推荐第1篇：日记账
工作心得
新工作岗位心得体会时间如白驹过隙，转眼间来公司快一年了。我也xxx被调到了xxx。在新的工作环境下每天都有新东西在涌入大脑,工作的忙碌,稍有停顿便踏不上步子。虽然如此，但感觉过的很充实。人生就是不断的学习，不断的进步。用知识不断充实自我，走向更高更远的地方！在xxx的这段时间，我深深感受到公司企业文化纲领中的“xxxxxxxx”这一理念的深刻内涵以及公司企业文化的重要性。
以下是我在新岗位期间对工作的总结以及一些自己的心得体会。
第一， 自主学习： 工作后不再象在学校里学习那样，有老师，有作业，有考试，而是一切要自己主动去学去做。只要你想学习，学习的机会还是很多的，老员工们从不吝惜自己的经验来指导你工作，让你少走弯路；公司内部也有各种各样的培训来提高自己，你所要作的只是甄别哪些是你需要了解的，哪些是你感兴趣的。这点我们应当向董事长学习，多看书，多学习，尽量将所学应用于实际。随学随用，注重消化吸收。
第二， 第二，积极进取的工作态度：在工作中，你不只为公司创造了效益，同时也提高了自己，像我这样没有工作经验的新人，更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在公司业务繁忙的时候，要积极乐观的去做一些事情，这样才能多积累多提高。
第三， 第三，团队精神：工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点：要有与别人沟通，交流的能力以及与人合作的能力，合理的分工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规则：我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出现在自己的协助下同时也从中受益的情况，反过来看，自己本身受益其中，这是保证自己成功的最重要的因素之一。现在几乎大家都在讲团队，可如何才能在实际工作中实现团队精神？这才是重中之重。公司有各个部门，各有其责，但当遇到棘手问题时各推其责，达不成共识，无益于问题的解决。因此“团队”二字应当时刻印在员工脑海中，且付诸于实际行动中。
第四， 为人处事：之前作为学生面对的无非是同学，老师，家长，而工作后就要面对更为复杂的关系。无论是和领导，同事还是客户接触，都要做到妥善处理，要多沟通，并要设身处地从对方角度换位思考，而不是只是考虑自己的事。
以上是我对自己工作的一些总结和体会，总结是为了寻找差距，修订目标，是为了今后更好的提高。通过不断的总结，不断的提高，我有信心在未来的工作中更好的完成任务
推荐第2篇：出纳日记账
1.4日记账编制规范
1、出纳在发生业务后必须及时登记日记账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日记帐，做到帐单相符、帐帐相符；
2、为杜绝重复报销，制定编号规则如下：A、B、C…(每字母代表现金及对应的银行账号)+月份+流水号，编号不得涂改，对于涉及账号间转账的业务时，以付款账号编码编在两个日记账上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日记账上编B****；
3、摘要编制按费用报销单的相同要求填写；
4、出纳编制完日记账后按编号整理对应的原始单据一并及时交给财务经理和公司指定的专人复核，并在原始单据和日记账上签名；
5、复核内容：A检查原始单据完整和真实性B检查日记账的期初余额和发生额的准确性；
6、复核人员将签名后的日记账复印留底；
7、复核后交还出纳，出纳及时交给会计清点原始单据，会计在日记账上签名，并复印给出纳留底表示交接完毕。
推荐第3篇：日记账要求
日记账：亦称序时账簿，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，最少每天登记一次，较为常见的有银行存款日记账、现金日记账。
日记账五要素：日期、编号、摘要（力求简明扼要）、借贷方金额、余额 登记日记账的六要求：
一、登记时需使用黑色中性笔，更正时需使用红色中性笔；
二、登记错误时，不得刮擦、挖补、涂抹，应按划线法进行更正，并在更正处加盖记账人员印章或签名；
三、应序时、逐笔的登记，不得跳行、隔页，如果发生跳行或隔页，应将空白处划线注销，并注明“此行空白”、“此页空白”；
四、每页的页首和页末应注明“承前页”和“过此页”字样，每年年初应注明“上年结转”字样；
五、应逐日结算余额，与银行对账单、会计账面现金余额进行核对，每月与会计进行定期和不定期的帐证相符、账账相符、账实相符；
六、月初五号之前应编制上月的“银行存款余额调节表”、“现金盘点表”。
“借”、“贷”两字的含义：
对于现金、银行存款两科目来说，“借”表示增加，即收到钱了，“贷”表示减少，即付出钱了；对于刘红超的个人借支款来说，“借”表示他又借了一笔钱，借支款增加了，“贷”表示他归还借支款，他的借支款减少了。
“公司的银行账户与银行账户之间”、“现金与银行账户之间”、“现金与刘红超借支款之间”、“银行账户与刘红超借支款之间”的资金往来或流动，遵循十字方针“有借必有贷，借贷必相等“原则。
推荐第4篇：库存现金日记账和银行日记账的登记方法
库存现金日记账和银行日记账的登记方法
1.格式 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证登记;
贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证登记;
贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
(二)总分类账的登记方法
1.格式
