要元素。

（二） 逐步探索阶段(20 世纪80 年代初～20 世纪90 年代末) 党的十一届三中全会的胜利召开，标志着中国进入社会主义现代化建设新时期，“一个中心，两个基本点”的提出给国内旅游业注入了新的活力，随后，中国旅行游览事业管理局更名为中国国家旅游局，并在各省、市和自治区设立相应的旅游管理部门，同时设立了八个驻外旅游办事机构，象征着中国旅游业开始向市场化运作转变，1983年，中国加入世界旅游组织，并逐步加入到世界旅游发展的潮流中；1986年，国务院将旅游业纳入到国民经济和社会发展计划中，从而确立了旅游业的产业地位；同时，国家决定在计划安排的旅游基本建设中划出部分资金用于促进延安、韶山、井冈山等一些革命纪念地的旅游基础设施建设；1997年6月，中央宣传部公布了第一批110 处全国爱国主义教育示范基地，表明革命老区的旅游发展逐渐从事业接待、政治接待型向市场经营型转变。红色旅游在新形势、新环境下开始正常发展，这一阶段主要特点是：政府加大对革命遗址、纪念地等红色旅游资源的保护力度；红色旅游经营和管理开始从计划管理体制向市场化经济管理体制转变；旅游形式多样化，各种纪念活动的开展提升了红色旅游的影响，如建国50 周年、抗战胜利50 周年和红军长征胜利60 周年；红色旅游受到中央和地方政府的日益关注；参观革命纪念地的国外游客越来越多，红色旅游开始迈向国际化；红色旅游目的地实现了社会、经济和文化的综合效益。

（三） 全面市场化阶段(21 世纪初至今) 新世纪开始，红色旅游成为中国共产党新时期巩固执政地位，加强国民爱国主义、革命传统教育和思想政治教育有效方式。2001年，国内部分革命纪念地成立了区域性红色协作组织；2002 年，嘉兴召开了红色旅游产品推介会、红色旅游论坛，从而把红色旅游纳入到旅游发展的范畴；2004 年2月李长春重点提出“积极发展红色旅游”，同时，郑州召开了全国旅游工作会议，由红色旅游资源大省江西领头，北京、河北、广东、陕西、上海、福建六省市参与共同签署了《郑州宣言》旨在通过区域协作推动红色旅游整体发展；同年11 月，李长春在河北考察第一次对红色旅游的意义做出全面、深刻和权威的阐述，并提出了红色旅游的“三大工程”，即“政治工程”、“经济工程”和“文化工程”； 同年12 月， 根据《纲要》精神， 决定在2010 之前打造12个全国“重点红色旅游区”、30 条“红色旅游精品线路”和100个“红色旅游经典景区”；2005 年，国家旅游局确定该年为“红色旅游年”，各地纷纷推出不同红色主题旅游产品，如湖南韶山的“中国红色之旅，百万共产党韶山行” 和四川广安的“小平故里行”，标志着红色旅游进入全面发展阶段。这一阶段红色旅游的主要特点：红色旅游发展进入全面市场化阶段；人们对红色旅游的认识日益加深，并把红色旅游作为深化自身爱国主义、民族主义以及思想政治教育的主要方式之一；红色旅游的市场范围越来越广，国外客源迅速增加；红色旅游景区管理实行产权和经营权相分离，并采用现代企业管理制度；红色旅游区域合作增强，从简单的单体景区合作发展到规模庞大的跨区域联省合作；在开发红色旅游时注重把红色文化与当地特色文化有机结合；红色旅游产品类型多样化，开始整合其它类型的旅游产品；红色旅游已发展成为可持续性旅游方式。

六、南梁红色旅游的发展历程介绍

由于南梁革命根据地历史地位显赫，境内革命遗存丰富，2004年被国家列为重点培养的红色旅游景区，同时纳入“全国首批百个红色旅游经典景区名录”。从此，在革命老区甘肃庆阳全市乃至甘肃全省，“红色旅游”成了一个响亮的名字，也使南梁迎来了史无前例的发展机遇。据此，华池县委、县政府迅速做出反应，并达成共识―擦亮老区红色文化品牌，转变南梁红色政治资本为经济发展优势资源。一个围绕“打造红色旅游大县”的综合性文化旅游商业之路呼之欲出，南梁红色旅游开发开始走上文化资源向产业优势的蜕变之路。

2006年，国家发展改革委批复开工实施红色旅游建设，南梁一批红色旅游项目于当年全面拉开建设序幕。开发建设期间，南梁一边加快红色旅游景点基础设施建设，一边探索完善红色旅游资源开发思路，真正让红色旅游寓教于乐，寓教于游，将革命历史知识、革命传统和革命精神以旅游这一时尚方式传输给大众。基于此，为了收到事半功倍的效果，南梁按照“红色旅游、生态旅游、民俗旅游、文化旅游”的整体发展思路，整合各类旅游资源，“链接”各类旅游景区，延长红色旅游链。在红色旅游景区基础设施建设全面推进的同时，强势推进双塔森林公园二期工程建设，范公祠景区建设、垂钓中心改造、乡镇美化工程、红色旅游道路绿化等工程顺势推进。

为了进一步做大南梁红色旅游产业，2010年，华池县委托清华大学城市规划设计研究院编制了《华池县红色景区修建性纤细规划》。该规划将华池境内现有的红色景点全部纳入“大南梁革命景区”进行规划，总面积140公顷，规划项目27个，投资概算4.99亿元。依据景区内不同的革命遗存历史背景，规划对其进行重新定位，未来的规划区内将形成以南梁革命纪念馆为主体，红色抗大文化景区和军民大生产目前，红色旅游景区基础设施建设已完成投资2.137亿元，建成以南梁革命纪念馆、大凤川军民大生产基地旧址、寨子湾陕甘边区苏维埃政府旧址和军民大生产基地四处展馆为主要框架的红色旅游景区，景区内一个个呈链式展开的红色旅游工程，多角度地、全方位地展示革命老区华池的文化底蕴和精神魅力。

未来的南梁将被打造成陕甘边革命根据地的纪念核心、延安红色旅游环线上的重要节点、甘肃重要的红色旅游景区、国家重点爱国主义教育示范基地，国家ＡＡＡＡ级旅游景区、全国著名红色旅游示范乡镇。陕甘边革命根据地南梁红色旅游景区将以全新的面貌迎接海内外游客。”

七、本次研究的特色

由于南梁发展红色旅游相对于国内其他省份比较滞后，再加上地处西北地区，交通的不便利，信息的不畅通，致使南梁发展红色旅游的思路和方法呈现单一化，固定化的发展模式。但是关于研究南梁红色旅游的文章几乎没有，而对于南梁红色旅游发展策略更是无人问津；因此，为了使南梁更好地发展红色旅游，笔者在实地调查和查阅相关文献后，结合南梁当地的实际情况。提出适宜南梁发展红色旅游的科学、合理切实可行地策略。这就是本次研究的亮点。此外，本次研究的重点是通过实地走访南梁旅游部门的负责人和工作人员，了解南梁红色旅游的发展现状、发展过程中遇到的问题以及未来发展规划。另外，进行考察和了解当地的红色旅游资源和民间艺术。除了了解以上两个方面的内容之外，笔者还需要考察当地的经济发展水平和人民生活状态，以及近几年红色旅游的发展给当地带来的变化。只有认真考察实地情况，仔细分析材料，做好研究过程的每一步，最后才能得出较为合理的发展策略。

第14篇：文献综述

河 北 农 业 大 学

毕业设计(论文)文献综述

院（系）：现代科技学院

专业：电气工程及其自动化姓名：陈龙

学号：2006614070216

完成日期：2009年05月30日

文献综述

“十五”期间，保定市农村水电电气化建设取得了突飞猛进的发展，重点完成了易县、涞源、唐县、阜平四个电气化县建设项目，新建水电站20座，新增装机容量2.9万千瓦，年增发电量1.47亿千瓦时，工程总投资2.19亿元。其中，易县建设电站3座，总装机容量5530千瓦；涞源县建设电站4座，总装机容量7500千瓦；唐县建设电站3座，总装机容量6950千瓦；阜平县建设电站10座，总装机容量9045千瓦。按照国家统一部署，“十一五”期间，该市还要继续对易县、涞源、唐县、阜平四县实施农村水电电气化建设，规划建设水电站12座，新增装机1.3万千瓦，总投资1.08亿元。其中，涞源县龙门项目区为国家小水电代燃料项目区建设之一。

保定市水电资源丰富，理论蕴藏量38.9万千瓦，可开发利用18.9万千瓦，到“十五”末电气化县达标验收后，全市已开发7.786万千瓦，占可开发量的34%。该市水电开发仍有巨大潜力，发展前景广阔。

水电替代薪柴，有效保护了森林资源，巩固了退耕还林成果，使二氧化碳排放量大大降低，生态环境得到明显改善；水电替代薪柴，把农村劳力从上山砍柴的劳务中解放出来，去搞其他生产，增加了农民创收的能力；水电替代薪柴，使农户改变了烟熏火燎的燃柴取火状态，提高了农民生活质量。这符合科学发展观的要求，是建设小康社会的一条创新的路子。

一、开展水电农村电气化县建设以来的主要成就

1、水电农村初级电气化县建设推动了当地经济建设

易县是全国第二批200个农村水电初级电气化县之一，已于1995年达标验收。初级电气化县的建成和近五年来的继续发展，从根本上解决了全县的供电紧张状况，保障了农业灌溉基本生产条件，加速了乡镇企业发展和对外开放的步伐。自电气化县建设以来，累计完成发电量4亿多千瓦时，创产值8300多万元，实现利税2000多万元，成为该县第二个利税大户。全县国民生产总值由电气化县建设初期1991年的3.4亿元提高到电气化县建成1995年的10.97亿元、1998年的19.2亿元。1997年易县摘掉了国家重点扶持贫困县的帽子，小水电产业对全县经济发展和社会进步起到了很好的促进作用。一是促进了县办工业的发展。随着水电电气化县的建设，该县先后建成了日处理矿石50吨的栾木厂金矿、京易联营水泥厂新增10万吨高标号水泥生产线、人造板厂扩建3万立方米中密度纤维板生产线，以及一大批小型企业投产和兴建。二是改善了农业生产条件。供电保证程度的提高，带动了农业排灌发展，粮食产量翻番，很快解决温饱问题。三是促进了乡镇企业的超速发展。10年间总产值由2.78亿元增加到16.9亿元。四是优化了投资环境，促进了对外开放。本县电力供应可靠，扩大了招商引资的吸引力，目前建成“三资”企业30家，利用外资2427万美元，发展国内联合企业197家，引进资金4.67亿元，五是促进了社会主义精神文明建设，全县文化教育、科技卫生、医疗保健、广播电视等各项社会事业蓬勃发展。六是促进了生态植被保护。全县0.3%的农户使用了电鼓风助燃，16.7%的农户在丰水期使用电炊，以电代柴、靠电省柴，大幅度减少了林草砍伐，保护了林木柴草资源。被列为全国第三批电气化县建设的张家口市赵家蓬区，地处深山，交通不便，经济落后，为国家重点扶持的贫困区。通过电气化建设，全区通电户率、户均生活用电量、人均用电量、均已超过电气化县标准；水电供电量占全区总供电量的

60.8%；全区国民生产总值由8992万元提高到16961万元，人均国民生产总值由2584元提高到4817元，农村人均纯收入由294元提高到1050元，社会经济效益非常显著。

2、水电农村电气化县的成就带动了全省水电整体发展

易县、赵家蓬区电气化县建设工作的开展，对加速全省水电发展起到了积极的辐射、影响和带动作用。我省通过机构保障、政策推动、资金支持、会议发动、互访参观、协调联动、报刊宣传、学会交流等多种措施、多种方法，提高了发展小水电的认识，增强相关县的主动性和积极性，通过严格审批制度保障基建程序，增强了发展小水电的社会信誉。小水电新增投产装机容量年平均递增速度由原来的5000千瓦上升到了8000千瓦以上，2000年投产容量达到2万千瓦，单机容量达到10000千瓦，单站容量达到20000千瓦，总装机容量超过20万千瓦，总发电量超过4万千瓦时。全省有42个县建设了小水电，其中16个为革命老区县，22个为国家和省重点扶持的贫困县，4个少数民族县均建有小水电，带动了当地经济发展，改善了人民生活水平。

3、小水电的发展促进了山区生态植被保护

按照国务院批复水电农村初级电气化县建设文件要求和水利部水电工作的安排，以及我省的具体情况，我们在做好农村水电电气化县建设工作的同时，积极开展了推行以电代柴和小流域综合治理的工作，出现了一批先进典型，如在革命老区涞源县西二道河村，1983年兴建了一座150千瓦的小水电站，始终以低价（生活用电价0.25元/度，生产用电0.4元/度）供本村用电。剩余电量按省定上网电价销售大电网。由于用电炊的成本低于燃煤、燃柴，而且洁净方便，很快形成家家有电器，户户用电炊，是远近闻名的无烟村。该村以电代柴后，村民不上山砍柴割草，山坡地自然退耕还林还草。林草面积增加到2000亩，覆盖率达到80%。承德县柳河电站和平山县十里坪水电站将转岗的富裕人员集中开发了几千亩荒山，种植了果树，绿化了山场，既安置了富裕人员，又增加了电站收益，实现了小流域综合治理。承德市老陡山电站、保定市紫荆关梯级电站、邯郸市西达等电站也都发展了经济沟，形成了周边绿化带，初步实现了一座电站就是一个小流域综合治理区的发电与生态保护相互促进的好典型。回顾我省水电及农村电气化建设工作，有四个方面值得我们总结，并需要在“十五”期间继续坚持和发挥。一是，依靠各级政府，部门协调联动，做好水电及农村电气化建设工作是基本的组织保障和政策依托。“九五”期间，在省政府的支持下，水利厅协调省直有关部门，保持了小水电建设专项补助资金每年到位；三次调整小水电上网电价，增加电站收益；先后出台了国有资产管理、股份合作制、建设项目资本金制度等政策政策性文件，引导小水电向市场经济转轨。二是，针对河北电力整体缺电有所缓解但调峰矛盾仍很突出的实际情况，及时调整了水电从径流发电、基荷运行为主导向以调峰运行为主体转变，保障了河北有多少水发多少电的高效运行方式。三是，按照水资源统一管理、统一调配的原则，合理调配发电用水，做到小水大用，一水多用，近3年水能利用率提高6%以上；在科学调水的同时狠抓安全运行，全省小水电行业已连续九年实现无重大设备和人身伤亡事故，厅水电处已连续3年获厅安委会先进单位，2000年获省安委会先进单位。全省设备年利用小时数由1500多小时提高到了2000多小时，部分电站提高到了4500多小时。四是，重视科研和新产品引进，逐年提高水电建设的新技术含量。先后完成了“软基硬壳溢流坝研究”、“中小型水电站选型微机辅助设计软件开发与应用”等多项实用技术研究和推广应用，多数科研成果获得了国家或省科研成果奖。1998年针对减员增效的要求，在响水铺、圣佛堂电气化县建设中成功地引用了加拿大“无人值班”全自动微机控制设备。新设备新成果的应用，挖掘了设备潜力，减少了事故隐患，降低了工程造价，稳定了收益，保障了投资者利益，促进了多方投资的积极性。

河北水电在水利部及各级政府的指导、支持下，取得了一定的成绩，经历了社会认识、确定地位、调整转轨、强化科技、加快发展的历史阶段，截止2000年，全省小水电总装机容

量超过20万千瓦，年发电量超过4亿千瓦时，比“八五”以前装机容量翻了三番，发电量翻了五番。小水电周边绿化已成规模，以电代柴户逐年增加，出现了无烟村和半无烟村的好典型。水电的发展产生了三个明显的社会效应：一是补充大电网末端的供电不足，促进老、少、边、穷地区经济发展的扶贫效应；二是以电代柴、以水代煤的河流植被保护生态效应；三是壮大基层水利机构自我发展的水利产业效应。但是，与兄第省相比我省水电发展的差距还很大，一是发展速度仍然较慢，全省可开发利用容量156万千瓦，开发率不足15%，京津主要水源地的承德市可开发容量56万千瓦，目前开发率仅3%；二是已建电站的体制改革不到位，人员多，负担重，自我积累少，滚动发展的能力较差；三是以电代柴的可能性和重要性还未得到各级政府和广大群众的充分认识，促进以电代柴工程发展的政策还不到位，技术措施还不规范，管理措施还不明确，影响了小水电以电代柴效果。

参考文献：

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2.黄真理；国内外大型水电工程生态环境监测与保护[J];长江流域资源与环境;2004年02期 33-36

3.赵建达；小水电开发与环境整合[A];水电2006国际研讨会论文集[C];2006年 5-10 4.赵建达；程夏蕾；朱效章；;小水电开发中的环保和生态问题及其对策[J];中国农村水利水电;2007年02期 6-16

5.陈喜阳；水电机组状态检修中若干关键技术研究[D];华中科技大学;2005年 2-9

6.季士军；我国水能资产流失问题研究[D];河海大学;2006年 36-40

7.Maurice L.Albertson;黎山；水力发电对社会的影响[J];科学对社会的影响;1983年01期 45-50

8.Proceedings of International Forum on Welding Technology in Energy

Engineering[C]；2005年 60-66

第15篇：文献综述

关于《越策越开心的“策”字的语用分析》的文献综述

前言

《越策越开心》是湖南电视台一档方言娱乐脱口秀节目,它的节目定位、主持风格、话题表述、语言运用在全国的方言电视节目中具有开创性和领军性。本文从语用学的角度对“策”字的语言环境，语用原则，言语行为，话语分析等进行研究,力求发掘此档节目取得成功的语言方面的原因;此外,详细描述在节目中出现的特色词句,着力表现节目在创造性地运用长沙方言方面所呈现的特色，力求通过此研究为这类电视节目提供借鉴意义,同时了解社会语言的使用状况和流行趋。由于从语用学角度对方言类娱乐节目的研究尚属首次,因此综述部分只能概括前辈语言学者对相关方面如方言类谈话节目、方言新闻播报等方面的研究,同时表明本文的研究意义和目的,交代本文的语料来源。

主体

《越策越开心》中的“策”字本来的意思是骗人的意思，有时候可以指开玩笑，瞎聊瞎扯的意思。例如 “你莫策我”——你不要骗我，此字可褒义可贬义。而越策越开心这个节目的含义就是，越瞎聊越来越起劲，越聊越开心。由于从语用学角度对方言类娱乐节目的研究尚属首次,因此综述部分只能概括前辈语言学者对相关方面如方言类谈话节目、方言新闻播报等方面的研究,同时表明本文的文献综述。

一、语用分类“策”的幽默

[1]徐宜良.言语幽默的语用分析[J].郑州航空工业管理学院学报，2006，（4）.言语幽默是语言文字表现的幽默。根据其语用范围、语用效果的不同，我们将言语幽默粗略地划分为三类：

（一）交际幽默

交际幽默是为交际的目的而创制的，有助于推销人才和产品、减少摩擦、解决纠纷、和谐关系、交流思想、广交朋友、摆脱窘境„„凡人类日常生活领域，交际幽默均可派上用场。

（二）讽刺幽默

讽刺幽默是为讽刺人、教育人而创制的，目的是揭发丑陋，暴露乖讹，促人警醒，发人深思；可存在于日常交际中，但以书面形式为多见。

在《越策越开心》中，汪涵说； 让我来用长沙话来给大家策（瞎聊瞎扯）个故事啊！有一个 新闻单位招聘，面试题目为假设你是秦朝记者，请报道焚书坑儒事件。甲：暴政当道，人类历史最黑暗一天，考官骂其不懂政治，弃之。乙：今日休刊，考官念其智慧不够，弃之。丙：篝火晚会发生意外，三百儒生遇难，大量古籍被毁，秦皇亲赴救灾，考官鼓掌高呼，真人才啊！