总分类账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法
总分类账的登记方法取决于账务处理程序，由于账务处理程序的不同而不同，可根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记账凭证登记，还可根据科目汇总表登记。
(三)明细分类账的登记方法
1.格式
明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿(如固定资产明细账)
明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。
(1)三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏的明细账。它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。
(2)多栏式明细分类账。多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。
(3)数量金额式明细分类账。数量金额式明细分类账是在账页的“借方”、“贷方”、“余额”各栏中再分别设置“数量”、“单价”、“金额”栏目的明细账。它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。
(4)横线登记式明细分类账。是将每一相关业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。此明细分类账适用于登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。
2.登记方法
逐日逐笔登记：固定资产、债权债务等明细账
可逐日逐笔登记也可定期汇总登记的是：库存商品、原材料、产成品手法明细账以及收入、费用明细账。
【应用举例】
1.下列必须逐日逐笔登记明细账的是( )
A原材料 B应收账款 C应付账款 D 管理费用
答案：BC
推荐第5篇：《银行日记账的登记方法》教学设计
《银行日记账的登记方法》
教学设计方案
2012.7.16
《银行日记账的登记方法》
教学设计方案
一、教学背景
1、面向学生：职业中专、职业高中 学生人数：30人 学科：《基础会计》
2、教学时数：1课时
3、学生课前准备：
①事先预习《基础会计》第七章第二节《会计账簿的设置和登记》中的“序时账簿的登记方法”相关知识，利用“百度”搜索引擎收集关于银行日记账登记的方法，主要是登记银行日记账的记账凭证实样及登账视频等相关知识点信息。
②认真完成上一节课老师布置的作业及预习任务。
二、教学目标
通过本节知识的学习，使学生充分认识到银行账在会计工作中的重要性，为进一步的会计报告提供资料。通过本节课学习达到如下教学目的：
1、理论知识目标： （1）能够掌握银行日记账的登记方法。
（2）通过本节的学习，能够理解银行账的登记方法，进而
为银行日记账的登记打下基础。
2、能力培训目标： （1）能够熟练进行现金日记账的登记。
（2）通过媒体展示，真实而形象的让学生认知和掌握银行
日记账的登记能力。
3、职业道德目标：培养学生在学习和掌握技能的同时，渗透给学生从事会计行业的职责操守，培养他们爱岗敬业、诚实守信的职业道德。
三、教材分析
本课是根据高等教育出版社的中等职业教材《基础会计》财经专业第七章二节《会计账簿的设置和登记》的教学目标制定的教学设计。其本小节教学内容主要分三部分：第一部分银行日记账的概念；第二部分银行日记账的设置；第三部分银行日记账的登记。本节注重学生的实训，通过学习能够加深学生学生对银行日记账的理解，通过搜集跟日记账有关的记账凭证实样和银行日记账的登记方法演示来顺利完成本节教学任务。 【教学重点与难点】
教学重点：银行日记账的登记：学生的自学能力、理解能力的培养。
教学难点：银行日记账的登记：学生的实际操作能力的培养。 【教师授课前准备】
教师在授课前准备记账凭证的实样，自制的记账凭证、根据记账凭证登记银行存款日记账的账簿、登记银行存款日记账课件、投影仪备用，当教师确定课堂教学形式和方法及过程后，利用课件播放关于银行存款日记账登记的相关知识进行新课的引入，教学将其搜索的素材做成课件并在课堂上应用，会增强课堂气氛、提高教学效果、突出教学重点、突破教学难点。
四、教学方法
驱动教学法、思考探究分析法、自主搜索讨论法、模拟教学法、归纳总结法。
五、引入新课
2
【教师引言】：同学们，我们之前学习了账簿的种类、账簿的登记规则，今天我们将深入学习的是会计人员（出纳人员）必须掌握、而且是最基本的技能，就是银行账日记账的登记。首先我们来看上节所学习的知识，请看大屏幕，我们一起对一位同学的作业进行点评〃〃〃〃〃〃
媒体展示、课件播放 【老师活动】：这是我们一位同学的作业，是根据记账规则的要求登记的银行存款日记账。同学们仔细观察，这位同学的作业里存在着哪些错误？实际工作中应该怎样登记呢？
【学生活动】：分组讨论，找出错误进行更正，并选出代表发言。
（一）知识传授---认识银行日记账 【教师活动】：对每组的发言，给出掌声鼓励；
老师发现，错账最多的原因是跳行、错列。在实际工作中怎么才能减少错账的产生，加快登账的数度呢？
【学生活动】：学生思考。 【教师活动】：
媒体展示、播放课件。展示几种银行账簿实物图，介绍银行日记账的格式，总结出银行账的概念。
提示：金额数字的书写方式与账页中线条的颜色、粗细有什么联系？
【学生活动】：仔细观察思考，踊跃回答。 【教师活动】：
媒体展示、播放课件
学生总结：了解了账簿的格式，账页中线条的含义，那么在实际工作中就能加快登账的速度，减少错账的产生。引导学生。畅所欲言总结出银行日记账的登记方法。