（三）纯幽默

纯幽默即玩笑幽默，是纯粹用作调节精神，活跃气氛，娱悦性情的幽默；可以是口头言谈，也可以是书面形式，多用于关系较密切的人之间和非正式非严肃的场合。有两个白吃专家巧妙地钻了语言的空子，开了个玩笑居然骗到了一席盛筵：

在《越策越开心》中，马可；让我也来用长沙话来给大家策（瞎聊瞎扯）个故事

啊！有一个十分喜欢安静的人，他左右两边住着钢匠和铁匠，噪音从早到晚，很吵闹，他经常说：“假如有一天钢匠和铁匠搬家的话，本人会请他门两家吃饭。”有一天，钢匠和铁匠一同对他说“本人门准备搬家，你曾说过要宴请本人们，所以本人们便来赴宴。”他十分快乐，于是盛情招待，吃饭时问他们：“你门两家搬到哪里？”他们答复：“他搬本人家，本人搬他家。

在本文献中就应用了大量的案例来诠释“策”字来分析案例，因为“策”的含义就是以幽默的方式调侃说话，来达到引发听者发笑。

二、语用分析“策“的幽默

[2]谭达人.幽默与言语幽默[M].北京：生活·读书·新知三联书店，1997.[3]王勤玲.幽默言语的认知语用研究[D].上海：复旦大学中文系，2005.[4] 蔡蕊伊，探究电视节目《越策越开心》[J]：西安，西安工业大学[5]胡范铸.从“修辞技巧”到“言语行为”[J]：修辞学习，2003，（1）.[6]刘森林，语用策略[M]，北京：社会科学文献出版社，2007，3[7]冉永平，语用学：现象与分析[M]，北京：北京大学出版社，2006，[8]邢福义，吴振国，语言学概要[M]，武汉：华中师范大学出版社2010，8[9]索振宇，语用学教程[M],北京：北京大学出版社，2000，5[10]汪景寿;试论相声的语言[J];北京大学学报(人文科学);1961年06期,[11]刘乃实;试析幽默的语用合作原则[J];清华大学教育研究;2002年S1期[12]李珂,彭泽润;湖南时尚方言词语及其文化心理透视[J];湖南社会科学;2005年02期

人们为了保证会话的顺利进行，交谈双方都共同遵守一个原则，即合作原则这条原则具体体现为四项准则：（1）量的准则：所说的话应包含交谈目的所需要的信息，不应包含超出需要的信息；（2）质的准则：努力说真话，不要说自知虚假或证据不足的话；（3）关系准则：所说的话要有关联即要切题；（4）方式准则：说话要清楚明白，避免晦涩和歧义，要简明扼要、井井有条。在实际交际中，人们往往不愿像合作原则所要求的那样，恰如其分地、实事求是地、直截了当地、简明扼要地表达思想，而宁愿含蓄间接地说出自己的想法。幽默就时常在这时产生。在本文献中就应用了大量的案例来诠释“策”字来分析案例，因为“策”的含义就是以幽默的方式调侃说话，来达到引发听者发笑。“越策越开心”节目主要的语言幽默并非这类用语言记录的幽默，而是用语言创造幽默，然而来体现数“策”的中心点，即违背合作原则，制造出许多滑稽的言语。典型的用语言来创造幽默，就是通过“破坏”原有的语言结构，故意利用语言的设置误区，设置一定的情景“误导”观众的思维。这就是“策”运用的妙处，继而出其不意的表达真实的交际意图。在“越策越开心”节目里，大量的语言幽默都是通过“策”字来表达这种语言的创造幽默。

“越策越开心”节目中的语言幽默侧重于娱乐。由于“越策越开心”节目定位越“娱乐脱口秀”,因此用一种轻松，娱乐的方式让观众发笑是节目的最高追求，我们认为“越策越开心”节目的语言幽默是有别于小品喜剧，相声的语言幽默，相对于喜剧小品和相声的语言幽默是富有内涵的理性因素作为底蕴，注重语言所承载的思想内涵，“越策越开心”侧重一个“策”字,其节目的语言幽默则主要是为了娱乐。把一些轻松，搞笑的小段子用观众熟悉的语言，熟悉的方式表达出来，不强调现实主题，即使是节目的语言幽默反映了现实问题，也用一种娱乐的方式来化解，只是为了一笑而过，带着一种浓烈的世俗娱乐的气息。

“越策越开心”节目设计的大量跟人们日常生活相关的幽默小段子。相对于

作为单个作品的喜剧小品和相声的强主题性，“越策越开心”更多的是逗乐小段子的一种拼凑，在每一个小段子中都充分的利用了“策”字来表达出娱乐的需要。 尽管喜剧小品和相声的内容也是喜剧性极强，但是都是遵循现实主义的创作原则，每一句台词都是围绕主题，揭露，讽刺社会现实，而且矛盾冲突也远比“越策越开心”幽默小段子激烈，我们能从喜剧小品和相声中感受到辣辣的讽刺味道。

结论

总之，越策越开心的着重点就是在于“策”字，通过“策”字 不断的利用生活中的点点滴滴来引发一个一个的笑点。通过“策”把观众策的笑的同时。自己也同样的开心。然而就形成笑的多米若骨牌效应（这就是越策越开心的重点）

参考文献

[1]徐宜良.言语幽默的语用分析[J].郑州航空工业管理学院学报，2006，（4）.[2]谭达人.幽默与言语幽默[M].北京：生活·读书·新知三联书店，1997.[3]王勤玲.幽默言语的认知语用研究[D].上海：复旦大学中文系，2005.[4] 蔡蕊伊，探究电视节目《越策越开心》[J]：西安，西安工业大学 [5]胡范铸.从“修辞技巧”到“言语行为”[J]：修辞学习，2003，（1）.[6]刘森林，语用策略[M]，北京：社会科学文献出版社，2007，3 [7]冉永平，语用学：现象与分析[M]，北京：北京大学出版社，2006， [8]邢福义，吴振国，语言学概要[M]，武汉：华中师范大学出版社2010，8 [9]索振宇，语用学教程[M],北京：北京大学出版社，2000，5 [10]汪景寿;试论相声的语言[J];北京大学学报(人文科学);1961年06期 [11]刘乃实;试析幽默的语用合作原则[J];清华大学教育研究;2002年S1期 [12]李珂,彭泽润;湖南时尚方言词语及其文化心理透视[J];湖南社会科学;2005年02期

第16篇：文献综述

文献综述是文献综合评述的简称，指在全面搜集有关文献资料的基础上，经过归纳整理、分析鉴别，对一定时期内某个学科或专题的研究成果和进展进行系统、全面的叙述和评论。

一、文献综述的形式与结构要求：

文献综述的形式与结构与一般研究性论文有所不同。这是因为研究性的论文注重研究的方法和结果，而文献综述要求向读者介绍与主题有关的历史、派别、观点、动态、进展、展望以及对以上方面的评述（各自的长处与短处，对社会、经济等各方面的影响等）。因此文献综述的格式相对多样，但总的来说，一般都包含以下四部分：即前言、主题、总结和参考文献。

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

主题部分，是综述的主体，其写法多样，没有固定的格式。可按年代顺序综述，也可按不同的问题进行综述，还可按不同的观点进行比较综述，不管用那一种格式综述，都要将所搜集到的文献资料归纳、整理及分析比较，阐明有关主题的历史背景、观点派别、代表人物、发展现状和今后的发展方向等，以及对这些问题的评述。主题部分应特别注意代表性强、具有科学性和创造性的文献引用和评述。

总结部分，与研究性论文的小结有些类似，将全文主题进行扼要总结，对所综述的主题有研究的作者，最好能提出自己的见解。

参考文献，放在文末，是文献综述的重要组成部分。因为它不仅表示对被引用文献作者的尊重及引用文献的依据，而且为读者深入探讨有关问题提供了文献查找线索。因此，应认真对待。参考文献的编排应条目清楚，查找方便，内容准确无误。

二、文献综述撰写内容要求

文献综述是反映当前某一领域中某分支学科或重要专题的最新进展、学术见解和建议的，它往往能反映出有关问题的新动态、新趋势、新水平、新原理和新技术等等。“综”是要求对文献资料进行综合分析、归纳整理，使材料更精练明确、更有逻辑层次；“述”就是要求对综合整理后的文献进行比较专门的、全面的、深入的、系统的论述。总之，文献综述是作者对某一方面问题的历史背景、前人工作、争论焦点、研究现状和发展前景等内容进行评论的科学性论文，应大量搜集和阅读原始文献，经分析对比、归纳综合来完成有关主题的文献评述。必须是有论点、有见地，不能是简单的文献堆砌。如何从众多的文献中选出具有代表性、科学性和可靠性大的单篇研究文献，是提高撰写内容质量的根本保证，从某种意义上讲，所阅读和选择的文献的质量高低，直接影响文献综述的水平。

三、文献综述撰写的步骤

第 1 页（ 共 9 页） 文献综述撰写的一般步骤包括选择题目、阅读文献、搜集资料、分析对比、草拟提纲和撰写等。

1、选择题目：题目要根据需要而定，要有一定的针对性，如学科发展的前沿问题、科学研究的新成果和新技术、社会经济热点问题和生产实践中的实际问题等。但必须结合所学专业就某一主题（自定主题或由教师指定主题）进行综合论述。

2、搜集资料和阅读文献：根据选定的主题，利用各种检索工具，采用直接检索和间接检索相结合的方法，搜集和阅读相关文献资料，在阅读文献时要注意做好记录（卡片、笔记等）。

3、分析归纳和草拟提纲：对于查找和搜集到的大量文献资料要进行分析、归纳、整理和取舍，然后草拟提纲，对文献综述的全文进行整体构思和结构设计。

4、撰写：在大量阅读文献资料的基础上，根据主题进行综合论述，并撰写。

四、文献综述的格式及字数要求

文献综述的写作格式应参照本科学生毕业论文（设计）格式，一般应包括题目、中英文摘要、关键词、正文和参考文献等部分。

每篇文献综述要求3500字以上，参考文献20篇以上，其中外文文献至少1篇。

五、注意事项

由于文献综述的特点，致使它的写作既不同于“读书笔记”“读书报告”，也不同于一般的科研论文。因此，在撰写文献综述时应注意以下几个问题：

⒈搜集文献应尽量全。掌握全面、大量的文献资料是写好综述的前提，否则，随便搜集一点资料就动手撰写是不可能写出好多综述的，甚至写出的文章根本不成为综述。

⒉注意引用文献的代表性、可靠性和科学性。在搜集到的文献中可能出现观点雷同，有的文献在可靠性及科学性方面存在着差异，因此在引用文献时应注意选用代表性、可靠性和科学性较好的文献。

3.引用文献要忠实文献内容。由于文献综述有作者自己的评论分析，因此在撰写时应分清作者的观点和文献的内容，不能篡改文献的内容。

⒋参考文献不能省略。有的科研论文可以将参考文献省略，但文献综述绝对不能省略，而且应是文中引用过的，能反映主题全貌的并且是作者直接阅读过的文献资料。

附件：文献综述范例

第 2 页（ 共 9 页） 文 献 综 述

题目：毕业论文《中外财务分析比较研究》文献综述

院（系） 会计学院 专业年级 2004级会计7班 学生姓名 田茂娟 学号 2004051701 指导教师 李传彪 职称 讲师 日 期 2008年4月10日

第 3 页（ 共 9 页） 毕业论文《中外财务分析比较研究》文献综述

重庆工商大学 会计学 2004级会计7班 田茂娟

指导教师 李传彪

摘要：现代财务分析通过一系列的有关企业财务状况、经营成果和现金流量的财务分析信息，满足了利益相关者评估企业现在和未来发展的需求，是评价企业的重要依据。随着世界市场的扩大和国际竞争的加剧，决策者对财务信息提出了更高的要求，而我国刚从计划经济体制转轨到市场经济体制中来，尽管我国的财务分析理论取得了一定的进展，但我国现有的财务分析理论与西方财务分析理论相比还存在一定的差距。因此，在这种形势下，对中外财务分析基础理论问题进行比较，研究不同国家财务分析的差异，对进一步完善我国财务报告体系具有重要意义。 关键词：财务分析；概念 ；目标；方法

Abstract：Through a series of the enterprise\'s financial situation, operating results and cash flow analysis , the modern financial analysis meet the Benefit counterparts to ae current and future busine development needs of enterprises,it is an important basis for evaluation.With the expansion of the world market and international competition intensifies, The decision-makers set a higher request to the financial information ,while China had just planned economic system transformation to a market economy system, despite the financial analysis of China has made some progre However, there are still some gaps between China\'s existing financial theory and analysis and Western financial analysis compared Theory.Therefore, in this situation, the Chinese and foreign financial analysis on the basis of theoretical iues, financial analysis of different countries on the differences is great significance to further improve our financial reporting system.Key Words：Financial analysis; concept; Aim; Method

财务分析作为一项运筹和谋划全面效益的管理活动，在社会主义市场经济条件下将越来越受到人们的重视。随着我国经济体制改革的不断深入，财务分析也将在企业经营管理活动中和在我国的经济建设事业中发挥更加重要的作用。因此，对中外财务分析进行比较研究，将有助于我国实现与国际惯例的接轨。而要对中外财务分析进行比较研究，先得研究什么是财务分析，只有准确把握住财务分析的概念、目标和方法等基础理论问

第 4 页（ 共 9 页） 题，才能更好的对中外财务分析进行比较研究。本文研究的问题主要有：财务分析概念、财务分析目标、财务分析方法及财务分析的信息基础。

一、财务分析的概念

这里探讨的财务分析概念包括以下两部分内容：外国学者有关财务分析的概念和我国学者有关财务分析的概念。

1、国外财务分析的概念

财务分析作为一门独立的分支学科，始于19世纪的美国。

综观外国学者对财务分析的概念，主要有以下几种观点：（1）美国南加州大学教授Water B.Neigs认为，财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析与解释的一种技术。财务分析是选择财务信息，分析与解释各项财务信息的相关性，并评价其结果的过程；（2）美国纽约市立大学Leopold A.Bernstein认为，财务分析是一种判断的过程，旨在评估企业现在或过去的财务状况及经营成果，其主要目的在于对企业未来的状况和经营业绩进行最佳预测；（3）前苏联谢·巴·巴林格列茨教授在其编著的《企业和联合公司经济活动分析》一书中认为“经济活动分析是对企业的工作进行全面研究，以便客观地评价已经达到的成果和进一步提高经济工作的效率。经济活动分析是对企业和联合公司进行计划领导和管理的工具”；

笔者认为：美国财务分析实际上是财务报表分析；而前苏联财务分析囿于经济活动分析之中，财务分析体现一个“围绕”，即围绕计划责任。

2、我国财务分析的概念

新中国成立以后，开始了国民经济的恢复时期，随着社会主义市场经济的发展，经济分析在我国正在向制度化、系统化、电算化和现代化的方向发展，经济分析将在我国经济建设中发挥越来越重要的作用。

综观我国学者对财务分析的概念，主要有以下几种观点：（1）高俊伟、王国平等认为，财务分析是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失与发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。（2）樊行健认为，财务经济分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的财务分析方法和技术，以财务资金分析和财务能力分析为重点，对企业过去和现在的财务状况和经营成果进行分析与评价，为企业的不同决策者，预测未来，提供更有效决策依据的管理活动。（3）安军认为，财务分析是指财务分析者以企业有关会计资料为依据，采用专门的方法，对企业

第 5 页（ 共 9 页） 生产经营成果和财务状况进行分析研究的一项管理活动或行为。（4）王志安认为，财务分析是各财务信息使用者以企业对外提供的财务报告为主要依据，结合相关的环境信息，对企业既定财务状况及经营业绩的合理性与有效性进行确认和判断，并在分析企业内在财务能力和潜力、预测未来财务趋势和发展前景的基础上，评估企业的预期收益和风险，据此为特定决策提供理性的财务信息支持。

综上所述，笔者认为：财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。

二、财务分析目标

1、国外财务分析的目标

樊行健认为，国外财务分析的目标依赖于报表重要使用者的信息需求和分析目的。这些使用者包括：债权人、权益投资者、公司管理当局、审计师、董事、兼并与收购分析师和监管结构等。

彭珏认为，国外财务分析的目标是提供在经济决策中有助于使用者的关于企业财务状况、经营业绩和财务状况变动的信息。

2、我国财务分析的目标

安军认为，我国财务分析目标从总体上来说，可概括为以下三个方面：第一，评估企业过去的经营绩效；第二，衡量企业目前的财务状况；第三，预测企业未来发展的前景。

王志安认为，财务分析的目标是指人们从事财务分析工作时所要达到的境地和标准。不同的分析主体，其分析目标将有所不同。

笔者认为，财务分析的目标受到其使用者的影响，侧重点有所不同，但从根本上来说，财务分析目标就是充分利用财务报表及其分析所揭示的信息，使之成为企业及相关使用者决策的依据。

三、财务分析方法

财务分析的方法主要有比较分析法、趋势分析法、比率分析法及因素分析法等。

1、国外财务分析的方法

蔡其志认为，国际上通常使用的分析方法有财务分析指标法、杜邦分析法、雷达图分析方法、沃尔比重评分方法。

第 6 页（ 共 9 页） 樊行健认为，国外财务分析方法以美国为例主要有比较分析法、结构百分比分析法和比率分析法。

2、我国财务分析的方法

蔡其志认为，我国通常使用的分析方法有企业经济效益评价指标体系和国有资本金效绩评价方法。

张文玲认为，财务分析的基本方法有比率分析法和比较分析法两类。

樊行健认为，我国财务分析的基本方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法、现金流量分析法、图形分析法和量本利分析法。

施毅认为，财务分析的主要方法有趋势分析法、因素分析法、比较分析法、比率分析法。

笔者认为，财务分析方法是企业在进行财务分析时所必不可少的工具，从我国企业的实际情况出发，财务分析常用的方法主要有比较分析法、趋势分析法、比率分析法及因素分析法等。

四、财务分析的信息基础

财务分析信息基础即为财务报告。

1、国外的财务报告

钟安石、王琳认为，英国的财务报告强调财务报告的“真实与公允”，

以保护公司债券持有人，股东债权人的利益为主要目标。英国的财务报表公开化程度高，能充分为股东投资者，债权人提供财务信息，并受审计目标要求的制约。英国财务报告的内容，资料提示程度，会计信息的质量属性，计量属性和计量单位、报表的种类与格式要求均在公司法中有严格规定，充分体现了财务报表的透明性、真实性。

邹虎认为，美国上市公司的财务报表一定要符合公认会计原则的要求，才能被证券委员会所接受并允许公开公布；才能得到公司的股东、股东代表大会和董事会的认可。美国的财务报告要求遵守“公认会计原则”，以保护投资者及潜在投资者的利益为基本出发点，要求会计为投资者提供用于决策的客观公允的会计信息。

Charles H.Gibson认为，美国资本市场体系是一个发展成熟和有效的市场，因为使用者相信他们所获得的财务信息是可靠的。用于编制财务报告的通用会计准则增强了报告的可信性。财务会计准则委员会是一个独立于其他所有商业和职业团体的机构，它的使命是建立和完善美国的财务会计和报告准则。投资者、债权人、监管者和其他财务报告使用者都是以财务报表信息为基础制定商业和经济决策。无论使用者是一个准备进行

第 7 页（ 共 9 页） 股票投资的人、一家制定贷款决策的银行还是一个评价偿还能力的监管机构，可信性对于他们都是非常重要的。使用者需要依靠的是公正的、中立的和无偏差的财务报告。