【教师活动】：
我们了解了实际工作中登账的技巧、掌握了登账的方法、那么怎样进行登记呢，下面请同学们和老师一起学习登记。
（二）知识传授---银行日记账的登记 【设计意图】：学到这里，同学们已经知道银行账的登记依据，教师可以在学习兴趣高涨时，引导学生激发学生跃跃欲试的动手激情，从而增加学生学习的主观能动性。
【教师活动】：
媒体展示---播放课件
由老师引导学生畅所欲言，根据第一笔记账凭证登记银行存款日记账。为下面的登账打下基础。
【学生活动】：回答 【教师活动】：下面的时间交给同学们，请你根据下面的记账凭证按经济业务发生的时间顺序逐日逐笔的登记银行存款日记账。
【学生活动】：独立完成银行存款日记账的登记。 【教师活动】：分别收上四组的练习（每组收上一张）。根据投影仪展示作业。 【学生活动】：由其他组同学观察思考找出错误并由代表点评。给没有错误的小组掌声鼓励。
学生总结： 由学生归纳总结出本节所学知识。
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【教师活动】：根据学生总结强调会计人员最基本的道德素养是诚实守信，对待工作既严肃认真又要一丝不苟〃〃〃〃〃〃
（三）巩固拓展知识 【教师活动】：同学们可以通过互联网的百度视频、中华会计网站查找银行日记账的登记方法，也可以试着学习现金账日记的登记方法。
（四）布置作业 【任务内容】
1、通过课本121页，习题一练习银行日记账的登记。
2、根据习题一的资料预习现金日记账的登记。
（五）板书设计
银行存款日记账的登记方法
1、银行日记账的定义。
2、银行日记账的登记方法。
六、教学反思
根据职业学校专业课教学的特点“注重实践能力的培养”本节课反思如下：
《基础会计》课实用非常强，知识内容抽象不好理解。如何在导入新课上下功夫，自然而然地引入到课堂所要完成的任务上来，是一堂课良好开端的关键。本节课开始利用课件中学生作业的点评引入新课，比较新颖、效果不错。学生的注意力一直围绕课件展示来学习新的课程，动手能力强、学生对知识的掌握程度较高。
传授新课中大胆放手让学生自主讨论总结，从中了解学生的理解程度，适时调整教学策略。教学中充分利用课件与实物相结合，达到理论和实际的结合。使学生在课堂中得到实践能力的培养。
七、教师个人介绍
4
推荐第6篇：日记账的登记
练习库存现金日记帐与银行存款日记帐的登记
一、
（一）[目的]：练习记账凭证的编制。
[资料]：某企业2012年6月份发生下列有关经济业务：
1．6月2日，购入A材料2 500公斤，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库。
2．6月7日，收到投资者投资100 000元存入银行。
3．6月16日，某采购员张三预借差旅费1 000元，以现金付讫。
4．6月17日，从银行提取现金40 000元，备发工资。
5．6月17日，以现金40 000元发放本月工资。
6．6月19日，收到上海甲工厂预付购买产品款50 000元，存入银行。
7．6月20日，售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200 000元，增值税销项税额34 000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。
8．6月22日，采购员张三出差归来报销差旅费800元，余款收回。
9．6月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。 10．6月24日，以银行存款支付广告费3 000元。
11．6月25日，购买单位交来包装物押金500元，存入银行。
12．6月26日，以现金8 000元支付退休人员退休费。
[要求]：根据上述经济业务编制记账凭证，按五类编号法为凭证编号。
（二）[目的]：练习现金、银行存款日记账的登记
[资料]：1．某企业2012年6月初“库存现金”、“银行存款”日记账余额分别为10 000元、182 460元。
2．6月份发生的经济业务见题
（一）。
[要求]：1．开设“库存现金”和“银行存款”日记账；
2．根据题
（一）编制的记账凭证逐笔登记“库存现金”、“银行存款”日记账；月末结出本期发生额和期末余额。
二、【资料】：佳乐工厂2013年5月初库存现金日记帐余额为2000元，银行存款日记帐余额为200 000元，本月发生的部分经济业务如下：
1．3日，开出支票一张，付上月所得税27 500元。
2．4日厂供销科业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。
3．5日，售给宏达商场﹟01产品200件，每件135元，销项增值税4 590元，收到一张银行汇票，当日送存银行。
4．10日，向银行借入的为期三个月的借款现已到期，通知银行以存款偿还借款数80 000元。
5．10日，从银行提取现金40 000元。
6．10日，以现金支付职工工资40 000元。
7．12日，以现金支付厂办工作人员市内交通费65元。
8．15日，以转账支票支付借款利息10 000元。
9．16日，购入A种材料一批，价款60 000元，进项增值税10 200元，价税用一张银行汇票支付，材料验收入库。
10．16日，以现金支票支付A种材料的运费600元（不含税），增值税率7%。 11．18日，以转账支票支付企业宣传资料费300元。
12．20日，王力出差归来，退回现金270元。（其余款项尚未报销）
请代该厂出纳员王浩编制通用记账凭证并统一编号并登记库存现金和银行存款日记帐
推荐第7篇：银行存款日记账封皮