2、我国的财务报告

张素贞认为,我国的财务报告在1992 年会计改革前受传统的社会主义计划模式影响很大，财务报表以服务于政府为目的，在当时的计划经济条件下，为加强计划管理而提供必要的信息。因此在改革开放后，市场经济不断发展使得当时的财务报告难以适应使用者的需求。在市场经济中，政府已不是财务信息唯一的需求者，越来越多的投资者也有了这种需求。1992年的会计改革顺应了这种需求。改革后的会计制度受美国的影响较大。必须指出的是，由于中国的资本市场远没有美国发达，因而，中国的财务报表附注批露的程度也远不及美国。但必须看到，中国改革后的会计确实是在不断向前发展的。

钟安石、王琳认为，我国企业财务报表的编制和呈报一直是在财政部1993年发布的《企业会计准则》和国务院2000年颁布的《企业财务会计报告条例》指导下实施的。从我国国情出发，充分借鉴国际财务报告准则的成功经验，企《业会计准则》经过2006年的修订，已经包含1个基本准则和38个具体准则，充分实现了与IFRS的协调。

笔者认为，继1992 年的会计改革后，中国会计规范体系达成了与国际惯例的一致性，从而进一步提高中国会计信息的可比性，中国会计也将因此而更具国际性特征，在国际化的道路上跨越了一大步。不过我国刚从计划经济体制转轨到市场经济体制中来，虽然我国的财务分析理论取得了一定的进展，但是我国现有的财务分析理论与西方财务分析理论相比还存在一定的差距。所以我国应该在符合社会主义市场经济体制发展的前提下，借鉴西方国家的财务分析理论，加强对我国财务报表分析体系的研究，从而实现与国际惯例的趋同。

参考文献

[1]夏雪花．论财务分析体系的改进和应用．商业会计，2008，（4）：32-33 [2]高俊伟，王国平．企业财务分析方法的探讨．商业经济（哈尔滨），2007，（8）：45-47 [3]张文玲．企业财务分析的发展方向．经济论坛，2007，（15）：96-97 [4]蔡其志．财务分析方法的发展和改进．金融经济，2007，（6）：140-141 [5]唐晓梅．新会计准则对财务分析的影响．财经界，2007，（1）：37 [6]钟安石，王琳．中英财务报告体系比较．山东经济，2007，（3）：124-127 [7]彭钰．论中国财务报告基础概念的国际趋同．西南农业大学学报，2007，（2）：58-61

第 8 页（ 共 9 页） [8]吕玉芹．中西方政府财务报告的比较与启示．山东财政学院学报，2007，（5）：41-45 [9]王晓礼．中美财务报表要素比较初探．科学与管理，2007，（4）：15-16 [10]杨晶．对现金流量表的财务分析．冶金财会，2007，（8）：26-27 [11]李青．财务指标在国际并购中的作用分析．北方经济，2006，（10）：68-69 [12]徐岩，何丽梅，中国会计标准国际趋同中存在的差异分析．会计之友，2006，（8）：35-36 [13]王远湘．中西方财务与会计关系差异分析．财会月刊，2006，（5）：50-51 [14]樊行健．现代经济分析国际比较研究．四川：西南财经大学出版社，2006 [15]王志安．现代财务分析．四川：西南财经大学出版社，2006 [16]施毅．财务分析的方法．时代经贸，2006，（48）：67-68 [17]安军．试论财务分析的主体和目标．理论界，2005，（9）：231-232 [18]邹虎．我国和美国等西方发达国家会计差异分析．会计之友，2005，（5）：93-94 [19]高新阳．浅析中国企业财务分析存在的问题．美中经济评论，2004，（5）：29-32 [20]姚正海．英美法日财务报告的比较研究．南通职业大学学报，2003，（3）：18-20 [21]Charles H.Gibson.Financial Reporting and Analysis.Beijing:Higher Education Pre,2005

(文献综述为本论文引用的参考文献关于本文内容你参考的文献的各种观点、看法及其评述。特别注意，你所说文献中的每个观点、看法，必须引经据典。文献综述（20篇以上）后附的参考文献应与论文参考文献一致,且至少有一篇外文参考文献。)

第 9 页（ 共 9 页）

第17篇：文献综述

高 考 英 语 改 革 之 我 见

文 献

汇

总

小组成员：

马晓辉 124916001 李浩浩 124916002 席璐璐 124916026

时洁洁 124916036

一．背景

英语是我国全民教育事业中分量最重和社会认知度最高的外语种类，因此，回顾英语考试的历史对于反思我国外语教育发展和语言政策的变迁有着重要的意义。刘决生把我国的高考英语测试分为四个历史阶段。第一阶段自１９５２年我国实施全国高等学校招生统考到１９６５年“*”前夕，这一阶段的题型中主观题比例很大，英语测试尚不科学规范。第二阶段自１９７７年我国恢复高考至１９８７年，这一阶段的英语高考逐渐规范化，８０年代中期我国开始高考英语标准化的研究。第三阶段自１９８８年至２００１年，全国各地均实现了高考英语标准化考试（ＭａｔｒｉｃｕｌａｔｉｏｎＥｎｇｌｉｓｈＴｅｓｔ）。２００１年，全国卷和上海卷都包括了听力理解，总分也由１００分变为１５０分。第四阶段自２００２年至今，诸多省市开始进行高考英语自主命题，高考题型进一步丰富，成为“当今世界上规模最大的英语标准化测试”。由上可以看出，我国英语高考的标准化进程开始于第二阶段，此阶段正值我国改革开放初期，对外开放的命题驱使我国外语教育事业蓬勃发展。自改革开放以来，“中国的语言政策发生了巨大的变化”。随着改革开放深入进行，我国经济水平突飞猛进、国际化进程不断加速，对于外语人才的需求也不断提升和细化，于是我国的英语标准化测试也紧紧跟随社会潮流，各省市进行英语自主命题的局面逐渐形成，体现了我国各区域外语教学服务于自身社会发展需求的特征。受国内外环境的影响，我国的经济增长速度从２０１１年的９．３％下降到２０１２年的７．７％，２０１３年的经济增长速度初步核算为７．７％，我国经济增长速度进入了“换挡期”，经济增速呈现放缓态势。面对经济增长要素和约束条件的变化，加快发展现代职业技术教育和培养高素质技能型人才成为我国教育事业新的着眼点和发力点。而２０１３年正是英语高考制度改革酝酿完成的一年。这是我国国民教育行业面对国家社会经济发展形势所必然做出的战略性调整之一。英语为何成为高考改革的切入口，这与国民切身利益和国家长期发展规划紧密相关。（http://myeducs.cn/）

英语退出统一高考，其目的当然是减轻学生负担，从而倒逼英语教学改革，这显然不是靠英语退出统一高考就能够达到的。应该说，英语进行社会化考试是走对了路子，但英语考试最为关键的一点则是降低难度，如果大部分学生经过一定的努力，多能够达到最好的等级，换言之，多能够过关，那他们不必在英语上花费更多的时间和精力。如果难度不降，学生经过多次考试也太容易拿到最高等级，如此，即便是不再统一高考，负担仍然很重，毕竟英语成绩仍然作为大学录取的重要条

件

之

一

。

（

观

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网http://opinion.china.com.cn/） 六．共同关注

关注一：能否转变“中式哑巴英语”现状，增强口语交流能力

席莹滢老师表示：“英语考试社会化，不是以后英语就不学了，而是学的方式会有所改变，学生不单是坐在教室里听老师讲课，更多的是参与到社会机构的实践中。”她预计，今后外语学习会更注重口语、阅读能力的培养，毕竟学习外语就是要在日常生活中应用，这也是与国际接轨的需要。

关注二：是否会削弱雅思托福英语的地位

不论高考英语如何改革，英语始终还是英语，是流行于世界、代表着先进科技文化和潮流、易用性更强的语言。就是把英语在高考中的分数缩减到50分，将来要出国、要留学的人还是会拼了命地去学习。雅思和托福考试不会因为中国高考政策的调整而变化，反而会更加重视，因为这些考试成绩是作为留学生是否拥有出国留学与世界接轨能力的一个分水岭和硬性指标。

关注三：能否促进教育公平和社会资源合理分配

这次英语高考改革具有破冰意义。此举推广后，能提供多渠道成才途径，推进教育公平。对于有出国意向的学生和家长能够提早寻找社会机构来强化雅思托福学习；而愿意报考国内大学的同学更能集中精力和享受学校更多的教学资源，做到因人施教。

关注四：外语培训热是否会降温 有家长认为，英语在高考中权重降低，会使一部分家长降低孩子英语学习的要求，从而导致培训机构遇冷。但席莹滢老师认为，在新的英语考试模式下，曾经一次性的英语应试培训需求，会在整个高中阶段放大，使得对出国前端的雅思托福英语培训机构获得更多的培训量。而高考英语改革，可能会使主打应试英语培训的需求降低，但反而会刺激以实用英语为主的教育培训。（腾讯网http://cq.qq.com/a/20140523/022264.htm）

第18篇：文献综述

毕业设计（论文）

文 献 综 述

（包括国内外现状、研究方向、进展情况、存在问题、参考依据等） 我国连锁企业国际化研究

——以内蒙古小肥羊为例

引言

本文献综述的目的主要是通过对我国连锁企业国际化市场营销策略文献的全面、概括地梳理学术领域该问题前人所研究发表的观点和方法，避免重复先前的研究成果，并从中找出可行性，在相关方面进行创新性研究。

文中所用到的文献资料主要来源为企业改革与管理、对外经贸实务、大经贸、经济经纬、中国中小企业等期刊杂志。

一、国内外研究现状

（一）品牌定义及相关概述

1．品牌的定义

菲利普.科特勒（Philip Kotler）对品牌定义的表述是：“品牌是一种名称、名词、标记、符号或设计[1]，或是它们的组合运用，其目的是借以辨认某个销售者或某群销售者的产品或劳务，并使之同竞争对手的产品和劳务区别开来。”

美国营销协会（American Marketing Aociation）对品牌的定义是：“用来识别产品和服务并以此来和竞争者区别开来的名称、符号、标志、设计或它们的组合。”[2]

梁中国认为：“品牌是凝聚着企业所有要素的载体[2]，是受众在各种相关信息综合性的影响作用下，对某种事或物形成的概念与印象。它包含着产品质量、附加值、历史以及消费者的判断。在品牌消费时代，赢得消费者的心远比生产本身重要，品牌形象远比生产和消费重要。” 参照中外学者的论述，余明阳认为，所谓品牌，就是公众对于组织及其产品认知的总和。