二０一二年度十月份银行存款日记账 帐号:41200 编制单位：0000000000000000000000000000公司
公司代码： 3707 电话号码： 0536-229 公司地址： 潍坊市东风东街
邮政编码： 261041
公司领导（签章）：
财务主管（签章）：
出纳（签章）：
推荐第8篇：现金日记账月结
现金日记账月结
1、现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。
2、不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。
推荐第9篇：怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账
怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账？ 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做会计的，并且专业学习过会计
专业
四、五次，对他们的回答不太认同，下面是我的总结：
首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。
二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。
四、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。
五、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计” 下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
推荐第10篇：银行存款日记账填写需求
银行存款日记账填写需求
银行平安新一贷存款日记账是专门用来记载银行存款收支事务的一种格外的日记账。每日事务完毕后，应核算、挂号当天的银行存款收入算计数、银行存款开销算计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和开销金钱，避免坐支现金出现，并便于定时同银行送来的对账单核对。
银行存款日记账常用格局
银行存款日记账通常多选用多栏式的格局，行将收入栏和开销栏别离依照对方类别设置若干专栏。多栏式银行存款日记账依照银行存款收、付的每一对应类别设置专栏进行序时、分类挂号，而且能够简化总分类账的挂号作业。
别的，在选用多栏式银行存款日记账的状况下，若是银行存款收、付的对应类别较多，为了使寿险作业愈加明晰明晰，避免账页篇幅过大，能够分设银行存款收入日记账和银行存款开销日记账。
银行存款日记账具体填写需求
银行存款日记账是重要的管帐账簿之一，实践它与现金日记账的填写办法相差无几。日记账在编写的进程中，要确保明晰，清晰，完好，一望而知，也即是说要简练无重复。
通常而言，标准的银行存款日记账有助于财政报表和账簿的编写，有助于公司财政的处置。管帐在编写各类明细账、总账，以及财政报表时均是以日记账为依据的。
银行存款日记账，按规矩是由出纳填制的。依据有关银行存、付款凭据，以经济事务的发作次序，逐日逐笔的记载，反响银行存款的增减改动及其成果。
通常进程即是，管帐人员依据审阅无误的原始凭据填制银行存款支付单，出纳人员依据支付单才付款，并据付款事务次序逐笔挂号银行存款日记账，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由管帐进行账务处置。
别的，银行存款日记账是国家对外供应的账簿中最重要账本之一，为了避免人为拆本，确保日记账的精确性，银行存款日记账为订本式的，也即是死账页。通常都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天、一周或许是一个月要找管帐、银跋涉行对账，确保账账相符，没有讹夺、多出。不过，关于时辰距离彻底能够依据公司的具体事务量而定。
第11篇：如何填写银行存款日记账
如何编辑银行存款日记账
会计 日记账 银行存款日记账 财务软件 智点财务软件
银行存款日记账是重要的会计账簿之一，实际上它与现金日记账的填写方式是类似的。日记账在编写的时候，要保证清晰，明确，完整，一目了然，也就是说要简洁无重复。这是十分重要的。规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为了防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天，一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏，多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
银行存款日记账的格式内容编写：
一、日期：按照凭证上的日期填写。
二、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为：
借：银行存款 16380
贷：产品销售收入 14000
应交税金——应交增值税（销项税额）2380 所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。
五、借方金额、贷方金额：
借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
六、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。
编辑银行存款日记账的注意事项：
1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