2．国际品牌的定义

以宋新力为主的中国企业国际化管理课题组认为[3]，国际品牌，即国际知名品牌，是在市场竞争的环境中，由企业创造的、在相关市场上为众多顾客所公认的、具有很高的市场信誉、社会声誉、很高的市场地位、给企业带来很高的经济效益、能促进企业持续发展的品牌、商标或商号。

3．品牌国际化定义

品牌国际化，指企业主要以国际化市场需求为向导，以开辟、占领和扩大国际市场为目标，在国际范围内进行资源的优化组合，跨国进行经济活动，在国际上寻求企业更大的生存和发展空间。通过国际化经营，努力使国内品牌成长成为国际品牌或世界品牌。

王霜、白群（2008）认为品牌国际化是指将同一品牌以相同的名称或标志、相同的包装、相同的广告策划等向不同的国家或地区进行延伸扩张的一种品牌经营策略。品牌国际化的过程也就是在不同国家或地区树立强势品牌的过程。

[4]4．连锁的定义

（1）连锁的概念

连锁由英文单词Chain store翻译而来[5]，是在19世纪末产生，于二战后确定下来的。西方把连锁经营组织定义为单一资本直接经营11个以上商店的零售业或饮食业组织。

（2）连锁经营

由一个总部和若干连锁分店组成的形式被称为连锁经营。 （3）连锁商店

连锁商店指经营同类商品和服务的若干企业在核心企业的领导下采用规范化经营，实行共同的经营方针，一致的营销行动，实行集中采购和分散销售的有机结合，实现规模化效益的联合体。

（4）连锁企业

肖怡（2008）认为[6]，连锁企业，也称连锁商店，我国连锁经营协会于1997年在《连锁店经营管理规范意识》中规定：连锁店指经营同类商品、使用统一商号的若干门店，在统一总部的管理下，采取统一采购或授予特许权的方式，实现规模效益的经营组织形式。

（二）品牌战略

1．品牌形象

CIS的全称是“Corporate Identity System”----企业识别系统[7]，也称企业形象设计系统。即运用视觉设计，将企业的理念与特质视觉化、规范化以及系统化，以塑造具体的企业形象与发挥组织体整体性管理。

2．品牌文化

张锐（2007）指出品牌文化（Brand Culture）的定义[8]，通过赋予品牌深刻而丰富的文化内涵，建立鲜明的品牌定位，并充分利用各种强有效的内外部传播途径形成消费者对品牌在精神上的高度认同，创造品牌信仰，最终形成强烈的品牌忠诚。与企业文化的内部凝聚作用不同，品牌文化突出了企业外在的宣传、整合优势，将企业品牌理念有效地传递给消费者，进而占领消费者的心智。品牌文化是凝结在品牌上的企业精华。

周鵾鹏强调企业文化体现着企业特定的思想和行为方式[9]，拥有良好的企业文化，企业就能够在产品的生产、营销和服务上体现出自己的特色，并且让顾客也能感受到这种特色，从而产生与众不同的品牌特性。文化是品牌的灵魂，中国品牌要走向全球，不仅要提供优良的产品和服务等品牌的使用价值，更要为消费者提供品牌的文化价值。

白霜、王群（2008）研究表明消费者对文化的认知与对品牌的认知有一定的联系[4]，他们对中国的了解还仅停留在丝绸[4]、中医、茶叶和陶瓷上，中国在他们眼中还是神秘大于认知。这种文化认知的缺乏很难能够引起他们的文化认同和文化共鸣，这也给中国品牌的国际性传播带来不便。

3．品牌保护

品牌保护[10 ],就是对品牌的所有人、合法使用人的品牌（商标）实施各种保护措施，以防范来自各方面的侵害和侵权行为。

（三）市场营销策略

文献主要从价格、渠道、产品、促销几个方面进行分析。

1．价格策略

刘志明（2007）从价格角度分析[11]，价格直接关系到顾客的持续购买。对于商家来说，让顾客成功的实现购买，并不是将顾客的钱一次赚够，而是将廉价与高品质的双重品牌构成奉献给消费者，在“可持续赚钱”中保持顾客的持续购买。

王健朴（2008）认为定价有其风险性

[12]

, 产品定低价, ，一是可能会使顾客感觉该产品质量低劣,引发逆向选择现象；二是可能会使企业营销活动中价格降低的空间缩小，销售难度增加。企业定高价，一是可能造成市场竞争程度白热化，导致高价目标失效；二是可能给产品营销制造了困难，因为低收入者会因商品价高望而却步。

孙松涛（2008）指出变动价格也有一定的风险 [13], 涨价的风险。首先，企业要冒销量下降的风险。其次，要冒渠道管理难度增大的风险。再则，还要冒导致企业形象受损的风险；降价的风险，首先，要冒竞争者乘机攻市的风险。其次，可能导致大规模价格战。再则，也要冒导致企业形象受损的风险。

2．营销渠道策略

1）确立营销渠道所考虑的问题 （1）了解目标国市场渠道特点 王健朴（2008）研究表明一个国家的渠道组织本身就带有这一国家的历史和文化特色[14]。企业进入一个新的市场, 首先必须了解目标国的渠道,不仅是现在的情况, 还要对其历史以及经商习惯有深刻的了解。

(2)适应目标国市场需求，变更渠道

李洪锡、刘朔（2007）认为建立国际渠道[15], 归根到底是建立与不同文化背景的顾客之间的沟通方式。从知名品牌企业在国际市场上运作渠道的成功经验来看, 一般都习惯于把自己擅长的渠道方式扩展到其他国家, 或者在其他国家建立与在本国相同的渠道组织。但是, 由于国际营销的特点, 不同的国家和地区, 有不同的文化、经商习惯, 需要根据不同的环境需求, 对自己的渠道模式进行调整或变革, 这对企业在目标国市场建立自己的品牌取得成功是非常必要的。

2）营销渠道 （1）直营

指总公司直接经营的连锁店[16]，即由公司总部直接经营、投资、管理各个零售点的经营形态。总部采取纵深似的管理方式，直接下令掌管所有的零售点，零售点也必须完全接受总部指挥。直接连锁的主要任务在“渠道经营”，意思指透过经营渠道的拓展从消费者手中获取利润。因此直营连锁实际上是一种“管理产业”。 这是大型垄断商业资本通过吞并、兼并或独资、控股等途径，发展壮大自身实力和规模的一种形式。

（2）加盟

是该企业组织[17]，将该服务标章授权给加盟主，让加盟主可以用加盟总部的形象、品牌、声誉等，在商业的消费市场上，招揽消费者前往消费。而且加盟主在创业之前，加盟总部也会先将本身的know-how、技术…等经验，教授给加盟主并且协助创业与经营，双方都必须签订加盟合约，以达到事业之获利为共同的合作目标；而加盟总部则可因不同的加盟性质而向加盟主收取加盟金、保证金以及权利金等。真正打算开加盟店的投资者，可以考虑采用反欺诈委托加盟的形式。反欺诈委托加盟这个全新的概念和模式，是由北京伦琴企业策划有限公司率先提出，主要是从加盟创业、维权和店铺经营三个方面帮助加盟投资者全程策划。

特许经营是一种在餐饮业流行的组织形式[18]，特许授予者允许特许经营人使用和促进特许授予者的品牌资本以固定酬金费用和持续的特许使用权费的结合作为交换。当特许授予者希望企业在管理资金内增长时，特许经营被视为一个强力的扩张形式。虽然一些餐馆不从事特许经营，在很大程度上，国外大量的餐馆都会积极的参与到以企业战略管理为形式的特许经营制中。

李维华[19]在加盟和直营哪个更赚钱的研究中指出，直营店收入来源主要有营业收入、投资收入、营业外收入，加盟店收入来源主要有，即特许经营初始费、特许经营持续费、其他费用。所以说做直营和做加盟，哪个更赚钱，不能一概而论。

3．产品策略

陈维芳（2009）在现代营销理论中提出了产品整体概念[20]，认为产品分为五个层次：核心产品、形式产品、期望产品、附加产品和潜在产品。

4．促销策略

促销是指连锁企业为告知[6]，劝说或提醒目标市场顾客关注有关企业任何方面的信息，使其接受并采取购买行为而进行的一起沟通联系活动。

连锁企业促销工具很多，归纳起来主要有：广告、销售促进、人员推销和公共关系。为了取得最佳效果以最大限度地实现促销目标，管理者需要适当地综合运用不同的促销工具。

二、结论

据文献资料显示，我国连锁品牌国际化营销的研究已经有一定基础。 在连锁品牌方面，学者们不仅在大量的文献中论述了品牌、品牌国际化、连锁品牌的定义，而且还从品牌战略等方面阐述了如何塑造品牌形象、建立品牌文化及如何保护品牌。

在国际化营销方面，学者们对企业的产品、价格、渠道和促销几个主要问题进行了分析，然而对于企业采取海外直营还是海外加盟的方式经营这方面的文章显得较少，笔者觉得有深入研究的必要性，这可以为以后的国内连锁品牌国际化发展提出一个合理而全面的战略。