2.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。
第12篇：写日记账的注意事项
写日记账的注意事项
根据复印的资料填写！
1.该划红线、写红字的不要漏掉,注意双红线的地方
2.有一些日期为11月30日的，后面没有余额，不要添加，因为这些是为了编制现金流量
表用的，不需要余额
3.过次页这三个字我们买的账本上没有，根据样本上需要写的用红笔写
4.盖章：财会主管、复核与记账凭证上要一致，记账是自己的章，最后一页的两个章一个
是主管的章，一个是自己的章，盖章的时候一定要注意,章字头要朝里
5.领料、收料、提货、交库单和日记账自己用牛皮纸做封面,上面的白纸黑字由我和骆严娇
统一打印好后发给组长,去组长那领,下次交作业的时候日记账封面先不封,给老师看后下次再封
6.日记账根据收付款凭证填写,用完凭证后自己排好用书压整齐,交到组长那,我们统一去装
订
7.日记账写的时候严格按照汉字不超过三分之二,数字不超过二分之一,全部贴着底线写,
千万不能浮着,否则重新填写,日记账中发现有写错的那一张纸全部重写
8.搞清楚日记账中余额的算法,余额=月初+本月增加的-本月减少的
第13篇：现金日记账的对账
现金日记账的对账，主要有三方面内容：
1．现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。核对的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。
2．现金日记账与现金总分类账的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。
3．现金日记账与库存现金的核对
首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。
如何进行银行存款日记账的对账？
银行存款日记账的核对主要通过与银行送来的对账单进行核对，包括以下三项内容：
（1）银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
（2）银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
（3）银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。主要说明一下企业与银行之间的“账单核对”。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是在实践中通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”才能发现。
对账具体方法是，由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位，出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证的种类、编号、摘要内容、记账方向、金额等方面加以核对，对上的即在对账单和银行存款日记账上分别做出记号(一般为“√”)。一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况，应由单位更正后登记入账。在与开户银行核对余额过程中，由于未达账项的存在，常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。
所谓未达账项，是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中，由于传递时间和记账时间的不同，常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况，从而造成双方账面余额不符。未达账项有如下4种情况：
情况一，单位已经入账，但银行尚未入账的收入事项。如单位存入银行的转账支票，银行尚未记入单位账户。
情况二，单位已经入账，而银行尚未入账的付出事项。如单位签发的支票，单位已经入账，而银行尚未接到办理转账手续，因而未减少企业存款。
情况三，银行已经入账，单位尚未入账的收入事项。如银行代收的票据及利息，银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账。
情况四，银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经入单位的账户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账。
出现第一种和第四种情况时，单位银行存款账面余额会大于银行对账单的余额；反过来，出现第二种和第三种情况时，企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额。若未达账项不及时查对与调整，企业对实有存款数心中无数，则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效益，还容易开出“空头”支票，造成不必要的经济损失，带来不必要的麻烦。所以，企业出纳人员应该及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。
第14篇：现金日记账登记方法
现金日记账登记方法
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
第15篇：现金日记账账封皮
2012
年
所属日期：
编制单位：北京慧天高科信息技术有限公司 度 现 金 日 记 帐2012年1月1日---2012年12月31日