参考文献（含开题报告和文献综述）

[1]巨中天.品牌战略[M]北京：中国经济出版社，2004.[2]余明阳，戴世富.品牌战略[M]北京：清华大学出版社；北京交通大学出版 2009，8 [3]中国企业国际化管理课题组.企业营销国际化管理模式[M]北京：中国财政经济出版社，2005，1 [4]王霜，白群.浅析中国品牌国际化问题[J].上海商业，2008，9：16-17 [5]巨中天.品牌连锁[M]北京：中国经济出版社，2004 [6]肖怡.连锁企业市场营销[M]北京：北京大学出版社，2008，7 [7]许彩国.小肥羊品牌发展的优劣势分析及营销策略[J] 湖南商学院学报, 2008, 5：104-108 [8]张锐.品牌国际化营销的十大奥秘[J].对外经贸实务，2007,3 [9]周鵾鹏.论我国品牌国际化的文化策略[J].河南商丘，2007，3，34-35 [10]杨静，李红.国际化品牌营销战略[J].中国中小企业，2006，6 [11]刘志明.屈臣氏连锁品牌创新的三大法宝[J].连锁与特许：管理工程师 ,2007, 6 [12]王健朴.后全球品牌时期品牌国际化营销组合风险研究[J].企业经济，2008，3 [13]孙松涛.品牌驱动未来营销决定成败[J].中国橡胶，2008，2 [14]王健朴.新时期品牌国际化的营销组合策略[J].商业时代，2008，5 [15]李洪锡, 刘朔.中小企业的国际化营销现状及发展策略[J].商场现代化，2007，3 [16]佚名.品牌连锁经营：能者得天下[J] .连锁与特许：管理工程师,2004, 8：41-43 [17] Leslie de Chernatony , Susan Cottam (née Drury).Interacting contributions of different departments to brand succe[J] Journal of Busine Research 62 (2009) 297–304

[18] Yae SockRoh.Size, growth rate and risksharing as the determinants of propensity to franchise in chain restaurants[J] Hospitality Management 21 (2002) 43–56 [19]李维华.加盟和直营哪个更赚钱[J] 连锁特许：报刊精萃,2009, 3：68-69 [20]陈维芳.产品差异化营销国际化[J]营销国际，

2009，8

第19篇：文献综述

《佛山仓储成本与管理探究》文献综述

（1）谢五洲（2004）《自营仓储还是公共仓储？》中指出，对大多数企业而言，市场需求的波动时存在的，但并不像季节性商品那样完全受季节的影响，因此，企业仓储决策没有固定的模式，必须结合企业的实际情况。在规划和设计仓库时，按需规划设计，并在旺季采取两种仓储的手法来实现优势互补，充分利用两种仓储的优点为企业服务。

（2）关于仓储设备的研究探讨：

韦公远（2005）《国外仓库装卸机械化自动化发展趋向》中阐述，国外发达国家，包括部分发展中国家已经实现了仓库装卸机械化自动化，其中美国，日本、韩国等均实现了“货架化”、以及运用了“自动存储与提取系统”，这些中国相比之下还存在明显的差距。

李国华（2006）《日本最大的自动化仓库可口可乐公司明石物流中心》中表明，日本大企业的仓储系统已经位于世界前列，配送中心之间的配合极大地提高了运输的效率，仓库内的流水线搬运全是由高速搬运车 （STV）完成。仓库内已经是机械化运作。

董彦龙（2006）《我国仓储物流现状及其优化》中认为，随着现代工业生产的发展，柔性制造系统 （Flexible Manufacturing Systems）、计算机集成制造系统（Computer Inter-grated Manufacturing Systems）和工厂自动化(Factory Automation)对自动化仓储提出更高的要求，搬运仓储技术要具有更可靠、更实时的信息，工厂和仓库中的物流必须伴随着并行的信息流。

崔久山（2007）《中国自动仓储技术2007年现状分析与展望》中肯定我国自动仓储技术已经具备大规模国产化的条件，随着国外自动仓储技术发展不断成熟以及我国自动仓储技术的快速发展，国内自动仓储系统集成商的市场份额越来越大，与国外品牌相比，逐步形成较为优势的竞争格局。

徐跃明（2008）《WCS软件在自动仓储系统中的应用》中指出，在自动仓储系统中应用WCS，除了要考虑软件或其他技术方面的原因，选择合适的控制策略对整个系统运行的效率、安全性和稳定性都有很大影响。在运行WCS的环境中，无论是实施人员或者开发团队应向最终用户清晰、完整地传达WCS的特点和操作要领。

（3）在仓储与客服水平中，信用体系被引入其中

陈晓君（2006）《依托仓储发展市场 吸引客户创新服务 》中指出,现今仓储企业要以客户为中心，不断规范服务制度，完善服务功能，逐步提高客户个性化服务水平，稳步扩大市场规模。而且，作为仓储型物流企业，依托仓储发展生资市场是我们生产经营的必然选择。

魏际刚（2007）《信用体系建设与仓储业发展》中明确，迫切要求仓储业必须从现在开始, 加快建立符合行业发展特点的信用体系。由于我国仓储业信用体系基础薄弱, 建立和完善信用体系有很长的路要走, 加快信用体系建设对仓储业发展意义重大。

（4）对于仓储用地以及仓储规划，国内外根据实际各有研究：

王亮（2007）《仓储业的春天，也来了》中表示，在现今工商业用地紧张背景下，仓储用地也受到了挑战。随着城市用地的规划控制和成本费用支出的扩大，一些仓储企业的建库地点转向更加偏远的郊区。从边界成本看，在偏远地区建库，在交通便利程度与配送线路编制方面，费用都有所增加，而即使是在偏远的郊区，现在的土地使用价格也并无优势可言。仓储用地的地价比几乎每年以30%至 50%的增加，有的甚至成倍增长。

李倩（2007）《第三方物流仓库规划的研究》中指明，仓库的有效利用以及其规划尤其重要，仓库布局的设计应遵循整体布局的科学性、区域功能的相关性、货物移动的便利性等原则。

柴凤伟（2007）《关注美国仓储配送发展态势》中指出，美国仓储发展呈现两个态势，一是北美新建仓库离沿海越来越远 ，而是RDC（区域配送中心） 将在欧洲盛行。

（5）凌胜（2005）《一位企业家的期望》，在仓储在仓储设备的使用当中，设备的先进性固然重要，但是，在日常运作当中，员工的工作经验以及问题总结是不容忽视，因为很多情况下，一些最有价值的知识是从一些仓库工人上得到的，所以要重视。

林昶（2007）《随机环境下第三方仓储能力分配策略分析》中讲解了美国当前作为第三方物流服务的第三方仓储企业在仓储能力分配策略上需引入收益管理思想建立模型，才能得到最优情况下各等级货物的能力分配策略。 （6）仓储成本与运作绩效两者关系一直以来都是重点研究：

李凌乐（2007）《基于第三方物流的仓储成本控制研究》中明确道出，第三方物流的运作成本构成比较复杂 ,仓储成本仅是其中比较重要的一部分。降低仓储的成本不仅能够提升第三方物流企业的利益 ,而且惠及整个供应链链条和上、下游企业。由于人为的划分 ,仓储成本的构成可能在细节上有所不同 ,但其主要的构成却是相同的。。在第三方物流逐渐发展和专业化的过程中 ,仓储成本的控制将是第三方物流企业未来的主要研究方向。

代坤（2009）《企业物流绩效测度现状实证研究》中指出，仓储绩效评价指标是仓储管理的集中体现，是衡量仓库管理水平高低的尺度，利用指标考核仓库经营的意义在于对内加强管理，降低仓储成本，对外接受货主定期服务评价。 （7）林怡敏 （2006）《仓储企业如何转向现代物流》中认为以仓储服务为切入点，逐步向供应链管理的各环节渗透，进而进行资金、信息、流通等资源的整合是传统仓储企业今后的发展方向。摒弃单一的、分割的经营模式， 强调以客户为中心的理念，实施一体化的综合服务，甚至于可以从物流服务商最终发展成为供应链方案提供商。

康凯（2009）《中国仓储企业全球服务营销战略模式研究:基于服务特征的观点》中认为：中国仓储企业服务特征为无形性、生产与消费的不可分离性、异质性、易逝性、顾客参与服务过程、劳动密集性、分销渠道可电子化，服务的这七个本质特征分别从服务的内涵 服务的质量 服务生产 服务传递和分销渠道等方面阐释了服务营销与有形产品营销的不同之处，它们是对服务特征较为全面的总结和概括

（8）李锯（2008）《美国物流企业的现状》中提到，大仓库讲取代为数众多的小型仓储设备，仓储行业将日趋集中化、地区化、汽车配件、工业工具和供电工业集中的地区将成为设置大型现代化仓库的热点地区。再且，对要求千变万化的客户来说，高成本的分拣、包装系统对仓库来说并不合适。

李静宇（2010）《后危机时代的中国仓储业》中认为：随着宏观经济的持续向好，我国物流业在去年企稳回升的基础上，重新回到快速发展的通道，物流需求快速增长，企业效益明显好转。其中，在面对国际金融危机的冲击下，我国仓储业表现平稳，出现总量增加，结构变化的局面，总体状况已发生了可喜的变化。但是，在新经济下，现代仓储业已经不仅仅局限于仓库的管理，而是要能提供全方位的仓储服务，现代仓储企业不是物业管理公司的代名词，而是要做供应链上的库存控制中心 流通加工中心 商品配送中心和增值服务中心。 （9）刘北辰（2006）《美 国 仓 库 业 掠 影》中的数据表明，作为美国仓库协会的中的成员，自行建设的仓库均为共同使用，而且日常还开办以下代办服务: 再保管 82%, 托盘交换 80%, 地方集配发运78%, 捆包管理 46%, 配货 11%, 州间运输 49%。发挥了良好的资源共赏作用，大大地缓解了企业仓库用地。

本人认为，基于国内外的研究特点以及发展情况不同，很大地揭示了我国在仓储成本与管理的研究依然与外国存在明显差异。但是，由于国情的不同，我国学者关于对仓储的研究还是中肯的，而且针对性很强。所以，在国内学者已有的研究基础上，我将会在仓储管理模式和成本之间的联系中深入探讨。

第20篇：文献综述

文献综述范文

权力在最低限度上讲是指一个行为者或机构影响其他行为者或机构的态度和行为的能力（米勒等，2002，P641）。正如孟德斯鸠所言，“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验”，公共权力的扩张性、自利性和腐蚀性等特征，使得权力的制约和监督成为公共生活和政治学研究中的一个重大问题，并受到人们的普遍关注。与本密切相关的研究主要集中于以下几个方面：

（1）公共权力制约和监督的体系构成。一般认为，可以根据权力制约和监督机制组成结构和运作方式的不同，将其划分为若干基本类型，如内部制约机制与外部制约机制、横向制约机制与纵向制约机制、制约机制与监督机制等（沈荣华，2006）。吴丕等（2007）提出，可以根据监督的主体、客体、内容、标准和方式等五个要素对监督体系进行多种分类，并重点阐释了我国现行监督体系中的国家监督（包括立法机关的监督，司法机关的监督，行政机关的监督）、政党监督（包括共产党的监督，政协的监督）、社会监督（包括公民监督、社会团体与组织的监督、新闻舆论监督）。陈奇星等（2008）从行政的视角出发，把权力制约和监督体系分为外部监督体系和内部监督体系。前者包括政党监督、国家权力机关监督、国家司法机关监督、社会团体监督、人民群众监督和社会舆论监督六个方面；后者包括政府内部的一般监督和行政监察、政府审计等专门监督。虞崇胜等（2008）主张，在探讨中国式的分权制衡模式时，绝不要去效仿西方经典意义上的对称性制衡模式，应该跳出既定的西方经典话语编制的种种神话，构建出一套适合于中国国情的制衡体系来，比如探讨中国政治体系中非制度化制衡、领导与被领导的非对称性制衡、执政与参政的非对称性制衡、决策与执行的非对称制衡、以及监督与被监督之间的非对称制衡关系等。可以说，我国的权力制约和监督体系至少在形式上已表现得非常周延，可谓内外结合、相互补充、刚柔相济（程竹汝，2007），已基本形成了中国特色的权力监督体系，在政治监督方面发挥了积极的作用，监督合力和实效不断增强（梁波，2009；唐莹莹，2009）。

（2）公共权力制约和监督体系中存在的主要问题。随着中国政治体制改革的逐步深入，我国在权力监督方面已发生了一系列重要的变化，在建立健全权力监督体系、完善权力监督手段等方面取得了许多成绩（何增科，2008a，2008b）。然而，我国的监督体制实行的是双轨制，监督主体缺乏必要的独立性和应有的权威性；监督体系的整体功能不强，监督合力依然不够；有关监督的法律法规还不完善，弹性很大或缺乏可操作性；监督方式较为单一，事前“漏监督”、事中“虚监督”和事后“软监督”现象广泛存在；监督对象的思想认识不到位，而监督人员的素质也有待提高；选举问责和分权制衡的横向问责机制不健全影响了权力监督制约的闭合性（吴丕等，2007；王冉晶，2007；陈奇星，2008；何增科，2009b）。另外，陈建华（2007）强调了权力制约和监督中存在的三个机制性问题：一是领导机关、权力机关、行政机关与公众的信息沟通机制不健全；二是公众的政治参与机制不健全；三是公民的选择权实现机制不健全。何增科（2008b）认为，我国现行监督体系存在的主要问题是：党政权力监督体系强而社会权力监督体系弱；执政党对国家政权监督强而党内监督弱；权力监督强而分权制衡弱；专门机关监督强而人大监督弱；对下级监督强而对同级主要领导监督弱；自我约束强而外部约束弱；党纪政纪监督强而法律监督制约弱；制度预防强而技术预防弱。

（3）完善公共权力制约和监督体系的对策思路。王寿林（2007）认为，制约和监督的实现途径包括：健全民主监督机制，以权利制约权力；健全权力制约机制，以权力制约权力；健全法律规范机制，以法律制约权力；健全责任约束机制，以责任制约权力。沈荣华（2006）提出，较具有普遍适用价值的权力制约机制包括以权力制约权力、以责任制约权力、以监督制约权力、以市场制约权力、以规则制约权力和以透明度制约权力等6种模式，构建权力制约机制的思路则是：合理界定政府行使权力的边界和方式；对分权制衡做出制度安排；使权力与责任挂钩，与利益脱钩；将权力运行纳入法治化的轨道；增强权力运行的透明度。闫德民（2009）主张，构建一个以道德制约为先导、以法律制约为规范、以权利制约为根本、以权力制约为核心的完整和有机的权力制约体系。汪波（2009）认为，中国的权力监督应充分发挥政治场域“存量资源”，以“权利—效率间均衡”为价值导向，充实与发展两大支柱：人大制与现行八二宪法，逐渐形成具有中国特色的权力监督机制。另外，已有大量研究提出了完善权力制约和监督体系的具体对策，如：改进和完善党内监督的体制机制（王树春，2007；张斌，2009；马恩，2009）；开发党际互相监督的资源，健全人民政协民主监督（浦兴祖等，2003；王邦佐等，2007；张建民等，2009）；完善人民代表大会制度，加强人大的监督作用（李景治，2009；汤维建，2009）；构建信息公开机制和权力平衡机制，实现民主用权（张国庆等，2009；林文肯，2008）；完善对司法裁判权的外部监督机制（李卫红等，2007）；增强行政监察部门的权威性，深化政府审计监督，完善政府治理机制（陈奇星，2008；秦荣生，2007）；加快权力制约和监督立法（陈建华，2007）；强化公民的监督权，健全社会舆论监督机制（程竹汝，2007；童兵，2008a）。值得强调的是，我国权力制约和监督体制缺乏整合的问题已引起了部分研究者的注意。本课题首席专家陈国权（2000）早就提出要对政治监督体系进行整合优化，并认为其中的关键是要给监督体制注入活力，强化各政治监督主体之间的责任纽带和维护政治监督主体的权能与独立性。朗加（2005）从监督运行的体系内整合、运行机制的配套与衔接、运行机制的动态优化等方面进行了初步探索。陈奇星等（2007）强调了加强监督立法、建立综合协调机构、建立统一情报信息网等三方面的工作。吴振钧（2008）提出，必须加强各种监督力量的协调，理顺各种关系，努力实现监督网络化，形成整体合力。

综上所述，伴随着我国公共权力运行中出现的诸多问题，理论与实务界已对权力制约和监督的体制机制问题进行了较有成效的研究。然而，在目前的研究中依然存在一些不容忽视的问题：

第一，对权力制约和监督之间关系的认识较为模糊。有些研究把制约和监督截然分开，讲制约时不讲监督，讲监督时不讲制约；有些研究则把制约和监督简单地等同，不作仔细区分。实际上，制约和监督虽总是相辅相成，但还是有所区别和侧重的。一般来说，制约侧重于双向关系，主要是平级或权力均衡状态下的互相制衡与约束。而监督侧重于单向关系，主要是上级对下级、下级对上级、外部对内部或主导机构对附属机构的监察与督促。正是因为这些差异的存在，本课题将充分考虑权力制约机制与监督机制的不同侧重。

第二，对权力制约和监督体系的网络化构造关注不够。虽然已有研究对我国纷繁复杂的权力制约和监督体系进行了罗列，但是列举式的研究不仅没有把复杂事物简单化，反而显得有些杂乱。所以，需要一种新的整合工具（本课题选择了网络治理）来对我国的权力制约和监督体系进行重新梳理，以便于人们一目了然地获知中国特色的权力制约和监督体系的结构特点，并较为容易地发现其中的问题与改进的思路。

第三，对权力制约和监督体制的整合研究未具体化。目前，已有不少研究提出了要对权力制约和监督体制进行整合与优化。但遗憾的是，这些研究还未能系统地提出促进体制整合的具体机制。也就是说，许多研究都在强调应该整合，但又没能发展出合适的工具。本课题将引入发端于物理学，后被逐渐应用于社会科学的协同理论，来解决这一问题。

第四，对权力制约和监督实践需求的回应力较弱。我国权力运行制约和监督中存在的问题并没有随着理论研究文献的大幅增长而大量减少，这在一定程度上说明了理论研究与实践需求之间存在的严重脱节。相对来说，目前的理论研究较为关注宏观的制度层面，而实践则更需要体制与机制层面的改革创新。所以，在优化权力制约和监督体制，提升整体监督合力的策略设计时，必须根据中国国情，积极回应实践中的现实需求。

1.3 研究的意义和价值

2005年1月制定的《建立教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，首次对我国的权力制约和监督体系进行了系统概括，即：党内监督、人大监督、政府专门机关监督、司法监督、政协民主监督和社会监督。事实上，这一监督体系已经成为我国规范权力运行、防止权力腐败的重要制度安排。遗憾的是，纷繁复杂而且形式上近乎完美的制度安排并没有在实践中产生理想的效果。正因为如此，党的十七届四中全会再次强调：“坚持党内监督与党外监督、专门机关监督与群众监督相结合，发挥好舆论监督作用，增强监督合力”。本子课题就是在这一背景下，着重研究权力制约和监督的协同机制与合力提升策略，其理论价值和实践意义主要有：

（1）在理论上对制约和监督两个概念进行明确区分，赋予其不同侧重的内涵，为构建单向和双向、上下级和平行部门之间完整的制约和监督体制提供框架基础。

（2）利用网络治理的概念工具，对我国的权力制约和监督体系进行重新梳理，从而把复杂事物清晰化，帮助人们更好地了解中国特色权力制约和监督体系的结构特点，并较为容易地发现其中的问题与改进的思路。

（3）引入协同理论，对我国权力制约和监督的协同机制进行深入研究，从而为系统地整合各方面的制约和监督力量，形成整体合力，提供体制机制保障。

（4）在中国特色社会主义的政治框架下，积极回应当前实践中权力运行出现的问题，提出监督合力提升的具体策略，从而为有效解决长期困扰党和政府，甚至普通百姓生活的腐败问题作出贡献。

参考文献格式：

[1]李景治．中国权力结构和运行机制中的人民代表大会[J]．政治学研究，2009(1) [2]陈国权．政治监督论[M]．上海：学林出版社，2000.p15 [3][英]戴维·米勒，韦农·波格丹诺．布莱克维尔政治学百科全书[M]．北京：中国政法大学出版社，2002

[1]李景治：《中国权力结构和运行机制中的人民代表大会》，《政治学研究》2009年第1期 [2]陈国权：《政治监督论》，上海：学林出版社，2000年，第15页

[3][英]戴维·米勒，韦农·波格丹诺：《布莱克维尔政治学百科全书》，北京：中国政法大学出版社，2002年

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