第16篇：现金日记账填写样本
现金日记账的格式和填制方法
会计 出纳 现金日记账 财务软件 智点财务软件
我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。
现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：
即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
一、日期
“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、.对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 六.余额
“余额”栏涉及到公式：
本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方
期末余额= 期初余额+本期增加－本期减少
指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。比如说，会计根据现金日记账，编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率，增强公司财务管理水平及竞争力，很多公司都会使用财务软件来记账，像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件，或者是出纳们专用的财务软件。篇2：现金日记账的格式和登记方法
现金日记账的格式和登记方法 2.现金日记账的登记方法。（了解）
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“
上日余额+本日收入一本日支出=本日余额” 期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额
的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：
①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。
②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。
③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。
对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：
（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；
（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。
第17篇：日记账登记实训指导书
日记账登记实训指导书 日记账登记实训指导书
一、训练目的 掌握库存现金日记账和银行存款日记账的登记方法。
二、操作方法
（一）现金日记账的登记方法 1.先写上年度和月日，在第一行的“摘要”栏内，写期初余额，然后把余额 写在余额栏内。 2.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分 两小栏登记。 以后只有在年度、月份变动或填写新账页时， 才再填写年度和月份。 3.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号， 以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提取现金业务，由于只 填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号” 。 4.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。 5.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表 明该项业务的来龙去脉。 6.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“借方”栏， 根据现金付款凭 证上应贷账户金额登记到“贷方”栏。 7.根据“上日余额＋本日收入（即本日借方合计）－本日支出（即本日贷方 合计）＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。 8.每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发 生额和期末余额，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单 线。
（二）银行存款日记账的登记方法 1.银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账基本相同，所不同的仅是 “结算凭证”栏要根据银行结算凭证的种类来填写，号数通常写结算凭证的后四 位，如“转支 1256”“信汇 6384”“现支 6523”等、、2.每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发 生额和期末余额，在“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单 线。
第18篇：影院报销备用金日记账填写
备用金日记账填写范例
一、报销备用金各业务登记范例：
1．收到报销备用金时，报销备用金额度需手工填写范本如下图:
，报销备用金日记帐登记
2．影院发生费用使用备用金支出，报销单未交总部时，报销备用金日记帐的登记范本如下图:
3．12月3日将报销单据交给总部时，将OA39463相应的“报销表未交总部”改为“报销表已交总部”，报销备用金日记帐登记范本，如下图：
4．12月6日收到总部报销备用金205元且OA单号为39463时，将备注中相应“报销表已交总部”改为“总部已汇报销款”，报销备用金日记帐登记范本，如下图： 5．12月6日，收到增加报销备用金2000元，报销备用金额度需手工修改销备用金日记帐登记范本，如下图:
，报
6．12月6日影院退还备用金2000元时，报销备用金额度手工修改，报销备用金日记帐登记范本，如下图：
二、注意事项：
1．报销备用金日记帐在数据没有错误的情况下背景颜色为黄色，如果数据错误背景颜色为红色时，需查明原因并进行修正；
例：如退还备用金2000元，没有手工修改报销备用金额度时会出现如下图：
即
不相等，要求报销备用金日记帐中“收到备用金加上退还备用金”、“总备用金”、“报销备用金额度”三栏数据必须相等）
例：12月6日收到总部报销备用金205元（OA单号39463）时，如总部已汇报销款“收入”≠“支出”时，出现如下图：
即由于11行的50元没有将“报销表已交总部”改为“总部已汇报销款”。“备注”为“总部已汇报销款”的“收入”金额合计，应等于“备注”为“总部已汇报销款”的“支出”金额合计。
未交总部合计=“备注”项选择“报销表未交总部”的支出金额合计。
已交总部合计=“备注”项选择“报销表已交总部”的支出金额合计。“报销表已交总部”支出所填写的OA单号，均应与OA系统中的单号相对应。
本日结存=报销备用金“结存”该列的余额=保险柜内报销款余额+银行卡账户余额。
第19篇：怎样进行银行存款日记账的核对
怎样进行银行存款日记账的核对【出纳帐簿】
银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。
三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。
银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。
无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。
具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。经核对相符时，分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没有划“√”标记的，不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。
对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目；对于“未达账项”，则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。
什么是未达账项未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4种情况：
一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，如，委托银行收款等。
二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。
四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节
第20篇：日记账、分类账和备查账有什么区别
日记账、分类账和备查账有什么区别 账簿按其用途可以分为日记账、分类账和备查帐三种。
（1）日记账。日记账也称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。日记账有两种形式，一种是把全部经济业务按照时间顺序记录在账簿中，称为普通日记账。一种是把性质相同的经济业务分别登记下来，称为特种日记账。例如，为了加强货币资金管理，各单位对现金和银行存款的收付业务，都必须专门设置现金日记账和银行存款日记账进行登记。现金和银行存款日记账就是特种日记账。
（2）分类账。分类账是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类核算和登记的账簿，分类账又分为总分类账和明细分类账。
总分类账简称总账，是根据一级会计科目开设的账户，用以全面地、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。总分类账可以提供经济活动和财务收支的全面情况，统驭明细分类账，为编制会计报表提供主要依据，所有单位都必须设置总分类账。
明细分类账简称明细账，是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的账簿。明细分类账，可以提供经济活动和财务收支的详细情况，有利于加强财产物资的管理，监督往来款项的结算，也为编制会计报表提供必要的资料。因此，各单位在设置总分类账的基础上，根据经营管理的实际需要，按照一级科目设置必要的明细分类账。
（3）备查帐。又称辅助账。备查帐是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记录或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，是一种辅助性的账簿，它可以为经营管理者提供必要的参考资料。没有固定格式，它与其他账簿之间不存在依存和勾稽关系
